北中大學(xué)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，規(guī)范經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)行為，更好地為教學(xué)、科研、后勤等工作服務(wù)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及學(xué)校的有關(guān)制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。

　　第一條 本辦法所指經(jīng)費(fèi)為科研經(jīng)費(fèi)以外的所有各類(lèi)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)按照《北中大學(xué)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法(試行)》(校科〔20**〕22號(hào))執(zhí)行。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)按照《北中大學(xué)公務(wù)差旅費(fèi)管理辦法》(校財(cái)〔20**〕2號(hào))執(zhí)行。

　　第二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批要求

　　(一)所有經(jīng)費(fèi)支出須符合項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。單筆支出金額在20萬(wàn)元以下由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審批，20(含)-50萬(wàn)元由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)分管處長(zhǎng)簽批，50(含)-100萬(wàn)元由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批，100萬(wàn)元(含)以上由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)簽批。

　　(二)實(shí)行報(bào)賬一支筆制度，所有票據(jù)嚴(yán)禁他人代替單位(項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人簽字。

　　(三)報(bào)賬單位應(yīng)按要求填制各類(lèi)報(bào)賬單據(jù)，注明所報(bào)內(nèi)容、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目名稱(chēng)等信息，經(jīng)費(fèi)審批人在審批時(shí)，需在原始憑證上簽批同意報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)張數(shù)和金額。

　　第三條 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核要求

　　(一)票據(jù)管理

　　1.原始票據(jù)管理要求

　　(1)外部發(fā)票和行政事業(yè)性收據(jù)：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局監(jiān)制章，并加蓋發(fā)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi);行政事業(yè)性收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　　(2)發(fā)票項(xiàng)目如客戶(hù)名稱(chēng)(必須為北中大學(xué))、開(kāi)票日期、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票人、收款人等一律填寫(xiě)齊全，發(fā)票大小寫(xiě)、鋸齒金額必須一致，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

　　(3)為提高報(bào)賬效率，5000元以上的單張發(fā)票，須由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人登陸國(guó)稅或地稅發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)危执蛴〉牟樵?xún)結(jié)果方可報(bào)賬。

　　(4)報(bào)銷(xiāo)日常辦公經(jīng)費(fèi)的票據(jù)時(shí)限原則上應(yīng)在一年之內(nèi);科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原則上不得超過(guò)項(xiàng)目執(zhí)行期限。

　　(5)原則上不得用復(fù)印件或其他證明材料代替原始票據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。

　　2.原始票據(jù)的粘貼要求

　　所有原始票據(jù)必須按要求分類(lèi)、分項(xiàng)目粘貼在北中大學(xué)票據(jù)粘貼單上并填列北中大學(xué)原始憑證匯總表，標(biāo)明票據(jù)的數(shù)量、金額、支付方式，否則不予受理。

　　3.領(lǐng)款和交款必須有領(lǐng)款人和交款人的簽字以及出納人員的簽字并加蓋現(xiàn)金付(收)訖章。如屬代為領(lǐng)款的，須代理人簽名，不得冒充領(lǐng)款，否則由此造成的一切后果自負(fù)。

　　4.借款票據(jù)要求

　　(1)借款時(shí)必須填寫(xiě)北中大學(xué)一式三聯(lián)借款單。借款單必須填寫(xiě)借款的日期、事項(xiàng)用途、金額、經(jīng)手人等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。轉(zhuǎn)帳結(jié)算必須注明收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)。

　　(2)借款人必須為本校正式職工。

　　(3)本著“舊款不還，新款不借”的原則，各類(lèi)借款須在3個(gè)月之內(nèi)報(bào)賬或歸還。

　　5.長(zhǎng)途連號(hào)車(chē)票、定額發(fā)票(除停車(chē)場(chǎng)的小額定額發(fā)票)等不符合規(guī)定的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。

　　(二)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

　　1.本校人員各類(lèi)獎(jiǎng)酬金、勞務(wù)費(fèi)、助研費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、臨時(shí)工工資和學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、外聘專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、報(bào)告費(fèi)、答辯費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等費(fèi)用的發(fā)放原則上須直接支付到個(gè)人銀行卡中。

　　2.采購(gòu)1000元(含)以上的物品按規(guī)定通過(guò)支票轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　3. 通過(guò)財(cái)政性資金購(gòu)買(mǎi)貨物、工程和服務(wù)的須事先將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理處，報(bào)賬時(shí)須持發(fā)票、合同、政府審批和采購(gòu)的相關(guān)資料。

　　4. 各單位購(gòu)置儀器設(shè)備(含家具)單價(jià)1000元(含)以上或批量采購(gòu)單價(jià)500(含)-1000元且總價(jià)大于50000元以上的須持發(fā)票到儀器設(shè)備處辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

　　5.基建、修繕工程項(xiàng)目按《北中大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》(校審〔20**〕1號(hào))執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票、合同、工程決算書(shū)原件。1萬(wàn)元(含)以上的修繕工程項(xiàng)目須提供審計(jì)處審定的審計(jì)報(bào)告;1萬(wàn)元以下的修繕工程項(xiàng)目須提供工程項(xiàng)目管理部門(mén)簽批的審核意見(jiàn)。

　　6. 在商場(chǎng)和超市購(gòu)買(mǎi)的物品，必須提供有具體物品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量的明細(xì)發(fā)票，否則，需提供附有開(kāi)票單位出具的帶有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的與發(fā)票金額相符的物品明細(xì)清單或超市、商場(chǎng)的原始機(jī)打購(gòu)物小票，按要求填寫(xiě)物品驗(yàn)收單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字方可報(bào)賬(經(jīng)辦人與驗(yàn)收人不得為同一人)。

　　7.會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

　　(1)校內(nèi)舉辦或承辦會(huì)議，須提交會(huì)議紀(jì)要或會(huì)議通知以及會(huì)議預(yù)算(注明事由、天數(shù)、參加人數(shù)、會(huì)議地點(diǎn)等)方可報(bào)銷(xiāo)。

　　(2)參加國(guó)際會(huì)議由旅行社出具票據(jù)的，需附會(huì)議通知和情況說(shuō)明并由單位負(fù)責(zé)人簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　8. 學(xué)生實(shí)習(xí)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須持接收實(shí)習(xí)單位開(kāi)具的正式發(fā)票，如遇特殊情況無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，必須說(shuō)明相關(guān)理由并開(kāi)具接收實(shí)習(xí)單位的收據(jù)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　9.郵電費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

　　(1)各部門(mén)辦公電話(huà)費(fèi)可以在行政經(jīng)費(fèi)中支出，個(gè)人手機(jī)、住宅話(huà)費(fèi)不允許報(bào)銷(xiāo)。

　　(2)凡是匯款的郵費(fèi)或手續(xù)費(fèi)都必須與發(fā)票一起報(bào)銷(xiāo)。

　　10.預(yù)借收據(jù)須填制“北中大學(xué)財(cái)務(wù)處預(yù)借收據(jù)申請(qǐng)表”，本著“款回單撤”的原則，應(yīng)在收款同時(shí)及時(shí)撤銷(xiāo)借條，否則不再出借收據(jù)。

　　11.已報(bào)賬需查詢(xún)憑證者，須由財(cái)務(wù)報(bào)賬人員協(xié)助查詢(xún)，未經(jīng)允許，不得私自翻閱憑證。

　　12. 所有租車(chē)業(yè)務(wù)必須同時(shí)附有雙方事先簽訂的有效完整的租車(chē)合同和協(xié)議。

　　13.購(gòu)買(mǎi)禮品、茶葉、煙酒、皮具等不符合要求的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。

　　14.所有報(bào)賬人員應(yīng)為本校正式職工，不得由學(xué)生、外來(lái)人員代替報(bào)賬。

　　第四條 本規(guī)定未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第五條 本規(guī)定校長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

　　北中大學(xué)校辦

篇2：第二人民醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批報(bào)銷(xiāo)制度

　　第二人民醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)制度

　　為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。

　　1、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

　　2、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行"三重一大"的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。

　　3、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書(shū)中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。

　　4、院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

　　5、報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

　　6、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

　　7、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核簽字。

　　8、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

　　9、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

篇3：醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度：經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)制度(新增)

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度-17 項(xiàng)二、經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)制度(新增)

　　為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。

　　1.醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

　　2.醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。

　　3.醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書(shū)中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。4.院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算;預(yù)算內(nèi)開(kāi)支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出;追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目;對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜;其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

　　5.報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的、適用的正式收據(jù);字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ);出票單位的公章;對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

　　6.所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，

　　7.嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。

　　8.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

　　9.如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。