支付結算法律制度知識點：結算方式

　　第四節(jié)　結算方式

　　一、匯兌

　　(一)匯兌的概念和種類

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。信匯、電匯由匯款人選擇使用。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.簽發(fā)匯兌憑證。

　　匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。

　　2.銀行受理。

　　匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

　　3.匯入處理。

　　收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯同單。

　　匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

　　二、托收承付

　　(一)托收承付的概念和適用范圍

　　托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。

　　適用范圍：

　　1、辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　2、使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　3、收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。

　　(二)辦理托收承付的程序

　　1、承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定休假日順延);驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。

　　2、下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款

　　(1)沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。

　　(2)未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項。

　　(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。

　　(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項。

　　(5)驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。

　　(6)驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。

　　(7)貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。

　　三、委托收款

　　(一)委托收款的概念和適用范圍

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。

　　(二)辦理委托收款的程序

　　付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

　　四、國內(nèi)信用證

　　(一)信用證的概念和適用范圍

　　國內(nèi)信用證(簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。

　　我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

　　信用證結算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。

　　(二)辦理信用證的基本程序

　　1、開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

　　2、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。

　　3.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　[例題]20**年9月8日，Y市B企業(yè)的財務人員持現(xiàn)金150萬元和三份加蓋了B企業(yè)財務印鑒的電匯憑證到開戶銀行Y市A銀行辦理匯兌業(yè)務。三份電匯憑證的付款人均為B企業(yè)，付款人賬號欄為空;匯入行為*市C銀行、D銀行和E銀行，收款人為*市F企業(yè)、G企業(yè)和H企業(yè);大寫金額欄均為“現(xiàn)金伍拾萬元正”。A銀行前臺業(yè)務人員認真審查了電匯憑證，認為B企業(yè)的財務人員應先向其銀行結算賬戶繳存現(xiàn)金后才能辦理電匯業(yè)務，并要求其重新簽發(fā)電匯憑證，提醒其注意電匯憑證上應填寫賬號;大寫金額欄不要填寫“現(xiàn)金”字樣。分析A銀行工作人員的做法是否正確。

　　[解析]根據(jù)《支付結算辦法》規(guī)定，匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。本例中，匯款人和收款人均為企業(yè)，它們之間的資金匯兌應通過轉賬結算，因此匯款人B企業(yè)的匯出款項應通過其銀行結算賬戶支付，而不應該采取交付現(xiàn)金的方式。因此A銀行工作人員的做法是正確的。

　　[例題]于某在z銀行開立了個人銀行結算賬戶，用于辦理個人支票和匯兌業(yè)務。20**年8月17日，該賬戶余額為6萬元。8月18日，于某向異地A企業(yè)電匯貨款3萬元。在辦理該筆電匯時，于某填寫了電匯憑證，出示了身份證件，但并沒有在電匯憑證第二聯(lián)匯款人簽章處簽字或蓋章。Z銀行工作人員受理了該筆電匯業(yè)務，審查并登記了其身份證件，查驗了其存款余額，為于某辦理了電匯。請問z銀行工作人員應否為于某辦理該電匯業(yè)務?

　　[解析]匯款人簽章是匯兌憑證的必須記載要素，是匯款人同意從匯款人賬戶支付確定金額給收款人的意思表示。在于某未在電匯憑證上簽字或蓋章的情況下，Z銀行工作人員不能僅憑審查其身份證件，就為其辦理該電匯業(yè)務，而應要求于某在匯款人簽章處簽章，并同開戶時留存的預留簽章式樣核對相符后，再為其辦理電匯。

篇2：物業(yè)知識教材:資金結算

　　物業(yè)知識教材:資金結算

　　物業(yè)管理公司的經(jīng)營管理服務活動都涉及到貨幣資金的收付，需要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載和核算，并實行有效的控制。理所當然，資金結算也是物業(yè)管理公司理財?shù)闹饕獌?nèi)容之一。本章對物業(yè)管理公司資金結算的種類、原則、主要方式和票據(jù)作一個介紹。

　　一、物業(yè)管理公司資金結算的含義和作用

　　(一)物業(yè)管理公司資金結算的含義

　　結算，是指經(jīng)濟活動過程中的資金了結和清算。物業(yè)管理公司因商品交換、勞務供應、資金調(diào)撥等業(yè)務而發(fā)生款項往來的清算。結算方式按支付方式的不同，可分為現(xiàn)金結算和轉賬結算兩種。收方和付方直接以現(xiàn)金進行結算叫現(xiàn)金結算，適用于單位對個人、個人對個人，以及單位之間的零星支付行為。通過銀行或金融機構劃撥轉賬將款項從付款人賬戶劃轉到收款人賬戶的貨幣收付結算叫轉賬結算，它是以存款的轉移代替現(xiàn)金的流通。

　　在商品經(jīng)濟發(fā)達的社會里，轉賬結算是貨幣收付的主要形式。

　　在我國，各企業(yè)、單位、個人之間經(jīng)濟往來的款項，除少數(shù)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金結算以外，大量的都通過轉賬結算來完成。這樣做，對物業(yè)管理公司來說，可以簡化結算手續(xù)，縮短結算過程，有利于資金周轉速度的加快，促進資金流通。

　　由于轉賬結算是以信用支付代替現(xiàn)金支付，所以必須根據(jù)交易的性質、交易雙方所在的地點和交易發(fā)貨的時間等條件，制定出不同的結算方式，明確規(guī)定付款的條件、憑證及其傳遞等內(nèi)容。因此，作為在物業(yè)管理公司工作的同志來說，應該在社會主義貨幣信用理論的基礎上，從貨幣與商品矛盾的運動規(guī)律中，學習我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟關系，認識轉賬結算的規(guī)律性，不斷疏通結算渠道，使物資運動和貨幣資金運動緊密地結合起來。

　　在我國，轉賬結算是建立在金融機構同各經(jīng)濟單位經(jīng)常的、固定的信用關系基礎上的，通過金融機構賬戶的資金轉移來實現(xiàn)貨幣收付關系。其結果是收款單位的存款增加，付款單位的存款減少，形成貨幣周轉集中為銀行信用所代替?？梢姡鐣髁x轉賬結算的實質是以銀行信用流通代替現(xiàn)金流通，并用于清算經(jīng)濟往來關系，它是促進流通的一個工具。

　　(二)物業(yè)管理公司結算業(yè)務的作用

　　物業(yè)管理公司結算業(yè)務的作用表現(xiàn)在以下幾個方面:

　　(1)可以加快結算速度和資金周轉，為物業(yè)管理公司的健康發(fā)展提供保證。這里特別提出轉賬結算方式，一方面能夠適應經(jīng)濟活動中不同特點的貨幣收付要求，另一方面能夠增強合同紀律和支付紀律，為公司及時收回款項和付出款項提供了一定的保證，密切了資金運動與物資運動的結合，提高了資金的使用效益。因此，能轉賬結算的業(yè)務應盡可能轉賬結算。

　　(2)能正確、迅速地反映物業(yè)管理公司的日常業(yè)務并進行有效監(jiān)督，使公司能及時了解業(yè)務活動的全面情況，以便發(fā)現(xiàn)并改進工作中存在的問題和缺點。

　　(3)結算業(yè)務關系到各部門、各單位的經(jīng)濟往來，每筆結算業(yè)務一般都要涉及到收款單位、付款單位，轉賬結算還涉及到金融機構，從而為公司的計劃編制和計劃考核提供了重要證據(jù)。

　　二、物業(yè)管理公司資金結算的基本原則和要求

　　(一)物業(yè)管理公司資金結算的基本原則

　　(1)根據(jù)國家規(guī)定，各單位之間的經(jīng)濟往來，除按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定可以使用現(xiàn)金的以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

　　凡在銀行辦理結算的單位或個人，都必須按照規(guī)定，在銀行開有賬戶或交存現(xiàn)金。開有賬戶的單位，賬戶內(nèi)必須有足夠的資金以保證支付。交存現(xiàn)金的，應按結算金額一次交足。

　　(2)恪守信用，履約付款。辦理結算的企業(yè)、單位和個人必須遵守信用，按照事先的承諾，履行資金的結算，使經(jīng)濟往來雙方的資金往來得以及時清算。對于多次失信違約的單位，金融機構會按相應規(guī)定予以制裁。這一原則對履行付款義務的當事人具有約束力，是維護經(jīng)濟合同秩序、保障當事人經(jīng)濟利益的重要保證。

　　(3)誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不予墊款。金融機構作為資金結算的中介機構，在辦理結算時必須遵循存款人的委托，按照其意志，保證將所收款項支付給其指定的收款人;對存款人的資金，除按國家法律規(guī)定可以凍結、扣款外，一律不得代任何單位凍結和扣款，也不得停止單位存款的正常支付。金融機構辦理結算只負責辦理結算當事人之間的資金轉移，而不能在結算過程中為其墊付資金。

　　(二)物業(yè)管理公司資金結算的要求

　　1.開立賬戶

　　開立賬戶不僅是辦理結算的必要條件，也是辦理結算的先決條件，只有開立賬戶，把應該交存的款項存入金融機構，金融機構才能為他們辦理結算業(yè)務。

　　金融機構賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，各類賬戶有不同的設置和開戶條件。

　　(1)基本存款賬戶的設置與開戶條件

　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金支付的賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過賬戶辦理。

　　基本存款賬戶必須是編制預決算報表的獨立預算會計單位或實行獨立經(jīng)濟核算、獨立編制財務報表的企業(yè)單位。一個獨立的經(jīng)濟單位，只能在一個銀行開立一個基本賬戶。

　　基本存款賬戶開立所需的證明文件為當?shù)毓ど绦姓?/a>管理機關核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》。

　　基本存款賬戶開立的程序是:首先由存款人填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中華人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

　　(2)一般存款賬戶的設置與開戶條件

　　一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存，與基本存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

　　一般存款賬戶設置的條件和所需的證明文件是:在基本存款賬戶以外銀行取得借款的單位和個人，并需向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù);或是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，并需向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬非獨立核算單位開戶的證明。

　　一般存款賬戶設置的程序是:填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立賬戶。

　　(3)臨時存款賬戶的設置與開戶條件

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付。

　　臨時存款賬戶設置的條件和所需的證明文件是:外地臨時機構，并需出具當?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的臨時執(zhí)照;或是，臨時經(jīng)營活動需要的單位和個人，并需出具當?shù)赜嘘P部門同意設立外來臨時機構的批文。

　　臨時存款賬戶開立的程序是:填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立賬戶。

　　(4)專用存款賬戶的設置與開戶條件

　　專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。

　　存款人對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該賬戶。

　　特定用途的資金范圍包括:基本建設的資金，更新改造的資金，特定用途且須專戶管理的資金。

　　存款人須向開戶銀行出具的證明文件是經(jīng)有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規(guī)定。

　　專用存款戶開立的程序是:填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。

　　2.經(jīng)濟合同

　　經(jīng)濟合同一經(jīng)成立，就具有法律效力，雙方必須信守。要貫徹“重合同、守信用”的原則，認真履行規(guī)定的義務。如果一方違反合同規(guī)定，給對方造成損失時，應承擔經(jīng)濟和法律責任。經(jīng)濟合同是銀行辦理轉賬結算、進行結算監(jiān)督、執(zhí)行結算紀律的主要依據(jù)。沒有經(jīng)濟合同，銀行將不予辦理。

　　3.結算紀律

　　物業(yè)管理公司是銀行結算的重要當事人，應嚴格遵守結算紀律，按照結算制度辦理結算，是嚴肅信用制度、維護結算程序的前提條件。公司必須遵守的結算紀律可以歸納為:

　　(1)不準套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符的支票和遠期支票;

　　(2)不準無理拒付、任意占用賣方資金;

　　(3)不準利用多頭開戶轉移資金，逃避債務。

　　以上三不準要求物業(yè)管理公司只準在銀行賬戶余額內(nèi)，按照規(guī)定向收款單位或個人支付款項，對應該支付其他單位的款項，必須依約履行義務。

　　物業(yè)管理公司向外發(fā)出的結算憑證，必須于當日，最遲于次日寄發(fā)。收到的結算憑證，必須及時將款項支付給收款人。結算時間，同城，一般不超過2天;異地(全國或省內(nèi)直接通匯行之間)，電匯一般不超過4天，信匯一般不超過7天。

　　三、物業(yè)管理公司資金結算方式

　　(一)異地結算

　　異地結算是指不同地區(qū)或城市各單位之間經(jīng)濟往來資金的結算。我國物業(yè)管理公司現(xiàn)行的異地結算方式主要有匯兌結算、匯票結算、托收承付結算、異地委托收款結算、信用證結算。

　　1.匯兌結算

　　匯兌結算是指付款單位委托銀行將款項匯給外地收款單位或個人的結算方式。

　　(1)匯兌結算有關規(guī)定

　?、俑鲉挝煌ㄟ^銀行辦理匯兌結算是指資金調(diào)撥、清理交易舊欠、往來賬款和自提自運貨物以及采購資金等。

　　②匯兌有信匯和電匯，單位可選擇使用。銀行辦理匯款(指信匯)時，只代單位附寄與匯款有關的單證。

　　③單位因急事，將款項匯至交通不方便又無電訊設備的地區(qū)，可以向開戶銀行申請自帶信匯。銀行一般對自帶信匯嚴格審查，經(jīng)同意，會將信匯憑證連同銀行內(nèi)部憑證一并密封后，交匯款單位帶交匯入行。作為匯款單位自帶信匯必須注意以下幾點:a.保證密封完整，按開戶行在信封上指定的日期帶交匯入行，不得自行拆封;b.妥善保管，發(fā)生丟失、冒領等事故，一律由匯款單位自己負責;c.不能將原信匯帶回匯出行。

　?、茔y行會對匯款用途審查，必要時亦可向匯款單位索取有關匯款用途的證明材料。付款單位自提自運的物資必須向銀行提供合同，經(jīng)查驗后，銀行應在匯款委托書上批注“已驗合同，可入收款單位賬戶”。

　　⑤匯入銀行解付匯款時，一般來說，對單位資金調(diào)撥、清理舊欠、往來賬款以及匯出行在匯款委托書上批注的已驗合同會直接收入收款單位賬戶。

　　⑥單位赴異地采購時，匯出銀行會審查有關準予外出采購的證明，并在匯款委托書上注有“采購資金”。匯入銀行對匯入的采購資金必須憑同意采購證明，以匯出單位名義開立采購賬戶，由銀行按當?shù)厥袌龉芾淼挠嘘P規(guī)定監(jiān)督支付。一般來說，采購資金除采購員攜帶少量必備現(xiàn)金外，其余均為轉賬且存款不計息。采購員無權隨意將采購資金轉匯，匯入行辦理采購資金轉匯必須由匯出單位在原匯款憑證上事先注明，或來函來電要求轉匯方可辦理。

　?、邊R款單位對匯出款項要求退款時，應備正式文件，攜帶原匯款單向匯出行申請退匯。匯出行接到申請后，通知匯入行，匯入行對匯款尚未支付，方可退匯。如果已發(fā)生支付，匯入行將支付情況反饋于匯出行，并不予退匯。匯入行對于收款單位拒絕接收的匯款，應立即辦理退匯。匯入行發(fā)出通知，經(jīng)過2個月的時間，查找后仍無法支付的匯款，也應主動辦理退匯。

　　(2)信匯和電匯的核算

　　①信匯。匯出單位辦理匯款時，應該填制四聯(lián)憑證，并在第二聯(lián)上簽蓋預留銀行印鑒，送交開戶行。其中，第一聯(lián)為匯款單位的回單;第二聯(lián)為匯款單位委托開戶行辦理信匯的支款憑證;第三聯(lián)為收款單位開戶行的收款憑證;第四聯(lián)為收款單位作為收款通知或代取款收據(jù)。

　　收款單位(或收款人)持匯入行書面通知去銀行辦理取款手續(xù)時，匯入行會取出信匯憑證第四聯(lián)，核對取款人的有關證件，并將名稱、姓名、證件號碼批注在空白處。取款人還應在“收款人蓋章”處蓋章、簽字。如果是信匯留交憑印鑒付款的，則所蓋印章必須同預留印鑒相符。如果是轉賬的，則由收款單位填制兩聯(lián)存款單，第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務公章后，退給收款單位作為收款依據(jù)，第二聯(lián)代收方記賬憑證。

　　②匯款單位辦理電匯時，應該填制三聯(lián)電匯憑證，在第二聯(lián)上簽蓋預留銀行印鑒，送交開戶行;第二聯(lián)，給匯款單位的回單;第三聯(lián)匯款單位委托開戶行辦理電匯的支款憑證;第三聯(lián)匯出行憑此拍發(fā)電報。

　　收款單位會收到第三聯(lián)上加蓋銀行業(yè)務公章的收賬通知，然后去銀行辦理有關手續(xù)。

　　2.匯票結算

　　匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是由匯款人將款項交給當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。商業(yè)匯票是由收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款或被背書人支付款項的票據(jù)。

　　(1)銀行匯票

　　匯票簽發(fā)由指定銀行辦理，匯票的轉賬解付由各銀行機構辦理，現(xiàn)金解付，只能在匯票指定的匯入行辦理，匯票一律記名，不準流通轉讓，不準涂改偽造。匯票的金額起點為500元。有效期為一個月，逾期的匯票，銀行不予受理。銀行簽發(fā)的匯票，銀行必須加蓋結算專用章和使用壓數(shù)機壓印匯款金額方為有效。匯款人可以持票直接向匯票指定的收款單位辦理結算。匯票上指定的收款人，也可以持轉賬支取的匯票向匯入地單位辦理結算。收款單位接受匯票時，應審查票面所記載各項內(nèi)容是否無誤。收款人或背書人受理匯票后，應在匯票背面加蓋業(yè)務用章，連同匯款解訖通知、進賬單等，一并送開戶行進賬。收款人需要在匯入地分期、分次支取的，可以開立臨時存款戶辦理支付，臨時存款戶只付不收，付完清戶，不計付利息。匯款人由于匯票超過有效期或其他原因要求退匯時，可持匯票和匯款解訖通知到匯出銀行辦理退匯。

　　匯款單位委托銀行辦理匯票結算，應填制匯票委托書，詳細填明匯入地點、匯款用途等項內(nèi)容。有明確收款對象的應詳細填明收款單位或個人姓名。需要取現(xiàn)金的，應填明匯入行名稱。匯款委托書一式三聯(lián):第一聯(lián)為存根;第二聯(lián)為支款憑證;第三聯(lián)為收入憑證。匯款單位交現(xiàn)金辦理匯票結算的，第二聯(lián)注銷。匯出行在辦完轉賬或收妥現(xiàn)金后，會簽發(fā)匯票結算憑證。匯票結算憑證一式四聯(lián):第一聯(lián)為匯出匯款卡片;第二聯(lián)為匯票;第三聯(lián)為匯款解訖通知;第四聯(lián)為多余款收賬通知。

　　匯款單位由于匯票超期或其他原因要求退匯時，應當備函向匯出行說明其原因，并交回匯票和匯款解訖通知。匯款單位因匯票或匯款解訖通知發(fā)生短缺一聯(lián)而不能在匯入地辦理結算時，也應當按退匯處理。

　　匯票填明匯入銀行名稱和“現(xiàn)金”字樣的，收款人到匯入行或匯出行請求掛失時，應提交三聯(lián)“匯票掛失申請書”，一般以匯票委托書代替，在備注欄加蓋匯票掛失明顯戳記。掛失待有效期滿一個月后，確未發(fā)生問題才可按有關規(guī)定辦理退款手續(xù)。

　　(2)商業(yè)匯票

　　商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票，由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票，是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

　　辦理商業(yè)匯票時的規(guī)定有:

　　簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎，嚴禁簽發(fā)無商品交易的匯票;使用商業(yè)匯票的單位是在銀行立賬的法人;商業(yè)匯票在承兌后，承兌人員有到期無條件支付票款的責任;商業(yè)匯票除可以向銀行貼現(xiàn)外，一律不允許作為流通手段;商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，一般為3~6個月，最長不超過9個月，特殊情況可適當延期。如屬分期付款，應一次簽發(fā)若干個不同期限的匯票。匯票到期，一律通過銀行轉賬。

　　商業(yè)匯票可以貼現(xiàn)。商業(yè)匯票貼現(xiàn)，是指收款單位需要資金時，把尚未到期的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票轉讓給銀行，即由銀行支現(xiàn)，其貼現(xiàn)期一般以貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止。貼現(xiàn)時，根據(jù)貼現(xiàn)金額和貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息，并在貼現(xiàn)金額中預先扣除，將其余的貼現(xiàn)金額支付給貼現(xiàn)申請人，匯票歸銀行所有。

　　貼現(xiàn)利息的計算公式如下:

　　未到期天數(shù)

　　銀行貼現(xiàn)的付款額=匯票面額×(1-年貼現(xiàn)率×-----)

　　365

　　匯票到期后，貼現(xiàn)銀行應向貼現(xiàn)人索回貼現(xiàn)金額，如果貼現(xiàn)人在銀行的賬戶不足以支付的，無力贖回商業(yè)匯票，這在實質上如同把匯票賣給銀行，貼現(xiàn)銀行買進匯票而支付現(xiàn)款。

　　3.托收承付結算

　　托收承付結算是收款單位根據(jù)經(jīng)濟合同，委托開戶行向異地付款單位收取貨款;付款單位根據(jù)經(jīng)濟合同核對單證或驗貨后向銀行承付款，由銀行辦理款項劃轉的一種結算方式。

　　托收承付結算包括托收、承付、劃款和收賬四個階段。

　　托收，是收款單位委托銀行收款，收款單位應填制“托收承付結算憑證”，連同有關單證一并提交開戶行。

　　承付，是付款單位承認付款的過程。驗貨付款的承付期限為10天，從運輸部門向付款單位發(fā)出提貨通知次日起算起。如果付款單位在規(guī)定的承付期內(nèi)沒有向其開戶行表示拒付，即為默認承付。

　　劃款和收賬。劃款是指付款單位開戶行從付款單位賬戶上劃款給收款單位。收賬是指收款單位開戶行將付款單位開戶行劃來的款項進到收款單位的賬戶上。每一筆托收承付金額起點為1000元。

　　4.異地委托收款結算

　　異地委托收款，是由收款單位向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向異地付款單位收取款項的結算方式。

　　單位之間的商品交換、勞務供應和其他應收款項，均可使用委托收款結算方式辦理結算。委托收款不受金額起點的限制，委托收款的款項劃回，分郵寄劃回和電報劃回兩種，由收款單位選用。委托收款的付款期限為3天。(從付款單位開戶行發(fā)出付款通知的次日計算，如遇法定假日，應當順延)付款單位在3天付款期滿，賬戶上沒有足夠的資金支付全部款項，可以允許延期5天(如遇法定假日不順延)，如延付期滿賬戶上仍無足夠資金支付全部款項，銀行會立即通知付款單位，令其2天內(nèi)將其有關單證退回銀行，由銀行填制無款支付通知書，連同有關單證退回收款單位開戶行，轉交收款單位。如果付款單位逾期不退回有關單證的，由其開戶行按每筆委托收款業(yè)務，每天收取罰金0.5元。

　　5.信用證結算

　　這種結算是付款單位把款項預先交給銀行，委托銀行開出信用證，通知異地收款單位開戶銀行轉給收款單位，收款單位按照合同和信用證規(guī)定條件發(fā)貨后，銀行代付款單位付給貨款的結算方式。開出信用證的金額起點，每份100元，每次清付款項起點為30元。信用證結算只能轉賬，不能提取現(xiàn)金。信用證有效期最長不超過60天。

　　(二)同城結算

　　同城結算是指同一城市或同一縣內(nèi)各單位之間經(jīng)濟往來的資金結算。我國物業(yè)管理公司現(xiàn)行的同城結算主要方式有:支票結算、同城委托收款結算、商業(yè)匯票結算、銀行本票結算。

　　1.支票結算

　　支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　支票分為現(xiàn)金支票和轉賬支票。按《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。

　　支票必須記載:表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;出票日期;出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。

　　單位簽發(fā)支票，賬戶內(nèi)必須有足夠的資金，不準簽發(fā)空頭支票。凡超過銀行存款余額、貸款指標、撥款限額，都是空頭支票。對簽發(fā)空頭支票的單位，按票面金額處以1%的罰金。

　　支票實行有效期制。一般有效期為3~5天，從簽發(fā)的次日算起，到期如遇節(jié)假日順延。對過期支票，銀行不予受理。簽發(fā)支票時，要填寫當天日期，不準簽發(fā)遠期支票。

　　支票的簽發(fā)只能由單位財會部門指定專人負責，并加蓋存于銀行的預留印鑒，不準委托收款單位代填支票。支票填寫要清晰，不準涂改，也不準出借、出租、轉讓給其他單位使用，也不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外來采購。每張支票的金額，不得低于當?shù)匾?guī)定的金額起點。

　　付款單位將已簽發(fā)的支票遺失時，應出具公函后向開戶行申請掛失止付(登報聲明不能作為向銀行掛失)。付款單位遺失未填日期、收款單位、金額的空白支票，銀行不受理掛失，由單位更換賬戶的支款印鑒來解決。收款單位將收進已簽妥的支票遺失，應出具公函，并經(jīng)付款單位簽注意見蓋章證明后，到付款單位開戶行申請掛失。開戶單位將支款印章遺失，應由單位出具公函，向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并將賬戶余額核對相符，經(jīng)銀行同意后更換印鑒。

　　2.同城委托收款結算

　　同城委托收款是收款單位向開戶行提供依據(jù)，委托銀行向付款單位收取款項的一種結算方式。該結算方式不受金額起點限制。

　　同城委托收款結算與異地委托收款結算是不同的，主要區(qū)別是:

　　①同城委托收款的付款期為2天，異地委托收款的付款期為3天;

　　②同城委托收款結算只能用郵寄劃回資金，異地委托收款結算可用郵寄劃回與電報劃回資金。

　　3)商業(yè)匯票結算

　　商業(yè)匯票在異地和同城結算中均可使用。其余同前述。

　　4)銀行本票結算

　　銀行本票是申請人將款項交給銀行，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。

　　銀行本票具有可以代替現(xiàn)金用以流通的特點，銀行見票付款。但是銀行本票與現(xiàn)鈔又有本質的區(qū)別，它是介于現(xiàn)鈔和支票之間的一種結算工具。收款或持票人可以直接將銀行本票用于商品交換、勞務供應和其他款項往來的結算。收款人拿到本票時應注意:本票是否屬真?是否過期?是否有涂改?手續(xù)是否符合規(guī)定?本票背書是否連續(xù)?在同城結算中，銀行本票可以視同現(xiàn)金。

　　四、票據(jù)和票據(jù)行為

　　如前所述，我們可以清楚地看到在物業(yè)管理公司理財?shù)馁Y金結算中經(jīng)常會遇到各種各樣的票據(jù)，作為物業(yè)管理公司的理財者也必須掌握票據(jù)方面的一些知識，本節(jié)就對票據(jù)作一個簡要介紹。

　　(一)票據(jù)

　　1.票據(jù)的概念

　　票據(jù)的含義有廣義和狹義。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的各種單據(jù)，例如發(fā)票、提貨單、核單、保險單等等;狹義的票據(jù)是指按規(guī)定格式簽發(fā)和流通的匯票、支票、本票等信用工具而言。本書中所指的票據(jù)是狹義的票據(jù)。

　　票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定出票人自己，或要求他人按照規(guī)定期限向收款人支付一定金額并可流通轉讓的書面憑證。票據(jù)是在商品或貨幣的讓渡中，為反映債權債務關系的發(fā)生、轉移和清償而使用的一種信用工具;它是一種權利財產(chǎn)，持有票據(jù)的人有權在約定期限向票據(jù)債務人索取票據(jù)上所表明的貨幣金額。它經(jīng)過背書轉讓，可以成為支付手段和流通手段;也可以通過貼現(xiàn)成為融通資金的工具。

　　2.票據(jù)的特征

　　票據(jù)在長期的使用和流通過程中形成了各種特征，具體主要體現(xiàn)在:

　　①票據(jù)是一種有價證券。票據(jù)是一種表示財產(chǎn)權或債權的書面憑證，也以一定貨幣金額表示其價值。這種價值隨票據(jù)的設立而取得，隨票據(jù)的轉讓而轉讓，占有票據(jù)就是占有了票據(jù)的價值。票據(jù)權力的行使以提示票據(jù)為條件，以交還票據(jù)償付票款為目的。

　?、谄睋?jù)是一種設權證券。票據(jù)上的權力和義務，完全由票據(jù)行為創(chuàng)設。票據(jù)的權利和義務設立后，便于原對價關系相分離，到期必須償付。

　　③票據(jù)是一種法律要式證券。票據(jù)作為建立在信用基礎上的書面?zhèn)鶆盏闹Ц稇{證，必須具備法律規(guī)定的必要形式和內(nèi)容。這就是說，票據(jù)必須具備法律要式，才能發(fā)生法律效力，否則票據(jù)無法律效力。換言之，在我國，凡符合《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)才具有法律效力。

　?、芷睋?jù)是一種無因證券。票據(jù)是根據(jù)一定的信用行為等原因而產(chǎn)生的，它的設立是有因的。但是，票據(jù)一經(jīng)設立便具有獨立的權利義務關系，與它所產(chǎn)生或轉讓的原因相分離。持票人行使票據(jù)的權力時，不必向債務人證明取得票據(jù)的原因，只要具備法律要式，債務人應無條件支付。

　　⑤票據(jù)是一種名義證券。票據(jù)上的權利和義務須依據(jù)票據(jù)上所載名義來決定其效力。超出票據(jù)上的權利和義務，債務人概不履行。因此，票據(jù)可以說是一種名義證券。

　?、奁睋?jù)是一種流通證券。票據(jù)可以依據(jù)背書、交付程序而轉讓流通，這種轉讓流通無需通知債務人或征得債務人的同意，債務人也不能以未曾接到轉讓通知為理由而拒絕承擔義務。

　　⑦票據(jù)是一種返還債券。票據(jù)的債權人在接受給付時，必須將票據(jù)交還債務人，使票據(jù)關系終結。若票據(jù)金額是由次債務人因被追索而償還時，則債權人返還票據(jù)后，票據(jù)清償人可以向其前手進行追索。

　　3.票據(jù)的種類

　　①匯票

　　按不同標準，匯票還可分為:

　　a.按承兌人不同，可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　b.按付款時間的不同，可分為即期匯票(見票即付)和遠期匯票。

　　c.按有無附屬單證，可分為跟單匯票和光票。

　　d.按流通領域的不同，可分為國內(nèi)匯票和國外匯票。

　　e.按使用貨幣的不同，可分為本國貨幣匯票和國外貨幣匯票。

　　f.按匯票上是否說明收款人名稱，可分為記名匯票和不記名匯票。

　?、诒酒?/p>

　　a.按出票人不同，可分為銀行本票和商業(yè)本票。

　　b.按付款時間的不同，可分為即期本票和遠期本票。

　　c.按本票上是否說明收款人名稱，可分為記名本票和不記名本票。

　　d.按本票產(chǎn)生基礎不同，可分為交易性本票和融資性本票。

　?、壑?/p>

　　a.按抬頭人不同，可分為記名支票和不記名支票。

　　b.按支票上有無劃線，可分為劃線支票和非劃線支票。

　　此外，票據(jù)根據(jù)主債務人不同，可分為商業(yè)票據(jù)和銀行票據(jù);票據(jù)根據(jù)用途不同，可分為隨物性票據(jù)和融資性票據(jù)。

　　(二)票據(jù)行為

　　票據(jù)行為主要有以下八種:

　　1.出票

　　出票是創(chuàng)造票據(jù)的行為，即簽發(fā)票據(jù)。出票的具體行為是開票和交付。開票是出票人按照票據(jù)的要式和付款人的約定開出票據(jù)，并加上自己簽章的行為。交付是物權的自愿轉移，是指票據(jù)持有者從一個人轉移至另一個人的行為。不得簽發(fā)無代價的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。

　　票據(jù)必須記載下列事項:

　?、俦砻髂撤N票據(jù)的字樣;

　　②無條件支付的承諾或委托;

　?、鄞_定的金額;

　?、芨犊钊嗣Q;

　?、菔湛钊嗣Q;

　?、蕹銎比掌?

　　⑦出票人簽章。

　　票據(jù)上未記載以上規(guī)定事項之一的，票據(jù)無效。

　　2.背書

　　背書是以票據(jù)權利轉讓為目的的行為。通過背書，使票據(jù)的權利從背書人轉移至被背書人，由被背書人取得票據(jù)所有權。背書由背書人簽章并記載背書日期。票據(jù)以背書轉讓或者以背書將一定的票據(jù)權利授予他人行使時，必須記載被背書人的名稱。以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)即轉讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上簽章依次前后銜接。以背書轉讓的票據(jù)，后手應當對其直接前手背書的真實性負責。背書不得附有條件，若背書時附有條件的，則所附條件不具有票據(jù)上的效力。背書人以背書轉讓票據(jù)后，承擔保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責任。背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書對后手的被背書人不承擔保證責任。背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權代背書人行使被委托的票據(jù)權利，但被背書人不能再以背書轉讓票據(jù)權利。

　　3.承兌

　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的行為。性質上是一種附屬票據(jù)行為，但卻是確定付款人責任的一個重要步驟。

　　承兌有兩個具體行為:

　　(1)提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應在到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。

　　(2)承兌或者拒絕承兌。承兌是指在票據(jù)上作文字記載并簽章，表明對票據(jù)承擔支付義務。若提示承兌時，付款人不同意承擔支付義務，則發(fā)生拒絕承兌行為。付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3天內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人承兌匯票，應當承擔到期必須付款的責任，不能附加條件。若附加條件可以看作是拒絕承兌。

　　4.保證

　　保證是保證人對于出票、承兌、背書行為所發(fā)生的債務予以擔保的票據(jù)行為。保證的目的是為了加強票據(jù)的可靠性，提高票據(jù)的信用程度。保證人由票據(jù)債務人以外的他人擔當，其承擔保證責任。保證不能附有條件，附有條件不影響對票據(jù)的保證責任。被保證的票據(jù)，保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任。票據(jù)到期后不能付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應該足額付款。

　　5.貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)未到期時，為融通資金而向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉讓行為。貼現(xiàn)有貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。具體情況，如前所述。

　　6.付款

　　付款是票據(jù)到期，持票人作出付款提示，主債務人支付票款的經(jīng)濟行為。見票即付的票據(jù)，自出票日起一個月內(nèi)持票人應向付款人提示付款;定日付款，出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)，自到期日10天內(nèi)持票人向承兌人提示付款。在我國，匯票金額為外幣的，按照付款日的市場匯價，以人民幣支付，另有約定的，從其約定。當付款人依法足額付款后，票據(jù)的債權債務關系結束。

　　7.退票

　　退票是指承兌人把申請承兌的票據(jù)或付款人把持票人用以付款提示的票據(jù)退還給持票人的行為。實際上，退票就是拒絕承兌或拒絕付款。

　　8.追索

　　匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。持票人行使追索權時，應該提供被拒絕承兌或被拒絕付款的有關證明;持票人不能提供合法證明，將失去對前手的追索權，可是，承兌人或付款人仍應該對持票人承擔責任。匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不依照匯票債務人的先后順序，對其中任何人或全體行使追索權。持票人是出票人，對其前手無追索權;持票人為背書人，對其后手無追索權。

篇3：支付結算法律制度知識點：支付結算概述

　　支付結算法律制度知識點：支付結算概述

　　第一節(jié)　支付結算概述

　　一、支付結算的概念

　　支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　支付結算作為社會經(jīng)濟金融活動的重要組成部分，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

　　銀行(含城鄉(xiāng)信用合作社，下同)以及單位(含個體工商戶，下同)和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。

　　二、辦理支付結算使用的主要支付工具

　　我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　三、辦理支付結算的原則

　　(一)恪守信用，履約付款原則。這是辦理支付結算應遵守的基本原則。

　　(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

　　(三)銀行不墊款原則。

　　四、辦理支付結算的基本要求

　　(一)辦理支付結算必須使用按中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證。未使用按中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不受理。

　　(二)應當按照規(guī)定開立、使用賬戶。

　　(三)票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　1、偽造：無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。

　　變造：無權更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。

　　2、“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　3、簽章

　　(1)單位、銀行在票據(jù)和結算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。單位的蓋章是指“財務專用章”或者“公章”。

　　(2)個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章為個人本名的簽名或蓋章。

　　(四)填寫各種票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范。

　　1、填寫收款人名稱(全稱或規(guī)范化簡稱)

　　2、填寫出票日期

　　實際日期 票據(jù)日期

　　月為“壹”、“貳”和“壹拾”的 前加“零”

　　日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”

　　日為“拾壹”至“拾玖” 前加“壹”

　　例：10月20日：零壹拾月零貳拾日;1月15日：零壹月壹拾伍日。

　　3、填寫金額：票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。

　　二者不一致的票據(jù)無效，結算憑證銀行不予受理。

　　[例題]20**年2月，甲市公安局接到乙公司報案。乙公司稱查賬時發(fā)現(xiàn)，20**年7月付與B公司的一張30800元的轉賬支票，卻被轉走了830800元。接報后，公安機關分析B公司張某有重大作案嫌疑。經(jīng)查，20**年7月，B公司張某為受害單位乙公司進行設備防腐處理，工程結束后收到轉賬支票一張。張某見支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加個“8”，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項劃到B公司賬下。分析B公司張某為什么能夠得逞。

　　[解析]根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，票據(jù)和結算憑證金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，且兩者必須一致。本例中，B公司張某得逞的主要原因是乙公司未嚴格按照關于填寫票據(jù)和結算憑證的基本規(guī)定同時填寫中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字小寫金額，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機。因此，單位或個人應當按照《支付結算辦法》的規(guī)定填寫票據(jù)或結算憑證。

　　[例題]20**年12月9目，A公司(開戶銀行為D)向B公司購買了一批原材料，貨款26000元，采用支票付款。B公司向自己的開戶銀行C提交支票時，開戶銀行C工作人員受理了該支票，并做了認真審查，發(fā)現(xiàn)支票上A公司的簽章為“發(fā)票專用章”和A公司財務主管“張**”的個人名章，遂建議B公司要求A公司重新簽發(fā)支票，否則其向A公司開戶銀行D提示付款時，開戶銀行D將會拒絕付款，并作退票處理。分析開戶銀行C工作人員的做法是否正確。

　　[解析]按規(guī)定，單位在票據(jù)上簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章。本例中，出票人A公司所簽發(fā)支票的簽章是該公司的“發(fā)票專用章”，不是該公司的“財務專用章”或者“公章”，因此該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。B公司應按照開戶銀行C的建議要求A公司重新按規(guī)定簽發(fā)支票。

　　[例題]下列各項中，屬于辦理支付結算應遵循的原則有(　)。

　　A.恪守信用，履約付款　B.誰的錢進誰的賬，由誰支配

　　C.銀行不墊款　　　　　D.文明服務

　　[解析]答案為ABC。文明服務也是銀行辦理支付結算的要求之一，但不屬于原則。

　　[例題]下列說法中，正確的有(　)。

　　A.對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人視情況在更改處簽章證明

　　B.票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致

　　C.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造

　　D.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證

　　[解析]答案為BCD。對于票據(jù)和結算憑證上的可以更改的記載事項，如若更改，應由原記載人簽章證明，而不是“視情況”簽章證明，故A不對。