物業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)支出的核算

　　其他業(yè)務(wù)支出，是指除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他日常活動所發(fā)生的支出。物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)支出主要包括房屋中介機構(gòu)的支出、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本、銷售的材料物資以及商業(yè)用房經(jīng)營成本等。商業(yè)用房經(jīng)營成本包括對物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人所提供的經(jīng)營添加一部分經(jīng)營設(shè)施的支出，從事商店、飯店、洗衣店、美容美發(fā)店等的經(jīng)營成本。

　　為了反映和核算其他業(yè)務(wù)支出的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)設(shè)置的“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶，該賬戶借方登記各項其他業(yè)務(wù)支出的實際發(fā)生數(shù)；貸方登記其他業(yè)務(wù)支出的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額。該賬戶應(yīng)按其他業(yè)務(wù)支出的種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。

　　[例1]zz物業(yè)管理公司20**年2月銷售不需用的防水涂料實際成本0．12萬元。根據(jù)原材料“出庫單”等有關(guān)會計憑證結(jié)轉(zhuǎn)出售防水涂料的成本的賬務(wù)處理如下：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出——材料銷售1200

　　貸：原材料——防水涂料1200

　　[例2]zz物業(yè)管理公司20**年7月代安遠房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售華苑小區(qū)8號樓尾房兩套，實際支付銷售人員的工資0．8萬元、計提福利費0．112萬元；以銀行存款支付宣傳費0．1萬元，以現(xiàn)金支付交通費、電話費等0．04萬元。

　　根據(jù)付款憑證等有關(guān)會計憑證，結(jié)轉(zhuǎn)代銷房屋的實際成本，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出——房屋代銷支出10520

　　貸：應(yīng)付工資8000

　　應(yīng)付福利費1120

　　銀行存款1000

　　現(xiàn)金400

　　[例3]zz物業(yè)管理公司經(jīng)營的佳味餐廳20**年6月，發(fā)出原材料16．2萬元；結(jié)算工資8．125萬元、計提職工福利費1．1375萬元；計提固定資產(chǎn)折舊2．85萬元；交納營業(yè)稅2．025萬元、城建稅0．14175萬元、教育費附加0．06075萬元；用現(xiàn)金支付各項管理費用、宣傳費用支出0．96萬元。

　　根據(jù)有關(guān)會計憑證，各項支出的賬務(wù)處理如下：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出——餐廳315000

　　貸：原材料162000

　　應(yīng)付工資81250

　　應(yīng)付福利費11375

　　累計折舊28500

　　應(yīng)交稅金——營業(yè)稅20250

　　——城建稅1417.5

　　其他應(yīng)交款——教育費附加607.5

　　現(xiàn)金9600

篇2：中學(xué)學(xué)校收入支出管理和核算制度

　　中學(xué)學(xué)校收入與支出管理和核算制度

　　根據(jù)本校的具體情況，為規(guī)范本校財務(wù)收支，特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下：

　　一、財務(wù)收入

　　嚴(yán)格按照收費許可證規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，由財務(wù)部門按收費項目開具發(fā)票或收據(jù)，并存入財政專戶。代辦項目不能跨學(xué)期收費。

　　二、財務(wù)支出

　　1.一切貨款的支付，必須按照付款約定期，由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，部門負(fù)責(zé)人審批，財產(chǎn)管理人員辦理入庫手續(xù)，會計復(fù)核，經(jīng)校長審批后方可付款。

　　2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議，工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長、總務(wù)主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。

　　3.一切日常費用的報銷支出，必須由經(jīng)手人簽字，根據(jù)金額大小經(jīng)主管校長或總務(wù)主任審批后方可付款。

　　4.嚴(yán)格用款計劃，專款專用，政府采購項目嚴(yán)格按預(yù)算進行。

　　三、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督

　　1.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補全或更正。

　　2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

　　4.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度的財務(wù)收支，會計人員既不予以制止和糾正，又不向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

　　5．將學(xué)校的全部收入、支出統(tǒng)一分類，對各項資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。