支付結(jié)算法律制度知識(shí)點(diǎn)：銀行卡
第三節(jié) 銀行卡
一、銀行卡的概念和分類(lèi)
(一)銀行卡的概念： 指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行(含郵政金融機(jī)構(gòu))向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
(二)銀行卡的分類(lèi)
銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡(可透支)，借記卡(不可透支)。
信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡(在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡);準(zhǔn)貸記卡(交存一定金額的備用金，余額不足時(shí)，可在信用額度內(nèi)透支的信用卡)。
借記卡按功能不同分為:轉(zhuǎn)賬卡、專(zhuān)用卡、儲(chǔ)值卡。
【例題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是(A)。(20**年)
A、貸記卡 B、專(zhuān)用卡 C、轉(zhuǎn)賬卡 D、儲(chǔ)值卡
二、銀行卡賬戶(hù)和交易
(一)銀行卡申領(lǐng)、注銷(xiāo)和喪失
1、銀行卡及其賬戶(hù)只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。
2、單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。
3、單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
4、嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶(hù)存儲(chǔ)。
5、持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶(hù)。銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，單位人民幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金。
(二)銀行卡交易的基本規(guī)定
1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。
2.貸記卡的取現(xiàn)每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣。
借記卡在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))取款每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。
儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。
3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)遵守下列信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)
同一持卡人單筆透支發(fā)生額： 個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元、單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元(均含等值外幣)。
同一賬戶(hù)月透支余額：個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元(含等值外幣)，單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%。無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10萬(wàn)元(含等值外幣)。外幣卡的透支額度不得超過(guò)持卡人保證金(含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額)的80%。
4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
5.發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;向保證人追索透支款項(xiàng);通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。
三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)
(一)計(jì)息
發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶(hù)內(nèi)的存款，按照中華人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶(hù)的存款、儲(chǔ)值卡(含IC卡的電子錢(qián)包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。
貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：
1.免息還款期待遇。免息還款期最長(zhǎng)為60天。
2.最低還款額待遇。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。
貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五。
發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過(guò)信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。
(二)收費(fèi)
商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶(hù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
持卡人在其他行ATM機(jī)取款應(yīng)向發(fā)卡行繳納手續(xù)費(fèi)，并執(zhí)行如下收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過(guò)2元人民幣;持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)為2元加取款金額的0.5-1%(由發(fā)卡行確定)。
[例題]A企業(yè)某會(huì)計(jì)人員于20**年11月在其開(kāi)戶(hù)銀行B銀行為單位開(kāi)立了一個(gè)單位人民幣借記卡賬戶(hù)，并從基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)入款項(xiàng)100萬(wàn)元。20**年12月3日，異地C企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨身攜帶現(xiàn)金4萬(wàn)元來(lái)與A企業(yè)洽談生意。洽談結(jié)束后，C企業(yè)按照洽談意見(jiàn)，需要預(yù)付貨款5萬(wàn)元。C企業(yè)業(yè)務(wù)人員交付攜帶的4萬(wàn)元現(xiàn)金后，A企業(yè)授意其將剩余的1萬(wàn)元從C企業(yè)的異地賬戶(hù)直接匯入A企業(yè)銀行卡賬戶(hù)。20**年1 2月1 0日，A企業(yè)銀行卡中收到C企業(yè)的1萬(wàn)元預(yù)付貨款，同日A企業(yè)會(huì)計(jì)人員到開(kāi)戶(hù)銀行B銀行將銀行卡賬戶(hù)中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該企業(yè)總經(jīng)理在D銀行開(kāi)立的個(gè)人銀行卡賬戶(hù)。分析以上做法中哪些違反了信用卡業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。
[解析](1)單位的銷(xiāo)貨收入不得轉(zhuǎn)入單位銀行卡賬戶(hù)。
(2)單位的銀行卡資金不得轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶(hù)。
[例題]某貿(mào)易公司由于經(jīng)營(yíng)不善，接近破產(chǎn)。在破產(chǎn)前，該公司尚欠A銀行貸款。為償還部分貸款，以及為破產(chǎn)清算做好相關(guān)準(zhǔn)備，貿(mào)易公司撤銷(xiāo)了自己的單位銀行卡賬戶(hù)，并將卡內(nèi)剩余資金轉(zhuǎn)入在A銀行的一般存款賬戶(hù)，并通過(guò)該賬戶(hù)償還了所欠A銀行的部分貸款。分析貿(mào)易公司的做法是否正確?
[解析]按照有關(guān)規(guī)定，單位銀行卡銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，卡內(nèi)資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)。因此，該貿(mào)易公司為了償還A銀行的部分貸款，將單位銀行卡內(nèi)的剩余資金轉(zhuǎn)存在A銀行的一般存款賬戶(hù)的做法是不正確的。
[例題]下列各項(xiàng)中，按照是否可以透支對(duì)銀行卡進(jìn)行分類(lèi)的是( )。
A.借記卡與信用卡 B.貸記卡與準(zhǔn)貸記卡
C.單位卡與個(gè)人卡 D.磁條卡與芯片卡
[解析]答案為A。
[例題]持卡人持貸記卡辦理刷卡消費(fèi)等非現(xiàn)金交易享受哪些優(yōu)惠?
A.免息還款期待遇B.免年費(fèi)待遇C.最低還款額待遇D.免收賬戶(hù)維護(hù)費(fèi)待遇
[解析]答案為AC。
篇2：物業(yè)知識(shí)教材:資金結(jié)算
物業(yè)知識(shí)教材:資金結(jié)算
物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)活動(dòng)都涉及到貨幣資金的收付，需要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載和核算，并實(shí)行有效的控制。理所當(dāng)然，資金結(jié)算也是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)闹饕獌?nèi)容之一。本章對(duì)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的種類(lèi)、原則、主要方式和票據(jù)作一個(gè)介紹。
一、物業(yè)管理公司資金結(jié)算的含義和作用
(一)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的含義
結(jié)算，是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的資金了結(jié)和清算。物業(yè)管理公司因商品交換、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生款項(xiàng)往來(lái)的清算。結(jié)算方式按支付方式的不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。收方和付方直接以現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算叫現(xiàn)金結(jié)算，適用于單位對(duì)個(gè)人、個(gè)人對(duì)個(gè)人，以及單位之間的零星支付行為。通過(guò)銀行或金融機(jī)構(gòu)劃撥轉(zhuǎn)賬將款項(xiàng)從付款人賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶(hù)的貨幣收付結(jié)算叫轉(zhuǎn)賬結(jié)算，它是以存款的轉(zhuǎn)移代替現(xiàn)金的流通。
在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的社會(huì)里，轉(zhuǎn)賬結(jié)算是貨幣收付的主要形式。
在我國(guó)，各企業(yè)、單位、個(gè)人之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的款項(xiàng)，除少數(shù)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算以外，大量的都通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算來(lái)完成。這樣做，對(duì)物業(yè)管理公司來(lái)說(shuō)，可以簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù)，縮短結(jié)算過(guò)程，有利于資金周轉(zhuǎn)速度的加快，促進(jìn)資金流通。
由于轉(zhuǎn)賬結(jié)算是以信用支付代替現(xiàn)金支付，所以必須根據(jù)交易的性質(zhì)、交易雙方所在的地點(diǎn)和交易發(fā)貨的時(shí)間等條件，制定出不同的結(jié)算方式，明確規(guī)定付款的條件、憑證及其傳遞等內(nèi)容。因此，作為在物業(yè)管理公司工作的同志來(lái)說(shuō)，應(yīng)該在社會(huì)主義貨幣信用理論的基礎(chǔ)上，從貨幣與商品矛盾的運(yùn)動(dòng)規(guī)律中，學(xué)習(xí)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)律性，不斷疏通結(jié)算渠道，使物資運(yùn)動(dòng)和貨幣資金運(yùn)動(dòng)緊密地結(jié)合起來(lái)。
在我國(guó)，轉(zhuǎn)賬結(jié)算是建立在金融機(jī)構(gòu)同各經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)常的、固定的信用關(guān)系基礎(chǔ)上的，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的資金轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)貨幣收付關(guān)系。其結(jié)果是收款單位的存款增加，付款單位的存款減少，形成貨幣周轉(zhuǎn)集中為銀行信用所代替?？梢?jiàn)，社會(huì)主義轉(zhuǎn)賬結(jié)算的實(shí)質(zhì)是以銀行信用流通代替現(xiàn)金流通，并用于清算經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系，它是促進(jìn)流通的一個(gè)工具。
(二)物業(yè)管理公司結(jié)算業(yè)務(wù)的作用
物業(yè)管理公司結(jié)算業(yè)務(wù)的作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(1)可以加快結(jié)算速度和資金周轉(zhuǎn)，為物業(yè)管理公司的健康發(fā)展提供保證。這里特別提出轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，一方面能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不同特點(diǎn)的貨幣收付要求，另一方面能夠增強(qiáng)合同紀(jì)律和支付紀(jì)律，為公司及時(shí)收回款項(xiàng)和付出款項(xiàng)提供了一定的保證，密切了資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)的結(jié)合，提高了資金的使用效益。因此，能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(2)能正確、迅速地反映物業(yè)管理公司的日常業(yè)務(wù)并進(jìn)行有效監(jiān)督，使公司能及時(shí)了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面情況，以便發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)工作中存在的問(wèn)題和缺點(diǎn)。
(3)結(jié)算業(yè)務(wù)關(guān)系到各部門(mén)、各單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，每筆結(jié)算業(yè)務(wù)一般都要涉及到收款單位、付款單位，轉(zhuǎn)賬結(jié)算還涉及到金融機(jī)構(gòu)，從而為公司的計(jì)劃編制和計(jì)劃考核提供了重要證據(jù)。
二、物業(yè)管理公司資金結(jié)算的基本原則和要求
(一)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的基本原則
(1)根據(jù)國(guó)家規(guī)定，各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定可以使用現(xiàn)金的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
凡在銀行辦理結(jié)算的單位或個(gè)人，都必須按照規(guī)定，在銀行開(kāi)有賬戶(hù)或交存現(xiàn)金。開(kāi)有賬戶(hù)的單位，賬戶(hù)內(nèi)必須有足夠的資金以保證支付。交存現(xiàn)金的，應(yīng)按結(jié)算金額一次交足。
(2)恪守信用，履約付款。辦理結(jié)算的企業(yè)、單位和個(gè)人必須遵守信用，按照事先的承諾，履行資金的結(jié)算，使經(jīng)濟(jì)往來(lái)雙方的資金往來(lái)得以及時(shí)清算。對(duì)于多次失信違約的單位，金融機(jī)構(gòu)會(huì)按相應(yīng)規(guī)定予以制裁。這一原則對(duì)履行付款義務(wù)的當(dāng)事人具有約束力，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)合同秩序、保障當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益的重要保證。
(3)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配，銀行不予墊款。金融機(jī)構(gòu)作為資金結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，在辦理結(jié)算時(shí)必須遵循存款人的委托，按照其意志，保證將所收款項(xiàng)支付給其指定的收款人;對(duì)存款人的資金，除按國(guó)家法律規(guī)定可以?xún)鼋Y(jié)、扣款外，一律不得代任何單位凍結(jié)和扣款，也不得停止單位存款的正常支付。金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，而不能在結(jié)算過(guò)程中為其墊付資金。
(二)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的要求
1.開(kāi)立賬戶(hù)
開(kāi)立賬戶(hù)不僅是辦理結(jié)算的必要條件，也是辦理結(jié)算的先決條件，只有開(kāi)立賬戶(hù)，把應(yīng)該交存的款項(xiàng)存入金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)才能為他們辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)，各類(lèi)賬戶(hù)有不同的設(shè)置和開(kāi)戶(hù)條件。
(1)基本存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的賬戶(hù)。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)賬戶(hù)辦理。
基本存款賬戶(hù)必須是編制預(yù)決算報(bào)表的獨(dú)立預(yù)算會(huì)計(jì)單位或?qū)嵭歇?dú)立經(jīng)濟(jì)核算、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)單位。一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)單位，只能在一個(gè)銀行開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)。
基本存款賬戶(hù)開(kāi)立所需的證明文件為當(dāng)?shù)毓ど绦姓?/a>管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
基本存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序是:首先由存款人填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中華人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
(2)一般存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
一般存款賬戶(hù)是指存款人在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，與基本存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)本賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
一般存款賬戶(hù)設(shè)置的條件和所需的證明文件是:在基本存款賬戶(hù)以外銀行取得借款的單位和個(gè)人，并需向開(kāi)戶(hù)銀行出具借款合同或借款借據(jù);或是與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，并需向開(kāi)戶(hù)銀行出具基本存款賬戶(hù)的存款人同意其附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶(hù)的證明。
一般存款賬戶(hù)設(shè)置的程序是:填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立賬戶(hù)。
(3)臨時(shí)存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付。
臨時(shí)存款賬戶(hù)設(shè)置的條件和所需的證明文件是:外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)，并需出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照;或是，臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人，并需出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序是:填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立賬戶(hù)。
(4)專(zhuān)用存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。
存款人對(duì)特定用途的資金，由存款人向開(kāi)戶(hù)銀行出具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
特定用途的資金范圍包括:基本建設(shè)的資金，更新改造的資金，特定用途且須專(zhuān)戶(hù)管理的資金。
存款人須向開(kāi)戶(hù)銀行出具的證明文件是經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。
專(zhuān)用存款戶(hù)開(kāi)立的程序是:填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。
2.經(jīng)濟(jì)合同
經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)成立，就具有法律效力，雙方必須信守。要貫徹“重合同、守信用”的原則，認(rèn)真履行規(guī)定的義務(wù)。如果一方違反合同規(guī)定，給對(duì)方造成損失時(shí)，應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。經(jīng)濟(jì)合同是銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、進(jìn)行結(jié)算監(jiān)督、執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的主要依據(jù)。沒(méi)有經(jīng)濟(jì)合同，銀行將不予辦理。
3.結(jié)算紀(jì)律
物業(yè)管理公司是銀行結(jié)算的重要當(dāng)事人，應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按照結(jié)算制度辦理結(jié)算，是嚴(yán)肅信用制度、維護(hù)結(jié)算程序的前提條件。公司必須遵守的結(jié)算紀(jì)律可以歸納為:
(1)不準(zhǔn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符的支票和遠(yuǎn)期支票;
(2)不準(zhǔn)無(wú)理拒付、任意占用賣(mài)方資金;
(3)不準(zhǔn)利用多頭開(kāi)戶(hù)轉(zhuǎn)移資金，逃避債務(wù)。
以上三不準(zhǔn)要求物業(yè)管理公司只準(zhǔn)在銀行賬戶(hù)余額內(nèi)，按照規(guī)定向收款單位或個(gè)人支付款項(xiàng)，對(duì)應(yīng)該支付其他單位的款項(xiàng)，必須依約履行義務(wù)。
物業(yè)管理公司向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日，最遲于次日寄發(fā)。收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給收款人。結(jié)算時(shí)間，同城，一般不超過(guò)2天;異地(全國(guó)或省內(nèi)直接通匯行之間)，電匯一般不超過(guò)4天，信匯一般不超過(guò)7天。
三、物業(yè)管理公司資金結(jié)算方式
(一)異地結(jié)算
異地結(jié)算是指不同地區(qū)或城市各單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)資金的結(jié)算。我國(guó)物業(yè)管理公司現(xiàn)行的異地結(jié)算方式主要有匯兌結(jié)算、匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算、異地委托收款結(jié)算、信用證結(jié)算。
1.匯兌結(jié)算
匯兌結(jié)算是指付款單位委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款單位或個(gè)人的結(jié)算方式。
(1)匯兌結(jié)算有關(guān)規(guī)定
?、俑鲉挝煌ㄟ^(guò)銀行辦理匯兌結(jié)算是指資金調(diào)撥、清理交易舊欠、往來(lái)賬款和自提自運(yùn)貨物以及采購(gòu)資金等。
②匯兌有信匯和電匯，單位可選擇使用。銀行辦理匯款(指信匯)時(shí)，只代單位附寄與匯款有關(guān)的單證。
③單位因急事，將款項(xiàng)匯至交通不方便又無(wú)電訊設(shè)備的地區(qū)，可以向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)自帶信匯。銀行一般對(duì)自帶信匯嚴(yán)格審查，經(jīng)同意，會(huì)將信匯憑證連同銀行內(nèi)部憑證一并密封后，交匯款單位帶交匯入行。作為匯款單位自帶信匯必須注意以下幾點(diǎn):a.保證密封完整，按開(kāi)戶(hù)行在信封上指定的日期帶交匯入行，不得自行拆封;b.妥善保管，發(fā)生丟失、冒領(lǐng)等事故，一律由匯款單位自己負(fù)責(zé);c.不能將原信匯帶回匯出行。
?、茔y行會(huì)對(duì)匯款用途審查，必要時(shí)亦可向匯款單位索取有關(guān)匯款用途的證明材料。付款單位自提自運(yùn)的物資必須向銀行提供合同，經(jīng)查驗(yàn)后，銀行應(yīng)在匯款委托書(shū)上批注“已驗(yàn)合同，可入收款單位賬戶(hù)”。
?、輩R入銀行解付匯款時(shí)，一般來(lái)說(shuō)，對(duì)單位資金調(diào)撥、清理舊欠、往來(lái)賬款以及匯出行在匯款委托書(shū)上批注的已驗(yàn)合同會(huì)直接收入收款單位賬戶(hù)。
?、迒挝桓爱惖夭少?gòu)時(shí)，匯出銀行會(huì)審查有關(guān)準(zhǔn)予外出采購(gòu)的證明，并在匯款委托書(shū)上注有“采購(gòu)資金”。匯入銀行對(duì)匯入的采購(gòu)資金必須憑同意采購(gòu)證明，以匯出單位名義開(kāi)立采購(gòu)賬戶(hù)，由銀行按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)管理的有關(guān)規(guī)定監(jiān)督支付。一般來(lái)說(shuō)，采購(gòu)資金除采購(gòu)員攜帶少量必備現(xiàn)金外，其余均為轉(zhuǎn)賬且存款不計(jì)息。采購(gòu)員無(wú)權(quán)隨意將采購(gòu)資金轉(zhuǎn)匯，匯入行辦理采購(gòu)資金轉(zhuǎn)匯必須由匯出單位在原匯款憑證上事先注明，或來(lái)函來(lái)電要求轉(zhuǎn)匯方可辦理。
?、邊R款單位對(duì)匯出款項(xiàng)要求退款時(shí)，應(yīng)備正式文件，攜帶原匯款單向匯出行申請(qǐng)退匯。匯出行接到申請(qǐng)后，通知匯入行，匯入行對(duì)匯款尚未支付，方可退匯。如果已發(fā)生支付，匯入行將支付情況反饋于匯出行，并不予退匯。匯入行對(duì)于收款單位拒絕接收的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入行發(fā)出通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月的時(shí)間，查找后仍無(wú)法支付的匯款，也應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
(2)信匯和電匯的核算
①信匯。匯出單位辦理匯款時(shí)，應(yīng)該填制四聯(lián)憑證，并在第二聯(lián)上簽蓋預(yù)留銀行印鑒，送交開(kāi)戶(hù)行。其中，第一聯(lián)為匯款單位的回單;第二聯(lián)為匯款單位委托開(kāi)戶(hù)行辦理信匯的支款憑證;第三聯(lián)為收款單位開(kāi)戶(hù)行的收款憑證;第四聯(lián)為收款單位作為收款通知或代取款收據(jù)。
收款單位(或收款人)持匯入行書(shū)面通知去銀行辦理取款手續(xù)時(shí)，匯入行會(huì)取出信匯憑證第四聯(lián)，核對(duì)取款人的有關(guān)證件，并將名稱(chēng)、姓名、證件號(hào)碼批注在空白處。取款人還應(yīng)在“收款人蓋章”處蓋章、簽字。如果是信匯留交憑印鑒付款的，則所蓋印章必須同預(yù)留印鑒相符。如果是轉(zhuǎn)賬的，則由收款單位填制兩聯(lián)存款單，第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后，退給收款單位作為收款依據(jù)，第二聯(lián)代收方記賬憑證。
?、趨R款單位辦理電匯時(shí)，應(yīng)該填制三聯(lián)電匯憑證，在第二聯(lián)上簽蓋預(yù)留銀行印鑒，送交開(kāi)戶(hù)行;第二聯(lián)，給匯款單位的回單;第三聯(lián)匯款單位委托開(kāi)戶(hù)行辦理電匯的支款憑證;第三聯(lián)匯出行憑此拍發(fā)電報(bào)。
收款單位會(huì)收到第三聯(lián)上加蓋銀行業(yè)務(wù)公章的收賬通知，然后去銀行辦理有關(guān)手續(xù)。
2.匯票結(jié)算
匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是由匯款人將款項(xiàng)交給當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。商業(yè)匯票是由收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。
(1)銀行匯票
匯票簽發(fā)由指定銀行辦理，匯票的轉(zhuǎn)賬解付由各銀行機(jī)構(gòu)辦理，現(xiàn)金解付，只能在匯票指定的匯入行辦理，匯票一律記名，不準(zhǔn)流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)粶?zhǔn)涂改偽造。匯票的金額起點(diǎn)為500元。有效期為一個(gè)月，逾期的匯票，銀行不予受理。銀行簽發(fā)的匯票，銀行必須加蓋結(jié)算專(zhuān)用章和使用壓數(shù)機(jī)壓印匯款金額方為有效。匯款人可以持票直接向匯票指定的收款單位辦理結(jié)算。匯票上指定的收款人，也可以持轉(zhuǎn)賬支取的匯票向匯入地單位辦理結(jié)算。收款單位接受匯票時(shí)，應(yīng)審查票面所記載各項(xiàng)內(nèi)容是否無(wú)誤。收款人或背書(shū)人受理匯票后，應(yīng)在匯票背面加蓋業(yè)務(wù)用章，連同匯款解訖通知、進(jìn)賬單等，一并送開(kāi)戶(hù)行進(jìn)賬。收款人需要在匯入地分期、分次支取的，可以開(kāi)立臨時(shí)存款戶(hù)辦理支付，臨時(shí)存款戶(hù)只付不收，付完清戶(hù)，不計(jì)付利息。匯款人由于匯票超過(guò)有效期或其他原因要求退匯時(shí)，可持匯票和匯款解訖通知到匯出銀行辦理退匯。
匯款單位委托銀行辦理匯票結(jié)算，應(yīng)填制匯票委托書(shū)，詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯款用途等項(xiàng)內(nèi)容。有明確收款對(duì)象的應(yīng)詳細(xì)填明收款單位或個(gè)人姓名。需要取現(xiàn)金的，應(yīng)填明匯入行名稱(chēng)。匯款委托書(shū)一式三聯(lián):第一聯(lián)為存根;第二聯(lián)為支款憑證;第三聯(lián)為收入憑證。匯款單位交現(xiàn)金辦理匯票結(jié)算的，第二聯(lián)注銷(xiāo)。匯出行在辦完轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，會(huì)簽發(fā)匯票結(jié)算憑證。匯票結(jié)算憑證一式四聯(lián):第一聯(lián)為匯出匯款卡片;第二聯(lián)為匯票;第三聯(lián)為匯款解訖通知;第四聯(lián)為多余款收賬通知。
匯款單位由于匯票超期或其他原因要求退匯時(shí)，應(yīng)當(dāng)備函向匯出行說(shuō)明其原因，并交回匯票和匯款解訖通知。匯款單位因匯票或匯款解訖通知發(fā)生短缺一聯(lián)而不能在匯入地辦理結(jié)算時(shí)，也應(yīng)當(dāng)按退匯處理。
匯票填明匯入銀行名稱(chēng)和“現(xiàn)金”字樣的，收款人到匯入行或匯出行請(qǐng)求掛失時(shí)，應(yīng)提交三聯(lián)“匯票掛失申請(qǐng)書(shū)”，一般以匯票委托書(shū)代替，在備注欄加蓋匯票掛失明顯戳記。掛失待有效期滿(mǎn)一個(gè)月后，確未發(fā)生問(wèn)題才可按有關(guān)規(guī)定辦理退款手續(xù)。
(2)商業(yè)匯票
商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票，由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票，是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。
辦理商業(yè)匯票時(shí)的規(guī)定有:
簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票;使用商業(yè)匯票的單位是在銀行立賬的法人;商業(yè)匯票在承兌后，承兌人員有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任;商業(yè)匯票除可以向銀行貼現(xiàn)外，一律不允許作為流通手段;商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，一般為3~6個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月，特殊情況可適當(dāng)延期。如屬分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干個(gè)不同期限的匯票。匯票到期，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。
商業(yè)匯票可以貼現(xiàn)。商業(yè)匯票貼現(xiàn)，是指收款單位需要資金時(shí)，把尚未到期的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，即由銀行支現(xiàn)，其貼現(xiàn)期一般以貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止。貼現(xiàn)時(shí)，根據(jù)貼現(xiàn)金額和貼現(xiàn)率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息，并在貼現(xiàn)金額中預(yù)先扣除，將其余的貼現(xiàn)金額支付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人，匯票歸銀行所有。
貼現(xiàn)利息的計(jì)算公式如下:
未到期天數(shù)
銀行貼現(xiàn)的付款額=匯票面額×(1-年貼現(xiàn)率×-----)
365
匯票到期后，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向貼現(xiàn)人索回貼現(xiàn)金額，如果貼現(xiàn)人在銀行的賬戶(hù)不足以支付的，無(wú)力贖回商業(yè)匯票，這在實(shí)質(zhì)上如同把匯票賣(mài)給銀行，貼現(xiàn)銀行買(mǎi)進(jìn)匯票而支付現(xiàn)款。
3.托收承付結(jié)算
托收承付結(jié)算是收款單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同，委托開(kāi)戶(hù)行向異地付款單位收取貨款;付款單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后向銀行承付款，由銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的一種結(jié)算方式。
托收承付結(jié)算包括托收、承付、劃款和收賬四個(gè)階段。
托收，是收款單位委托銀行收款，收款單位應(yīng)填制“托收承付結(jié)算憑證”，連同有關(guān)單證一并提交開(kāi)戶(hù)行。
承付，是付款單位承認(rèn)付款的過(guò)程。驗(yàn)貨付款的承付期限為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款單位發(fā)出提貨通知次日起算起。如果付款單位在規(guī)定的承付期內(nèi)沒(méi)有向其開(kāi)戶(hù)行表示拒付，即為默認(rèn)承付。
劃款和收賬。劃款是指付款單位開(kāi)戶(hù)行從付款單位賬戶(hù)上劃款給收款單位。收賬是指收款單位開(kāi)戶(hù)行將付款單位開(kāi)戶(hù)行劃來(lái)的款項(xiàng)進(jìn)到收款單位的賬戶(hù)上。每一筆托收承付金額起點(diǎn)為1000元。
4.異地委托收款結(jié)算
異地委托收款，是由收款單位向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向異地付款單位收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
單位之間的商品交換、勞務(wù)供應(yīng)和其他應(yīng)收款項(xiàng)，均可使用委托收款結(jié)算方式辦理結(jié)算。委托收款不受金額起點(diǎn)的限制，委托收款的款項(xiàng)劃回，分郵寄劃回和電報(bào)劃回兩種，由收款單位選用。委托收款的付款期限為3天。(從付款單位開(kāi)戶(hù)行發(fā)出付款通知的次日計(jì)算，如遇法定假日，應(yīng)當(dāng)順延)付款單位在3天付款期滿(mǎn)，賬戶(hù)上沒(méi)有足夠的資金支付全部款項(xiàng)，可以允許延期5天(如遇法定假日不順延)，如延付期滿(mǎn)賬戶(hù)上仍無(wú)足夠資金支付全部款項(xiàng)，銀行會(huì)立即通知付款單位，令其2天內(nèi)將其有關(guān)單證退回銀行，由銀行填制無(wú)款支付通知書(shū)，連同有關(guān)單證退回收款單位開(kāi)戶(hù)行，轉(zhuǎn)交收款單位。如果付款單位逾期不退回有關(guān)單證的，由其開(kāi)戶(hù)行按每筆委托收款業(yè)務(wù)，每天收取罰金0.5元。
5.信用證結(jié)算
這種結(jié)算是付款單位把款項(xiàng)預(yù)先交給銀行，委托銀行開(kāi)出信用證，通知異地收款單位開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)給收款單位，收款單位按照合同和信用證規(guī)定條件發(fā)貨后，銀行代付款單位付給貨款的結(jié)算方式。開(kāi)出信用證的金額起點(diǎn)，每份100元，每次清付款項(xiàng)起點(diǎn)為30元。信用證結(jié)算只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。信用證有效期最長(zhǎng)不超過(guò)60天。
(二)同城結(jié)算
同城結(jié)算是指同一城市或同一縣內(nèi)各單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的資金結(jié)算。我國(guó)物業(yè)管理公司現(xiàn)行的同城結(jié)算主要方式有:支票結(jié)算、同城委托收款結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算。
1.支票結(jié)算
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。
支票必須記載:表明“支票”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。
單位簽發(fā)支票，賬戶(hù)內(nèi)必須有足夠的資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。凡超過(guò)銀行存款余額、貸款指標(biāo)、撥款限額，都是空頭支票。對(duì)簽發(fā)空頭支票的單位，按票面金額處以1%的罰金。
支票實(shí)行有效期制。一般有效期為3~5天，從簽發(fā)的次日算起，到期如遇節(jié)假日順延。對(duì)過(guò)期支票，銀行不予受理。簽發(fā)支票時(shí)，要填寫(xiě)當(dāng)天日期，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。
支票的簽發(fā)只能由單位財(cái)會(huì)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并加蓋存于銀行的預(yù)留印鑒，不準(zhǔn)委托收款單位代填支票。支票填寫(xiě)要清晰，不準(zhǔn)涂改，也不準(zhǔn)出借、出租、轉(zhuǎn)讓給其他單位使用，也不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外來(lái)采購(gòu)。每張支票的金額，不得低于當(dāng)?shù)匾?guī)定的金額起點(diǎn)。
付款單位將已簽發(fā)的支票遺失時(shí)，應(yīng)出具公函后向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)掛失止付(登報(bào)聲明不能作為向銀行掛失)。付款單位遺失未填日期、收款單位、金額的空白支票，銀行不受理掛失，由單位更換賬戶(hù)的支款印鑒來(lái)解決。收款單位將收進(jìn)已簽妥的支票遺失，應(yīng)出具公函，并經(jīng)付款單位簽注意見(jiàn)蓋章證明后，到付款單位開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)掛失。開(kāi)戶(hù)單位將支款印章遺失，應(yīng)由單位出具公函，向開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù)，并將賬戶(hù)余額核對(duì)相符，經(jīng)銀行同意后更換印鑒。
2.同城委托收款結(jié)算
同城委托收款是收款單位向開(kāi)戶(hù)行提供依據(jù)，委托銀行向付款單位收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。該結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)限制。
同城委托收款結(jié)算與異地委托收款結(jié)算是不同的，主要區(qū)別是:
?、偻俏惺湛畹母犊钇跒?天，異地委托收款的付款期為3天;
?、谕俏惺湛罱Y(jié)算只能用郵寄劃回資金，異地委托收款結(jié)算可用郵寄劃回與電報(bào)劃回資金。
3)商業(yè)匯票結(jié)算
商業(yè)匯票在異地和同城結(jié)算中均可使用。其余同前述。
4)銀行本票結(jié)算
銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交給銀行，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
本票自出票日起，付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。
銀行本票具有可以代替現(xiàn)金用以流通的特點(diǎn)，銀行見(jiàn)票付款。但是銀行本票與現(xiàn)鈔又有本質(zhì)的區(qū)別，它是介于現(xiàn)鈔和支票之間的一種結(jié)算工具。收款或持票人可以直接將銀行本票用于商品交換、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié)算。收款人拿到本票時(shí)應(yīng)注意:本票是否屬真?是否過(guò)期?是否有涂改?手續(xù)是否符合規(guī)定?本票背書(shū)是否連續(xù)?在同城結(jié)算中，銀行本票可以視同現(xiàn)金。
四、票據(jù)和票據(jù)行為
如前所述，我們可以清楚地看到在物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)馁Y金結(jié)算中經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的票據(jù)，作為物業(yè)管理公司的理財(cái)者也必須掌握票據(jù)方面的一些知識(shí)，本節(jié)就對(duì)票據(jù)作一個(gè)簡(jiǎn)要介紹。
(一)票據(jù)
1.票據(jù)的概念
票據(jù)的含義有廣義和狹義。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的各種單據(jù)，例如發(fā)票、提貨單、核單、保險(xiǎn)單等等;狹義的票據(jù)是指按規(guī)定格式簽發(fā)和流通的匯票、支票、本票等信用工具而言。本書(shū)中所指的票據(jù)是狹義的票據(jù)。
票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定出票人自己，或要求他人按照規(guī)定期限向收款人支付一定金額并可流通轉(zhuǎn)讓的書(shū)面憑證。票據(jù)是在商品或貨幣的讓渡中，為反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的發(fā)生、轉(zhuǎn)移和清償而使用的一種信用工具;它是一種權(quán)利財(cái)產(chǎn)，持有票據(jù)的人有權(quán)在約定期限向票據(jù)債務(wù)人索取票據(jù)上所表明的貨幣金額。它經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)梢猿蔀橹Ц妒侄魏土魍ㄊ侄?也可以通過(guò)貼現(xiàn)成為融通資金的工具。
2.票據(jù)的特征
票據(jù)在長(zhǎng)期的使用和流通過(guò)程中形成了各種特征，具體主要體現(xiàn)在:
①票據(jù)是一種有價(jià)證券。票據(jù)是一種表示財(cái)產(chǎn)權(quán)或債權(quán)的書(shū)面憑證，也以一定貨幣金額表示其價(jià)值。這種價(jià)值隨票據(jù)的設(shè)立而取得，隨票據(jù)的轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)讓?zhuān)加衅睋?jù)就是占有了票據(jù)的價(jià)值。票據(jù)權(quán)力的行使以提示票據(jù)為條件，以交還票據(jù)償付票款為目的。
?、谄睋?jù)是一種設(shè)權(quán)證券。票據(jù)上的權(quán)力和義務(wù)，完全由票據(jù)行為創(chuàng)設(shè)。票據(jù)的權(quán)利和義務(wù)設(shè)立后，便于原對(duì)價(jià)關(guān)系相分離，到期必須償付。
?、燮睋?jù)是一種法律要式證券。票據(jù)作為建立在信用基礎(chǔ)上的書(shū)面?zhèn)鶆?wù)的支付憑證，必須具備法律規(guī)定的必要形式和內(nèi)容。這就是說(shuō)，票據(jù)必須具備法律要式，才能發(fā)生法律效力，否則票據(jù)無(wú)法律效力。換言之，在我國(guó)，凡符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)才具有法律效力。
④票據(jù)是一種無(wú)因證券。票據(jù)是根據(jù)一定的信用行為等原因而產(chǎn)生的，它的設(shè)立是有因的。但是，票據(jù)一經(jīng)設(shè)立便具有獨(dú)立的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，與它所產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因相分離。持票人行使票據(jù)的權(quán)力時(shí)，不必向債務(wù)人證明取得票據(jù)的原因，只要具備法律要式，債務(wù)人應(yīng)無(wú)條件支付。
⑤票據(jù)是一種名義證券。票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)須依據(jù)票據(jù)上所載名義來(lái)決定其效力。超出票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)，債務(wù)人概不履行。因此，票據(jù)可以說(shuō)是一種名義證券。
⑥票據(jù)是一種流通證券。票據(jù)可以依據(jù)背書(shū)、交付程序而轉(zhuǎn)讓流通，這種轉(zhuǎn)讓流通無(wú)需通知債務(wù)人或征得債務(wù)人的同意，債務(wù)人也不能以未曾接到轉(zhuǎn)讓通知為理由而拒絕承擔(dān)義務(wù)。
?、咂睋?jù)是一種返還債券。票據(jù)的債權(quán)人在接受給付時(shí)，必須將票據(jù)交還債務(wù)人，使票據(jù)關(guān)系終結(jié)。若票據(jù)金額是由次債務(wù)人因被追索而償還時(shí)，則債權(quán)人返還票據(jù)后，票據(jù)清償人可以向其前手進(jìn)行追索。
3.票據(jù)的種類(lèi)
①匯票
按不同標(biāo)準(zhǔn)，匯票還可分為:
a.按承兌人不同，可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
b.按付款時(shí)間的不同，可分為即期匯票(見(jiàn)票即付)和遠(yuǎn)期匯票。
c.按有無(wú)附屬單證，可分為跟單匯票和光票。
d.按流通領(lǐng)域的不同，可分為國(guó)內(nèi)匯票和國(guó)外匯票。
e.按使用貨幣的不同，可分為本國(guó)貨幣匯票和國(guó)外貨幣匯票。
f.按匯票上是否說(shuō)明收款人名稱(chēng)，可分為記名匯票和不記名匯票。
?、诒酒?/p>
a.按出票人不同，可分為銀行本票和商業(yè)本票。
b.按付款時(shí)間的不同，可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。
c.按本票上是否說(shuō)明收款人名稱(chēng)，可分為記名本票和不記名本票。
d.按本票產(chǎn)生基礎(chǔ)不同，可分為交易性本票和融資性本票。
③支票
a.按抬頭人不同，可分為記名支票和不記名支票。
b.按支票上有無(wú)劃線(xiàn)，可分為劃線(xiàn)支票和非劃線(xiàn)支票。
此外，票據(jù)根據(jù)主債務(wù)人不同，可分為商業(yè)票據(jù)和銀行票據(jù);票據(jù)根據(jù)用途不同，可分為隨物性票據(jù)和融資性票據(jù)。
(二)票據(jù)行為
票據(jù)行為主要有以下八種:
1.出票
出票是創(chuàng)造票據(jù)的行為，即簽發(fā)票據(jù)。出票的具體行為是開(kāi)票和交付。開(kāi)票是出票人按照票據(jù)的要式和付款人的約定開(kāi)出票據(jù)，并加上自己簽章的行為。交付是物權(quán)的自愿轉(zhuǎn)移，是指票據(jù)持有者從一個(gè)人轉(zhuǎn)移至另一個(gè)人的行為。不得簽發(fā)無(wú)代價(jià)的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。
票據(jù)必須記載下列事項(xiàng):
?、俦砻髂撤N票據(jù)的字樣;
?、跓o(wú)條件支付的承諾或委托;
?、鄞_定的金額;
④付款人名稱(chēng);
?、菔湛钊嗣Q(chēng);
?、蕹銎比掌?
?、叱銎比撕炚隆?/p>
票據(jù)上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，票據(jù)無(wú)效。
2.背書(shū)
背書(shū)是以票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓為目的的行為。通過(guò)背書(shū)，使票據(jù)的權(quán)利從背書(shū)人轉(zhuǎn)移至被背書(shū)人，由被背書(shū)人取得票據(jù)所有權(quán)。背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。票據(jù)以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或者以背書(shū)將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書(shū)人的名稱(chēng)。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)即轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書(shū)人與受讓票據(jù)的被背書(shū)人在票據(jù)上簽章依次前后銜接。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書(shū)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。背書(shū)不得附有條件，若背書(shū)時(shí)附有條件的，則所附條件不具有票據(jù)上的效力。背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。背書(shū)記載“委托收款”字樣的，被背書(shū)人有權(quán)代背書(shū)人行使被委托的票據(jù)權(quán)利，但被背書(shū)人不能再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。
3.承兌
承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的行為。性質(zhì)上是一種附屬票據(jù)行為，但卻是確定付款人責(zé)任的一個(gè)重要步驟。
承兌有兩個(gè)具體行為:
(1)提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
(2)承兌或者拒絕承兌。承兌是指在票據(jù)上作文字記載并簽章，表明對(duì)票據(jù)承擔(dān)支付義務(wù)。若提示承兌時(shí)，付款人不同意承擔(dān)支付義務(wù)，則發(fā)生拒絕承兌行為。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3天內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人承兌匯票，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期必須付款的責(zé)任，不能附加條件。若附加條件可以看作是拒絕承兌。
4.保證
保證是保證人對(duì)于出票、承兌、背書(shū)行為所發(fā)生的債務(wù)予以擔(dān)保的票據(jù)行為。保證的目的是為了加強(qiáng)票據(jù)的可靠性，提高票據(jù)的信用程度。保證人由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)，其承擔(dān)保證責(zé)任。保證不能附有條件，附有條件不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。被保證的票據(jù)，保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。票據(jù)到期后不能付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)該足額付款。
5.貼現(xiàn)
貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)未到期時(shí)，為融通資金而向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。貼現(xiàn)有貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。具體情況，如前所述。
6.付款
付款是票據(jù)到期，持票人作出付款提示，主債務(wù)人支付票款的經(jīng)濟(jì)行為。見(jiàn)票即付的票據(jù)，自出票日起一個(gè)月內(nèi)持票人應(yīng)向付款人提示付款;定日付款，出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)，自到期日10天內(nèi)持票人向承兌人提示付款。在我國(guó)，匯票金額為外幣的，按照付款日的市場(chǎng)匯價(jià)，以人民幣支付，另有約定的，從其約定。當(dāng)付款人依法足額付款后，票據(jù)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系結(jié)束。
7.退票
退票是指承兌人把申請(qǐng)承兌的票據(jù)或付款人把持票人用以付款提示的票據(jù)退還給持票人的行為。實(shí)際上，退票就是拒絕承兌或拒絕付款。
8.追索
匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)該提供被拒絕承兌或被拒絕付款的有關(guān)證明;持票人不能提供合法證明，將失去對(duì)前手的追索權(quán)，可是，承兌人或付款人仍應(yīng)該對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。匯票的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不依照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何人或全體行使追索權(quán)。持票人是出票人，對(duì)其前手無(wú)追索權(quán);持票人為背書(shū)人，對(duì)其后手無(wú)追索權(quán)。
篇3：支付結(jié)算法律制度知識(shí)點(diǎn)：支付結(jié)算概述
支付結(jié)算法律制度知識(shí)點(diǎn)：支付結(jié)算概述
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算的概念
支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
支付結(jié)算作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)的重要組成部分，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
銀行(含城鄉(xiāng)信用合作社，下同)以及單位(含個(gè)體工商戶(hù)，下同)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具
我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
三、辦理支付結(jié)算的原則
(一)恪守信用，履約付款原則。這是辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的基本原則。
(二)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則。
(三)銀行不墊款原則。
四、辦理支付結(jié)算的基本要求
(一)辦理支付結(jié)算必須使用按中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。未使用按中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效;未使用中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不受理。
(二)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。
(三)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>
1、偽造：無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。
變?cè)欤簾o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。簽章的變?cè)鞂儆趥卧臁?/p>
2、“出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
3、簽章
(1)單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。單位的蓋章是指“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或者“公章”。
(2)個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為個(gè)人本名的簽名或蓋章。
(四)填寫(xiě)各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。
1、填寫(xiě)收款人名稱(chēng)(全稱(chēng)或規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng))
2、填寫(xiě)出票日期
實(shí)際日期 票據(jù)日期
月為“壹”、“貳”和“壹拾”的 前加“零”
日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”
日為“拾壹”至“拾玖” 前加“壹”
例：10月20日：零壹拾月零貳拾日;1月15日：零壹月壹拾伍日。
3、填寫(xiě)金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。
二者不一致的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
[例題]20**年2月，甲市公安局接到乙公司報(bào)案。乙公司稱(chēng)查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，20**年7月付與B公司的一張30800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被轉(zhuǎn)走了830800元。接報(bào)后，公安機(jī)關(guān)分析B公司張某有重大作案嫌疑。經(jīng)查，20**年7月，B公司張某為受害單位乙公司進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見(jiàn)支票上只有小寫(xiě)金額，遂將小寫(xiě)金額前加個(gè)“8”，自己再填上大寫(xiě)金額，從而順利地將款項(xiàng)劃到B公司賬下。分析B公司張某為什么能夠得逞。
[解析]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且兩者必須一致。本例中，B公司張某得逞的主要原因是乙公司未嚴(yán)格按照關(guān)于填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時(shí)填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機(jī)。因此，單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)或結(jié)算憑證。
[例題]20**年12月9目，A公司(開(kāi)戶(hù)銀行為D)向B公司購(gòu)買(mǎi)了一批原材料，貨款26000元，采用支票付款。B公司向自己的開(kāi)戶(hù)銀行C提交支票時(shí)，開(kāi)戶(hù)銀行C工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上A公司的簽章為“發(fā)票專(zhuān)用章”和A公司財(cái)務(wù)主管“張**”的個(gè)人名章，遂建議B公司要求A公司重新簽發(fā)支票，否則其向A公司開(kāi)戶(hù)銀行D提示付款時(shí)，開(kāi)戶(hù)銀行D將會(huì)拒絕付款，并作退票處理。分析開(kāi)戶(hù)銀行C工作人員的做法是否正確。
[解析]按規(guī)定，單位在票據(jù)上簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。本例中，出票人A公司所簽發(fā)支票的簽章是該公司的“發(fā)票專(zhuān)用章”，不是該公司的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或者“公章”，因此該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。B公司應(yīng)按照開(kāi)戶(hù)銀行C的建議要求A公司重新按規(guī)定簽發(fā)支票。
[例題]下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有( )。
A.恪守信用，履約付款 B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
C.銀行不墊款 D.文明服務(wù)
[解析]答案為ABC。文明服務(wù)也是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。
[例題]下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)由原記載人視情況在更改處簽章證明
B.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致
C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?/p>
D.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中華人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證
[解析]答案為BCD。對(duì)于票據(jù)和結(jié)算憑證上的可以更改的記載事項(xiàng)，如若更改，應(yīng)由原記載人簽章證明，而不是“視情況”簽章證明，故A不對(duì)。