物業(yè)會(huì)計(jì)核算管理制度

　　一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司要求，建立健全公司的會(huì)計(jì)核算程序，手續(xù)傳遞制度。

　　二、每月27日前，向經(jīng)理提交綜合服務(wù)費(fèi)、水、電等各項(xiàng)收費(fèi)情況及各小區(qū)水、電損耗情況報(bào)告。

　　三、每月10日前各站上報(bào)上月經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表，財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　四、財(cái)務(wù)現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費(fèi)員)必須由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，不得私自借用，違反者由當(dāng)事人以工資墊付且追究責(zé)任。

　　五、出納會(huì)計(jì)現(xiàn)金庫(kù)存限額不得超過(guò)五百元，作為零星開(kāi)支，其它支出一律由支票支付。

　　六、對(duì)各類獎(jiǎng)罰，由物業(yè)公司報(bào)企管部后下發(fā)通報(bào)，月底由出納員編制工資表，在當(dāng)月工資中體現(xiàn)。

　　七、對(duì)各類費(fèi)用報(bào)銷，由出納督促，事后七日內(nèi)必須報(bào)銷，原則上不得跨月。

　　八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項(xiàng)必須統(tǒng)一入賬，不得出現(xiàn)帳外資金收支。

篇2：中學(xué)學(xué)校現(xiàn)金管理及核算制度

　　中學(xué)學(xué)校現(xiàn)金管理和核算制度

　　為了規(guī)范財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮資金的使用效益，更好地服務(wù)于教育教學(xué)工作，根據(jù)我校具體情況，現(xiàn)金管理和核算制度內(nèi)容如下：

　　1.遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金。

　　2.按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取現(xiàn)金，當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行。每晚庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)銀行或有關(guān)部門核定的限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額為1500元。

　　3.不得坐支現(xiàn)金，單位支出的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支出，或者從銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

　　4.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須根據(jù)合法憑證辦理，在國(guó)家和紅橋教育局財(cái)務(wù)科、審計(jì)科規(guī)定的范圍內(nèi)正確核算，不得以借據(jù)、白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金。

　　5.出納存取大額現(xiàn)金(5000元以上)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保衛(wèi)干部安排專人陪同前往。

　　6.除餐費(fèi)、教師個(gè)人學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)外，500元以上的支出不得用現(xiàn)金支付，應(yīng)開(kāi)具支票。

　　7.凡是〈收費(fèi)許可證〉規(guī)定的項(xiàng)目收取的現(xiàn)金，必須存入財(cái)政專戶。

　　8.收取的現(xiàn)金應(yīng)用驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)行檢驗(yàn)，防止假鈔給學(xué)校造成損失。

　　9.每日終了，出納應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存金額與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到帳實(shí)相符。

　　10.出納人員應(yīng)遵紀(jì)守法，遵守職業(yè)道德，不得挪用現(xiàn)金。

篇3：房地產(chǎn)股份公司會(huì)計(jì)核算制度總則

　　房地產(chǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)核算制度總則

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)管理水平，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，使會(huì)計(jì)工作更好的為本公司的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定《會(huì)計(jì)核算制度》(以下簡(jiǎn)稱本制度)。

　　第二條公司主要會(huì)計(jì)政策：

　　一、會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行財(cái)政部《房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　二、會(huì)計(jì)期間：本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度制，自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，年度終了辦理結(jié)算。會(huì)計(jì)年度的分月、分季與公歷相同。

　　三、記帳方法：本公司采用借貸復(fù)式記帳法。

　　四、記帳原則及計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　五、記帳本位幣：本公司采用人民幣為記帳本位幣。

　　六、貨幣換算：年度內(nèi)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按照國(guó)家外匯市場(chǎng)公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣記帳，決算日，貨幣性項(xiàng)目年末余額中的外幣金額，按照當(dāng)日國(guó)家外匯市場(chǎng)公布的市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，因年末市場(chǎng)匯價(jià)與帳面匯價(jià)不同而發(fā)生的折合人民幣差額，計(jì)入當(dāng)年度損益。

　　七、固定資產(chǎn)及其折舊：本公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)原價(jià)、固定資產(chǎn)使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值率(原價(jià)的10%)確定其分類折舊率如下：

　　資產(chǎn)類別使用年限年折舊率

　　房屋建筑物20年4.5%

　　運(yùn)輸工具10年9%

　　電子設(shè)備5年18%

　　其他設(shè)備5年18%

　　八、存貨計(jì)價(jià)：存貨以實(shí)際取得的成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，低值易耗品采用一次攤銷法。

　　九、壞帳準(zhǔn)備：本公司壞帳準(zhǔn)備按年末債權(quán)余額(扣除關(guān)聯(lián)公司往來(lái))的3%提取。

　　第三條公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

　　第四條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第五條本公司會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，是核對(duì)帳務(wù)、進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。

　　一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證，原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，填寫清楚，編制及時(shí)，符合真實(shí)性、合法性的要求。應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：

　　1、憑證名稱;

　　2、接受憑證單位名稱;

　　3、憑證編制日期;

　　4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;

　　5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額;

　　6、編制單位和編制人員及相關(guān)經(jīng)手、審批人員的簽名或蓋章;

　　7、憑證附件;

　　8、憑證編號(hào)。

　　對(duì)于符合要求的原始憑證，按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)，編制記帳憑證，據(jù)以登記明細(xì)帳，并將原始憑證作為記帳憑證的附件，加以保存;對(duì)于業(yè)務(wù)真實(shí)，但內(nèi)容不完整，手續(xù)不完備，或計(jì)算、文字有錯(cuò)誤遺漏的予以退回，并向經(jīng)辦人講清原因，解釋制度要求，同時(shí)協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)，更正錯(cuò)誤;對(duì)于違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證，會(huì)計(jì)人員拒絕接受，不予報(bào)銷付款;對(duì)于嚴(yán)重違法行為，應(yīng)立即向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，加以嚴(yán)肅處理。

　　二、記帳憑證統(tǒng)一采用財(cái)政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內(nèi)容：

　　1、憑證名稱;

　　2、憑證填制日期;

　　3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;

　　4、會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目名稱;

　　5、金額;

　　6、憑證編號(hào);

　　7、憑證所附原始憑證張數(shù)和其他附件資料件數(shù);

　　8、記帳憑證編制、經(jīng)辦、出納、記帳、復(fù)核人員和會(huì)計(jì)主管的審核及蓋章。

　　記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、記錄真實(shí)、填寫清楚、編制及時(shí)和連續(xù)編號(hào)的要求。記帳憑證須經(jīng)審核后方可入帳，記帳憑證必須附有原始憑證，記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制，其內(nèi)容要與記帳憑證完全一致;使用會(huì)計(jì)科目要正確;根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、計(jì)算其金額;匯總各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額，要計(jì)算每項(xiàng)金額的數(shù)字，復(fù)核其合計(jì)數(shù);經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)查清原因，按規(guī)定及時(shí)更正。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)主管人員的簽字或蓋章。只有經(jīng)審核證明合法、合理、計(jì)算無(wú)誤的原始憑證，才能據(jù)以入帳。

　　第六條本公司各種帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金運(yùn)作的記錄帳簿。包括：日記帳、總帳、明細(xì)帳及其他備查帳簿。會(huì)計(jì)帳簿必須具備下列基本內(nèi)容：

　　一、帳簿名稱。

　　二、帳簿

　　使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名和印簽

　　三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔，月、季、年度終了進(jìn)行結(jié)帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對(duì)，要求帳帳相符;月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字必須與會(huì)計(jì)帳簿核對(duì)無(wú)誤，要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實(shí)物的實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)，要求帳實(shí)相符。

　　四、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印，打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章。

　　第七條會(huì)計(jì)科目是組織會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。本公司按《房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行增設(shè)、合并調(diào)整。會(huì)計(jì)科目變更時(shí)須填制記帳憑證，通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第八條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。其電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

　　第九條本公司必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告組成。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

　　對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

　　第十條本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。