全面預算管理實施辦法

　　全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調整產品流量、分配資源的管理機制，是提升企業管理的重要手段。為完善企業內部管理系統，規范公司全面預算管理的運作體系，明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工，特制訂本辦法。

　　第一條：公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線，對公司未來經營活動進行計劃和控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態監控作用。

　　第二條：公司全面預算管理是經營計劃數量化、價值化的表現形式，是公司戰略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業必要管理工具的內涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。

　　第三條：企業的全面預算包括財務預算、業務預算、資本預算和籌資預算。企業預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。

　　第四條：公司編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　1、堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　2、堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　3、堅持責權對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第五條：預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證，公司預算管理的組織機構是財務部，預算管理工作在公司總經理的統一領導下由財務部組織實施，公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人，預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條：預算管理審批機構的工作職責是：

　　1、審批公司的預算方案;

　　2、審批公司年度預算執行報告;

　　3、審定批準預算外但必須支付的開支。

　　第七條：在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是：

　　1、擬訂財務預算的目標和政策;

　　2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;

　　4、組織下達公司預算方案;

　　5、督促預算編制進度，協調解決預算編制和執行中的問題;

　　6、組織審計、考核預算執行情況，監控預算執行情況，比較和分析實際執行結果與預算的差異情況;

　　7、督促各責任部門切實執行預算相關事項，完成預算目標;

　　8、在客觀條件變化時，提出預算方案的調整方案;

　　9、起草公司年度預算執行報告。

　　10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;

　　11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;

　　第七條：公司各責任部門職責：

　　公司各責任部門是全面預算管理的執行單位，在財務部的指導下，負責本部門業務預算，包括現金流量、經營成果和各項成m.dewk.cn本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司預算管理組織的檢查、考核，責任部門的主要負責人對本部門預算執行結果承擔責任。

　　公司各責任部門按照預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的業務預算，預算的具體內容為：

　　規劃設計部：

　　1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產品銷售、土地開發收入及其他與本部門業務有關的收入的預算;

　　2、負責項目的前期工程費的預算;

　　3、負責項目建筑安裝工程費的預算;

　　4、負責項目配套設施費的預算;

　　5、負責項目銷售費用的預算;

　　6、負責與本部門業務有關的項目預備費的預算;

　　7、負責與本部門業務有關的開發間接費用的預算;

　　8、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　9、負責監控本部門預算的執行情況。

　　土地開發部、工程部：

　　1、負責項目土地成本的預算;

　　2、負責項目基礎設施費的預算;

　　3、負責與本部門業務有關的項目預備費的預算;

　　4、負責與本部門業務有關的開發間接費用的預算;

　　5、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　6、負責監控本部門預算的執行情況。

　　辦公室：

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發間接費用的預算;

　　2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;

　　3、負責審核、匯總與本部門業務有關的各責任部門開發間接費用的預算;

　　4、負責與本部門業務有關預備費的預算;

　　5、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　6、負責監控本部門預算的執行情況。

　　財務部：

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發間接費用的預算;

　　2、負責審核、匯總與本

　　部門業務有關的各責任部門開發間接費用的預算;

　　3、負責與本部門業務有關預備費的預算;

　　4、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　5、負責編制公司資本預算，主要包括固定資產投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;

　　6、負責編制公司籌資預算，主要包括預算期內需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;

　　7、負責編制公司財務預算，財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表反映。

　　第八條：公司全面預算管理的實施包括五個階段：

　　第一階段：確定公司經營目標階段(時間：上年11月上旬完成)

　　此階段由公司經理辦公會根據公司的發展戰略規劃制訂公司年度經營目標，召開公司年度預算工作會議，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標。

　　第二階段：各責任部門分別制訂各自的業務預算草案階段(時間：上年11月下旬完成)

　　公司各責任部門根據公司年度經營目標，結合上一年的預算執行情況，分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表，經公司經理辦公會批準后，以各責任部門工作計劃為依據，分別編制各自的預算草案，各責任部門可按照業務模塊分別編制，然后匯總形成責任部門的預算草案。

　　第三階段：預算草案匯總、初審、修改階段(時間：上年12月下旬完成)

　　公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，進行方案的初步審核，根據需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案，經公司經理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關單位，并發放公司經理辦公會及各責任部門。

　　第四階段：執行預算方案階段(時間：1-12月份)

　　公司各責任部門嚴格按照預算方案執行，在此期間財務部負責預算的監控。

　　第五階段：修正預算方案階段(時間：12月份)

　　根據公司的預算執m.dewk.cn行情況，財務部編制預算執行報告，報送公司經理辦公會，同時制訂預算糾正措施，為編制下一年度的預算方案打下基礎。

　　第九條：全面預算管理工作的流程：(見流程圖)

　　第十條：公司預算一經批復下達，各預算執行單位要認真組織實施，將預算指標層層分解，并落實到各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。

　　第十一條：公司應當將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現。

　　第十二條：公司預算管理組織應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行;對于預算外的項目支出，應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第十三條：開展全面預算管理工作，應建立與之相應的預算考核制度，將預算的執行情況與績效考核辦法結合起來，使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。

　　第十四條：全面預算管理的具體操作應注意的問題：

　　1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

　　2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預算的大前提是有完善的經營計劃，預算目標重點是實現經營目標過程中形成的子目標，預算的關注點要放在目標實現的過程上;

　　4、現行的預算模式下，預算的核算口徑應以管理會計口徑為主，按管理口徑設置科目和表格，以管理信息為基礎編制預算。

篇2：物業公司全面預算管理辦法

　　物業公司全面預算管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預測、事中控制和事后分析相結合

　　第二章 預算組織

　　第四條 預算主體

　　以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人（或部門）。

　　第五條 預算管理組織

　　預算管理小組：由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。

　　第三章 預算責權

　　第六條 職責和權利

　　1、各預算主體負責預算的編制和執行。

　　2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。

　　3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。

　　4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。

　　5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。

　　第七條 預算范圍

　　1、公司預算內容

　　預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出：人員經費（福利費）、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。

　　2、管理處預算內容

　　預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出：人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。

　　3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。

　　預算支出：人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。

　　第八條 預算目標的界定

　　1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

　　2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。

　　第四章 預算編制和審批程序

　　第九條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。

　　第十條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

　　第十一條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。

　　第十二條 各部門編制年度預算草案的依據：

　　1、公司的目標以及本部門的工作目標；

　　2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十三條 公司編制年度預算草案的依據：

　　1、總公司的目標和要求

　　2、本公司的職責、發展計劃；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十四條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。

　　第十五條 預算編制和審批：

　　1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案

　　2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。

　　3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。

　　4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。

　　第十六條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。

　　第四章 預算執行與管理

　　第十六條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。

　　第十七條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

　　第十八條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬（勞保用品、辦公用品等的支出），定期與公司財務人員核對預算執行結果。

　　第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。

　　第二十條各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。

　　第二十一條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行“一支筆”審批制度，各項支出必須經公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

　　第五章 業績報告及差異分析

　　第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。

　　第六章 預算指標考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。

　　第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。

　　第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。