會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范

　　一、總則

　　第一條 為了指導(dǎo)和規(guī)范集團(tuán)會(huì)計(jì)電算化工作，根據(jù)<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>和<會(huì)計(jì)電算化管理辦法>的規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。

　　第二條 各子公司可根據(jù)本規(guī)范的要求，制定本公司會(huì)計(jì)電算化實(shí)施工作的具體方案，作好會(huì)計(jì)電算化工作。

　　第三條 會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，集團(tuán)每位員工都應(yīng)當(dāng)重視這一工作。集團(tuán)及各子公司應(yīng)積極創(chuàng)造條件，盡早實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，并在條件許可的情況下，做到整個(gè)集團(tuán)的信息一體化。

　　第四條 開展會(huì)計(jì)電算化工作，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施。各子公司要把會(huì)計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。

　　第五條 會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及公司內(nèi)部各個(gè)方面，各子公司應(yīng)當(dāng)指定專門的負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，主持?jǐn)M定本公司會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門共同搞好會(huì)計(jì)電算化工作。

　　各子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，在各部門的配合下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)和承擔(dān)會(huì)計(jì)電算化的具體組織實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提出實(shí)現(xiàn)本公司會(huì)計(jì)電算化的具體方案。

　　第六條 各子公司開展會(huì)計(jì)電算化工作，可根據(jù)本公司具體情況，按照循序漸進(jìn)、逐步提高的原則進(jìn)行。例如：可先實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理、報(bào)表編制、應(yīng)收應(yīng)付賬款核算、工資核算等工作電算化，然后實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、銷售核算等工作電算化，再進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作電算化;在技術(shù)上，可先采用微機(jī)單機(jī)運(yùn)行，然后逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。也可根據(jù)子公司實(shí)際情況，先實(shí)現(xiàn)工作量大、重復(fù)勞動(dòng)多、見效快項(xiàng)目的電算化，然后逐步向其它項(xiàng)目發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)作。

　　二、實(shí)施細(xì)則

　　第七條 電子計(jì)算機(jī)和電算化軟件是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，在硬件方面各子公司可根據(jù)實(shí)際情況和今后的發(fā)展目標(biāo)，投入一定的財(cái)力;在軟件方面，當(dāng)前集團(tuán)要求統(tǒng)一采用已經(jīng)過(guò)財(cái)政部批準(zhǔn)的金蝶軟件，以保證會(huì)計(jì)電算化工作的正常進(jìn)行。

　　第八條 建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。并由各個(gè)子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排操作權(quán)限的分配。

　　一、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作;負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。

　　二、系統(tǒng)操作員：負(fù)責(zé)錄入收、付、轉(zhuǎn)憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，錄入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后交系統(tǒng)審核員復(fù)核;在輸入過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)不符合時(shí)，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修改;同時(shí)負(fù)責(zé)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的輸出，此崗要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。

　　三、系統(tǒng)審核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。系統(tǒng)審核員不得進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知系統(tǒng)操作員進(jìn)行修改，系統(tǒng)審核員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待系統(tǒng)操作員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作，此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。

　　四、系統(tǒng)維護(hù)員：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。

　　五、數(shù)據(jù)分析員：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。

　　第九條 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中，各子公司可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本公司的工作需要，參照上條對(duì)電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。

　　第十條 電算化軟件只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的操作人員才能使用，未經(jīng)授權(quán)人員未經(jīng)許可不得使用電算化軟件。

　　第十一條 各操作人員必須設(shè)置電算化軟件的登陸密碼，并應(yīng)注意保密不能隨意泄露;操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。

　　第十二條 操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。

　　第十三條 各子公司根據(jù)本公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，或由服務(wù)器記錄系統(tǒng)操作日志，并由網(wǎng)絡(luò)管理人員定期進(jìn)行日志維護(hù)。

　　第十四條 具備條件的子公司應(yīng)盡快采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬。替代手工記賬之前，各子公司應(yīng)計(jì)算機(jī)與手工并行三個(gè)月以上(一般不超過(guò)六個(gè)月)，且計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，并應(yīng)接受集團(tuán)的監(jiān)督。

　　第十五條 替代手工記賬的子公司，應(yīng)具備以下條件：

　　一、配備并安裝了金蝶軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備;

　　二、配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員;

　　三、建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。

　　第十六條 計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。如果計(jì)算機(jī)與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因并向本公司領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告。

　　第十七條 替代手工記賬后，當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)審核后及時(shí)錄入系統(tǒng)，以便查詢數(shù)據(jù)的需要。期末及時(shí)過(guò)賬、結(jié)賬并打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十八條 采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，要符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，保存期限按集團(tuán)<會(huì)計(jì)檔案管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條 一般賬簿能夠根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按季或按年打印;但現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)每月打印，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天必須入賬;打印的賬簿要求字跡清晰，不能錯(cuò)行。

　　第二十條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：

　　一、保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

　　二、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;定期應(yīng)采用磁帶、光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量不采用軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案，存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)作到雙備份。

　　三、對(duì)正在使用的電算化軟件進(jìn)行修改、升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并報(bào)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人許可;在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。

　　四、健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。

　　五、健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，要求所有具備電算化操作權(quán)限的計(jì)算機(jī)必須安裝防病毒軟件，并能實(shí)時(shí)升級(jí)病毒庫(kù)。

　　第二十一條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：

　　一、電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)。

　　二、電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，并由專人負(fù)責(zé)。

　　三、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

　　四、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

　　三、附則

　　第二十二條 本規(guī)范由上海綠谷集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條 本規(guī)范報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后從 5月1日起執(zhí)行。

篇2：會(huì)計(jì)電算化管理辦法

　　會(huì)計(jì)電算化管理辦法

　　一.為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)電算化管理，提高財(cái)會(huì)工作效率，特制定本管理辦法。

　　二.公司財(cái)務(wù)部配備電算化管理員和電算化操作人員。電算化管理人員必須熟悉微機(jī)原理，了解財(cái)務(wù)管理，能獨(dú)立排除常見的微機(jī)故障，負(fù)責(zé)電算化的全面管理和維護(hù)，指導(dǎo)電算化操作人員正確操作，電算化管理人員應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，給每位操作人員賦予相應(yīng)的操作權(quán)限。電算化操作人員必須熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和懂得微機(jī)操作，電算化操作人員可由主辦會(huì)計(jì)兼任。

　　三.操作人員必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)的培訓(xùn)、取得由財(cái)政局頒發(fā)的"會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)合格證"，持證上崗，并根據(jù)其所在崗位所賦予相應(yīng)權(quán)限內(nèi)工作。

　　四.操作人員應(yīng)嚴(yán)格按微機(jī)操作程序上機(jī)，并保持微機(jī)整潔和安全。

　　五.操作人員必須注意各自所授密碼的保密，一旦泄密，應(yīng)及時(shí)更換密碼并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　　六.禁止使用未經(jīng)許可的外來(lái)磁盤、光盤等軟件，杜絕病毒入侵，以確保財(cái)務(wù)資料的安全，如確定需要使用外來(lái)軟盤，要進(jìn)行必要的檢測(cè)和消毒處理。

　　七.所有涉及與財(cái)務(wù)有關(guān)的磁盤等軟件，必須在專用登記簿里進(jìn)行登記，并注明路徑、文件名、主要內(nèi)容等。

　　八.會(huì)計(jì)電算化資料包括書面資料和磁介質(zhì)資料，它是會(huì)計(jì)資料主要部分。因此兩種資料必須同時(shí)存在且保持一致。在每月結(jié)帳之前，用軟盤作一次數(shù)據(jù)備份，備份盤兩套，隔月輪流使用，還應(yīng)備有臨時(shí)資料備份盤。

　　九.年末更換備份盤，更換出來(lái)的備份盤，視作歷史檔案資料，妥善保管，并進(jìn)行造冊(cè)，一式兩份，一份財(cái)務(wù)部保管，另一份公司檔案室保管。

　　十.記帳憑證要根據(jù)原始單據(jù)直接在微機(jī)上填制，會(huì)計(jì)主管應(yīng)及時(shí)將憑證存盤、登帳、打印、簽章后定期裝訂成冊(cè)。為了便于查閱，裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)加上封面，并注明單位名稱、憑證所屬時(shí)期、種類、張數(shù)和起始數(shù)等。為了防止拆毀，應(yīng)在裝訂處加貼封簽，并由會(huì)計(jì)主管及裝訂人員蓋章后，作為資料保管。

　　十一.出納人員在電腦或打印機(jī)輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳后，要與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，如不符應(yīng)及時(shí)查明、調(diào)整并與會(huì)計(jì)核算人員共同編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　十二.各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年度分別整理裝訂成冊(cè)，并專門留一份歸會(huì)計(jì)檔案。

　　十三.每年度末，將一年的明細(xì)帳、總帳分別打印整理裝訂成冊(cè)，加上封面歸檔，特殊情況則另行處理。

　　十四.所有核算資料整理及歸檔按會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。

篇3：地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　為規(guī)范會(huì)計(jì)電算化的管理，使會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)正常、安全地運(yùn)行，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》 及有關(guān)規(guī)章制度要求，結(jié)合本公司情況，特制定本制度。

　　第一條 會(huì)計(jì)電算電腦的使用與維護(hù)

　　1. 會(huì)計(jì)電算電腦是財(cái)務(wù)部門處理會(huì)計(jì)事務(wù)的專用工具，一律不得作為他用或外借。

　　2. 會(huì)計(jì)電算軟件應(yīng)有專人保管負(fù)責(zé)，不得外借，因人為損壞或感染病毒而造成不良后果，將追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　3. 會(huì)計(jì)電算電腦應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，上機(jī)操作員應(yīng)持有《會(huì)計(jì)電算上崗證》。

　　4. 嚴(yán)禁隨意使用外來(lái)軟件，尤其是游戲軟件，以免感染病毒。

　　5. 各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算有關(guān)制度。

　　6. 上機(jī)操作必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行，嚴(yán)禁非正常關(guān)機(jī)或啟動(dòng)。

　　第二條 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算工作流程

　　一. 初始工作：

　　1. 根據(jù)會(huì)計(jì)核算需要，確定所需功能模塊；

　　2. 建立單位名稱，取用匯率方式；

　　3. 確定各操作員的權(quán)限及口令；

　　4. 建立會(huì)計(jì)科目及編碼；

　　5. 建立報(bào)表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式；

　　6. 輸入各科目初始數(shù)據(jù)。

　　二. 憑證輸入及審核：

　　1. 由各日常核算人員根據(jù)原始編好號(hào)碼的單證，在計(jì)算機(jī)上填制憑證，用計(jì)算機(jī)打印憑證的要按號(hào)對(duì)應(yīng)裝訂；

　　2. 審核人員不僅要用計(jì)算機(jī)審核憑證。而且要對(duì)編好號(hào)的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核，審核與錄入人員不能同為一人。

　　三. 憑證輸入完畢，并經(jīng)審核之后，進(jìn)行登帳處理并結(jié)帳；

　　四. 結(jié)帳處理完畢后，打印出所需各種報(bào)表，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門；

　　五. 明細(xì)帳及總分類帳等有關(guān)資料，每年年終必須打印一次并裝訂成冊(cè)。

　　第三條 會(huì)計(jì)電算檔案的管理

　　1. 會(huì)計(jì)電算檔案的管理應(yīng)遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》；

　　2. 對(duì)文本資料應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格登記，應(yīng)由專人設(shè)專柜管理；

　　3. 對(duì)磁盤資料每月結(jié)帳前應(yīng)備份，在進(jìn)行數(shù)據(jù)變動(dòng)前也必須備份數(shù)據(jù)；備份數(shù)據(jù)軟盤應(yīng)寫好標(biāo)簽，貼上保護(hù)歸檔；

　　4. 操作員因要作變動(dòng)時(shí)，在交接前應(yīng)打印出會(huì)計(jì)檔案所需文本資料，辦好交接手續(xù)。