企業(yè)（公司）出納崗位責(zé)任與工作細則

　　一、崗位責(zé)任

　　1、本崗位負責(zé)管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、按會計制度的規(guī)定，設(shè)置并掌管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬，進行總分類核算。反映各項貨幣資金的收付結(jié)存情況；保證現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，賬款相符，嚴格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額，做到不任意“坐支”；不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不保管賬外現(xiàn)金。保證銀行存款日記賬每日結(jié)出余額；月終按賬面余額與對賬單逐筆核對清楚，如有錯記漏記，應(yīng)查明原因，及時更正；如有未達賬項，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，對未達賬項要逐筆列示，并及時查詢。對其他貨幣資金明細賬，應(yīng)按制度規(guī)定設(shè)置明細賬戶，并及時登記，經(jīng)常核對，定期結(jié)賬。

　　3、認真執(zhí)行《會計法》，不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；對不真實、不合格和違反會計制度的收支業(yè)務(wù)，不予受理。

　　4、根據(jù)經(jīng)過審核無誤的收付憑證，辦理款項收付業(yè)務(wù)。堅持復(fù)核制度，辦理款項收付必須根據(jù)稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證，進行復(fù)核后再行辦理，對重大開支項目，要嚴格執(zhí)行授權(quán)人審批制度。整理裝訂經(jīng)辦的收付憑證及有關(guān)會計資料，應(yīng)定期移交保管會計檔案的崗位。

　　5、確保庫存現(xiàn)金、有價證券和經(jīng)批準代保管的貴重物品的安全完整、無損無缺。嚴守保險庫柜密碼的秘密，不任意將保險庫柜鑰匙交給他人。

　　6、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，并按制度規(guī)定不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印章。

　　7、加強對空白支票和空白收據(jù)的管理，專設(shè)備查簿，登記領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時，負責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失手續(xù)。

　　二、工作規(guī)則

　　1、現(xiàn)金核算。對財務(wù)部門庫存的現(xiàn)款，要進行序時核算和總分類核算。

　　序時核算由本崗位根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并隨時掌握現(xiàn)金收支動態(tài)的結(jié)存余額?，F(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。

　　現(xiàn)金日記賬應(yīng)在每日終了時，計算全日的現(xiàn)金收付合計數(shù)的結(jié)余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，做到賬款相符。

　　現(xiàn)金日記賬的每日收付合計數(shù)和結(jié)余額，也是編制庫存日報表的依據(jù)。庫存日報表的基本結(jié)構(gòu)，包括昨日結(jié)存，本日收入、本日付出和本日結(jié)存等欄目。為了掌握某一方面的情況，也可以適當增加一些欄目。庫存日報表的昨日結(jié)存，根據(jù)日記賬前一天的結(jié)余額填列；本日收入、本日付出和本日結(jié)存，根據(jù)日記賬每日終了計算的全日收、付合計數(shù)的結(jié)存余額填列。

　　現(xiàn)金的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶進行的核算。總分類核算由非出納人員直接根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記。“現(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金收入金額：貸方登記現(xiàn)金付出金額，借方余額表示現(xiàn)金庫存金額?！艾F(xiàn)金”賬戶的全月借、貸方發(fā)生額和月末借方余額，應(yīng)分別與現(xiàn)金日記賬的相關(guān)數(shù)額核對，必須賬賬相符。

　　2、現(xiàn)金管理。本崗位對現(xiàn)金核算，必須嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度，并接受國家銀行的監(jiān)督。

　?。?）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。根據(jù)國家銀行現(xiàn)金管理條例規(guī)定，開戶單位使用現(xiàn)金的范圍只限于：

　?、俾毠すべY、津貼；

　　②個人勞務(wù)報酬；

　　③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)體育等各種獎金；

　?、芨鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　　⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的其他物資的價款；

　?、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；

　?、呓Y(jié)算起點以下的零星支出；

　?、嘀腥A人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　?。?）核定庫存現(xiàn)金限額。本崗位對銀行核定的限額要嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行；庫存低于限額時，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補足。

　　（3）控制坐支現(xiàn)金。本崗位收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，非經(jīng)開戶銀行同意不得坐支，以便銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，發(fā)揮銀行監(jiān)督的作用，保障資金安全，防范非法活動。

　?。?）加強現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現(xiàn)金管理，必須做到：

　?、俳栏竦呢?zé)任制度，非出納人員不得經(jīng)驗現(xiàn)金。出納人員除了負責(zé)經(jīng)管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以外，不得兼管其他任何賬目的記賬工作。

　?、谄髽I(yè)向銀行存取現(xiàn)金，必須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現(xiàn)金送存銀行，要在憑證上注明來源；從銀行提取現(xiàn)金，要在憑證上注明用途。

　　③出納人員必須保證賬款相符，嚴禁挪用、套用現(xiàn)金；嚴禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得留存賬外現(xiàn)金。

　　④企業(yè)去外地采購材料物資，非經(jīng)開戶銀行同意，不準采購人員攜帶大量現(xiàn)金。

　　3、銀行存款的核算。包括明細核算和總分類核算。銀行存款的明細核算，也是序時核算。其收付業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣，也是同由本崗位根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，同時進行各明細賬戶的核算。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，據(jù)以編制銀行存款日報表，各類銀行存款日報表，可以單獨編制，也可以合并一起編制；其基本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫存日報表相同，編制方法也相似。

　　銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置，其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同，但用增填“支票”一欄，用以登記支票的種類和編號。

　　企業(yè)對于各類銀行存款收付和結(jié)存情況，必須做到日清月結(jié)，心中有數(shù)，以免簽發(fā)超過存款余額的“空頭支票”。

　　銀行存款日記賬的記錄，每月至少應(yīng)與銀行對賬單核對一次，如發(fā)現(xiàn)兩者的余額不符，必須逐筆查明原因。兩者余額不符的原因，一是雙方在記賬過程中發(fā)生差錯，通過查對，如有錯記漏記情況，應(yīng)及時更正；如存在弊端，應(yīng)查明事實真相，妥善處理。二是還可能存在著未達賬項。所謂未達賬項，是指一方已近入賬，而另一方因未收到有關(guān)憑證尚未入賬的款項。未達賬項一般有以下四種情況：

　?。?）企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬；

　?。?）企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未入賬；

　　（3）銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未入賬；

　?。?）銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬。

　　以上是四種情況，都會出現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額大于或小于銀行對賬單存款余額的現(xiàn)象，因而需要逐筆查明原因，并根據(jù)清查結(jié)果編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　年月日

　　項 目　金額　項 目　金額

　　銀行對賬單余額

　　企業(yè)銀行存款賬余額

　　加：送存的轉(zhuǎn)賬支票

　　加：托收貨款，銀行已收

　　減：支票已經(jīng)開出持票人

　　企業(yè)未收到

　　未送存銀行

　　減：企業(yè)尚未收到銀行代付的電話費通知調(diào)整后的存款余額

　　第216號支票

　　第217號支票

　　調(diào)整后的存款余額

　　調(diào)整后的存款余額即為銀行存款實有數(shù)。如果調(diào)整后雙方余額相等，表明雙方賬目沒有差錯；如果雙方賬目還不符，則可能是某一方記賬有錯誤，還需要及時查明原因，進行更正。但“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是會計憑證，不能以此作為更正賬面記錄的依據(jù)，表中所列的未達賬項，只有在收到相關(guān)的合法憑證以后才能進行財務(wù)處理。

　　銀行存款的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置的總分類賬戶進行的核算，根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，有關(guān)銀行存款的核算，只設(shè)置“銀行存款”科目；對于外阜存款，規(guī)定在“其他貨幣資金”科目設(shè)置“外阜存款”等明細科目進行核算。這樣，銀行存款的總分類核算，就只在“銀行存款”科目進行。有關(guān)“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩個科目的總分類核算，也是由非出納人員根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記，兩個科目的本月借貸發(fā)生額與月末金額，應(yīng)與相關(guān)的銀行存款日記賬核對相符。

　　4、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。結(jié)算業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外部單位、內(nèi)部各部門或職工個人之間發(fā)生經(jīng)濟往來所引起的貨幣收付行為。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)采用現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種方式?，F(xiàn)金結(jié)算即直接以現(xiàn)金辦理收付的結(jié)算業(yè)務(wù)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算（非現(xiàn)金結(jié)算），是通過銀行把結(jié)算的款項從付款的單位的存款戶轉(zhuǎn)入收款單位的存款戶。按規(guī)定單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由國家銀行辦理。企業(yè)在進行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算時，必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的結(jié)算制度，嚴格遵守結(jié)算紀律。結(jié)算制度的內(nèi)容主要包括：

　?、侔匆?guī)定開立存款賬戶；

　　②規(guī)定扣款順序；

　?、垡?guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算的金額起點；

　?、芤?guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式等。

　　結(jié)算紀律包括：

　?、俨粶氏嗷ネ锨坟浛?；

　　②不準套取銀行信用；

　　③不準出租借在銀行開立的賬戶；

　?、懿粶蕦挝皇杖氲默F(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

　?、莶粶时Ａ糍~外公款；

　　⑥禁止企業(yè)發(fā)行變相貨幣等。

　　辦理收回貨款的結(jié)算手續(xù)，應(yīng)按結(jié)算方式的不同而異。根據(jù)國家銀行現(xiàn)行結(jié)算辦法規(guī)定，各種結(jié)算方式的結(jié)算手續(xù)是：

　?。?）采用銀行匯票結(jié)算方式的，根據(jù)銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　?。?）采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款后，根據(jù)銀行收賬通知，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

　?。?）采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的進賬單第一聯(lián)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

　　（4）采用銀行本票結(jié)算方式的，按規(guī)定受理銀行本票后，將本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

　?。?）采用支票結(jié)算方式的，否認是企業(yè)收到的支票，還是由簽發(fā)人送交銀行的支票，都根據(jù)銀行蓋章的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

　　（6）采用匯總結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知時，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

　　（7）采用委托收款結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知時，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

　　（8）采用異地托收承付結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證時，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　　5、加強對日常重點工作的管理。出納日常工作，具有分散而又極其重要的特點。故對以下幾項工作必須有重點的認真做細管好：

　　（1）辦理收付業(yè)務(wù)，要堅持復(fù)核制度，認真審核收付憑證內(nèi)容。對重大開支項目，必須經(jīng)過指定的領(lǐng)導(dǎo)人審批簽證，方可辦理。

　?。?）經(jīng)辦的收付業(yè)務(wù)，收付款后，要立即在收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記；需要注銷的原始憑證，收付款后還要加蓋“注銷”戳記，以防意外。

　　（3）對庫存現(xiàn)金、有價證券和經(jīng)批準代保管的貴重物品，必須妥善保管，絕對保證其安全完整。在任何情況下，都不能泄露保險庫柜密碼，切實做好防范，經(jīng)常檢查保險庫柜周圍環(huán)境。保管好保險庫柜的鑰匙不能隨意交給任何人代管。由于工作調(diào)動或因故離職，必須交接清楚。

　?。?）對經(jīng)營的印章，必須按規(guī)定使用，并存放在保險庫柜保管。一定要按制度規(guī)定，將簽發(fā)支票的印章分別由簽發(fā)人和負責(zé)人各自保管。

　?。?）加強對空白票據(jù)的管理?？瞻灼睋?jù)的領(lǐng)用，退回和注銷，要專設(shè)登記薄及時登記，做到手續(xù)清楚，責(zé)任分明。

篇2：汽車4S店出納工作細則

　　汽車4S店出納工作細則

　　出納工作最基本準則：日清月結(jié)。

　　一、每日工作內(nèi)容

　　1、提取備用金（各種面額）支付日常報銷及節(jié)能補貼，并記帳編號（最遲不超過次日下班）

　　2、按付款通知單通過網(wǎng)銀支付款項并打印單據(jù)并記帳，每周去銀行取回單，粘貼完畢交成本做帳或者先交成本做帳取回單據(jù)次日要全部粘貼完畢。

　　3、與收銀交接當天營業(yè)款，收取收銀交款時在交接單上簽字（一式兩份，收銀留一份存檔）并將當時的營業(yè)款交存銀行（如有收銀代墊報銷款，開現(xiàn)金支票抵現(xiàn)）當日結(jié)清與收銀帳，不允許相互之間欠款。

　　4、按銷售部請款解押，并打印付款憑證并記帳，并記錄解押臺帳。

　　5、及時支付各部門的付款申請，及時清理各種付款業(yè)務(wù)。

　　6、每周至少去一次銀行取各種單據(jù)，處理各項收款業(yè)務(wù)憑證。

　　7、每日報帳。

　　8、員工報銷沖以前個人借款時，開收據(jù)沖帳，員工借款單與報銷時間相隔二天以上的，借款必須做帳。

　　二、周工作內(nèi)容

　　1、每周至少去一次銀行取回單并處理帳務(wù)

　　2、每周至少自盤一次現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳是否相符，若有不符及時報告部門經(jīng)理。

　　3、每周清理手上單據(jù)，是否有未付報銷單據(jù)，未付款請款單，未付配件款，及時補辦上述業(yè)務(wù)。

　　三、月度工作內(nèi)容

　　1、次月3日前必須到銀行將上月所有回單取回，次月5日前必須處理完所有現(xiàn)金與銀行業(yè)務(wù)，次月8日前編制完銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　2、與成本核對完現(xiàn)金與銀行日記帳后，將當月的現(xiàn)金與銀行帳做月結(jié)處理。

　　3、由于不可抗力因素，無法取得單據(jù)的，在取得單據(jù)的三個工作日內(nèi)將單據(jù)粘貼到原始附件后。

　　4、次月5日下班前，做好財務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金盤點的準備工作，并進行現(xiàn)金盤點。