寧夏回族自治區(qū)人大常務(wù)委員會
【頒布日期】2000.03.29
【實施日期】2000.07.01
第一章 總則
第一條 為了加強對農(nóng)村集體經(jīng)濟的審計監(jiān)督,保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合自治區(qū)實際,制定本條例。
第二條 本條例所稱農(nóng)村集體經(jīng)濟審計,是指對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其企業(yè)和單位的資產(chǎn)、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行的全面審計;對提取、管理、使用農(nóng)民承擔(dān)費用、勞務(wù)和有關(guān)單位占用、使用集體資產(chǎn)情況進行的專項審計。
第三條 自治區(qū)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門主管全區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計監(jiān)督工作。
行署、設(shè)區(qū)的市的人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門主管本行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計監(jiān)督工作。
縣級農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作,授權(quán)縣級人民政府設(shè)立的農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理機構(gòu)負責(zé)。
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府主管本鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作,日常工作由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理部門辦理。
縣、鄉(xiāng)兩級農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理機構(gòu)即為農(nóng)村集體經(jīng)濟審計機構(gòu)(以下簡稱農(nóng)村審計機構(gòu))。
第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
國家審計機關(guān)認為有必要審計的事項,由國家審計機關(guān)審計。
第五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟審計人員(以下簡稱審計人員)應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,在國家審計機關(guān)指導(dǎo)下,經(jīng)自治區(qū)農(nóng)業(yè)行政主管部門統(tǒng)一培訓(xùn),并考核合格,頒發(fā)審計證后,方可履行審計職責(zé)。
審計人員的任職條件,由自治區(qū)農(nóng)業(yè)行政主管部門規(guī)定。
第六條 審計人員依法行使職權(quán),受法律保護。
農(nóng)村審計機構(gòu)和審計人員,應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則,依法進行審計。
審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。
&nbs
第二章 審計范圍和職權(quán)
第七條 縣級農(nóng)村審計機構(gòu)負責(zé)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村集體經(jīng)濟的審計;鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責(zé)村集體經(jīng)濟的審計;必要時,縣級農(nóng)村審計機構(gòu)對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審計管轄范圍內(nèi)的事項,可以直接進行審計。
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理部門代管村集體經(jīng)濟組織資金和帳務(wù)的,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)進行審計。
第八條 農(nóng)村審計機構(gòu)對本行政區(qū)域內(nèi)的下列單位進行審計:
(一)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村集體經(jīng)濟組織及其企業(yè)和單位;
(二)提取、管理、使用農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)的單位;
(三)占用、使用農(nóng)村集體資產(chǎn)的企業(yè)和單位;
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))集體經(jīng)濟組織所辦企業(yè)的審計,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主管部門組織力量進行審計。
第九條 農(nóng)村審計機構(gòu)對第八條所列單位的下列事項進行審計:
(一)財務(wù)管理制度是否健全、規(guī)范及其執(zhí)行情況;
(二)承包費、租金、土地征用補償費、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費及其他收入的收取和使用情況;
(三)村提留、鄉(xiāng)統(tǒng)籌費和農(nóng)村義務(wù)工、勞動積累工的提取、(來自:m.dewk.cn)使用情況;
(四)水費、電費等共同生產(chǎn)費用的收取和使用情況;
(五)占用、使用農(nóng)村集體資產(chǎn)的損益情況;
(六)國家無償撥給、社會捐贈農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的專項資金、物資的管理使用情況;
(七)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其企業(yè)和單位的年終凈收益分配情況;
(八)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))有關(guān)單位代管的集體資金管理情況;
(九)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任;
(十)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的其他財務(wù)收支和經(jīng)濟活動情況;
(十一)同級人民政府和有關(guān)部門委托的其他審計事項。
第十條 農(nóng)村審計機構(gòu)在進行審計時行使下列職權(quán):
(一)要求被審計單位提供預(yù)定審計事項的有關(guān)情況和 資料;
(二)檢查會計憑證、帳簿、決算報表等有關(guān)帳目,查閱其他與財務(wù)有關(guān)的文件和資料;
(三)對審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料;
(四)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為予以制止,制止無效時,經(jīng)縣級農(nóng)村審
計機構(gòu)負責(zé)人批準,可以對帳冊、票據(jù)等資料采取先行登記保存的措施;
(五)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,在法定職權(quán)范圍內(nèi)提出處理、處罰的審計意見和建議,作出審計決定;
(六)向有關(guān)部門通報和向群眾公布審計結(jié)果。
第三章 審計程序
第十一條 農(nóng)村審計機構(gòu)根據(jù)本級人民政府或上級主管部門的安排和農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及群眾的要求,確定審計工作重點,編制審計項目計劃。
第十二條 農(nóng)村審計機構(gòu)開展審計工作,應(yīng)當(dāng)組成不少于兩人的審計組,根據(jù)確定的審計事項,編制審計方案。在進行審計3日前,將審計通知書送達被審計單位。
第十三條 審計人員實施審計時,應(yīng)當(dāng)出示審計證和審計通知書副本;未出示審計證的,被審計單位有權(quán)拒絕。
審計人員根據(jù)審計方案實施審計,需要調(diào)查取證的,應(yīng)當(dāng)有兩名審計人員在場,書面證明材料應(yīng)當(dāng)由提供證明者簽名或蓋章。
第十四條 審計終結(jié)后,審計組向縣級農(nóng)村審計機構(gòu)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出審計報告。審計報告在報送之前,應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位在收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;逾期未提出意見的,視同無異議。
被審計單位提出意見的,審計組應(yīng)當(dāng)進行復(fù)查,并將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送縣級農(nóng)村審計機構(gòu)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府。
第十五條 縣級農(nóng)村審計機構(gòu)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審定審計報告,并對審計事項作出評價,出具審計意見書。對違反規(guī)定的財務(wù)收支行為,情節(jié)輕微的,應(yīng)予以指明并責(zé)令自行糾正;對應(yīng)依法給予處理、處罰的,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)作出處理、處罰的審計決定。
第十六條 審計意見書或?qū)徲嫑Q定,應(yīng)當(dāng)通知被審計單位。審計意見書或?qū)徲嫑Q定自送達之日起生效,被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。
審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時向群眾公布。
& nbsp;農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時檢查審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況。
第十七條 農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的農(nóng)村審計文書,建立審計檔案。
第四章 法律責(zé)任
第十八條 被審計單位的有關(guān)責(zé)任人有下列行為之一的,農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正,并給予通報批評;拒不改正的,視情節(jié)輕重,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)對有關(guān)責(zé)任人處以100元以上1000元以下的罰款;屬于國家工作人員的,由農(nóng)村審計機構(gòu)建議其上級主管部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
(一)拒絕提供財務(wù)計劃、帳簿、憑證、會計報表及有關(guān)資料的;
(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改和毀棄會計報表、憑證、帳簿及有關(guān)資料的;
(三)干擾審計人員依法行使審計職權(quán)的;
(四)弄虛作假、隱瞞事實真相的;
(五)拒不執(zhí)行審計意見的。
第十九條 對阻撓、抗拒審計人員行使審計職權(quán)或打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人,違反治安管理規(guī)定的,由公安機關(guān)依據(jù)《中華人民共和國治安管理處罰條例》給予處罰。
第二十條 審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位或有關(guān)責(zé)任人違反農(nóng)村財務(wù)制度、侵占集體資產(chǎn)和加重農(nóng)民負擔(dān)的行為,農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依照國家和自治區(qū)的有關(guān)法律、法規(guī)予以處理、處罰;追繳的違法違紀款項及違法所得,依法退還農(nóng)村集體經(jīng)濟組織或農(nóng)民個人;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十一條 當(dāng)事人對依據(jù)本條例實施的行政處罰不服的,可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟;逾期不申請行政復(fù)議,也不起訴,又不履行行政處罰的,由作出行政處罰決定的農(nóng)村審計機構(gòu)申請人民法院強制執(zhí)行。
第二十二條 農(nóng)村審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的,由所在單位或上級主管部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附則
第二十三條 鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府指定的機構(gòu)和村民委員會代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的,適用本條例。
第二十四條 本條例自2000年7月1日起施行。
篇2：寧夏回族自治區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例
寧夏回族自治區(qū)人大常務(wù)委員會
【頒布日期】2000.03.29
【實施日期】2000.07.01
第一章 總則
第一條 為了加強對農(nóng)村集體經(jīng)濟的審計監(jiān)督,保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合自治區(qū)實際,制定本條例。
第二條 本條例所稱農(nóng)村集體經(jīng)濟審計,是指對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其企業(yè)和單位的資產(chǎn)、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行的全面審計;對提取、管理、使用農(nóng)民承擔(dān)費用、勞務(wù)和有關(guān)單位占用、使用集體資產(chǎn)情況進行的專項審計。
第三條 自治區(qū)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門主管全區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計監(jiān)督工作。
行署、設(shè)區(qū)的市的人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門主管本行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計監(jiān)督工作。
縣級農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作,授權(quán)縣級人民政府設(shè)立的農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理機構(gòu)負責(zé)。
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府主管本鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作,日常工作由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理部門辦理。
縣、鄉(xiāng)兩級農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理機構(gòu)即為農(nóng)村集體經(jīng)濟審計機構(gòu)(以下簡稱農(nóng)村審計機構(gòu))。
第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
國家審計機關(guān)認為有必要審計的事項,由國家審計機關(guān)審計。
第五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟審計人員(以下簡稱審計人員)應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,在國家審計機關(guān)指導(dǎo)下,經(jīng)自治區(qū)農(nóng)業(yè)行政主管部門統(tǒng)一培訓(xùn),并考核合格,頒發(fā)審計證后,方可履行審計職責(zé)。
審計人員的任職條件,由自治區(qū)農(nóng)業(yè)行政主管部門規(guī)定。
第六條 審計人員依法行使職權(quán),受法律保護。
農(nóng)村審計機構(gòu)和審計人員,應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則,依法進行審計。
審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。
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第二章 審計范圍和職權(quán)
第七條 縣級農(nóng)村審計機構(gòu)負責(zé)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村集體經(jīng)濟的審計;鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責(zé)村集體經(jīng)濟的審計;必要時,縣級農(nóng)村審計機構(gòu)對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審計管轄范圍內(nèi)的事項,可以直接進行審計。
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理部門代管村集體經(jīng)濟組織資金和帳務(wù)的,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)進行審計。
第八條 農(nóng)村審計機構(gòu)對本行政區(qū)域內(nèi)的下列單位進行審計:
(一)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村集體經(jīng)濟組織及其企業(yè)和單位;
(二)提取、管理、使用農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)的單位;
(三)占用、使用農(nóng)村集體資產(chǎn)的企業(yè)和單位;
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))集體經(jīng)濟組織所辦企業(yè)的審計,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主管部門組織力量進行審計。
第九條 農(nóng)村審計機構(gòu)對第八條所列單位的下列事項進行審計:
(一)財務(wù)管理制度是否健全、規(guī)范及其執(zhí)行情況;
(二)承包費、租金、土地征用補償費、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費及其他收入的收取和使用情況;
(三)村提留、鄉(xiāng)統(tǒng)籌費和農(nóng)村義務(wù)工、勞動積累工的提取、(來自:m.dewk.cn)使用情況;
(四)水費、電費等共同生產(chǎn)費用的收取和使用情況;
(五)占用、使用農(nóng)村集體資產(chǎn)的損益情況;
(六)國家無償撥給、社會捐贈農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的專項資金、物資的管理使用情況;
(七)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其企業(yè)和單位的年終凈收益分配情況;
(八)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))有關(guān)單位代管的集體資金管理情況;
(九)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織主要負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任;
(十)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的其他財務(wù)收支和經(jīng)濟活動情況;
(十一)同級人民政府和有關(guān)部門委托的其他審計事項。
第十條 農(nóng)村審計機構(gòu)在進行審計時行使下列職權(quán):
(一)要求被審計單位提供預(yù)定審計事項的有關(guān)情況和 資料;
(二)檢查會計憑證、帳簿、決算報表等有關(guān)帳目,查閱其他與財務(wù)有關(guān)的文件和資料;
(三)對審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料;
(四)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為予以制止,制止無效時,經(jīng)縣級農(nóng)村審
計機構(gòu)負責(zé)人批準,可以對帳冊、票據(jù)等資料采取先行登記保存的措施;
(五)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,在法定職權(quán)范圍內(nèi)提出處理、處罰的審計意見和建議,作出審計決定;
(六)向有關(guān)部門通報和向群眾公布審計結(jié)果。
第三章 審計程序
第十一條 農(nóng)村審計機構(gòu)根據(jù)本級人民政府或上級主管部門的安排和農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及群眾的要求,確定審計工作重點,編制審計項目計劃。
第十二條 農(nóng)村審計機構(gòu)開展審計工作,應(yīng)當(dāng)組成不少于兩人的審計組,根據(jù)確定的審計事項,編制審計方案。在進行審計3日前,將審計通知書送達被審計單位。
第十三條 審計人員實施審計時,應(yīng)當(dāng)出示審計證和審計通知書副本;未出示審計證的,被審計單位有權(quán)拒絕。
審計人員根據(jù)審計方案實施審計,需要調(diào)查取證的,應(yīng)當(dāng)有兩名審計人員在場,書面證明材料應(yīng)當(dāng)由提供證明者簽名或蓋章。
第十四條 審計終結(jié)后,審計組向縣級農(nóng)村審計機構(gòu)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出審計報告。審計報告在報送之前,應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位在收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;逾期未提出意見的,視同無異議。
被審計單位提出意見的,審計組應(yīng)當(dāng)進行復(fù)查,并將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送縣級農(nóng)村審計機構(gòu)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府。
第十五條 縣級農(nóng)村審計機構(gòu)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審定審計報告,并對審計事項作出評價,出具審計意見書。對違反規(guī)定的財務(wù)收支行為,情節(jié)輕微的,應(yīng)予以指明并責(zé)令自行糾正;對應(yīng)依法給予處理、處罰的,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)作出處理、處罰的審計決定。
第十六條 審計意見書或?qū)徲嫑Q定,應(yīng)當(dāng)通知被審計單位。審計意見書或?qū)徲嫑Q定自送達之日起生效,被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。
審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時向群眾公布。
& nbsp;農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時檢查審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況。
第十七條 農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的農(nóng)村審計文書,建立審計檔案。
第四章 法律責(zé)任
第十八條 被審計單位的有關(guān)責(zé)任人有下列行為之一的,農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正,并給予通報批評;拒不改正的,視情節(jié)輕重,由縣級農(nóng)村審計機構(gòu)對有關(guān)責(zé)任人處以100元以上1000元以下的罰款;屬于國家工作人員的,由農(nóng)村審計機構(gòu)建議其上級主管部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
(一)拒絕提供財務(wù)計劃、帳簿、憑證、會計報表及有關(guān)資料的;
(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改和毀棄會計報表、憑證、帳簿及有關(guān)資料的;
(三)干擾審計人員依法行使審計職權(quán)的;
(四)弄虛作假、隱瞞事實真相的;
(五)拒不執(zhí)行審計意見的。
第十九條 對阻撓、抗拒審計人員行使審計職權(quán)或打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人,違反治安管理規(guī)定的,由公安機關(guān)依據(jù)《中華人民共和國治安管理處罰條例》給予處罰。
第二十條 審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位或有關(guān)責(zé)任人違反農(nóng)村財務(wù)制度、侵占集體資產(chǎn)和加重農(nóng)民負擔(dān)的行為,農(nóng)村審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依照國家和自治區(qū)的有關(guān)法律、法規(guī)予以處理、處罰;追繳的違法違紀款項及違法所得,依法退還農(nóng)村集體經(jīng)濟組織或農(nóng)民個人;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十一條 當(dāng)事人對依據(jù)本條例實施的行政處罰不服的,可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟;逾期不申請行政復(fù)議,也不起訴,又不履行行政處罰的,由作出行政處罰決定的農(nóng)村審計機構(gòu)申請人民法院強制執(zhí)行。
第二十二條 農(nóng)村審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的,由所在單位或上級主管部門給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附則
第二十三條 鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府指定的機構(gòu)和村民委員會代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的,適用本條例。
第二十四條 本條例自2000年7月1日起施行。
篇3：中心醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定
中心醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強我院內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我院實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計是指醫(yī)院審計辦和審計人員對本單位和所屬分支機構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、合法性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的獨立監(jiān)督審核的行為。審計的目的是維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值，保證醫(yī)院各項規(guī)章制度得到貫徹落實，促進廉政建設(shè)，保障醫(yī)院健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。
第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)
第三條 審計辦在醫(yī)院紀委的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定獨立開展內(nèi)部審計工作，任何部門和個人不得拒絕、阻礙，有關(guān)部門和個人應(yīng)當(dāng)如實反映情況，提供有關(guān)資料和工作條件，協(xié)助審計人員的工作。對院領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。
第四條 醫(yī)院審計辦應(yīng)當(dāng)接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計辦負責(zé)醫(yī)院的內(nèi)部審計工作，并對醫(yī)院及所屬分支機構(gòu)實施內(nèi)部審計。
第三章 審計辦和審計人員
第五條 審計辦工作人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、法律、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等至少一方面的相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，進過適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)、分析、解決問題。審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度。
第六條 審計辦負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計辦負責(zé)人的任免和調(diào)動嚴格按干部管理權(quán)限任免。
第七條 審計辦負責(zé)人要定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，及時將年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告等工作向主管領(lǐng)導(dǎo)請示。
第八條 審計辦工作人員辦理審計事項應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。審計辦工作人員與被審計部門或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。
第四章 審計辦的職責(zé)與權(quán)限
第九條 審計辦履行下列職責(zé)：
一、制定內(nèi)部審計制度和內(nèi)部審計工作計劃;
二、審計預(yù)算的執(zhí)行和決算、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動;
三、組織協(xié)調(diào)按干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計;
四、按XX市衛(wèi)生局市衛(wèi)發(fā)[2002]166號文件精神組織協(xié)調(diào)預(yù)算內(nèi)(外)基本建設(shè)工程 項目決算和基本建設(shè)工程項目財務(wù)收支審計;50萬元以上招投標(biāo)工程決算、50萬元以下3萬元以上的修繕和更新改造工程、信息化建設(shè)工程等項目的決算審計;
五、審計各類專項經(jīng)費的管理和使用;
六、審計經(jīng)濟管理和效益情況以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況;
七、開展固定資產(chǎn)投資、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行和成本情況、對外 投資及收益、工資分配、專項經(jīng)費的管理和使用等專項審計調(diào)查工作;
八、負責(zé)協(xié)調(diào)接待上級審計部門的各種專項審計及審計調(diào)查;
九、其他審計事項。
第十條 審計辦對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向上級主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)報告。
第十一條 審計辦在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、單位主要負責(zé)人批準，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計質(zhì)量。
第十二條 審計辦在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：
一、參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項 有關(guān)的會議;
二、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;
三、要求被審計部門按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料;
四、審核會計憑證、賬簿、報表等相關(guān)資料，現(xiàn)場勘察實物;
五、檢查審核計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;
六、對與審計有關(guān)的問題向被審計部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;
七、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;
八、經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、 會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存;
九、根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建 議;
十、對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計部門和人員，提出表彰建議。對違法違規(guī)和造成 損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。
第五章 內(nèi)部審計工作程序
第十三條 審計辦工作的主要程序：
一、根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、單位主要負責(zé)人批準后實施;
二、審計辦實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，應(yīng)提前3日以書面形式通知被審計部門;被審計部門應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件;
三、審計辦對審計事項實施審計，應(yīng)編制審計工作底稿。取得的證明和憑證，應(yīng)由被審計單位相關(guān)人員簽字確認;
四、審計辦對審計事項實施審計后，應(yīng)及時編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計辦，未提出書面意見的，視同無異議;
五、審計辦對審計報告進行審核后，報經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)、主要負責(zé)人審批下達被審計部門，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;
六、審計辦應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果;
七、審計辦應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。
第十四條 審計辦對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。
第六章 獎勵和處罰
第十五條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的部門和個人，審計辦根據(jù)情節(jié)輕重，可以由院紀委對其提出警告、通報批評等處分：
一、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的;
二、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的;
三、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的;
四、弄虛作假，隱瞞事實真相的;
五、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
六、拒不執(zhí)行審計決定的;
七、報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。
第十六條違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育和行政處分：
一、利用職權(quán)，謀取私利的;
二、弄虛作假，徇私舞弊的;
三、玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的;
四、泄露國家秘密和被審計單位秘密的。
第七章 附則
第十七條 本規(guī)定由院審計辦負責(zé)解釋。
第十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。