信息公司固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類

　　1、固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。

　　2、本企業(yè)固定資產(chǎn)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為兩大類：機(jī)器設(shè)備和辦公用品為固定資產(chǎn)。

　　機(jī)器設(shè)備：如電腦，攝像器材，打印機(jī)，傳真機(jī)，復(fù)印機(jī)，微波爐、飲水機(jī)等。

　　辦公用品：如鐵皮柜，木質(zhì)柜，辦公桌椅等。

　　第二條 固定資產(chǎn)的管理部門

　　根據(jù)內(nèi)部管理制度，固定資產(chǎn)由行政人事部對其相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由行政管理人員對計算機(jī)、辦公設(shè)備及器材進(jìn)行管理。

　　1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺賬，完善固定資產(chǎn)的管理。

　　2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號。

　　3、將固定資產(chǎn)落實到各領(lǐng)用責(zé)任人，公用的固定資產(chǎn)需指定專人負(fù)責(zé)。

　　第三條 固定資產(chǎn)的申購及采購

　　各部門需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)先填寫《大宗物資采購申請審批單》，部門負(fù)責(zé)人審批后報至行政人事部。采購員提供三家供應(yīng)商的報價情況，報部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理，較大金額還需經(jīng)過董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行購買。

　　第四條 固定資產(chǎn)的驗收入庫

　　1、固定資產(chǎn)采購到貨后，由行政人事部采購人員負(fù)責(zé)驗收，(專業(yè)儀器、設(shè)備需連同專業(yè)技術(shù)人員一起驗收)，檢驗結(jié)果合格后，由行政人事部辦理入庫手續(xù)，不合格固定資產(chǎn)退回供應(yīng)商。

　　2、注：此庫為辦公用品庫。

　　第五條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼

　　1、部門領(lǐng)用物資先填寫《辦公用品出入庫登記表》方可領(lǐng)用。

　　2、辦公室、行政人員先對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，并在實物上貼上編號，固定資產(chǎn)編號是唯一的，不得重復(fù)使用和更改。

　　3、各部門設(shè)專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)編號建立臺賬，遇部門人員異動時，其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)編號、臺賬做相應(yīng)調(diào)整。

　　第六條 固定資產(chǎn)的盤點

　　公司每半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點，由行政人事部和財務(wù)部共同執(zhí)行，各使用部門配合行政人事部進(jìn)行相關(guān)物品盤點，并存檔。通過固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對，做到賬務(wù)、實物、核對一致。

　　第七條 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修

　　1、各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障，應(yīng)立即停止使用，報行政人事部資產(chǎn)管理員，由行政人事部進(jìn)行維修的協(xié)調(diào)與安排，所發(fā)生的維修費用經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可報銷。

　　2、保養(yǎng)、維修、升級的固定資產(chǎn)引起固定資產(chǎn)增值時，應(yīng)及時調(diào)整功能和價值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)賬卡。

　　第八條 固定資產(chǎn)的報廢

　　1、固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)有五點

　　·使用年限已到，雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求，但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備。

　　·設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價值。

　　·國家和主管部門規(guī)定要淘汰的設(shè)備。

　　·技術(shù)性能不能滿足新生產(chǎn)要求的設(shè)備。

　　·場地搬遷無法拆遷的設(shè)備。

　　2、凡符合報廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》，經(jīng)部門審核后，報至行政人事部，由行政人事部組織(如技術(shù)專業(yè)人員等)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報廢條件后，簽署報廢技術(shù)依據(jù)及意見，報財務(wù)部、總經(jīng)理審批。

　　3、審批后的報廢單復(fù)印一份轉(zhuǎn)財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4、報廢的固定資產(chǎn)一律退回辦公用品庫(房屋建筑等不能移動的固定資產(chǎn)除外)，同時由行政人事部收回原物品，并注銷物品的編號。

篇2：物業(yè)資產(chǎn)管理增值新概念

　　物業(yè)資產(chǎn)管理增值新概念

　　水穿石 歷久彌新

　　用工作績效來實現(xiàn)物業(yè)資產(chǎn)保值增值己逐漸成為物業(yè)管理行業(yè)追寵的一個概念。我們在研究物業(yè)規(guī)劃時總是將其重置其中，并希望通過物業(yè)管理工作績效實現(xiàn)其資產(chǎn)保值增值目標(biāo)。本人從事物業(yè)管理工作多年，總是企圖通過一些局部系統(tǒng)工作來論證其工作重點程度分類是否符合總目標(biāo)要求，通過研究設(shè)施管理系統(tǒng)理論來研究資產(chǎn)增值概念算是一種嘗試。

　　細(xì)究物業(yè)資產(chǎn)保值增值狀況，不外乎三大類：一是地段增值的結(jié)果，表現(xiàn)為物業(yè)租金穩(wěn)定收益或增長，變現(xiàn)容易，評估價值高于購買價格；二是市場供求關(guān)系調(diào)整，表現(xiàn)為物業(yè)供應(yīng)量小于需求量時，租售均容易，租售價值高于評估價值，當(dāng)物業(yè)供應(yīng)量大于需求量時則反之；三是物業(yè)保護(hù)很好，歷久彌新，物業(yè)價值穩(wěn)定。表現(xiàn)為當(dāng)?shù)囟巍⑿枨缶鶡o變化時都可以實現(xiàn)并保持較好的租售目標(biāo)，評估價值高于購買價值。如果說第一、二類物業(yè)增值原因是社會發(fā)展和市場運作帶來的結(jié)果，第三類則一定是管理出的結(jié)果。用什么手段實現(xiàn)管理增值結(jié)果？是對人的服務(wù)？對物體的常規(guī)性管理？國外在八十年代末期就提出了一個新的增值管理概念：“設(shè)施管理”概念（FacilityManagement簡稱為FM），企圖將“設(shè)施管理”從傳統(tǒng)的物業(yè)管理范圍中脫離出來，作為物業(yè)資產(chǎn)管理的層次。

　　“設(shè)施管理”理論認(rèn)為：設(shè)施管理不同于一般意義上的物業(yè)管理，也不同于常規(guī)的設(shè)施設(shè)備管理。它與物業(yè)管理的管理對象一致--物業(yè)資產(chǎn)，但管理方法卻不同。“設(shè)施管理”提出了物業(yè)壽命期全過程管理，包括產(chǎn)業(yè)、設(shè)施發(fā)展的長遠(yuǎn)策略，樓房管理（包括設(shè)計、建造、裝修），空面利用，家具配置，設(shè)施保養(yǎng)，計劃、維持和改善機(jī)構(gòu)內(nèi)的樓房去創(chuàng)造一切有利于業(yè)務(wù)發(fā)展的環(huán)境；它具有常規(guī)設(shè)施設(shè)備管理的一般內(nèi)涵，更重要的是通過對設(shè)施管理，進(jìn)入到經(jīng)營管理系統(tǒng)實施運營管理，并通過其運行實現(xiàn)增值服務(wù)。本文將重點探討“設(shè)施管理”概念中關(guān)于物業(yè)壽命期全過程管理、設(shè)施發(fā)展長遠(yuǎn)策略與現(xiàn)實設(shè)施設(shè)備管理認(rèn)識兼融過渡的問題。

　　一、“設(shè)施管理”概念中的設(shè)施設(shè)備管理觀點

　　物業(yè)壽命期全過程管理及設(shè)施長遠(yuǎn)發(fā)展策略是設(shè)施管理理論中的重要概念，討論其觀點就必須清晰地認(rèn)識到物業(yè)壽命是指物業(yè)綜合壽命，對象是物業(yè)（包括設(shè)施設(shè)備）。實行設(shè)施長遠(yuǎn)發(fā)展策略的實質(zhì)是物業(yè)壽命期全過程品質(zhì)保障的系統(tǒng)工程，“設(shè)施管理”概念認(rèn)為：由于近代樓宇建設(shè)對現(xiàn)代科技成果運用越來越廣泛，除傳統(tǒng)的設(shè)施設(shè)備外、各種自控網(wǎng)絡(luò)及通迅、視頻設(shè)備以及廣泛的綠化、美化（裝飾、家具）、健身等設(shè)施設(shè)備等均進(jìn)入物業(yè)設(shè)施設(shè)備的管理范疇，系統(tǒng)集成工作越來越重要，管理工作日漸復(fù)雜，綜合程度不斷提高，在物業(yè)管理中日顯重要。

　　從資產(chǎn)管理角度來看，在資產(chǎn)保值增值的系統(tǒng)原由中，延長物業(yè)使用壽命，必定延長設(shè)施設(shè)備使用壽命，系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)施設(shè)備管理。國際設(shè)施管理協(xié)會（IFMA）提出“設(shè)施管理”是“以保持業(yè)務(wù)空間高品質(zhì)的生活和提高投資效益為目的，以最新的技術(shù)對人類有效的生活環(huán)境進(jìn)行規(guī)劃、整備和維護(hù)管理的工作，”它“將物質(zhì)的工作場所與人和機(jī)構(gòu)的工作任務(wù)結(jié)合起來。綜合了工商管理、建筑、行為科學(xué)和工程技術(shù)的基本原理。”設(shè)施管理是資產(chǎn)管理層次，是綜合管理概念，不是簡單地把設(shè)施設(shè)備管理的外延與內(nèi)涵擴(kuò)大，傳統(tǒng)的設(shè)施設(shè)備管理是操作管理層次，附庸在主體管理體系上的子系統(tǒng)；綜上所述，我們認(rèn)為可以把設(shè)施設(shè)備管理理解為“設(shè)施管理”中的重要子系統(tǒng)，支持著設(shè)施管理概念的一般內(nèi)涵。在生產(chǎn)實踐中如何運用設(shè)施管理概念，在條件不成熟時，不妨可先運用其基本思想：物業(yè)壽命期全過程管理，設(shè)施長遠(yuǎn)發(fā)展策略來調(diào)整現(xiàn)存設(shè)施設(shè)備管理概念。通過整合設(shè)施設(shè)備日常維修保養(yǎng)思想，修正設(shè)施設(shè)備大中修概念認(rèn)識，調(diào)整設(shè)施管理階段工作重點，也可謂實踐運作設(shè)施管理概念也是十分有效的途徑。

　　二、整合維保目標(biāo)：歷久彌新，價值保持

　　日常維保的概念是什么？日常維保做什么？用什么標(biāo)準(zhǔn)來保持目標(biāo)？用什么資源來保障目標(biāo)實現(xiàn)？很多專業(yè)人士都會毫無猶疑的說：不就是定期加油、刷漆、清掃嗎！只是按照固有的模式進(jìn)行，形成定期工作指示。但展示在我們面前的卻是不均衡的品質(zhì)現(xiàn)場。

　　據(jù)不完全統(tǒng)計，日常維保達(dá)成目標(biāo)的僅占總數(shù)的30％左右。我們曾經(jīng)討論過一個簡單的話題：“一件羊絨毛衣如果每次都用好藥水干洗，不穿后妥善保存，穿時注意防止傷害，這件毛衣比用水洗、穿時掛了洞，不穿時被蟲蝕了的壽命長得多。但參加討論者對這一問題有多種不同觀點：

　　1、這樣做是對的，節(jié)約又實惠，可實施；

　　2、沒有必要這樣做，太麻煩，衣服壞了再買吧；

　　3、還是用水洗便宜，能穿多久穿多久，口袋里現(xiàn)在的錢又不夠用。

　　在這三種觀點中，第三種觀點所占比例最大。我在參與協(xié)調(diào)某小區(qū)業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司矛盾時就碰到這種問題，業(yè)主主要關(guān)注收費是否低，根本沒有看到銹跡斑斑的設(shè)施設(shè)備對自己資產(chǎn)的傷害，而物業(yè)管理公司在較低費用的資源條件下，只能保住企業(yè)的眼前利益，可以說該公司除了管保安、保潔、業(yè)主公共事務(wù)協(xié)調(diào)后基本上沒有資金能力進(jìn)行設(shè)施設(shè)備維保。經(jīng)專家們按其設(shè)施設(shè)備現(xiàn)狀情況定性評估，其物業(yè)壽命期將縮短幾倍，還談什么保值增值！

　　當(dāng)我們運用物業(yè)壽命期全過程管理思想，用長遠(yuǎn)發(fā)展策略來系統(tǒng)布置工作，我認(rèn)為：設(shè)施設(shè)備管理的日常維保目標(biāo)是歷久彌新的保鮮概念；定期維保的定期概念是定的不僅是工作日的年度期限，而是根據(jù)設(shè)施設(shè)備的生命周期期限來確定維保期限；日常維保的工作的標(biāo)準(zhǔn)包括不充許破壞性的銹斑、潤滑性能差產(chǎn)生。日常維保的保障：與設(shè)施生命周期規(guī)劃一致的資金配置。上海博物館在設(shè)施設(shè)備管理績效上就非常突出。在整體設(shè)施設(shè)備每天運行二十四小時己連續(xù)運行八年的情況下，整個設(shè)備層就象剛建造的一樣，就連空調(diào)管道上的保溫鋁皮層都如鏡面不銹鋼。我詢問一位維保工：為什么最容易氧化的鋁皮都能保持其原有狀態(tài)，他認(rèn)真地說：如有氧化斑產(chǎn)生就很難去掉了，我的工作就是不讓它產(chǎn)生。當(dāng)然為保持如此高水平的維保工作績效，除開嚴(yán)肅的工作紀(jì)律外，還有足夠的資金保障。

　　三、滴水穿石的策略性設(shè)施規(guī)劃概念

　　策略性設(shè)施管理是一整體性針對現(xiàn)代機(jī)構(gòu)管理而創(chuàng)造的新概念，它有計劃地去運用，增加和減少資源來推行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)計劃，策略性管理包括設(shè)施的規(guī)劃及購置；設(shè)施的生命周期管理；危機(jī)管理；價值實效利用和管理等內(nèi)容。我認(rèn)為，將策略性設(shè)施規(guī)劃概念指導(dǎo)一般物業(yè)的設(shè)施設(shè)備大中修管理，有其借鑒性。假設(shè)我們運用設(shè)施運行的最優(yōu)化，提高設(shè)施利用者的滿意率，提高知識生產(chǎn)的全產(chǎn)率。通過預(yù)先保養(yǎng)思想，保全設(shè)施的壽命周期。我曾經(jīng)和一位管理高檔次設(shè)備管理的專業(yè)人士討論過關(guān)于設(shè)施設(shè)備大修理問題。

　　當(dāng)我問他：這套設(shè)備用了八年進(jìn)行過大修嗎？他反復(fù)強(qiáng)調(diào)：我管的設(shè)備不存在大修概念，因為我們在設(shè)備壽命期的臨界點上就之是按換總成的思維一樣把易損部件換掉了，沒有必要再進(jìn)行大修了。（當(dāng)然他每年都準(zhǔn)備了設(shè)備總值的20～30％資金用于設(shè)備維修維保，其管理效果絕對的一流）現(xiàn)在我們且不論此觀點是否科學(xué)合理，但其把握設(shè)備壽命期臨界點的設(shè)備管理思想和管理效果是值得仿效的。設(shè)施設(shè)備大中修理由就是把握設(shè)備壽命周期中必要拐點，對其把握的程度實質(zhì)上是策略性設(shè)施規(guī)劃把握的程度。如果我們在物業(yè)建設(shè)前期介入時，運用策略性設(shè)施規(guī)劃概念指導(dǎo)設(shè)計和建設(shè)；在運行使用中運用策略性設(shè)施規(guī)劃概念掌控設(shè)備壽命期臨界點，確立大中修的合理時間；整個設(shè)施設(shè)備管理工作就如滴水穿石樣，做得扎扎實實了。

　　綜上所述，無論是作為增值服務(wù)新概念的“設(shè)施管理”，還是保值服務(wù)的設(shè)施設(shè)備管理，萬變不離其宗，將其融匯運用使其創(chuàng)造最佳績效是十分重要的。物業(yè)資產(chǎn)即想保值又想增值，在管理過程中無論滴水穿石式的工作精神，還是歷久彌新的工作效果都是同等重要。

　　文/羅渝陵

篇3：物業(yè)知識教材:流動資產(chǎn)管理

　　物業(yè)知識教材:流動資產(chǎn)管理

　　流動資產(chǎn)一般是指可以在一個運行周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，它具有變現(xiàn)能力強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短等特點。流動資產(chǎn)管理是物業(yè)管理公司理財?shù)囊粋€內(nèi)容。由于有價證券在第10章已述，所以本章主要介紹現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動資產(chǎn)的管理以及物業(yè)管理公司在理財中針對流動資產(chǎn)運行的病狀如何自我診斷與診治。

　　一、現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)、盈利性最低的資產(chǎn)，物業(yè)管理公司保持適量的現(xiàn)金，是為了實現(xiàn)收益最大化、風(fēng)險最小化的目標(biāo)。

　　(一)現(xiàn)金管理的目的

　　物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的目的主要是:

　　1.支付

　　物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金是為了滿足日常經(jīng)營管理和服務(wù)支付的需要。例如用于支付職工工資、購買有關(guān)材料等。為滿足公司交易性需要和日常經(jīng)營服務(wù)活動對現(xiàn)金的需求，公司一定要持有相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金。此外，每天公司的現(xiàn)金支出和收入不大可能相等，因而公司若不持有一定數(shù)量的現(xiàn)金余額，公司的經(jīng)營管理服務(wù)活動等就很難正常地進(jìn)行下去。

　　2.預(yù)防

　　公司持有現(xiàn)金，便于應(yīng)付意外事件對現(xiàn)金的需求。公司預(yù)測的現(xiàn)金需求量一般是正常情況下的需求量，可是許多不可預(yù)見的意外事件往往會影響公司現(xiàn)金的收入與支出。例如水災(zāi)、火災(zāi)等自然災(zāi)害及一些偶然事故等都打破了公司正常的現(xiàn)金收支計劃，使現(xiàn)金收支不平衡。公司持有現(xiàn)金，可以當(dāng)作安全存量。

　　預(yù)防所需現(xiàn)金的數(shù)量決定了:

　　①現(xiàn)金收支預(yù)測的可靠程度；

　　②公司臨時借款能力；

　　③公司愿意承擔(dān)的風(fēng)險程度。

　　3.投機(jī)

　　公司持有現(xiàn)金，便于開展投機(jī)活動，從中得到收益。

　　現(xiàn)金管理的目的，是在保證公司經(jīng)營管理服務(wù)所需現(xiàn)金的同時，節(jié)約使用資金，并從暫時閑置的現(xiàn)金中獲取更多的利息收入。對物業(yè)管理公司而言，現(xiàn)金除可獲得存款利息外不能為公司創(chuàng)造任何價值，且將現(xiàn)金放在金融機(jī)構(gòu)的存款利率大大低于公司的資金利潤率。現(xiàn)金過多，會降低公司收益；但現(xiàn)金過少，又會影響公司的正常經(jīng)營管理和服務(wù)活動。因此，現(xiàn)金管理應(yīng)力求既能保證公司正常開支需要，降低風(fēng)險，又能使公司沒有過多的閑置現(xiàn)金，以增加收益。一個物業(yè)管理公司的良好現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)該是公司能滿足日常開支的現(xiàn)金，同時適當(dāng)保留應(yīng)付緊急情況所需的安全儲備；對于超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時投資增加收益。

　　物業(yè)管理公司對現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括:

　　(1)編制現(xiàn)金收支計劃，以便合理地估計未來的現(xiàn)金需求；

　　(2)對日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制，力求加快收款、延緩付款；

　　(3)確定最佳現(xiàn)金余額，當(dāng)公司實際的現(xiàn)金余額與最佳余額不一致時，采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價證券等策略來達(dá)到理想的狀況。

　　(二)現(xiàn)金計劃

　　現(xiàn)金計劃是預(yù)測未來一定時期公司的現(xiàn)金收支狀況，并進(jìn)行現(xiàn)金平衡的計劃，是公司財務(wù)管理的一個重要工具。編制現(xiàn)金計劃的目的是為了合理安排好現(xiàn)金收支，確保公司現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。

　　物業(yè)管理公司常用的現(xiàn)金計劃是現(xiàn)金收支計劃表(見下表)。

　　現(xiàn)金收支計劃表的編制如下:

　　1.預(yù)測公司的現(xiàn)金流入量

　　現(xiàn)金流入量主要是經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金收入主要指對物業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)取得的收入，其數(shù)字可以從經(jīng)營、管理、服務(wù)計劃中得到。其他收入主要是物業(yè)租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等。我們要做好物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的預(yù)測工作，此外，還要對其他可能發(fā)生的現(xiàn)金收入作出恰當(dāng)?shù)墓烙嫛?/p>

　　2.預(yù)測公司的現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流出量包括經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金支出主要是材料及采購支出、職工工資支出、支付管理費用、支付財務(wù)費用等。其他現(xiàn)金支出主要是固定資產(chǎn)投資支出、債務(wù)本金和利息支出、稅收支出等。

　　3.確定現(xiàn)金凈流量

　　現(xiàn)金凈流量指現(xiàn)金收支與現(xiàn)金支出的差額。

　　現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出

　　4.處理現(xiàn)金余缺

　　首先根據(jù)現(xiàn)金收支差額和公司有關(guān)資金管理的規(guī)定，確定籌措或運用的資金數(shù)額。如果現(xiàn)金有余，那么可用于投資等領(lǐng)域；如果現(xiàn)金有缺，那么可想方設(shè)法籌措補(bǔ)足。

　　(三)現(xiàn)金管理

　　為了使物業(yè)管理公司現(xiàn)金能正常運轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，其主要內(nèi)容有:

　　1.盡快收款

　　盡快收款，可以使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度加快，從而提高現(xiàn)金的使用效率。公司的盡快收款不僅要盡快將到期應(yīng)收款收齊，而且還要盡可能將這些應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金。為此，要求:①減少應(yīng)收款的郵寄時間；②減少公司收到的支票和支票兌現(xiàn)的時間；③加快應(yīng)收款進(jìn)入公司往來銀行的過程。

　　2.控制支出

　　公司在管理現(xiàn)金支出時，應(yīng)盡量延緩現(xiàn)金支出時間。控制支出的具體方法有:

　　(1)推遲支付時間

　　公司在不影響自己聲譽的情況下，應(yīng)盡量推遲應(yīng)付款的支付時間，可以直至應(yīng)付時間的最后日期。

　　(2)減少支付工資的頻率

　　公司可選擇按月而不選擇按周發(fā)放工資，以便延期付款。

　　(3)透支的使用

　　當(dāng)支出大于存款賬戶實際余額時，銀行可以自動貸款給存款人，以彌補(bǔ)暫時的不足，但往往有限額和時間。這也是一種減少現(xiàn)金占用量的方法。

　　3.力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步

　　4)銀行有權(quán)監(jiān)督公司現(xiàn)金管理

　　銀行有權(quán)監(jiān)督公司將其收入的現(xiàn)金及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，并按規(guī)定用途使用現(xiàn)金，不得套取現(xiàn)金。對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，按情節(jié)輕重，銀行要給予一定的經(jīng)濟(jì)制裁。

　　二、應(yīng)收賬款的管理

　　應(yīng)收賬款是物業(yè)管理公司因經(jīng)營管理服務(wù)而形成的應(yīng)收款項。如果應(yīng)收賬款過多，那么會增加應(yīng)收賬款管理的成本，減少收益。為此，應(yīng)收賬款的管理是物業(yè)管理公司理財?shù)膬?nèi)容之一。

　　(一)應(yīng)收賬款管理的成本

　　1.收款成本

　　該成本是指應(yīng)收賬款的核算費用。例如，收集信用情報，分析業(yè)主或潛在顧客信用狀況的費用，信用部門自身的成本等等。

　　2.延期付款成本

　　該成本指業(yè)主或客戶沒有按時付款，物業(yè)管理公司由此而增加與之相關(guān)的管理費用。例如，向業(yè)主或客戶發(fā)出到期交款的提示或通知，法律訴訟以及收回過期應(yīng)收款所作出勞動的費用。

　　3.壞賬成本

　　壞賬成本是指因無法收回的應(yīng)收賬款而引起的損失。應(yīng)收款項拖欠愈久，壞賬成本愈大。

　　(二)制定應(yīng)收賬款的規(guī)定

　　1.信用條件

　　信用條件是指業(yè)主或顧客應(yīng)物業(yè)管理公司要求支付應(yīng)付賬款的條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。

　　(1)信用期限

　　信用期限是物業(yè)管理公司為業(yè)主或顧客規(guī)定的最長付款時間，即公司允許業(yè)主或顧客從應(yīng)該付款日到實際付款日之間的時間。例如，若某物業(yè)管理公司允許業(yè)主在某服務(wù)項目完成后10天內(nèi)付款，則信用期限為10天。信用期限過短，不足以吸引業(yè)主，在競爭中會使?fàn)I業(yè)額下降；信用期限過長，對營業(yè)額上升有利，但同時會增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。信用期限為多少最為恰當(dāng)，作為物業(yè)管理公司理財必須慎重考慮后決定。

　　[例]某物業(yè)管理公司采用30天按發(fā)票全額付款的信用規(guī)定，現(xiàn)準(zhǔn)備將信用期限放寬至60天仍按發(fā)票金額付款，如投資收益率為15%，則信用期限應(yīng)采用30天還是60天對公司有利。有關(guān)數(shù)據(jù)如下表:

　　在分析時，先計算放寬信用期得到的收益，然后計算增加的成本，最后根據(jù)兩者比較的結(jié)果作出判斷。

　　①信用條件變化對營業(yè)利潤的影響

　　營業(yè)量增加×單位貢獻(xiàn)邊際=(30000-25000)×(5-4)=5000(元)

　　②信用條件變化對應(yīng)收賬款機(jī)會成本的影響

　　應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本率

　　應(yīng)收賬款占用獎金=應(yīng)收賬款平均余額×銷售成本率

　　應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

　　(2)現(xiàn)金折扣

　　提供了信用期限后，增加了應(yīng)收賬款，為加速資金周轉(zhuǎn)、減少壞賬損失，可在提供信用期限的同時，提供一定的現(xiàn)金折扣。現(xiàn)金折扣實際上是公司為了鼓勵業(yè)主或客戶早日支付應(yīng)付款而給予的一種折扣優(yōu)待。公司提供現(xiàn)金折扣的條件各家公司并不一致，一般情況下，現(xiàn)金折扣率平均在2%~3%之間，折扣期大多為10~20天。

　　公司向業(yè)主或客戶提供現(xiàn)金折扣，其主要目的是吸引業(yè)主或客戶為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短公司的平均收賬期。但是對一個物業(yè)管理公司而言，是否應(yīng)該采用現(xiàn)金折扣及折扣條件如何確定，主要取決于提供現(xiàn)金折扣后減少的資金占用是否能獲取比現(xiàn)金折扣更大的收益。

　　[例]某物業(yè)管理公司為加速資金回收，計劃在一個月信用期方案中規(guī)定，如果客戶在10天內(nèi)歸還款項可享受1.5%的現(xiàn)金折扣；在兩個月信用期方案中規(guī)定，如果客戶在10天內(nèi)歸還款項可享受2%的現(xiàn)金折扣。并估計，如果執(zhí)行一個月信用期方案，客戶都會在折扣期內(nèi)付款，壞賬損失可減少1/3，管理費用減少數(shù)為需增管理費用；如果執(zhí)行兩個月信用期方案，約有1/2客戶會在折扣期內(nèi)付款，壞賬損失和管理費用可減少1/4。在這種情況下，公司是否還要采取現(xiàn)金折扣措施?假定一個月信用期營業(yè)收入1800(千元)、應(yīng)收款年平均占用138(千元)、需增管理費8(千元)、壞賬損失9(千元)；兩個月信用期營業(yè)收入2000(千元)、應(yīng)收款年平均占用302(千元)，需增管理費12(千元)、壞賬損失20(千元)。

　　結(jié)論:提供現(xiàn)金折扣對一個月信用期可行，因為凈收益增加；對兩個月信用期不可行，因為現(xiàn)金折扣支出大于收益增加。對現(xiàn)金折扣的控制應(yīng)以不減少利潤為標(biāo)準(zhǔn)，確定最佳方案。

　　2.收賬政策

　　收賬政策是指公司為了催收已過期的應(yīng)收賬款所遵循的程序。包括打電話、派專人催款和采取法律行動等。不同的收賬政策會有不同的收賬費用支出。如果其他情況相同，在一定的范圍內(nèi)，收賬費用開支愈大，平均還款天數(shù)就越短，那么壞賬損失就愈小。通過收賬費用支出與減少壞賬損失和減少應(yīng)收賬款后帶來的利潤相比較，可以選擇收賬政策。

　　[例]某公司當(dāng)前收賬政策每年開支收賬費用1萬元，應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)為45天，壞賬損失占營業(yè)額的3%；擬采用的收款政策每年開支收賬費用1.1萬元，應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)30天，壞賬損失預(yù)計占營業(yè)額的2%。如果當(dāng)前營業(yè)額為60萬元，采用新的收賬政策對其無顯著影響。該公司年資金利潤率為20%。問新的收賬政策是否可行?

　　具體分析計算見下表:

　　結(jié)論:該公司采用新的收賬政策，其收賬費用支出小于帶來的收益，新的收賬政策可行。

　　采取何種收賬政策的標(biāo)準(zhǔn)在于不論何時，收賬支出均不得超過帶來的收益。

　　(三)應(yīng)收賬款的日常管理

　　1.應(yīng)收賬款的管理原則

　　公司應(yīng)收賬款的控制過程是極為復(fù)雜的，其中不確定因素較多，除了定量分析控制外，還應(yīng)對一些因素進(jìn)行定性分析控制，以便科學(xué)決策，使應(yīng)收賬款控制達(dá)到良好效果。

　　應(yīng)收賬款控制中應(yīng)遵循的管理原則有:

　　(1)利潤最大化原則。應(yīng)收賬款控制的任務(wù)不是使信用條件愈低愈好，也并非使壞賬損失愈少愈好，而是要使公司利潤達(dá)到最大。不應(yīng)過分回避風(fēng)險，避免出現(xiàn)壞賬損失，而是要全面權(quán)衡，既要考慮壞賬損失、機(jī)會成本，也要考慮公司利潤大小，以利潤最大為決策原則。

　　(2)區(qū)別對待原則。對應(yīng)收賬款控制，公司不應(yīng)在所有業(yè)主或客戶中平均分?jǐn)偩Γ鴳?yīng)區(qū)別對待，把大部分精力用于對那些信譽差、可靠性較低的客戶的調(diào)查分析，對其嚴(yán)格控制。

　　(3)從長遠(yuǎn)利益出發(fā)的原則。應(yīng)收賬款管理是動態(tài)的，公司不僅要看目前利益，而且更要注重長遠(yuǎn)利益，以便在市場上占有地位，同業(yè)主或客戶建立長期的良好關(guān)系及網(wǎng)絡(luò)，這對物業(yè)管理公司在市場上的生存和發(fā)展也非常重要。

　　2.應(yīng)收賬款收回的監(jiān)督

　　一般情況下，公司應(yīng)收賬款拖欠的時間愈長，賬款收回的可能性愈小、形成壞賬的可能性就愈大。為此，公司對應(yīng)收賬款情況要隨時掌握，嚴(yán)密監(jiān)督，我們可以通過賬齡分析表來達(dá)到這個目的。

　　利用賬齡分析表，公司可以了解到以下情況:

　　(1)有多少欠款尚未在信用期內(nèi)。如表10.5可以看出，320000元應(yīng)收賬款尚在信用期內(nèi)，占全部應(yīng)收款的72%。這些應(yīng)收賬款欠款屬正常，但屆時能否收回不能肯定，所以及時監(jiān)管非常重要。

　　(2)有多少欠款超過了信用期，超過款項時間及百分比，有哪些欠款可能因拖欠時間長而形成壞賬。從表10.5可以看出，125000元的應(yīng)收賬款已超過信用期，占全部應(yīng)收賬款的28%，其中90000元拖欠時間較短(30天內(nèi))，占全部應(yīng)收賬款的20.2%，收回的可能性很大；其中33000元拖欠時間較長(31~90天)，占全部應(yīng)收賬款的7.3%，收回有一定難度；其中2000元拖欠時間最長(90天以上)，占全部應(yīng)收賬款的0.5%，很可能成為壞賬。對不同拖欠時間的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)采取不同措施，制定經(jīng)濟(jì)、可行的政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，要提前充分估計對公司損益的影響。

　　3)信用保險

　　公司評估客戶過于小心、保守，固然可以避免信用損失，但由此而喪失了很多經(jīng)營服務(wù)而取得的利益。為了避免壞賬損失，公司可以進(jìn)行信用保險。值得注意的是，正常情況下的壞賬損失不能進(jìn)行信用保險，只有非正常情況下的壞賬損失才能進(jìn)行信用保險。譬如，某物業(yè)管理公司年營業(yè)凈額為100萬元，預(yù)計壞賬損失為5%，預(yù)計每年發(fā)生5萬元的壞賬損失，屬正常，公司不能對這筆損失進(jìn)行保險，保險的范圍只能是超過5萬元的部分。

　　保險人往往對信用保險承擔(dān)較大的風(fēng)險，通常情況下，保險人將信用保險金額限制在一定范圍內(nèi)并要求被保險人負(fù)擔(dān)10%~20%左右的壞賬損失。

　　物業(yè)管理公司要不要進(jìn)行信用保險，應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況及應(yīng)收賬款具體分布而定。

　　三、存貨管理

　　存貨是指物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務(wù)過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)。在公司全部流動資產(chǎn)中存貨占有一定比重，加強(qiáng)存貨管理，這也是理財?shù)囊豁椫匾獌?nèi)容。

　　(一)存貨控制

　　在西方，常用的存貨控制方法有:掛簽制度(Hang-labelsys-tem)和ABC分類法(ABCAnalysisMethod)。對物業(yè)管理公司而言，ABC分類法較為適宜。ABC分類法是現(xiàn)代企業(yè)管理方法中的一種選擇重點、照顧一般的方法，其原理是按存貨的占用額大小，將存貨分為ABC三類。A類存貨品種少、價值高、占用資金多，應(yīng)重點控制，A類存貨品種一般占總品種的5%~10%，占存貨資金總額的70%~80%；C類存貨價值較低，品種較多，占用資金少，C類存貨品種一般占總品種的70%~80%，但占存貨資金總額僅為5%~10%，用“雙貨箱”法控制即將存貨分裝兩箱，擇其中一箱用，用完后取另一箱，用完另一箱后提出訂貨申請；B類存貨介于A和C兩類之間，其品種金額均占10%~20%左右，一般應(yīng)對B類存貨定期概括性檢查控制。

　　(二)存貨成本

　　存貨可以保證經(jīng)營管理服務(wù)正常進(jìn)行，均衡組織、降低成本、留有保險儲備。通過存貨控制以達(dá)到最大程度地減少存貨成本。

　　存貨成本主要有:

　　1.采購成本

　　該成本是指由買價、運雜費等構(gòu)成的成本。為了降低采購成本，物業(yè)管理公司應(yīng)不斷了解市場價格行情，研究市場價格發(fā)展趨勢，多看幾家，價比多家，以便使采購的材料物資價廉質(zhì)優(yōu)。

　　2.持有成本

　　該成本指存貨在儲存過程中發(fā)生的有關(guān)費用，例如保險費、倉庫儲存費、管理費、搬運費等。持有成本在一定時期的總額等于該期平均存貨量與單位儲存成本之積。作為一個物業(yè)管理公司要減少存貨數(shù)量才可能降低持有成本。

　　3.訂貨成本

　　該成本是指由于每次訂貨業(yè)務(wù)而發(fā)生的文件處理和驗收方面的費用，例如，郵電費、付款費用、采購人員的差旅費、采購部門的管理費等。因為訂貨成本同訂貨次數(shù)有關(guān)，而與訂貨數(shù)量無關(guān)，所以，作為物業(yè)管理公司應(yīng)盡可能減少訂貨次數(shù)，宜采購的批量較大，以降低訂貨成本。

　　4.缺貨成本

　　該成本是因為沒有足夠的存貨而給公司帶來經(jīng)營管理服務(wù)上的損失。例如，由于材料物資不足造成停工待料或高價購進(jìn)材料物資而增加成本和運輸成本。為此，作為物業(yè)管理公司在選擇確定采購批量時應(yīng)注意到缺貨成本。

　　四、公司財務(wù)弊病的自我判斷及診治

　　物業(yè)管理公司在理財中除了要分析資金的來源和運用情況外，還應(yīng)全面掌握公司機(jī)體運轉(zhuǎn)狀況，定期檢查以發(fā)現(xiàn)財務(wù)病癥并及時診治，從而使整個公司的機(jī)體能健康、正常、有效地運轉(zhuǎn)。本節(jié)主要介紹物業(yè)管理公司理財中弊病的自我判斷及診治。

　　(一)公司理財中常見病的癥狀

　　短期凈債務(wù)率高表明公司不穩(wěn)定，可能是收益力有余、安全力不夠，反之則可能是收益力不夠、安全力有余。

　　3.自有資金率和現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率

　　自有資金率是指自有資金占資產(chǎn)總額的百分比；現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率是指現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)額占總收入的百分比。

　　自有資金率高表明原始投入的資金多；現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率高表明貨幣收入多，應(yīng)收賬款少。

　　4.資金結(jié)構(gòu)

　　資金結(jié)構(gòu)主要是指資金來源結(jié)構(gòu)和資金占用結(jié)構(gòu)，這二者的對應(yīng)比例是否合理?是否協(xié)調(diào)?這就要從比例關(guān)系來衡量資金結(jié)構(gòu)。

　　(二)公司理財中病癥的診治

　　1.存貨過大癥的診治

　　存貨過大癥一般是說存貨超過公司正常的經(jīng)營管理服務(wù)的需要，造成資金周轉(zhuǎn)困難的一種病癥。

　　庫存物資、材料是公司經(jīng)營管理服務(wù)必備的物質(zhì)條件，庫存不足造成脫銷，會影響公司經(jīng)營；存貨過多，一則會使儲存費用升高，二則會形成資金沉淀，難以調(diào)度，造成資金緊張。

　　(1)存貨過大癥的判斷

　　存貨過大癥可用以下數(shù)據(jù)判斷:

　　流動比率與速動比率兩者之差就是存貨占流動負(fù)債的比率。流動比率過大而速動比率適中或流動比率適中而速動比率過小，都能說明存貨過大。

　　(2)存貨過大癥的治療

　　對于存貨過大癥，可以采取以下措施:

　　①加強(qiáng)需求預(yù)測，以出定進(jìn)，防止新的積壓。根據(jù)客戶需求規(guī)律均衡組織進(jìn)貨，避免過量存儲。

　　②根據(jù)存貨類別，使用適當(dāng)手段處理。例如對于某些新型材料物品，估計價格會上漲，屬于長線物資，可適當(dāng)多存。反之，應(yīng)及時處理存貨，以免長期儲存增大費用，價格下跌。

　　③疏通出售渠道，千方百計擴(kuò)大出貨數(shù)量。

　　2.應(yīng)收款項過大癥的診治

　　應(yīng)收款項過大癥是指應(yīng)收款項與營業(yè)額或流動資產(chǎn)相比，超過了營業(yè)規(guī)模或流動資產(chǎn)的一定比例而造成的資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈、壞賬損失較高的一種病癥。

　　(1)應(yīng)收款項過大癥的判斷

　　應(yīng)收款項是否過大的判斷方法主要有財務(wù)指標(biāo)法和賬齡分類法。

　　① 財務(wù)指標(biāo)法。財務(wù)指標(biāo)主要有:

　　以上四個指標(biāo)營業(yè)款周轉(zhuǎn)率低或回收天數(shù)長，表明回收情況不佳，應(yīng)收款項過大。應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比重更能說明應(yīng)收款項是否過大。應(yīng)收賬款損失率高說明回收情況不好。

　　②賬齡分類法

　　賬齡分類法是根據(jù)應(yīng)收款項在外停留時間的長短來判別其占用是否合理的一種方法。具體做法是，按賬齡分類，然后算出各類應(yīng)收款項在總額中所占的比例。

　　(2)應(yīng)收賬款過大癥的治療

　　①緊縮信用政策；

　　②通過現(xiàn)金折扣等方式，刺激應(yīng)收賬款及早回收；

　　③抓住重點，積極催收；

　　④及早處理壞賬，避免長期掛賬；

　　⑤加強(qiáng)日常管理，制定措施，及時回收應(yīng)收款項。

　　3)貨幣資產(chǎn)過大癥

　　貨幣資產(chǎn)過大癥是指公司現(xiàn)金、銀行存款占資產(chǎn)總額的比例高于其應(yīng)占比重。

　　物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務(wù)中必須保持一定的貨幣資產(chǎn)，但由于非貨幣資產(chǎn)收益率高于貨幣資產(chǎn)，貨幣資產(chǎn)過大往往導(dǎo)致資金閑置，造成公司收益不足，發(fā)展緩慢。

　　貨幣資產(chǎn)過大癥可利用貨幣資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重來判定，也可根據(jù)歷史資料和公司的實際需要，計算公司最低貨幣需要量，然后將公司貨幣資產(chǎn)實有數(shù)量與核定的指標(biāo)相比較，差額過大，說明貨幣資產(chǎn)過大。

　　貨幣資產(chǎn)過大癥的診治，可以一邊減少貨幣資金持有量，一邊將資金放出去購買短期金融資產(chǎn)，一旦需要及時變現(xiàn)。