P集團公司所屬企業(yè)財務管理規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條為適應中國EE發(fā)展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范EE系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡稱企業(yè))的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

　　第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據自身特點和規(guī)模，按照會討"法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。

　　第三條總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。

　　第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經營范圍不同，應根據國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。

　　第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。

　　第七條各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理(負責人)參與，決策者應認真聽取其意見。

　　第八條EE系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。

　　第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司，下同)的財務總監(jiān)。財務經理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。

　　第二章 資金、資產和對外投資管理

　　第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。

　　第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂"保證書"。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參

　　考銀行貸款利率加息計算。

　　各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報總公司財務本部批準。

　　第十二條各企業(yè)的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。

　　第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經營者在經營本企業(yè)的資產時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產結構的最優(yōu)化，提高資產收益率，作為衡量企業(yè)經營者經營業(yè)績的一個重要指標。

　　第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權權限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。

　　第三章 收入、成本管理

　　第十五條各所屬企業(yè)在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。

　　第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收

　　入，或者私設"小金庫"，搞帳外資金。

　　第十七條各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。

　　第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟洕l(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。

　　第十九條各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。

　　第四章 稅收、利潤管理

　　第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識，增強法制觀念。

　　第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。

　　第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。

　　第五章 會計報告

　　第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規(guī)定的內部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條根據重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。

　　第二十六條總公司財務本部根據實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關資料。

　　第六章 附 則

　　第二十七條本規(guī)定是對EE系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。

　　第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

篇2：物業(yè)會所財務管理規(guī)定

　　物業(yè)會所財務管理規(guī)定

　　根據我公司會所管理的具體情況，制定本財務管理規(guī)定，供各會所執(zhí)行：

　　一、會所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目，所有收支均需進入明細帳。

　　二、明細帳應符合有關財務規(guī)定，嚴禁涂改帳目。

　　三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。

　　四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入，在收入準確無誤雙方簽字認可。具備條件的會所每天應向管理處財務室上繳前一天的收入，不具備條件的會所須在每周一向公司財務部或屬管理處財務上繳上周收入。

　　五、不得動用營業(yè)收入，會所所需物品的采購，須按公司有關財務規(guī)定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業(yè)款時，公司直屬會所須經商業(yè)管理部經理批示，管理處管理的會所需經管理處主任批示。

　　六、會所收入不得存放于宿舍或家中。

　　七、嚴禁將會所收入與私人錢物混放。

　　八、會所游泳池禁止售票員兼任收票員。

　　九、各會所自商業(yè)管理部領取的各種票據、門票、消費卡應建立帳目并根據實際收入銷帳，嚴禁將各種有價票、卡贈送親朋好友。

　　十、顧客消費完畢，必須將顧客消費單須將顧客聯(lián)交顧客，不得存留。

　　十一、不得收取小費。

　　十二、凡截留、瞞報、貪污營業(yè)收入者，一律予以解除合同并追究責任。

　　附：

　　一）消費卡收入登記表

　　二）會所日收入登記表

篇3：財務報銷管理規(guī)定范本

　　財務報銷管理規(guī)定范本

　　1、經手人對需報銷的憑證應按有關規(guī)定在發(fā)票或收據背面由經手人、驗收復核人、“一支筆”審批人三者簽字，并按規(guī)定填寫“集團經費結算本”，交財務部報銷。

　　2、對需向財務部解釋的有關事項、內容應負責向財務部經辦人員解釋，對財務人員退回需要補辦手續(xù)的憑證，應及時按規(guī)定補辦手續(xù)。

　　3、報銷手續(xù)應符合《內部牽制制度》，《審批制度》，《會計基礎工作規(guī)范化》及有關崗位職責規(guī)定。

　　4、經辦人員所報銷的發(fā)票或收據，必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票、財政局監(jiān)制的收據、符合國家規(guī)定的有關憑證，及校財務處、集團財務部印制的結算憑證。

　　5、對違反法律、法規(guī)、政策及有關制度的憑證，財會人員有權予以制止。

　　6、購置設備或大宗材料以及支付臨工工資，金額在2萬元(含2萬元)以上，由購置或報銷部門報批后提前一天報財務部，財務部根據需要和集團內資金情況，按輕重緩急調集資金，予以辦理。