文物事業單位財務制度(全文)

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進一步規范文物事業單位的財務行為，加強文物事業單位財務管理和監督，提高資金使用效益，保障文物事業單位健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合文物事業單位特點，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于各級各類文物事業單位(以下簡稱文物事業單位)的財務活動。

　　第三條 文物事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。

　　第四條 文物事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對單位經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

　　第五條 文物事業單位應當按照國家有關規定設置財務會計機構，配備具備從業資格的財務會計人員。

　　第六條 文物事業單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。

　　第二章 單位預算管理

　　第七條 文物事業單位預算是指文物事業單位根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。

　　文物事業單位預算由收入預算和支出預算組成。

　　第八條 國家對文物事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

　　定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合文物事業特點、事業發展目標和計劃、事業單位收支及資產狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。

　　非財政補助收入大于支出較多的文物事業單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。

　　第九條 預算編制原則：

　　(一)堅持合法合規的原則。根據國家有關方針政策、法律法規以及文物事業發展目標和計劃編制單位預算。

　　(二)堅持完整性和統一性原則。預算編制要體現綜合預算的原則。文物事業單位應當將所有收入和支出全部納入部門預算。

　　(三)堅持以收定支、收支平衡的原則。預算編制應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

　　(四)堅持統籌兼顧、保證重點的原則。預算編制既要考慮文物事業發展的需要，又要考慮國家財力的可能和單位的收入狀況、資產狀況，保證重點，兼顧一般。

　　(五)堅持厲行節約、注重績效的原則。文物事業單位應當建立績效評價制度，對預算的執行過程和完成結果實行全面的追蹤問效。

　　第十條 文物事業單位參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結轉和結余情況，測算編制收入預算;根據文物事業發展需要與財力可能，測算編制支出預算。

　　第十一條 文物事業單位根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門(一級預算單位直接報財政部門，下同)。文物事業單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。

　　第十二條 文物事業單位應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。

　　上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，文物事業單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。

　　財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。

　　收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第十三條 文物事業單位決算是指文物事業單位根據預算執行結果編制的年度報告。

　　第十四條 文物事業單位應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

　　第十五條 文物事業單位應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

　　第三章 收入管理

　　第十六條 收入是指文物事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十七條 文物事業單位收入包括：

　　(一)財政補助收入，即文物事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

　　(二)事業收入，即文物事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥給事業單位的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

　　(三)上級補助收入，即文物事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即文物事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

　　(五)經營收入，即文物事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算的經營活動取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十八條 事業收入包括：

　　(一)門票收入，即文物事業單位開展業務活動出售門票取得的收入。

　　(二)展覽收入，即文物事業單位自行舉辦或與外單位合辦、協辦展覽而取得的收入。

　　(三)講解導覽收入，即文物事業單位為觀眾提供講解、語音導覽服務取得的收入。

　　(四)考古調查、勘探、發掘收入，即文物事業單位進行考古調查、勘探和依法考古發掘取得的收入。

　　(五)文物保護工程收入，即文物事業單位對外提供文物保護工程勘察設計、施工、監理等取得的收入。

　　(六)文物修復設計、施工收入，即文物事業單位對外提供文物修復等服務取得的收入。

　　(七)文物鑒定、審核收入，即文物事業單位對外提供文物拍賣標底審核、文物進出境審核等取得的收入。

　　(八)文物調撥、交換、出借補償收入，即文物事業單位因文物調撥、交換、出借取得的補償收入。

　　(九)其他事業收入，即文物事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。

　　第十九條 經營收入包括：

　　(一)文化產品銷售收入，即文物事業單位非獨立核算部門銷售文化產品等商品取得的收入。

　　(二)經營服務收入，即文物事業單位非獨立核算部門對外提供影視拍攝等經營服務取得的收入。

　　(三)租賃收入，即文物事業單位對外出租房屋、場地和設備等取得的收入。

　　(四)其他經營收入，即文物事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除上述各項收入以外的收入。

　　第二十條 文物事業單位應當將各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。

　　第二十一條 文物事業單位應當在國家政策允許的范圍內，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，堅持社會效益和經濟效益的有機統一。

　　第二十二條 文物事業單位應當嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準。

　　文物事業單位應當使用財政部門或稅務部門統一印制的票據，并建立健全票據的管理制度。

　　第二十三條 文物事業單位事業收入應當用于文物保護事業發展需要，任何單位和個人不得侵占、挪用。

　　配合建設工程進行考古調查、勘探、發掘取得的收入應當專門用于承擔相關工作，任何單位不得統籌、挪用。

　　第二十四條 文物事業單位對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第四章 支出管理

　　第二十五條 支出是指文物事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

　　第二十六條 文物事業單位支出包括：

　　(一)事業支出，即文物事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是文物事業單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是事業單位為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

　　(二)經營支出，即文物事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　(三)對附屬單位補助支出，即文物事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即文物事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

　　(五)其他支出，即上述規定范圍以外的支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十七條 文物事業單位應當將各項支出全部納入單位預算，建立健全支出管理制度。

　　第二十八條 文物事業單位的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由文物事業單位規定，報主管部門備案。

　　文物事業單位的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

　　第二十九條 文物事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

　　經營支出應當與經營收入配比。

　　第三十條 文物事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用，單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

　　第三十一條 文物事業單位應當加強經濟核算，可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算方法。

　　第三十二條 文物事業單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

　　第三十三條 文物事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第三十四條 文物事業單位應當依法加強票據管理，確保票據來源合法，內容真實，使用正確，嚴禁使用虛假票據。

　　第五章 結轉和結余管理

　　第三十五條 結轉和結余是指文物事業單位年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　經營收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第三十六條 財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。

　　第三十七條 非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。

　　第三十八條 文物事業單位應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排，合理使用，支出不得超出基金規模。

　　第六章 專用基金管理

　　第三十九條 專用基金是指文物事業單位按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

　　專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

　　第四十條 專用基金包括：

　　(一)修購基金。即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，并按照規定在相應的購置和修繕中列支(各列50%)，以及按照其他規定轉入，用于事業單位固定資產維修和購置的資金。事業收入和經營收入較少的事業單位可以不提取修購基金。

　　(二)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的專用資金。

　　第四十一條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

　　第七章 資產管理

　　第四十二條 資產是指文物事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第四十三條 文物事業單位的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

　　第四十四條 文物事業單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。

　　第四十五條 文物事業單位應當按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產。根據單位資產存量狀況、人員編制和有關資產配置標準，編制資產購置計劃，按照部門預算管理的有關要求列入年度部門預算，并履行相關政府采購規定。

　　第四十六條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　第四十七條 文物事業單位應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度，由財務機構按照國家有關規定開立、使用和管理銀行賬戶。

　　第四十八條 文物事業單位應當按時清理結算應收款項和預付款項，加強管理。

　　第四十九條 存貨是指文物事業單位在開展業務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

　　文物事業單位應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

　　第五十條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元及以上(其中：專用設備單位價值在1500元及以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

　　文物事業單位的固定資產明細目錄由國務院文物主管部門制定，報國務院財政部門備案。

　　第五十一條 文物事業單位應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

　　第五十二條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

　　在建工程達到預定使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

　　第五十三條 文物藏品的管理

　　(一)文物事業單位應當按照有關行業規定建立健全文物藏品的監督管理制度，文物藏品要登記文物藏品總登記賬。

　　(二)文物事業單位通過購買、接受捐贈、依法調撥、交換、移交、揀選等方式取得文物藏品，財務部門應當及時登記入賬。

　　(三)財務部門應當定期與保管部門進行文物資產清查盤點，重點要核對文物藏品資產賬面數、文物藏品登記賬數和實物，確保文物藏品的數量、名稱和實物一一對應。

　　第五十四條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

　　文物事業單位應當加強對本單位無形資產的管理。轉讓無形資產應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。

　　文物事業單位取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

　　第五十五條 對外投資是指文物事業單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

　　文物事業單位應當嚴格控制對外投資。在保證單位正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。

　　文物事業單位不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資，國家另有規定的除外。

　　文物事業單位以非貨幣性資產對外投資的，應當按照有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

　　第五十六條 文物事業單位資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

　　文物事業單位出租、出借資產，應當按照國家有關規定報主管部門審核同意后報財政部門審批。

　　第五十七條 文物事業單位應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。

　　第八章 負債管理

　　第五十八條 負債是指文物事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。

　　第五十九條 文物事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

　　應繳款項包括文物事業單位收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

　　第六十條 文物事業單位應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第六十一條 文物事業單位應當建立財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。

　　第九章 事業單位清算

　　第六十二條 文物事業單位發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行清算。

　　第六十三條 文物事業單位清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接受、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　涉及的文物資產應當單獨報文物主管部門核準后處理。

　　第六十四條 文物事業單位清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：

　　(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的文物事業單位，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。

　　(二)轉為企業管理的文物事業單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。需要進行資產評估的，按照國家有關規定執行。

　　(三)撤銷的文物事業單位，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。

　　(四)合并的文物事業單位，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。

　　(五)分立的文物事業單位，資產按照有關規定移交分立后的文物事業單位，并相應劃轉經費指標。

　　第十章 財務報告和財務分析

　　第六十五條 財務報告是反映事業單位一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。

　　文物事業單位應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第六十六條 文物事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。

　　第六十七條 財務情況說明書，主要說明文物事業單位收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、文物藏品及其變動情況、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效考評的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第六十八條 文物藏品及其變動情況應當包括文物藏品的總量及其等級分布、文物藏品的變動情況及其原因、文物藏品的金額、數量及其變動情況等。

　　第六十九條 財務分析指標分為財務指標和業務指標兩類。

　　(一)財務指標包括：預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、人均基本支出、資產負債率等。

　　(二)業務指標包括：文物藏品數、文物藏品展出率、文物藏品完好率、基本陳列數、舉辦展覽數、參觀人次等。

　　除上述指標外，文物單位可以根據本單位的業務特點增加財務分析指標。

　　第十一章 財務監督

　　第七十條 文物事業單位財務監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專業基金管理、資產管理、負債管理等的監督。

　　第七十一條 文物事業單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合。

　　第七十二條 文物事業單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，按照規定公開財務信息。

　　第七十三條 文物事業單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

　　第十二章 附 則

　　第七十四條 文物事業單位基本建設投資財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

　　第七十五條 參照公務員法管理的文物事業單位財務制度的適用，按照國務院財政部門有關規定執行。

　　第七十六條 接受國家經常性資助的社會力量舉辦的文物公益服務性組織和社會團體，依照本制度執行。其他社會力量舉辦的文物公益服務性組織和社會團體，可以參照本制度執行。

　　第七十七條 下列文物事業單位或者事業單位特定項目，執行企業財務制度，不執行本制度。

　　(一)納入企業財務管理體系的文物事業單位和文物事業單位附屬獨立核算的生產經營單位;

　　(二)文物事業單位經營的接受外單位要求投資回報的項目;

　　(三)經主管部門和財政部門批準的具備條件的其他文物事業單位。

　　第七十八條 省、自治區、直轄市財政部門和文物主管部門，可以根據本制度，結合本地區實際情況，制定補充規定，報財政部、國家文物局備案。

　　文物事業單位應當按照本制度，根據單位實際情況，制定單位內部財務管理辦法，并報主管部門備案。

　　第七十九條 本制度自20**年1月1日起施行。

　　附：文物事業單位財務分析指標

　　文物事業單位財務分析指標

　　一、財務指標

　　1.預算收入和支出完成率，衡量文物事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

　　預算收入完成率=年終執行數÷(年初預算數±年中預算調整數)×100%

　　年終執行數不含上年結轉和結余收入數

　　預算支出完成率=年終執行數÷(年初預算數±年中預算調整數)×100%

　　年終執行數不含上年結轉和結余支出數

　　2.人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量文物事業單位事業支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率=人員支出÷事業支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事業支出×100%

　　3.人均基本支出，衡量文物事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：

　　人均基本支出=(基本支出-離退休人員支出)÷實際在編人數

　　4.資產負債率，衡量文物事業單位利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

　　二、業務指標

　　1. 文物藏品數：文物事業單位收藏的以件、套為計量單位整理并登記入賬的文物藏品數量。

　　2.文物藏品展出率=文物藏品展出數÷文物藏品總數×100%

　　3.文物藏品完好率=文物藏品完好數÷文物藏品總數×100%

　　4.基本陳列數：文物事業單位設計布陳、地點固定、時間較長的展出數量。

　　5.舉辦展覽數：文物事業單位主辦或與外單位合辦除基本陳列外的展覽數量。

　　6.參觀人次：向社會開放的文物事業單位當期接待的所有參觀人次的累計數。

篇2：物業知識教材：財務制度

　　物業知識教材：財務制度

　　一、財務會計管理的涵義

　　財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。

　　物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。

　　財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　(一)籌集、管理資金

　　這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

　　(二)經濟核算

　　通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

　　(三)多元經營

　　積極組織資金，開辟物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。

　　(四)財務監督

　　實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：

　　(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

　　(1)管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；

　　(2)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章

　　齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　　(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理；

　　(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　(二)貨幣資金管理制度

　　(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

　　②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　(三)費用現金報銷制度

　　為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

　　(1)差旅費報銷制度(具體內容略，下同)；

　　(2)加班費報銷制度：

　　(3)醫藥費報銷制度；

　　(4)客飯招待費報銷制度。

　　(四)往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　(五)會計報表制度

　　會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　(六)固定資產管理制度

　　1.固定資產的涵義

　　固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。

　　2.固定資產的范圍和分類

　　(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；

　　(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；

　　(3)固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

　　3.固定資產的賬務處理

　　(1)固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

　　(2)購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；

　　(3)固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；

　　(4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；

　　(5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4.固定資產的管理職能

　　(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；

　　(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

　　三、財務管理的機構及職責

　　(一)財務部門機構的設置

　　物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

　　(二)財會人員的崗位職責

　　1.財會部經理

　　(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；

　　(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；

　　(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；

　　(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤；

　　(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定；

　　(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2.主管會計

　　(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況；

　　(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況；

　　(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　(6)按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬；完成企業領導交辦的財會工作。

　　3.出納

　　(1)遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等；

　　(3)及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失；

　　(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

　　(5)及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4.統計員(電腦員)

　　(1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲；

　　(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　5.收費員

　　物業管理企業所轄區業主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：

　　(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳；

　　(2)對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用；

　　(3)承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付；

　　(4)和業主(使用人)交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“窗口”服務；

　　(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。

篇3：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。