工會企業事業單位財務收支審計暫行辦法

　　第一條 為規范工會企業事業單位財務收支審計(以下簡稱企事業審計)工作，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱企事業審計，是指工會經費審查委員或經費審查委員會辦公室派出審計人員對被審計單位會計資料的真實性、財務收支的合法性、效益性和財經法紀的執行情況所進行的審計。

　　第三條 企事業審計的審計對象，是指本級工會直屬企業事業單位，必要時可對其有經營活動的下屬單位進行延伸審計。

　　第四條 企事業審計的內容是指所審計的會計期間內的會計事項。凡與被審計單位會計資料有關以及涉及審計評價的有關方面，均屬企事業審計的內容。

　　第五條 經費審查委員會或經費審查委員會辦公室對本級工會直屬企業事業單位的財務收支情況原則上每年審計一次。

　　第六條被審計單位要向審計部門如實提供以下資料：

　　(一)會計報表、賬簿、憑證;

　　(二)內部控制制度;

　　(三)統計資料;

　　(四)法人登記、稅務登記資料;

　　(五)銀行開戶資料;

　　(六)其他有關財務收支的資料。

　　第七條 被審計單位應當根據審計意見書，對審計中發現的問題進行整改，并將整改結果書面報送經費審查委員會或經費審查委員會辦公室。

　　第八條 本辦法由全國總工會經費審查委員會負責解釋。

　　第九條 本辦法自發布之日起實施。

篇2：小區物業財務管理及經費收支測算制度

　　小區物業財務管理及經費收支測算制度

　　第一部分 財務管理

　　財務管理是物業管理正常運營的"生命線"。我們將嚴格執行國家及省市有關物業管理的財務管理規定，依法建帳，依法管理，確保物業管理資金的良性運作。

　　一、財務管理模式（附圖七）

　　二、建立規范、透明的財務體系

　　1、根據"zz小區"的實際情況，制度切實可行的財務管理制度，并嚴格執行。

　　2、和益行物業總公司對zz小區管理處的財務工作定期進行檢查，并每年對管理處財務帳目進行一次審計。

　　3、管理處每半年向廣大業主公布一次收支帳目，接受業主的質詢和監督。

　　4、管理處于每年初制定當年的物業管理費預算報告，并提交物業管理委員會審批，經批準后實施。

　　三、管理服務費及代收代繳的收取

　　1、我們將在管理處設置專職收款員，負責物業管理服務費及各項代收代繳費用的收取。對于部分在上班時間交費有困難的業主，我們將采取節假日照常辦公、預約上門服務的形式，方便業主交費，提高費用收繳率。

　　2、在費用收取方式上，我們初期采用人工收費，且以收現金為主。兩年內逐步采用電腦劃帳和委托銀行收款的方式，盡量減少現金的收取，提高收款工作效率。

　　3、對于極少數欠交管理服務費用的住戶，我們將采用電話催交、發催款通知單的形式進行催交，必要情況下管理處經理、主任進行上門拜訪或在小區公告欄中予以公布，敦促其交費。對于拒不交納的住戶，我們將采取法律手段作為催繳方式，以確保全體業主的利益。

　　第二部分 日常物業管理經費測算

　　一、物業資金的籌措與使用

　　管理資金是物業管理正常有效運作的基礎和必要條件，為此我們把物業管理經費收支的管理作為管理處工作的又一重要內容，確保zz小區物業管理的經費收支實現良性循環。在物業管理經費收支上，我們將"取之于民，用之于民"作為物業管理收支的基本原則。收入方面，堅決按招標書確定的參考價格及煙臺市建委、發改委等政府部門的定價標準執行；政府部門沒有規定及招標書沒有提供參考價格的其他服務項目收費標準，堅持略低于市場平均價格執行或雙方協議價。支出方面，以服從業主利益為前提，堅持"事前預算，事后核算，量入為出，合理使用"的資金管理原則，并采取必要的增收節支措施，在降低物業管理成本、提高服務質量的同時，確保資金的合理使用，實現物業管理在較低收費條件下的高效運營。

　　二、日常物業管理經費收支測算匯總

　　(一)物業管理經費測算依據及說明

　　1、煙臺市政府相關物業管理法規及收費辦法(煙臺市物業服務收費管理辦法)；

　　2、《招標書》提供的原始數據和有關規定；

　　3、經我公司實地調研及樓宇管理需要以及物業管理工作所積累的測算經驗；

　　4、稅費按管理處總收入的5.5%計算；

　　5、管理處員工工資待遇、物業管理人員配置和物資裝備計劃；

　　6、zz小區與物業管理收支相關的市場行情。

　　7、本公司對管理先期購置各種設備、用具所需的費用先行墊支，以后逐年折舊收回。

　　(二)zz小區日常物業管理資金流程圖（附圖八）

　　第三部分 維修基金的管理使用計劃

　　維修基金的管理

　　1、對維修基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理，并設立專用帳號存儲本物業的維修基金。

　　2、管理處于每年12月10日前提出下年度維修基金的使用計劃和預算，提交管委會審議通過后執行。

　　3、管理處需使用維修基金時，應出具詳細使用方案和預算，并報管委會審批。

　　4、當每棟房屋的維修基金不夠支出時，經該棟50%以上的業主書面同意后，由該棟房屋的全體業主按實際發生額分攤。

　　5、維修基金的收支帳目接受和益行公司和業主監督并每半年公布一次，年度使用情況接受管委會及其委托的會計師事務所審計。

篇3：物業小區財務收支管理辦法

　　物業小區財務收支管理辦法

　　根據集團公司對物業公司各小區實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據填寫要求：

　　①據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。

　　③全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。

　　6）各小區的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

　　2、收款規定

　　1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。

　　4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　1）工資費用。各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業公司財務匯總后報公司領導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；

　　2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。

　　3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷后交由物業公司財務進行保管。

　　2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業公司財務。

　　2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

　　3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

　　5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。