G州市城建局年度部門整體支出績效評價(jià)報(bào)告

　　為進(jìn)一步深化預(yù)算制度改革，增強(qiáng)部門預(yù)算管理主體責(zé)任，提升部門履職效能，根據(jù)《G州市財(cái)政局關(guān)于開展20**年度G州市市直部門整體支出績效評價(jià)工作的通知》(G市財(cái)辦[20**]36號)要求，牢固樹立預(yù)算績效理念，強(qiáng)化支出責(zé)任，結(jié)合我局機(jī)關(guān)的具體情況，認(rèn)真組織開展了20**年度機(jī)關(guān)部門整體支出績效評價(jià),現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

　　一、單位概況

　　(一)單位基本情況

　　1、主要職能

　　(1)貫徹執(zhí)行國家、省關(guān)于城鄉(xiāng)建設(shè)事業(yè)的方針政策和法律、法規(guī)，研究擬定全市城市建設(shè)、村鎮(zhèn)建設(shè)、工程建設(shè)、建筑業(yè)、勘察設(shè)計(jì)咨詢業(yè)、市政公用事業(yè)、風(fēng)景名勝區(qū)管理的地方性法規(guī)、規(guī)范性文件及相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃、改革方案，并組織實(shí)施。

　　(2)指導(dǎo)全市城市建設(shè)工作，改善人居生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)全市新型城鎮(zhèn)化健康發(fā)展;指導(dǎo)縣(市)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，綜合管理城市供水、排水、燃?xì)夤ぷ?指導(dǎo)和監(jiān)督全市城市燃?xì)?、供水的安全生產(chǎn)和應(yīng)急管理;指導(dǎo)全市城市建設(shè)檔案管理工作;承擔(dān)推進(jìn)城鎮(zhèn)減排的責(zé)任，督促、指導(dǎo)全市城鎮(zhèn)生活污水處理設(shè)施建設(shè)及運(yùn)行管理，負(fù)責(zé)中心城區(qū)城鎮(zhèn)生活污水處理設(shè)施建設(shè)及運(yùn)行管理工作。

　　(3)監(jiān)督管理中心城區(qū)市政公用設(shè)施建設(shè)，承擔(dān)中心城區(qū)市政公用設(shè)施建設(shè)的工程驗(yàn)收工作;承擔(dān)編制中心城區(qū)市政公用基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中長期規(guī)劃和年度實(shí)施計(jì)劃，負(fù)責(zé)提出中心城區(qū)年度城建項(xiàng)目初步計(jì)劃;負(fù)責(zé)組織檢查項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)執(zhí)行情況。

　　(4)指導(dǎo)全市村鎮(zhèn)建設(shè)管理工作;研究擬訂全市村莊和小城鎮(zhèn)建設(shè)的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃并指導(dǎo)實(shí)施;指導(dǎo)農(nóng)村住房建設(shè);指導(dǎo)小城鎮(zhèn)和村莊人居生態(tài)環(huán)境改善工作;指導(dǎo)全市重點(diǎn)鎮(zhèn)、示范鎮(zhèn)建設(shè)。

　　(5)綜合負(fù)責(zé)全市建筑業(yè)行業(yè)管理，規(guī)范建筑市場;指導(dǎo)和監(jiān)督管理建筑市場準(zhǔn)入、工程招標(biāo)投標(biāo)、工程監(jiān)理、工程質(zhì)量與施工安全;擬定施工、建設(shè)監(jiān)理、工程質(zhì)量檢測管理的規(guī)范性文件并監(jiān)督實(shí)施;負(fù)責(zé)中心城區(qū)建筑工程施工許可管理;負(fù)責(zé)一般性工業(yè)與民用建筑工程造價(jià)、工程定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的管理;參與指導(dǎo)預(yù)拌混凝土、預(yù)拌砂漿等建筑材料的管理;負(fù)責(zé)全市建筑裝飾裝修行業(yè)管理;組織協(xié)調(diào)建設(shè)行業(yè)對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作。

　　(6)負(fù)責(zé)全市建設(shè)工程的勘察、設(shè)計(jì)、咨詢行業(yè)管理;負(fù)責(zé)市場準(zhǔn)入、設(shè)計(jì)方案招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì)合同備案、施工圖設(shè)計(jì)審查、工程勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量管理;管理全市建設(shè)工程抗震設(shè)防工作，監(jiān)督管理城鄉(xiāng)及工業(yè)與民用建筑抗震設(shè)計(jì)規(guī)范實(shí)施、抗震設(shè)計(jì)。

　　(7)制定全市城鄉(xiāng)建設(shè)行業(yè)科技發(fā)展規(guī)劃和技術(shù)進(jìn)步政策;組織重大科研項(xiàng)目攻關(guān)和新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料的鑒定、轉(zhuǎn)化和推廣應(yīng)用。

　　(8)指導(dǎo)推進(jìn)全市綠色建筑工作。推進(jìn)綠色建筑發(fā)展;會同有關(guān)部門擬定建筑節(jié)能的規(guī)范性文件、規(guī)劃并監(jiān)督實(shí)施，組織實(shí)施重大建筑節(jié)能項(xiàng)目;參與指導(dǎo)新型綠色建筑材料的管理。

　　(9)承擔(dān)全市風(fēng)景名勝區(qū)及其規(guī)劃建設(shè)的審查報(bào)批和保護(hù)監(jiān)督工作;組織審核世界自然遺產(chǎn)的申報(bào)，會同文物等有關(guān)主管部門審核世界自然與文化雙重遺產(chǎn)的申報(bào)。

　　(10)負(fù)責(zé)制定行業(yè)教育和人才培養(yǎng)規(guī)劃并指導(dǎo)實(shí)施;負(fù)責(zé)全市建筑行業(yè)崗位培訓(xùn)和專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育工作;負(fù)責(zé)本系統(tǒng)智力引進(jìn)工作。

　　(11)指導(dǎo)全市城鄉(xiāng)建設(shè)行業(yè)行政執(zhí)法、執(zhí)法監(jiān)督工作;負(fù)責(zé)中心城區(qū)建設(shè)市場的執(zhí)法監(jiān)察工作。

　　(12)負(fù)責(zé)全市城鄉(xiāng)建設(shè)行業(yè)各類資質(zhì)、執(zhí)(從)業(yè)資格的審批、審核報(bào)批和管理;依法對中心城區(qū)房屋建筑工程、市政工程、管線工程、城市地下空間開發(fā)利用等核發(fā)《建筑工程施工許可證》。

　　(13)負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和直屬單位黨的建設(shè)、宣傳教育、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察和群團(tuán)工作;負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和下屬單位科級干部的培養(yǎng)、考察、任免工作;負(fù)責(zé)管理機(jī)關(guān)和下屬單位的機(jī)構(gòu)編制、人事勞動工作。

　　(14)承辦市委、市政府交辦的其他事項(xiàng)。

　　2、機(jī)構(gòu)及人員情況

　　G州市城鄉(xiāng)建設(shè)局機(jī)關(guān)為市政府工作部門，核定機(jī)關(guān)行政編制23名，工勤編制3名，其中領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)：局長1名，副局長3名，總工程師1名，正科11名(含機(jī)關(guān)黨總支專職副書記1名)，副科級3名，科員1人，工勤人員4人,;退休人員26人，離休人員1人。

　　在編在崗人員24人(其中工勤人員4人)，紀(jì)檢監(jiān)察組派駐人員4人(不屬于機(jī)關(guān)編制)，退休人員26人，離休人員1人，聘用人員1人。

　　(二)單位內(nèi)部管理情況

　　為更好的開展各項(xiàng)工作、強(qiáng)化部門管理，部門印發(fā)了會議制度、政務(wù)制度、人事財(cái)務(wù)、法制建設(shè)和后勤保障等管理制度，這些制度對部門的日常管理、財(cái)務(wù)管理、專項(xiàng)資金管理、資產(chǎn)管理、檔案管理、風(fēng)險(xiǎn)控制都做出了規(guī)定，要求在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行。

　　(三)重點(diǎn)工作任務(wù)及完成情況

　　1.市中心城區(qū)城建重大項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)快。20**年，預(yù)計(jì)G州中心城區(qū)建成區(qū)面積達(dá)180平方公里，城市人口達(dá)179萬人。全市常住人口城鎮(zhèn)化率突破50%。經(jīng)調(diào)整，20**年中心城區(qū)共安排城建項(xiàng)目208個，總投資1149.89億元，年度計(jì)劃投資415.2億元，預(yù)計(jì)完成投資350億元。8條快速路開工建設(shè)，快速路網(wǎng)雛形逐步形成，文明大道、迎賓大道快速路年底建成通車。高鐵新區(qū)、蓉江新區(qū)建設(shè)全面提速。中心城區(qū)主、次干道“白改黑”項(xiàng)目基本完成?！氨辰中∠铩碧嵘脑煲淹瓿?143條。河套老城區(qū)、章江新區(qū)共新建公共停車場13處，新G南路停車場已投入使用，J35小游園等6處將于年底建成。拆墻透綠已完成129處、29.5公里。綜合文化藝術(shù)中心、全民健身中心國際會展中心項(xiàng)目全面啟動。蓉江一路、武陵大道綜合管廊已完成廊體2.5公里。完成海綿城市項(xiàng)目項(xiàng)目4個，投資約26.53億元。

　　(二)落實(shí)環(huán)保督察整改扎實(shí)高效。認(rèn)真落實(shí)中央環(huán)保督察反饋問題整改、長江經(jīng)濟(jì)帶“共抓大保護(hù)”部署以及打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)精神，壓實(shí)攻堅(jiān)整改責(zé)任。中心城區(qū)城鎮(zhèn)生活污水處理率達(dá)到92%左右，生活污泥無害化處理處置實(shí)現(xiàn)“零”突破。全市新建污水管網(wǎng)205公里，定南、G縣等10個縣(市、區(qū))污水處理廠提標(biāo)改造已開工建設(shè)，其他8個縣(區(qū))也在有序推進(jìn)前期工作。黑臭水體治理接受了國家聯(lián)合督查組專項(xiàng)督查，5處黑臭水體基本完成整治。扎實(shí)開展建筑工地?fù)P塵治理，主出入口沖洗平臺設(shè)置、施工現(xiàn)場道路硬化、工地車輛帶泥上路等得到了遏制，建筑工地立面安全網(wǎng)防護(hù)防塵、圍擋作業(yè)及刊載公益廣告等創(chuàng)建衛(wèi)生城市工作已落實(shí)到位。

　　(三)特色小鎮(zhèn)建設(shè)和農(nóng)村危房改造穩(wěn)步推進(jìn)。全省特色小鎮(zhèn)建設(shè)工作現(xiàn)場推進(jìn)會在我市召開，我市創(chuàng)建特色小鎮(zhèn)工作得到了省特色小鎮(zhèn)聯(lián)席會辦公室的充分肯定。全南縣南逕鎮(zhèn)、寧都縣小布鎮(zhèn)、南康區(qū)家居小鎮(zhèn)、大余縣丫山運(yùn)動休閑小鎮(zhèn)被省級評為“優(yōu)秀特色小鎮(zhèn)”。同時，南康區(qū)家居小鎮(zhèn)評為全國最美特色小鎮(zhèn)50強(qiáng)行列、江西省工業(yè)旅游示范基地;大余縣丫山運(yùn)動小鎮(zhèn)榮獲“國家五星級汽車自駕營地”、龍南縣虔心小鎮(zhèn)獲評首批江西省特色商貿(mào)小鎮(zhèn)等稱號。全市特色小鎮(zhèn)計(jì)劃總投資482億元，當(dāng)前已累計(jì)完成投資239億元，其中社會投資約131億元。扎實(shí)抓好農(nóng)村危房改造攻堅(jiān)戰(zhàn)。爭取20**年農(nóng)村危房改造指標(biāo)7762戶，涉及補(bǔ)助資金1.39億元。截至目前，全市農(nóng)村“四類重點(diǎn)對象”危房改造7762戶全部竣工，一般困難戶危房改造8151戶，全市老人安全住房已解決8111戶，

　　(四)綠色建筑和裝配式建筑發(fā)展走在全省前列。綠色建筑發(fā)展成效明顯，新建綠色建筑占比和綠色建筑標(biāo)識項(xiàng)目數(shù)量均位列全省前列。20**年，全市新建綠色建筑總面積達(dá)410多萬平方米，綠色建筑占比達(dá)40%;新增星級綠色建筑標(biāo)識項(xiàng)目20個、建筑總面積達(dá)150萬平方米。同時，我市成為了全省首個可組織開展一星級綠色建筑標(biāo)識評價(jià)工作的設(shè)區(qū)市，成立了市綠色建筑標(biāo)識評價(jià)專家委員會，制定了一星級綠色建筑標(biāo)識評價(jià)實(shí)施方案，有力地推動了我市綠色建筑向高質(zhì)量高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展。裝配式建筑穩(wěn)妥快速發(fā)展，各項(xiàng)工作均處在全省率先位置。率先制定出臺了裝配式建筑發(fā)展的實(shí)施方案，首個制定了20**年度裝配式建筑發(fā)展工作任務(wù)計(jì)劃;率先出臺了支持裝配式建筑發(fā)展的系列政策措施，研究制定了裝配式建筑容積率差別化核算、資金獎補(bǔ)、房屋預(yù)售等具體辦法，完善了項(xiàng)目審批、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工監(jiān)管等裝配式建筑相關(guān)機(jī)制;率先落實(shí)了裝配式建筑項(xiàng)目，已落實(shí)裝配式建筑項(xiàng)目20多個，建筑總面積近260萬平方米，其中已開工裝配式建筑項(xiàng)目12個、建筑總面積達(dá)160萬平方米。

　　(五)建筑業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)不斷壯大。20**年我市完成建筑業(yè)總產(chǎn)值預(yù)計(jì)達(dá)426億元，全市具有資質(zhì)建筑企業(yè)1080家。印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化建筑行業(yè)服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，取消了建設(shè)工程項(xiàng)目管理人員押證上崗制度、實(shí)行企業(yè)信息網(wǎng)上查詢和誠信投標(biāo)承諾、取消辦理造價(jià)咨詢企業(yè)告知業(yè)務(wù)，優(yōu)化了發(fā)展環(huán)境，提升了服務(wù)管理水平。開展整治招標(biāo)投標(biāo)市場秩序暨打擊查處圍標(biāo)串標(biāo)等違法違規(guī)違紀(jì)行為專項(xiàng)行動，對31個未履行報(bào)建手續(xù)擅自開工建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位和38個施工單位進(jìn)行了處理，招投標(biāo)市場環(huán)境得到改善。全面開展了建筑領(lǐng)域掃黑除惡專項(xiàng)斗爭工作，摸排線索 2條。

　　(六)建設(shè)工程質(zhì)量安全監(jiān)管狠抓不懈。深入開展建筑施工安全專項(xiàng)整治和建筑施工安全百日專項(xiàng)行動，不斷加大執(zhí)法監(jiān)管力度，對非法違法建設(shè)項(xiàng)目責(zé)令停工整改360個，曝光典型違法行為項(xiàng)目321個，全市推送市安委會聯(lián)合懲戒95家次。不斷強(qiáng)化危大工程管控，深入貫徹落實(shí)國家住建部、省住建廳《危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程安全管理規(guī)定》，督促企業(yè)建立健全危大工程安全管理體系。大力推進(jìn)建筑施工安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提升標(biāo)準(zhǔn)化考評覆蓋率和考評質(zhì)量，確定了第一批42個項(xiàng)目為20**年度市級安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工地，并向省里推送了40個項(xiàng)目申報(bào)省級安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工地。積極開展安全文化體系建設(shè)，將每月的16日確定為全市建筑施工“安全教育日”，并通過舉辦“安全生產(chǎn)知識競賽”，開展安全生產(chǎn)宣傳教育“進(jìn)班組”專項(xiàng)行動等多樣化活動，著重解決在建項(xiàng)目一線作業(yè)人員安全意識淡薄、自我防范能力較差以及項(xiàng)目安全教育不落實(shí)的問題。編制了《G州市建設(shè)工程質(zhì)量常見問題防治手冊》。

　　二、部門整體支出管理和使用情況

　　20**年局機(jī)關(guān)公共財(cái)政撥款收入決算數(shù)為668.45萬元;公共財(cái)政撥款支出決算數(shù)為824.08萬元，其中：人員經(jīng)費(fèi)支出623.31萬元，日常公用支出158.39萬元，固定資產(chǎn)購置支出2.12萬元;年末初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余561.58萬元，年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金317.34萬元，。

　　1、基本支出情況

　　20**年三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額17.80萬元，三公經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出3.56萬元，控制率20%。;

　　2、項(xiàng)目支出情況

　　單位制定了G州市城鄉(xiāng)建設(shè)局建設(shè)項(xiàng)目管理制度，20**年共有5個項(xiàng)目，預(yù)算總額305萬元;開展績效評價(jià)項(xiàng)目5個，資金總額305萬元，資金總量占20**年度本單位預(yù)算項(xiàng)目支出的比例100%。開展績效評價(jià)的5個項(xiàng)目均實(shí)現(xiàn)了20**年度的總體目標(biāo)，并按照合同進(jìn)度要求進(jìn)行付款。

　　三、部門整體支出績效情況

　　根據(jù)《G州市財(cái)政局關(guān)于開展20**年度G州市市直部門整體支出績效評價(jià)工作的通知》要求，參照部門整體支出績效評價(jià)指標(biāo)體系及評分標(biāo)準(zhǔn)，我部門的評價(jià)得分為90.74分，評價(jià)結(jié)果為優(yōu)。整體支出績效評價(jià)情況如下：

　　1、履職效能

　　單位根據(jù)部門工作職責(zé)，客觀實(shí)際設(shè)定工作目標(biāo);20**年各項(xiàng)工作穩(wěn)步開展，保質(zhì)保量地完成了6個重點(diǎn)工作，市中心城區(qū)城建重大項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)快、落實(shí)環(huán)保督察整改扎實(shí)高效、特色小鎮(zhèn)建設(shè)和農(nóng)村危房改造穩(wěn)步推進(jìn)、綠色建筑和裝配式建筑發(fā)展走在全省前列、建筑業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)不斷壯大、建設(shè)工程質(zhì)量安全監(jiān)管狠抓不懈。

　　2、管理效率

　　單位制定了預(yù)算管理、收支管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、成本控制等幾方面的制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作合規(guī)合法。根據(jù)統(tǒng)一安排，及時在市政府網(wǎng)站、局官網(wǎng)公開20**年部門預(yù)算、“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算和20**年部門決算、“三公經(jīng)費(fèi)”決算，并安排做好了跟蹤輿情，自覺接受社會監(jiān)督。

　　3、服務(wù)滿意

　　用心服務(wù)群眾，為群眾辦好事，在工作中提供優(yōu)質(zhì)、便捷服務(wù)，獲得服務(wù)對象的認(rèn)可和好評。

　　干部職工工作熱情、工作積極性高，集體榮譽(yù)感強(qiáng)，員工有很強(qiáng)的歸屬感。

　　單位財(cái)務(wù)遵照相關(guān)制度執(zhí)行，按時間節(jié)點(diǎn)及時完成財(cái)政各科室的相關(guān)工作任務(wù)，被評為“市本級部門預(yù)算編制工作先進(jìn)單位”。

　　4、可持續(xù)性

　　單位建立了內(nèi)部控制制度、長效機(jī)制，工作年初有計(jì)劃、年末有總結(jié)，確保各項(xiàng)工作常態(tài)化推進(jìn)。

　　四、存在的主要問題

　　1、預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行存在差異。

　　單位預(yù)算數(shù)595.60萬元，預(yù)算調(diào)整數(shù)72.85萬元，預(yù)算調(diào)整率為12.23%，主要是六大攻堅(jiān)戰(zhàn)專項(xiàng)資金收入、撫恤金及工資調(diào)標(biāo)等。

　　2、政府采購執(zhí)行率低。

　　政府采購預(yù)算數(shù)為17.85萬元，實(shí)際政府采購金額為2.12萬元，執(zhí)行率11.88%。

　　3、人員成本上升。

　　20**年在職人員經(jīng)費(fèi)623.31萬元，20**年在職人員經(jīng)費(fèi)537.60萬元，同比增加85.71萬元，主要是工資調(diào)標(biāo)增加人員經(jīng)費(fèi)。

　　五、改進(jìn)措施和有關(guān)建議

　　針對上述存在的問題及局機(jī)關(guān)整體支出管理工作的需要，今后著重在以下幾方面予以改進(jìn)：

　　1、細(xì)化預(yù)算編制工作，認(rèn)真做好預(yù)算的編制。

　　進(jìn)一步加強(qiáng)局機(jī)關(guān)的預(yù)算管理意識，嚴(yán)格按照預(yù)算編制的相關(guān)制度和要求，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和可控性。單位內(nèi)部要深挖潛力，強(qiáng)化責(zé)任意識，細(xì)化工作措施，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不斷提高管理水平和能力，切實(shí)抓好部門預(yù)算和執(zhí)行等管理工作，促進(jìn)財(cái)政資金使用績效的不斷提高。

　　2、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。按照預(yù)算規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目和用途進(jìn)行資金使用審核、列報(bào)支付、財(cái)務(wù)核算;嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)的規(guī)模和比例，杜絕挪用和擠占其他預(yù)算資金行為，嚴(yán)把“三公”經(jīng)費(fèi)支出審核、審批關(guān)口，細(xì)化“三公”經(jīng)費(fèi)的管理，合理壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)支出。

　　3、重視財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員知識學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，使單位的整體支出績效管理工作上一個新臺階。

　　附件：部門整體支出績效評價(jià)指標(biāo)體系及評分標(biāo)準(zhǔn)

　　G州市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局

　　20**年7月4日

篇2：物業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)支出核算

　　物業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)支出的核算

　　其他業(yè)務(wù)支出，是指除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他日常活動所發(fā)生的支出。物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)支出主要包括房屋中介機(jī)構(gòu)的支出、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本、銷售的材料物資以及商業(yè)用房經(jīng)營成本等。商業(yè)用房經(jīng)營成本包括對物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人所提供的經(jīng)營添加一部分經(jīng)營設(shè)施的支出，從事商店、飯店、洗衣店、美容美發(fā)店等的經(jīng)營成本。

　　為了反映和核算其他業(yè)務(wù)支出的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)設(shè)置的“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶，該賬戶借方登記各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)支出的實(shí)際發(fā)生數(shù)；貸方登記其他業(yè)務(wù)支出的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額。該賬戶應(yīng)按其他業(yè)務(wù)支出的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　[例1]zz物業(yè)管理公司20**年2月銷售不需用的防水涂料實(shí)際成本0．12萬元。根據(jù)原材料“出庫單”等有關(guān)會計(jì)憑證結(jié)轉(zhuǎn)出售防水涂料的成本的賬務(wù)處理如下：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出——材料銷售1200

　　貸：原材料——防水涂料1200

　　[例2]zz物業(yè)管理公司20**年7月代安遠(yuǎn)房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售華苑小區(qū)8號樓尾房兩套，實(shí)際支付銷售人員的工資0．8萬元、計(jì)提福利費(fèi)0．112萬元；以銀行存款支付宣傳費(fèi)0．1萬元，以現(xiàn)金支付交通費(fèi)、電話費(fèi)等0．04萬元。

　　根據(jù)付款憑證等有關(guān)會計(jì)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)代銷房屋的實(shí)際成本，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出——房屋代銷支出10520

　　貸：應(yīng)付工資8000

　　應(yīng)付福利費(fèi)1120

　　銀行存款1000

　　現(xiàn)金400

　　[例3]zz物業(yè)管理公司經(jīng)營的佳味餐廳20**年6月，發(fā)出原材料16．2萬元；結(jié)算工資8．125萬元、計(jì)提職工福利費(fèi)1．1375萬元；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2．85萬元；交納營業(yè)稅2．025萬元、城建稅0．14175萬元、教育費(fèi)附加0．06075萬元；用現(xiàn)金支付各項(xiàng)管理費(fèi)用、宣傳費(fèi)用支出0．96萬元。

　　根據(jù)有關(guān)會計(jì)憑證，各項(xiàng)支出的賬務(wù)處理如下：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出——餐廳315000

　　貸：原材料162000

　　應(yīng)付工資81250

　　應(yīng)付福利費(fèi)11375

　　累計(jì)折舊28500

　　應(yīng)交稅金——營業(yè)稅20250

　　——城建稅1417.5

　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加607.5

　　現(xiàn)金9600

篇3：物業(yè)財(cái)務(wù)管理案例:物業(yè)管理支出是否要保密

　　物業(yè)財(cái)務(wù)管理案例：物業(yè)管理支出是否要保密

　　勞醫(yī)生在某高層住宅買了一套房屋，花去半生積蓄。誰知入住后，勞醫(yī)生發(fā)現(xiàn)買房費(fèi)用只是一個開始，還要交維修基金、管理費(fèi)押金、裝修保證金等等。這些都交齊后，本以為可以安心居住了，誰知物業(yè)管理公司又發(fā)通知要繳納這個費(fèi)、那個費(fèi)。勞醫(yī)生非常疑惑，到管理公司去詢問費(fèi)用的去向，要求管理公司提供財(cái)務(wù)支出賬目。物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)人員回答："財(cái)務(wù)支出是商業(yè)秘密，只可以向業(yè)主委員會公開，不是每位業(yè)主都可以了解的。"勞醫(yī)生非常氣憤，先是向管理公司投訴該財(cái)務(wù)人員，又到政府主管部門投訴管理公司亂收費(fèi)，還發(fā)動鄰居拒交管理費(fèi)。

　　[案例分析]

　　物業(yè)管理公司是全體業(yè)主的"管家"，一切工作都須置于業(yè)主的監(jiān)督下。特別是物業(yè)管理費(fèi)的收取與支出，應(yīng)定期張榜公布，以便讓業(yè)主明白物業(yè)管理費(fèi)的來龍去脈。但業(yè)主雖然有財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，但行使此項(xiàng)權(quán)利的方式并不是通過業(yè)主私人查賬。一是因?yàn)闃I(yè)主個人不具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識，即使是專業(yè)財(cái)務(wù)人員也無法以個人身份提取具有合法效力的審計(jì)證明；二是因?yàn)槿绻總€業(yè)主都去使用自己的查賬權(quán)，就會干擾管理公司開展正常工作。

　　本案例所述物業(yè)管理公司應(yīng)明確：業(yè)主作為費(fèi)用支付人，有權(quán)利明白自己所繳費(fèi)用的去向。該公司如果沒有實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度，定期公布財(cái)務(wù)報(bào)表，則應(yīng)盡快實(shí)行。如果已有財(cái)務(wù)公開制度，則可以向勞醫(yī)生說明財(cái)務(wù)報(bào)表將于何時公布，請勞醫(yī)生留意。如果勞醫(yī)生執(zhí)意要查帳，財(cái)務(wù)人員可請勞醫(yī)生要求業(yè)主委員會委托專業(yè)審計(jì)事務(wù)所審查。

　　[解決方法]

　　政府主管部門、業(yè)主委員會在接到投訴后，先后對物業(yè)管理公司進(jìn)行審查。經(jīng)核實(shí)該物業(yè)管理公司并未亂收費(fèi)，要求管理公司盡快給業(yè)主交待明白。

　　物業(yè)管理公司重新修訂了財(cái)務(wù)公開制度，每季度一次，向全體業(yè)主公布費(fèi)用開支情況。

　　同時，物業(yè)管理公司還對處理此事的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行教育，要求其耐心對待業(yè)主詢問。管理公司主管還登門向勞醫(yī)生道歉，說明公司的財(cái)務(wù)制度，并提醒勞醫(yī)生注意每次的財(cái)務(wù)公告。

　　[相關(guān)法規(guī)制度]

　　1．《物業(yè)管理企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)》

　　一、物業(yè)管理企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)

　　1．根據(jù)有關(guān)法規(guī)，并結(jié)合實(shí)際情況制定管理辦法。

　　2．依照物業(yè)管理委托合同和管理辦法對物業(yè)實(shí)施管理。

　　3．依照物業(yè)管理委托合同和有關(guān)規(guī)定收取管理費(fèi)。

　　4．有權(quán)制止違反規(guī)章制度的行為。

　　5．有權(quán)要求業(yè)主委員會協(xié)助管理。

　　6．有權(quán)選聘專業(yè)公司承擔(dān)專項(xiàng)管理業(yè)務(wù)。

　　7．可以實(shí)行多種經(jīng)營，以其收益補(bǔ)充管理經(jīng)費(fèi)。

　　二、物業(yè)管理企業(yè)的義務(wù)

　　1．履行物業(yè)管理委托合同，依法經(jīng)營。

　　2．接受業(yè)主委員會和業(yè)主及使用人監(jiān)督。

　　3．重大管理措施應(yīng)提交業(yè)主委員會審議批準(zhǔn)。

　　4．接受行政主管部門監(jiān)督指導(dǎo)。

　　5．至少每6個月應(yīng)向全體業(yè)主公布一次管理費(fèi)用收支帳目。

　　6．提供優(yōu)良生活工作環(huán)境，搞好社區(qū)文化。

　　7．發(fā)現(xiàn)違法行為要及時向有關(guān)行政管理機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　8．物業(yè)管理委托合同終止時，必須向業(yè)主委員會移交全部房屋、物業(yè)管理檔案、財(cái)務(wù)等資料和本物業(yè)的公共財(cái)產(chǎn)，包括管理費(fèi)、公共收入積累形成的資產(chǎn)，同時，業(yè)主委員會有權(quán)指定專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對物業(yè)管理財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。

　　2．《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本規(guī)定。

　　除本規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

　　第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織

形式的企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。