國庫支付中心內(nèi)部稽核制度

　　一、國庫支付(會計核算)大廳設(shè)置內(nèi)部稽核組，負(fù)責(zé)對大廳各柜組發(fā)生的業(yè)務(wù)、計算機(jī)生成的數(shù)據(jù)及會計核算全過程處理的會計事項(xiàng)、確認(rèn)的會計信息進(jìn)行稽查、核實(shí)、鑒證、再確認(rèn),其核心是糾錯防弊，保證國家財經(jīng)制度的貫徹執(zhí)行。

　　二、大廳所有收支業(yè)務(wù)實(shí)行逐日稽核制，稽核內(nèi)容：

　　1、審核原始憑證內(nèi)容填寫是否完整、手續(xù)是否齊全，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法。

　　2、審核記賬憑證的摘要、會計科目、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、科學(xué)、完整。

　　3、核對資金系統(tǒng)生成的銀行存款日記賬與會計核算組生成的單位銀行收支明細(xì)賬是否一致。

　　4、審核工資數(shù)據(jù)計算是否正確無誤。

　　5、核對每月財政預(yù)算撥款總數(shù)、預(yù)算外資金撥款數(shù)與賬務(wù)處理系統(tǒng)生成的撥入經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收入數(shù)是否一致。

　　6、核對報表系統(tǒng)生成的各單位會計報表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)是否一致，表間關(guān)系是否一致或銜接。

　　7、審核各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算清理，各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng)的解繳是否準(zhǔn)確、及時。

　　8、審核應(yīng)上報的會計報表說明是否明了，準(zhǔn)確。

　　9、財政專項(xiàng)資金收支程序、內(nèi)容是否規(guī)范。

　　三、大廳實(shí)行日清日結(jié)和大額支出復(fù)審制。

　　應(yīng)運(yùn)日清日結(jié)系統(tǒng)，每日下午六點(diǎn)由稽核組操作完成核算組與資金組當(dāng)日資金收支對賬工作，發(fā)現(xiàn)有誤，查找原因，及時更正；自動生成資金收支日報表和大額資金活動情況表，對大額資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行再審核，確保支付金額無誤，賬務(wù)處理準(zhǔn)確。

篇2：公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　一、會計憑證的審核

　　1、根據(jù)自制和外來原始憑證，由各會計核算員審核后，編制收付款會計憑證，憑證編制好后，交財務(wù)監(jiān)察員審核，財務(wù)主管不定期地審核收付款憑證，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　2、次月初，各會計核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)監(jiān)察員審核后，交成本核算員統(tǒng)一編號，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　3、月底最后一天，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。

　　二、會計賬簿的審核制度

　　1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額，財務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正。

　　2、每季度末將明細(xì)賬打印一次，各會計核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍，清理債權(quán)債務(wù)。

　　3、各往來單位的債權(quán)債務(wù)，每季度清算，如不能及時清回，向財務(wù)主管匯報。

　　4、財務(wù)主管每季度將所有會計帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。

　　三、會計報表的審核制度

　　1、會計報表由明細(xì)帳在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表，其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

　　2、會計報表均由成本核算員編制、打印后，交財務(wù)主管審核，經(jīng)審核無誤后上報分局。

　　四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

　　1、支票印鑒由兩人保管，財務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財務(wù)主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

　　2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。

　　3、財務(wù)科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。

　　4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對相符。

　　5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月3日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財務(wù)主管審核后，送交資調(diào)分中心。

　　五、其他會計資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專人審核

篇3：房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)

　　1、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門。稽核人員負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。

　　2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。有無成本核算制度，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，正確核算成本，嚴(yán)格劃清成本界限。

　　3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出，并提出改正意見和建議。

　　4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時對報表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實(shí)性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。

　　5、稽核人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。

　　6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析，如有入帳錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整更正。

　　二、會計憑證稽核

　　稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有：

　　1、審核原始憑證

　　⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

　　⑵原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

　　⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

　　⑷一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位出具證明作為原始憑證的，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。

　　⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章，金額計算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

　　⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進(jìn)行處理。

　　2、審核記帳憑證

　　⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，對于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記帳憑證后面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。

　　⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準(zhǔn)確，科目代碼是否前后一致，借貸方向是否正確。

　　⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。

　　⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會計主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。

　　⑸對調(diào)整帳目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額是否準(zhǔn)確，摘要中簡要說明調(diào)帳原因，是否有相關(guān)附件。

　　三、總帳及報表稽核

　　1、稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細(xì)帳，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會計報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。

　　2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進(jìn)行審核，對數(shù)字的真實(shí)性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后，編制合并會計報表。

　　四、財產(chǎn)物資稽核

　　1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符，如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。

　　2、稽核人員應(yīng)定期參與財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　五、會計檔案稽核

　　1、稽核人員應(yīng)定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號，建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。

　　2、稽核人員應(yīng)定期檢查會計電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。

　　六、資金籌集及運(yùn)用稽核

　　1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款

　　合同，對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定。

　　2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對外擔(dān)保合同，是否符合相關(guān)規(guī)定。

　　七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求

　　1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。

　　2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施，對嚴(yán)重失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人，要嚴(yán)肅處理。