第二人民醫(yī)院內(nèi)部稽核制度

　　為了保護(hù)會(huì)計(jì)資料的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，防止會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象發(fā)生，特制訂本制度。

　　1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全院的稽核工作，發(fā)現(xiàn)有重大經(jīng)濟(jì)作弊行為時(shí)應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)部門反映。

　　2.稽核會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)事求是，秉公辦事，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　　3.對(duì)入賬報(bào)銷前的原始憑證進(jìn)行事前監(jiān)督，看其收入是否合理，支出是否符合財(cái)政，財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　4.對(duì)入賬后填制的記賬憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)技術(shù)上的復(fù)核，確保記賬憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　5.發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，對(duì)入賬前不合理，不合法的原始憑證不予受理，對(duì)不完整的原始憑證要求補(bǔ)辦更正手續(xù)，對(duì)入賬后的記賬憑證發(fā)現(xiàn)記錄有錯(cuò)誤，不可直接增補(bǔ)記錄，應(yīng)通知制單人員予以更正。

　　6.對(duì)于已審核的各種單據(jù)應(yīng)簽名蓋章，以示負(fù)責(zé)。

篇2：公司內(nèi)部牽制稽核制度

　　公司內(nèi)部牽制稽核制度

　　為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。

　　1、本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

　　2、對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

　　2.1由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

　　2.2對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，就當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　2.3對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

　　3、對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督

　　3.1對(duì)所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

　　3.2出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　4、對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督

　　4.1堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行核對(duì)，月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　4.2由倉(cāng)管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳，并分別注明購(gòu)買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

　　4.3對(duì)財(cái)簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　4.4對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　4.5認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全，完整。

　　5、對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核

　　5.1對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

　　5.2對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　5.3對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

　　5.4對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)求處理。

　　5.5對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　6、對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。

　　7、配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督

　　必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

篇3：公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　一、會(huì)計(jì)憑證的審核

　　1、根據(jù)自制和外來(lái)原始憑證，由各會(huì)計(jì)核算員審核后，編制收付款會(huì)計(jì)憑證，憑證編制好后，交財(cái)務(wù)監(jiān)察員審核，財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　2、次月初，各會(huì)計(jì)核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)監(jiān)察員審核后，交成本核算員統(tǒng)一編號(hào)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　3、月底最后一天，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

　　二、會(huì)計(jì)賬簿的審核制度

　　1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額，財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正。

　　2、每季度末將明細(xì)賬打印一次，各會(huì)計(jì)核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍，清理債權(quán)債務(wù)。

　　3、各往來(lái)單位的債權(quán)債務(wù)，每季度清算，如不能及時(shí)清回，向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

　　4、財(cái)務(wù)主管每季度將所有會(huì)計(jì)帳簿審核一次，查出問題，及時(shí)糾正。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核制度

　　1、會(huì)計(jì)報(bào)表由明細(xì)帳在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表，其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

　　2、會(huì)計(jì)報(bào)表均由成本核算員編制、打印后，交財(cái)務(wù)主管審核，經(jīng)審核無(wú)誤后上報(bào)分局。

　　四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

　　1、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

　　2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

　　3、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金，并作好記錄。

　　4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

　　5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月3日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核后，送交資調(diào)分中心。

　　五、其他會(huì)計(jì)資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺(tái)賬)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核