中國獅子聯會財務管理制度(20**)

　　(中國獅子聯會第三屆理事會第十次會議通過)

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規范中國獅子聯會(以下簡稱“聯會”)財務管理工作，更好地促進公益慈善事業發展，特制定本制度。

　　第二條 本制度依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《民間非營利組織會計制度》等相關法律、法規及《中國獅子聯會章程》制定。

　　第三條 本制度執行范圍包括：中國獅子聯會和各代表機構。具有法人資格的單位會員參照執行。

　　第四條 本制度是聯會財務工作的基本制度，是全體財務人員及會員應共同遵守的財務管理的準則。

　　第二章 財務管理制度的基本原則

　　第五條 聯會財務管理制度及會計財務資料應當遵循合法、真實、準確、完整的原則。

　　第六條 聯會財務人員必須按崗位權限履行職責。

　　第七條 聯會的合法財產，任何單位、任何個人不得以任何形式加以侵占、私分或挪作他用。

　　第八條 聯會財務監督體系分為內部監督和政府審計監督。

　　第九條 財務人員發生變動，須提前30天向相關負責人報告，經協商同意后辦理交接手續，不得擅自離崗。

　　第三章 財務管理架構與模式

　　第十條 財務管理體系。聯會及各代表機構代表機構的財務管理體系由財務管理委員會及獨立的財務部門組成。

　　第十一條 聯會及各代表機構根據工作需要設立財務管理委員會，作為財務管理監督機構。財務管理委員會由5至7名熟悉財務管理工作的資深會員組成，主席由聯會會長或各代表機構主席委任，對會長或代表機構主席負責。

　　第十二條 聯會和各代表機構立獨立的財務部門或財務結算中心，進行財務核算，配備財務長和必要的財務工作人員。

　　第十三條 服務隊是聯會最基本的組織形式和核算單位。服務隊設立“司庫”作為核算員負責服務隊的財務核算，并以報賬的方式向所屬代表機構的財務部門或財務結算中心進行資金收支結算。

　　第四章 工作職責

　　第十四條 財務管理委員會工作職責。

　　(一)審核年度財務預決算報告并提交理事會決定。

　　(二)對本年度經費預算的執行情況進行監督。對改變預算或超預算使用經費進行審核并報理事會討論決定。對預算外經費的使用提出意見，提交理事會決定。

　　(三)對籌款活動和服務活動的財務情況進行監督和審計。

　　(四)負責組織對年度財務情況進行審計。

　　(五)制定財務管理相關制度，提交理事會通過。指導所屬分支機構的財務工作。

　　第十五條 財務長工作職責。

　　(一)組織編制年度預決算報告。

　　(二)嚴格執行年度經費預算并對執行情況進行跟蹤監督。凡發現改變經費預算或超預算使用經費的情況，須提請財務管理委員會審核并報理事會討論通過。

　　(三)負責管理財務工作。對本級及下屬機構財務人員進行業務培訓及日常工作的指導。

　　(四)參與涉及經濟利益的決策，協助組織各項大宗采購(包括物品采購、項目采購等)的招投標工作。

　　(五)參加財務管理委員會的會議和工作。

　　(六)辦理理事會和財務管理委員會交辦的其他工作。

　　第十六條 聯會財務部門工作職責。承擔會計核算、財務管理、財務監督和財務報告;辦理有關年檢和涉稅事務，實施內部審計和配合外部審計等，為各項活動提供管理和服務。聯會財務部門負責指導和管理所屬分支機構的財務工作,定期合并其財務報告和會計報表;對深圳、廣東獅子會等單位會員單位的財務報告、審計報告、會計報表等實行備案管理。

　　第十七條 聯會代表機構財務部門或財務結算中心工作職責。

　　聯會各代表機構是非獨立法人機構，其財務部門或財務結算中心是聯會財務部門的延伸，是聯會財務核算和資金結算的核算體系中重要組成部分，與聯會財務部門共同承擔財務管理的工作職能。

　　各代表機構的財務部門或財務結算中心要定期向聯會上報財務報告和報表，并接受聯會的財務監督和審計。負責財務收支結算和管理工作,承擔會計核算、財務管理、財務監督、預算和財務報告的編制上報，辦理有關年檢和涉稅事務，以及實施內部審計和配合外部審計等工作職責，為轄區各項活動提供服務。

　　各代表機構的財務部門或財務結算中心應分別核算本機構和所轄服務隊資金;分別核算行政經費和服務經費。

　　第十八條 會計人員工作職責。

　　(一)負責財務管理和協調工作，保證財務日常工作順利進行。

　　(二)及時處理會計業務，按理事會要求編制并報送財務報告。

　　(三)對財務資料進行定期統計分析，評價資金運轉情況。

　　(四)參與日常活動，對項目作出經濟分析或建議。

　　(五)完成理事會及相關領導安排的其他工作。

　　第十九條 出納人員工作職責。

　　(一)負責資金收支管理，及時準確地登記現金日記帳、銀行日記帳。

　　(二)資金收付時，嚴格執行有關管理程序，做到認真、仔細、謹慎，確保資金安全完整。

　　(三)負責保管空白收據、支票等票據，按規定使用和填制本會票據。

　　(四)完成理事會及相關領導安排的其他工作。

　　第二十條 服務隊“司庫”工作職責。

　　(一)按時收取并上繳會費等各項費用。

　　(二)及時收取各捐助款項，存入銀行賬戶。

　　(三)及時核銷各項支出。

　　(四)定期與所屬財務管理部門或財務結算中心核對預算執行和資金結余情況，核對各項應收及應付款項，確保服務隊財務狀況收支健康。

　　(五)定期向服務隊理事會及會員大會報告財務狀況。

　　(六)保存財務檔案，做好司庫換屆交接工作。

　　第五章 預算管理

　　第二十一條 財務預算是根據聯會的服務宗旨和發展計劃而編制的年度財務收支計劃，包括行政經費預算和服務經費預算。對行政經費和服務經費實行分別管理、單獨核算。前者是聯會及各代表機構用于行政管理費用的預算;后者是開展社會慈善服務活動的經費預算。財務預算由收入預算和支出預算組成。聯會和各代表機構年度財務收支平衡實行會長、主席負責制。

　　第二十二條 財務收支預算編制原則是：以收定支、統籌兼顧、收支平衡、略有結余。聯會及各代表機構在每一工作年度開始時編制財務收支預算，編制預算時應參考上一年度預算執行情況，根據本年度收入的增減因素和相關措施，測算編制收入預算;根據本年度行政經費和服務經費收入預測和實際需求測算編制支出預算。

　　第二十三條 財務收支預算的編制須采取聯會會長及各代表機構主席、財務長和專門工作委員會相結合的方式，并廣泛吸收各方面意見形成，最后提請理事會會議審議通過。

　　第六章 收入管理

　　第二十四條 收入是指聯會及各代表機構開展業務依法取得的非償還性資金。包括會費收入、捐贈收入、政府資助、在核準的業務范圍內開展活動和服務的收入、利息和其他收入(含罰金)。各項收入要全部足額納入財務預算、實行統一核算和集中管理。

　　第二十五條 建立健全票據管理制度，切實加強收費票據的管理。聯會及各代表機構的一切收入均應由財務部門統一核算，不得坐支，不得在會員中進行分配。應對各項業務收入進行復核驗證，確保各項業務收入準確、及時足額入帳。聯會及各代表機構集中管理會費和捐款收據，建立登記領用和以舊換新制度。

　　第七章 支出管理

　　第二十六條 支出是指聯會及各代表機構開展業務發生的資金耗費。包括：撫恤救濟、醫療教育等公益慈善支出和行政經費支出、其他支出等。要根據財務會計制度的要求，依照年度財務預算進行控制，按資金運用的性質進行分類核算和管理。

　　第二十七條 建立健全各項財務開支的審批制度，完善審批手續，嚴格控制開支范圍及開支標準。各項資金的使用要明確資金渠道，專款專用。各項開支必須取得合法的原始憑證，嚴禁白條單報銷。

　　(一)聯會財務審批由秘書長負責。各項支出經辦公室主任、財務長審核后，由秘書長審批。

　　(二)各代表機構的財務審批由代表機構主席負責。各項支出經財務長、秘書長審核后，由主席審批。

　　(三)服務隊的行政經費和服務經費納入代表機構的財務核算體系，各項支出經服務隊司庫提出，服務隊隊長審批，經代表機構財務長、秘書長審核后，由主席核準。

　　第二十八條 專職工作人員的工資、津貼、補貼和社會保險等福利待遇參照國家有關規定執行。

　　第二十九條 不得從事違反國家省市有關規定超越業務范圍的活動;不得提高標準濫發獎金補助;不得偽造、變造會計憑證;不得違規轉帳，隨意虛增費用轉移資金。

　　第八章 資產管理

　　第三十條 資產是指聯會及各代表機構擁有或者支配使用的能以貨幣計量的經濟資源。主要包括流動資產、固定資產、對外投資。

　　第三十一條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收、預付款項和庫存物資設備等。

　　第三十二條 應嚴格按照國家有關規定，加強銀行存款和現金的管理。銀行存款和現金的管理要做好以下工作：

　　(一)銀行存款的收支要及時入帳，定期結出余額。

　　(二)財務人員要及時進行銀行存款對帳工作，定期編制銀行存款調節表，并及時清理未達帳項。

　　(三)加強支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理;

　　(四)現金收入要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超出規定限額，不得以白條抵現金。凡超出現金支出限額的須通過銀行劃撥。

　　第三十三條 對應收及預付款項，要及時清理，結算，對長期無法收回的呆帳，要分清責任，報主要負責人并提請理事會審議批準，才能核銷。個人不準挪借公款。

　　第三十四條 本制度所稱固定資產是指單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。

　　第三十五條 固定資產的購置要嚴格執行聯會及各代表機構的年度財務預算，購置大型儀器設備要科學論證并報理事會審批。對大額固定資產購置和大宗用品和服務的選購應實行招標采購制度。同一采購標的須有三家以上公司參加。由招標采購小組組織評標、議標、定標。財務部門應按固定資產明細分類設置明細帳，進行數量和金額雙重控制;使用部門設置固定資產登記卡，建立健全帳卡核算制度。

　　第三十六條 財務部門或財務結算中心在每年年終前須對固定資產進行全面的清查盤點。發現余缺、損壞應及時登記，查明原因按規定處理。固定資產報廢，一般經有關部門鑒定后報本單位法人或授權人批準后核銷。

　　第三十七條 固定資產的出租出售、調撥、報廢、轉讓、合資、合作、贈捐、扶貧、對外投資(包括合辦慈善公益項目，購買有價證券、舉辦經濟實體)等活動，都必須經過充分的可行性論證，并對資產事先做出價值評估，經理事會審議批準，依照國家規定程序辦理。嚴禁低價，無償與他人合資合作。所有收益均應納入財務部門統一管理。

　　第三十八條 辦公用品、物資、會務用品等非固定資產要按照“計劃采購，定額定量供應”的辦法進行管理。建立購買、驗收、進出庫、保管、領用等管理制度。定期進行清點盤查工作，明確責任、嚴格管理、做到帳實相符。

　　第三十九條 辦公用品的采購。

　　(一)要依據年度行政經費預，由專人負責。急需的零散采購可指定專人直接購買。大宗、批量、貴重物品(一次性采購金額2000元以上)由聯會或各代表機構有關負責人在采購地點、規格型號和質量價格上予以把關。

　　(二)采購工作要科學、合理，增強透明度。采購前，應做好市場調查，多方比較，充分掌握欲購物品的性能、價格及附加優惠條件，講求實用,努力做到貨真價實，物美價廉。辦公用品采購經費的審批按照本制度第二十七條執行。

　　第四十條 會務用品(含會鐘、會旗、會刊、會章、紀念品等)的采購。

　　(一)應依據年度財務經費預，指定專人負責。會務用品一般按計劃安排、批量定購。因此需聯會或各代表機構有關負責人在供貨方、規格型號和質量價格上予以把關。要嚴格會務用品的采購審批，每次批量訂購應與供貨方簽訂合同，聯會或各代表機構有關負責人審簽并跟進合同執行和采購完成情況。

　　(二)實施采購的有關要求，按照本制度第三十九條第二款執行。

　　第四十一條 辦公用品和會務用品的領用。

　　(一)領用原則。工作任務清楚，使用目的明確，隨用隨領，用多少領多少。領用時，應填寫有關領用單據，寫明日期、領取物品名稱及規格、數量、用途、經手人簽字等內容，經領導批準后方可領用。

　　(二)辦公用品和會務用品管理人員應恪盡職守，堅持原則，照章辦事，嚴格控制領取數量和次數，保證辦公和事業發展需要。

　　第四十二條 辦公用品和會務用品的保管。

　　(一)辦公用品和會務用品由聯會會長好各代表機構主席指定專人負責保管，做好進出庫登記，以便于及時掌握庫存情況。庫存辦公用品要合理控制，常用、易耗、便于保管和適于批量采購的辦公用品可適量庫存。庫存會務用品的種類和數量要按計劃采購，合理控制。庫存辦公用品和會務用品應既確保需用又節省經費，避免積壓浪費和過多占用空間。

　　(二)批量購入的辦公用品和會務用品應及時入庫存儲，并做好驗收工作。

　　(三)隨時掌握庫存物品的數量、質量情況。定期進行辦公用品和會務用品庫房盤點，確保帳物相符。

　　第九章 負債和凈資產管理

　　第四十三條 負債是指聯會及各代表機構承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括借入款項，應付款項和應繳款項等，財務部門應對不同性質的負債分別管理，及時清理和結算。

　　第四十四條 凈資產是指資產減去負債后的余額，聯會及各代表機構的凈資產包括限定性凈資產和非限定性凈資產。限定性凈資產的使用應按照國家有關法律法規、捐贈者意愿以及中國獅子聯會的有關規定，其年末結余轉下年按照所限定的用途繼續使用。非限定性凈資產年末結余的使用需經理事會討論決定。

　　第十章 財務核算和財務報告

　　第四十五條 財務核算應按照《企業會計準則》、《民間非營利組織會計制度》和《會計基礎工作規范》進行。

　　第四十六條 財務核算要以業務發生為依據，按規定的會計處理方法進行，保證會計指標口徑一致、相互可比和會計處理方法前后期間一致。

　　第四十七條 國家會計年度，自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以人民幣為記賬本位幣。獅子會財務年度，自公立7月1日起至6月30日止。

　　第四十八條 財務人員在編制憑證前應按有關規定審核原始憑證的真實、準確性以及基本格式是否符合規范要求。電子原始憑證，須有經辦人署名。

　　第四十九條 會計帳薄必須按規定設置、使用，記賬方法和規范按《會計基礎工作規范》規定執行。

　　第五十條 財務報告是反映聯會及各代表機構財務狀況、業務活動情況和現金流量等的書面報告，根據目的和需要不同，分為例行報告、項目報告、專題報告和財務情況說明書等。

　　第五十一條 財務部門應根據賬簿記錄編制會計報表。要求做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。會計報表應由填表人、財務長、秘書長和會長或主席審閱并簽名蓋章后報送，要求報表裝訂整齊，報送及時。

　　(一)季度報表報送時間。各代表機構于每季度終了后10日內將資產負債表、業務活動表及報表編制說明的文字報告和電子數據各一份報送中國獅子聯會。電子數據可通過電子郵件報送。

　　(二)年度報表報送時間。各代表機構于每年2月5日前將上一年度資產負債表、業務活動表、現金流量表、會計報表附注、財務情況說明書等五項的文字報告和電子數據各一份報送中國獅子聯會。財務報表經過會計師事務所審計的，應同時附送審計報告。

　　第十一章 會計檔案管理

　　第五十二條 按照《會計檔案管理辦法》的規定和要求對聯會的會計憑證，會計賬本，會計報表、預算、財務計劃和重要的經濟合同等各種會計資料進行審查、核對、整理立卷，裝訂成冊，編制目錄歸檔保管，防止丟失、損壞。有關電子文檔、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

　　第五十三條 財務部門要建立符合會計檔案管理標準的檔案室。并對會計檔案妥為保管。要嚴格會計檔案調閱手續，原則上不得外借，如有特殊需要應經會長或主席批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。

　　第十二章 財務監督與財務清算

　　第五十四條 建立健全財務指導和監督制度。財務管理委員會負責財務指導和監督，組織對聯會及各分支機構的財務收支，財經紀律，財務制度執行情況的審計。

　　第五十五條 聯會及各會員管理機構的財務章及法人印章等銀行印鑒應由會計和出納分開掌管，健全資金安全的管理制度。

　　第五十六條 聯會及各代表機構經批準宣布撤銷合并時，應當在主管部門監督指導下，按有關規定組成財務清算機構并負責財務清算工作。清算機構制訂清算方案，依法對財產、債權、債務進行全面清理，編制資產負債表和財產、債權、債務清單，做好財產資金物資的移交、接收、劃轉和管理工作。依法注銷終止后的剩余財產，按照國家有關規定，用于發展與聯會目標和宗旨相關的事業。

　　第十三章 附則

　　第五十七條 具有獨立法人地位的單位會員參照本制度執行，并定期向聯會財務部門報送財務報告、審計報告、會計報表等備案文件。

　　第五十八條 本制度由中國獅子會聯會理事會負責解釋。

　　第五十九條 本制度自20**年6月17日起執行。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。