工會企業(yè)事業(yè)單位財務(wù)收支審計暫行辦法

　　第一條 為規(guī)范工會企業(yè)事業(yè)單位財務(wù)收支審計(以下簡稱企事業(yè)審計)工作，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱企事業(yè)審計，是指工會經(jīng)費審查委員或經(jīng)費審查委員會辦公室派出審計人員對被審計單位會計資料的真實性、財務(wù)收支的合法性、效益性和財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況所進行的審計。

　　第三條 企事業(yè)審計的審計對象，是指本級工會直屬企業(yè)事業(yè)單位，必要時可對其有經(jīng)營活動的下屬單位進行延伸審計。

　　第四條 企事業(yè)審計的內(nèi)容是指所審計的會計期間內(nèi)的會計事項。凡與被審計單位會計資料有關(guān)以及涉及審計評價的有關(guān)方面，均屬企事業(yè)審計的內(nèi)容。

　　第五條 經(jīng)費審查委員會或經(jīng)費審查委員會辦公室對本級工會直屬企業(yè)事業(yè)單位的財務(wù)收支情況原則上每年審計一次。

　　第六條被審計單位要向?qū)徲嫴块T如實提供以下資料：

　　(一)會計報表、賬簿、憑證;

　　(二)內(nèi)部控制制度;

　　(三)統(tǒng)計資料;

　　(四)法人登記、稅務(wù)登記資料;

　　(五)銀行開戶資料;

　　(六)其他有關(guān)財務(wù)收支的資料。

　　第七條 被審計單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計意見書，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并將整改結(jié)果書面報送經(jīng)費審查委員會或經(jīng)費審查委員會辦公室。

　　第八條 本辦法由全國總工會經(jīng)費審查委員會負(fù)責(zé)解釋。

　　第九條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

篇2：小區(qū)物業(yè)財務(wù)管理及經(jīng)費收支測算制度

　　小區(qū)物業(yè)財務(wù)管理及經(jīng)費收支測算制度

　　第一部分 財務(wù)管理

　　財務(wù)管理是物業(yè)管理正常運營的"生命線"。我們將嚴(yán)格執(zhí)行國家及省市有關(guān)物業(yè)管理的財務(wù)管理規(guī)定，依法建帳，依法管理，確保物業(yè)管理資金的良性運作。

　　一、財務(wù)管理模式（附圖七）

　　二、建立規(guī)范、透明的財務(wù)體系

　　1、根據(jù)"zz小區(qū)"的實際情況，制度切實可行的財務(wù)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　2、和益行物業(yè)總公司對zz小區(qū)管理處的財務(wù)工作定期進行檢查，并每年對管理處財務(wù)帳目進行一次審計。

　　3、管理處每半年向廣大業(yè)主公布一次收支帳目，接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。

　　4、管理處于每年初制定當(dāng)年的物業(yè)管理費預(yù)算報告，并提交物業(yè)管理委員會審批，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。

　　三、管理服務(wù)費及代收代繳的收取

　　1、我們將在管理處設(shè)置專職收款員，負(fù)責(zé)物業(yè)管理服務(wù)費及各項代收代繳費用的收取。對于部分在上班時間交費有困難的業(yè)主，我們將采取節(jié)假日照常辦公、預(yù)約上門服務(wù)的形式，方便業(yè)主交費，提高費用收繳率。

　　2、在費用收取方式上，我們初期采用人工收費，且以收現(xiàn)金為主。兩年內(nèi)逐步采用電腦劃帳和委托銀行收款的方式，盡量減少現(xiàn)金的收取，提高收款工作效率。

　　3、對于極少數(shù)欠交管理服務(wù)費用的住戶，我們將采用電話催交、發(fā)催款通知單的形式進行催交，必要情況下管理處經(jīng)理、主任進行上門拜訪或在小區(qū)公告欄中予以公布，敦促其交費。對于拒不交納的住戶，我們將采取法律手段作為催繳方式，以確保全體業(yè)主的利益。

　　第二部分 日常物業(yè)管理經(jīng)費測算

　　一、物業(yè)資金的籌措與使用

　　管理資金是物業(yè)管理正常有效運作的基礎(chǔ)和必要條件，為此我們把物業(yè)管理經(jīng)費收支的管理作為管理處工作的又一重要內(nèi)容，確保zz小區(qū)物業(yè)管理的經(jīng)費收支實現(xiàn)良性循環(huán)。在物業(yè)管理經(jīng)費收支上，我們將"取之于民，用之于民"作為物業(yè)管理收支的基本原則。收入方面，堅決按招標(biāo)書確定的參考價格及煙臺市建委、發(fā)改委等政府部門的定價標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；政府部門沒有規(guī)定及招標(biāo)書沒有提供參考價格的其他服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)，堅持略低于市場平均價格執(zhí)行或雙方協(xié)議價。支出方面，以服從業(yè)主利益為前提，堅持"事前預(yù)算，事后核算，量入為出，合理使用"的資金管理原則，并采取必要的增收節(jié)支措施，在降低物業(yè)管理成本、提高服務(wù)質(zhì)量的同時，確保資金的合理使用，實現(xiàn)物業(yè)管理在較低收費條件下的高效運營。

　　二、日常物業(yè)管理經(jīng)費收支測算匯總

　　(一)物業(yè)管理經(jīng)費測算依據(jù)及說明

　　1、煙臺市政府相關(guān)物業(yè)管理法規(guī)及收費辦法(煙臺市物業(yè)服務(wù)收費管理辦法)；

　　2、《招標(biāo)書》提供的原始數(shù)據(jù)和有關(guān)規(guī)定；

　　3、經(jīng)我公司實地調(diào)研及樓宇管理需要以及物業(yè)管理工作所積累的測算經(jīng)驗；

　　4、稅費按管理處總收入的5.5%計算；

　　5、管理處員工工資待遇、物業(yè)管理人員配置和物資裝備計劃；

　　6、zz小區(qū)與物業(yè)管理收支相關(guān)的市場行情。

　　7、本公司對管理先期購置各種設(shè)備、用具所需的費用先行墊支，以后逐年折舊收回。

　　(二)zz小區(qū)日常物業(yè)管理資金流程圖（附圖八）

　　第三部分 維修基金的管理使用計劃

　　維修基金的管理

　　1、對維修基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理，并設(shè)立專用帳號存儲本物業(yè)的維修基金。

　　2、管理處于每年12月10日前提出下年度維修基金的使用計劃和預(yù)算，提交管委會審議通過后執(zhí)行。

　　3、管理處需使用維修基金時，應(yīng)出具詳細(xì)使用方案和預(yù)算，并報管委會審批。

　　4、當(dāng)每棟房屋的維修基金不夠支出時，經(jīng)該棟50%以上的業(yè)主書面同意后，由該棟房屋的全體業(yè)主按實際發(fā)生額分?jǐn)偂?/p>

　　5、維修基金的收支帳目接受和益行公司和業(yè)主監(jiān)督并每半年公布一次，年度使用情況接受管委會及其委托的會計師事務(wù)所審計。

篇3：物業(yè)小區(qū)財務(wù)收支管理辦法

　　物業(yè)小區(qū)財務(wù)收支管理辦法

　　根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標(biāo)管理、獨立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

　　2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標(biāo)及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。

　　3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

　　5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　　1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

　　2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

　　3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

　　4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據(jù)填寫要求：

　　①據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

　　③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

　　6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

　　2、收款規(guī)定

　　1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

　　2）已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。

　　4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　　1）工資費用。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　2）報表需注明當(dāng)天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

　　1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；

　　2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務(wù)招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

　　2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。

　　3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管。

　　2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報物業(yè)公司財務(wù)。

　　2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

　　3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

　　六、相關(guān)責(zé)任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

　　2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴(yán)肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。