管理處財務(wù)收支管理制度

　　為了規(guī)范公司財務(wù)管理,現(xiàn)將華文花園管理處的各種收支管理規(guī)定如下:

　　一、收款規(guī)定

　　1.管理處在為業(yè)主辦理交樓手續(xù)時,就開始收取首期管理費;此后,每月的管理費以及各項代收代繳費用,應(yīng)書面通知業(yè)主于每月5日前到管理處繳交;

　　2.管理處財務(wù)部全權(quán)負(fù)責(zé)各項費用的及時收繳,并及時整理相關(guān)資料;

　　3.公司財務(wù)圖章保存于管理處主任室,財務(wù)人員若因公借用須填寫借據(jù),方可挪用;

　　4.公司收款相關(guān)票據(jù)均保存于主任室,由財務(wù)部會計人員專人申領(lǐng),出納員須按收費項目分類開單(管理費、水電費、停車費、::開發(fā)商管理費及水電費、裝修押金);

　　5.每月各項收款記錄必須在當(dāng)月月末最后一天,連同所開單據(jù)及時、如實上交管理處主任室,并由管理處主任、財務(wù)部會計和出納員三方進(jìn)行切實核實賬目;

　　6.月底財務(wù)部會計必須作好各項收款的統(tǒng)計工作,統(tǒng)計表必須分類、分月、分業(yè)主統(tǒng)計。統(tǒng)計表必須分本月應(yīng)收金額、實收金額;業(yè)主欠費情況也應(yīng)分月列出、并統(tǒng)計累計欠費數(shù);本月統(tǒng)計表應(yīng)經(jīng)財務(wù)部會計和出納員雙方簽字后送交主任室;

　　7.對于欠費情況,管理處財務(wù)部每月15日向未繳交管理費的業(yè)主、租戶發(fā)出催款通知單,在催款通知單限期內(nèi)若欠費單位未能繳清所欠費用,財務(wù)部應(yīng)及時呈報管理處,由管理處具體實施催交措施。業(yè)主欠繳三個月管理費后,開始按每天千分之一計收滯納金。財務(wù)部每發(fā)一份通知單,都要做好記錄,并須充分了解業(yè)主拖欠原因,并將其拖欠金額、時間一起及時上報管理處;

　　8.對于臨時停車收費及新增的收款或代收項目,財務(wù)部應(yīng)定期評估核實,并以書面的形式上報管理處主任。

　　二、報銷規(guī)定

　　1.管理處辦理報銷前,應(yīng)在有效原始發(fā)票或收據(jù)背面附注用處、用途、經(jīng)手人、證明人、時間等說明;后進(jìn)行分類粘貼,并在費用報銷單上寫明費用類別及其金額;費用報銷單經(jīng)管理處主管審查后,交管理處主任審核,經(jīng)會計人員制單后到出納處報銷。

　　2.對不真實、不合法的原始憑證,以及手續(xù)不全的單據(jù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷;

　　3.各項費用開支必須取得相應(yīng)的原始憑證,費用金額在100元以上的,原則上其原始憑證必須是收款單位蓋有公章的正式發(fā)票;

　　4.當(dāng)月費用開支報銷,原則上必須在當(dāng)月到財務(wù)部辦理,不得拖延到下月;對于拖延的單據(jù),財務(wù)部將視情況是否給予辦理,并將有關(guān)情況反映到管理處主任知悉。

　　三、押金規(guī)定

　　1.管理處收取的各項押金,實質(zhì)上是歸業(yè)主所有;對于交樓時收取的按(押)金,管理處財務(wù)部人員必須嚴(yán)肅對待,認(rèn)真記錄,并將款項及時存于銀行帳戶;嚴(yán)禁將各項押金挪作它用,違者將追究其責(zé)任。

　　2.財務(wù)部人員應(yīng)認(rèn)真作好每筆押金的收退記錄,月底匯總統(tǒng)計,并將統(tǒng)計表交至主任室;

　　本規(guī)定自20**年12月1日起執(zhí)行。

篇2：人民醫(yī)院財務(wù)收支管理制度(4)

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　　人民醫(yī)院財務(wù)收支管理制度4

　　1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。

　　2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額，經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

　　3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，做到"應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏"，不得巧立名目亂收費，及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)療收費合法性、完整性。

　　4、醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。

　　5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括：醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。

　　6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)，物價因素等為基本依據(jù)，報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

　　7、對人員經(jīng)費支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平，國家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制，公用經(jīng)費支出部分，以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度平均職工人數(shù)，發(fā)展計劃，經(jīng)費開支以年度工作計劃合理計算，根據(jù)需要和財力進(jìn)行編制。

　　8、嚴(yán)格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)，單位的各項支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字，交財務(wù)科審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

篇3：第一人民醫(yī)院財務(wù)收支管理制度

　　第一人民醫(yī)院財務(wù)收支管理制度

　　1、收入管理

　　醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

　　（1）實行收入預(yù)算管理

　　根據(jù)單位上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

　　財政補助收入、上級補助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預(yù)計編制。

　　醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)從計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)（或計劃出院病人數(shù)）或計劃床日費用水平（或每出院病人醫(yī)療費用水平）計算，其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項目，確定不同的總額，分別計算。

　　藥品收入實行"核定收入，超支上繳"的管理辦法，超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

　　每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　（2）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費

　　醫(yī)院的各項醫(yī)療收費要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，做到"應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏"，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫(yī)院要設(shè)專職物價員，及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。

　　（3）加強收費票據(jù)的管理

　　收費票據(jù)分財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實習(xí)等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)；醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，實行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。

　　（4）醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理

　　醫(yī)院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院收費處組成，其他各種收費及收款由財務(wù)處出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

　　掛號、門診及住院收費員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，同時將收費日報表及附件送交財務(wù)處，財務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。

　　嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。

　　（5）加強對醫(yī)院收入的控制

　　設(shè)專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收，日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致，是否足額交庫等，藥品收入注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

　　（6）為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

　　業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入，除了合理按收費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費外，還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項目，提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

　　2、支出管理

　　醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院和各項支出必須貫徹"厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)"的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

　　（1）預(yù)算管理

　　支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。

　　醫(yī)療支出預(yù)算的編制

　　對人員經(jīng)費支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務(wù)費應(yīng)以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算；對業(yè)務(wù)費可在上年度實際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算；設(shè)備購置費根據(jù)計劃年度固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法，比率計算編制；修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。

　　藥品支出預(yù)算的編制

　　藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率（或綜合差價率）及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

　　財政專項支出預(yù)算的編制

　　根據(jù)計劃年度財政預(yù)計安排的專項補助，結(jié)合項目的完工程度編制。

　　其他支出預(yù)算的編制

　　參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計編制。

　　逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

　　加強對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低醫(yī)院成本，促進(jìn)醫(yī)院工作。

　　（2）定員定額管理

　　定員管理

　　根據(jù)規(guī)模大小（主要是開放床位數(shù)），業(yè)務(wù)工作量多少，及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù)，通過加強管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù)，降低人員成本。

　　定額管理

　　醫(yī)院對各項消耗實行定額管理，主要內(nèi)容和方法有：

　　與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的

費用，以職工人數(shù)作為費用定額的計算單位。如人員經(jīng)費、公務(wù)費、行政辦公用水電費等支出。

　　與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費用，以業(yè)務(wù)量作為定額的計算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費、業(yè)務(wù)印刷品費等，把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計算單位，制定相關(guān)費用的定額。

　　與某項業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費用，以該項業(yè)務(wù)收入的一定比例，作為制定該費用支出定額的計算依據(jù)。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。

　　與實物消耗量有關(guān)的費用，以根據(jù)實物消耗量結(jié)合實物的價格計算制定。

　　與建筑面積有關(guān)的費用，以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。

　　總之，制定費用定額，要結(jié)合費用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠嬎銌挝环椒ā６~確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)及時將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個人，定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計、考核、分析，并做到獎罰分明。

　　（3）實行成本核算

　　醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本

　　醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實、完整。

　　（4）專項資金支出管理

　　專項資金包括財政部門和主管部門拔入專項資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項資金支出，要根據(jù)先提后用、量入為出，專款專用的原則。

　　凡是100萬元以上的大型設(shè)備購置、大型修繕及基建項目，須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評估，并按國家有關(guān)規(guī)定報批；各投資項目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項目進(jìn)度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項目效益分析，針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

　　從財政部門或主管理部門取得有指定用途的專項資金應(yīng)按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關(guān)資料，項目完成后應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

　　醫(yī)院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，對重大的開支項目，計劃安排和支出決算要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。

　　（5）嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率

　　醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，建立健全各項支出管理制度，尤其是差旅費、業(yè)務(wù)招待費等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗性支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，不得以領(lǐng)代報，以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

　　醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應(yīng)按上級有關(guān)文件執(zhí)行，防止消費基金過快增長。

　　購買國家專項控制商品及實行政府采購的商品，必須按規(guī)定報批。

　　建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進(jìn)工作的建議和措施，為醫(yī)院財務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。