貨幣資金內(nèi)部會計控制制度

　　為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《會計法》和國家有關(guān)內(nèi)部會計控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制訂本制度。

　　第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第二條：公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第三條：公司財務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。

　　第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第六條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)嚴格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

　　第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　1現(xiàn)金內(nèi)部控制

　　（一）控制目標

　　按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi)

　　部控制目標為：

　　1、保證現(xiàn)金收支正確合法；

　　2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時適當；

　　3、保證現(xiàn)金存儲安全完整；

　　4、保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。

　　（二）控制要求

　　1、公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)

　　及時存入銀行。

　　2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時入帳并存入銀行，不得用于直接支

　　付公司自身的支出。

　　3、公司m.dewk.cn借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自

　　挪用、借出現(xiàn)金。

　　4、公司不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫”。

　　5、公司每季度進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，并作出相應(yīng)處理。進行現(xiàn)金盤點時應(yīng)由會計和出納共同參加。

　　第十條：公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財務(wù)部負責，財務(wù)專

　　用章由出納人員保管，個人名章由會計人員負責保管，嚴禁一人

　　保管支付款項所需的全部印章。

　　第十一條：公司加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會計人員同意并簽字方可進行，票據(jù)的日常保管由出納人員負責，并設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第十二條：公司財務(wù)經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務(wù)進行定期和不定期的檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，不斷加以糾正和完善。

　　第十三條：本制度解釋權(quán)為財務(wù)部

篇2：地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會計控制制度

　　貨幣資金內(nèi)部會計控制制度

　　為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《會計法》和國家有關(guān)內(nèi)部會計控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制訂本制度。

　　第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第二條：公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第三條：公司財務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。

　　第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第六條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)嚴格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

　　第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　1現(xiàn)金內(nèi)部控制

　　(一)控制目標

　　按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi)

　　部控制目標為：

　　1、保證現(xiàn)金收支正確合法;

　　2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時適當;

　　3、保證現(xiàn)金存儲安全完整;

　　4、保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。

　　(二)控制要求

　　1、公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)

　　及時存入銀行。

　　2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時入帳并存入銀行，不得用于直接支

　　付公司自身的支出。

　　3、公司m.dewk.cn借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自

　　挪用、借出現(xiàn)金。

　　4、公司不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫”。

　　5、公司每季度進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，并作出相應(yīng)處理。進行現(xiàn)金盤點時應(yīng)由會計和出納共同參加。

　　第十條：公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財務(wù)部負責，財務(wù)專

　　用章由出納人員保管，個人名章由會計人員負責保管，嚴禁一人

　　保管支付款項所需的全部印章。

　　第十一條：公司加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會計人員同意并簽字方可進行，票據(jù)的日常保管由出納人員負責，并設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第十二條：公司財務(wù)經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務(wù)進行定期和不定期的檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，不斷加以糾正和完善。

　　第十三條：本制度解釋權(quán)為財務(wù)部

篇3：建工學院內(nèi)部會計控制制度

　　建工學院內(nèi)部會計控制制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為了促進本單位內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保證學院教學、科研、后勤等各項業(yè)務(wù)活動的正常進行，保護學院資產(chǎn)的安全、完整，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第三條 本制度適用于學院內(nèi)部各單位和其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱單位）。

　　第四條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度，并組織實施。

　　學院院長對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責。

　　第二章 內(nèi)部會計控制的目標和原則

　　第六條 內(nèi)部會計控制應(yīng)當達到的基本目標：

　　( 一 ) 規(guī)范學院會計行為，保證會計資料的真實、合法、完整。

　　( 二 ) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學院資產(chǎn)的安全、完整。

　　( 三 ) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學院內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

　　( 四 ) 按照現(xiàn)代管理的要求建立和完善學院內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，確保學院教學管理目標的實現(xiàn)。

　　( 五 ) 防范資金風險，確保學院各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。

　　第七條 內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循的基本原則：

　　( 一 ) 內(nèi)部會計控制約束學院內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。

　　( 二 ) 內(nèi)部會計控制涵蓋學院內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)部門和崗位。

　　( 三 ) 內(nèi)部會計控制保證學院內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　( 四 ) 內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循成本與效益的原則，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　第三章 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容

　　第八條 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、基建工程項目、設(shè)備與物資的采購與付款、代管款項、籌資活動、教育事業(yè)收入、教育事業(yè)支出、經(jīng)營收入、經(jīng)營支出等業(yè)務(wù)活動的控制。

　　第九條 對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當相互制約，加強款項收付的稽核，遵守現(xiàn)金及銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，確保貨幣資金的安全。

　　第十條 建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)（材料和固定資產(chǎn)）的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及報廢處置等環(huán)節(jié)進行控制，防止實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

　　第十一條 建立規(guī)范的對校辦產(chǎn)業(yè)投資（含聯(lián)合辦學）決策機制和程序，通過重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度（尤其是對校產(chǎn)注冊資本的投入和相關(guān)部門的驗資），加強校產(chǎn)投資項目立項、評估（可行性）、決策、實施、投資處置（抽回注冊資本）等環(huán)節(jié)的會計控制，嚴格控制投資風險，保證國有資產(chǎn)的安全與完整，避免其損失與流失。

　　第十二條 建立規(guī)范的基建工程項目決策程序和工程項目投資決策的責任制度，明確有關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，嚴格按照預(yù)算、招標、投標、評標、工作質(zhì)量控制管理（監(jiān)理）、驗收、決算等程序進行。

　　對于 5 萬元以上的建設(shè)項目，有關(guān)部門不得與工程施工單位簽定“死包”合同，必須經(jīng)過會計師事務(wù)所審計后才能決算，以防止工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

　　第十三條 向外部籌資（包括向銀行借款和向其他單位籌資），必須由財務(wù)處提請主管院長及相應(yīng)議事機構(gòu)討論、通過、批準。確定籌資規(guī)模和還款期限時必須考慮學院償債能力和資金成本，以防范和控制財務(wù)風險，確保籌措資金的合理、有效使用。

　　第十四條 物資、設(shè)備的采購部門（有關(guān)系、部、國資處、教務(wù)處、后勤管理處等）與辦理付款業(yè)務(wù)的財務(wù)部門的職責權(quán)限應(yīng)明確劃分，真正做到相互牽制和和監(jiān)督，并有關(guān)按照采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。

　　對納入政府采購目錄和限額標準內(nèi)的集中采購項目，要嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》等有關(guān)法律、法規(guī)制度的規(guī)定辦理。

　　第十五條 學院要按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和范圍，確保各項收入及時足額入帳（行政事業(yè)性收費要及時、足額上繳財政專戶）；各項收入都必須納入學院統(tǒng)一預(yù)算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算；嚴禁私設(shè)“小金庫”，私立帳戶，防止截留或轉(zhuǎn)移學院資金。

　　第十六條 對支出的管理，要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財政財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀律，正確劃分各類支出的界限，加強支出預(yù)算的管理和控制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效益，防止超標準、超范圍開支。

　　第十七條 學院要切實履行對代管款項的管理責任，財務(wù)部門要按照國家的財經(jīng)制

度或根據(jù)委托單位的要求，嚴格監(jiān)督各項代管款項收支的合法性，并控制其范圍，防止出現(xiàn)將應(yīng)歸學校所有或使用的資金混入代管款項。

　　第四章 內(nèi)部會計控制的方法

　　第十八條 內(nèi)部會計控制的方法主要包括：組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。

　　第十九條 組織結(jié)構(gòu)控制要求貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互牽制的一種制衡機制。

　　不相容職務(wù)相分離主要是指授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)應(yīng)相分離，不能由一個人自始至終來完成。

　　第二十條 授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等相關(guān)內(nèi)容，各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　第二十一條 依據(jù)《會計法》和相關(guān)會計制度等法律法規(guī)，制定學院的具體財務(wù)會計制度，明確會計憑證、會計帳簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，以充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

　　第二十二條 預(yù)算控制要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)上加強管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、下達和執(zhí)行程序，及時分析預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

　　預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。

　　學院下達的預(yù)算經(jīng)費指標，在指標內(nèi)由責任人審批，指標以上資金由財務(wù)處長或主管財務(wù)的院長審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。

　　第二十三條 嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，學院應(yīng)進行定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　第二十四條 會計人員應(yīng)經(jīng)過培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等管理辦法，保證會計人員具備相應(yīng)的工作勝任能力。

　　第二十五條 內(nèi)部報告控制要求學院建立和完善內(nèi)部管理報告制度，全面反映學院一定時期的財務(wù)狀況、收支情況及其結(jié)果，及時提供業(yè)務(wù)活動的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

　　第二十六條 加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件的儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

　　第五章 內(nèi)部會計控制的檢查

　　第二十七條 加強內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作，指定專門人員具體負責內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。內(nèi)部會計控制檢查的主要內(nèi)容有：

　　( 一 ) 對各項業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

　　( 二 ) 寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。

　　( 三 ) 對違反內(nèi)部會計控制的部門和人員提出處理意見。

　　第二十八條 在必要時，聘請中介機構(gòu)（如會計師事務(wù)所）和相關(guān)專業(yè)人員對學院內(nèi)部會計控制的建立和健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員對內(nèi)部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。

　　第六章 附則

　　第二十九條 本制度由財務(wù)處負責解釋。

　　第三十條 本制度自發(fā)布之日起施行。