蜀信物業財務收支管理制度

　　一、公司的一切收入，必須及時辦理結算手續,具體規定如下:

　　（一）、所有收入原則上均由公司財務部統一收取，并全部納入公司財務管理。任何部門、任何個人均不得在未經公司批準的情況下擅自辦理收入結算業務。嚴禁截留、挪用公司的各項收入。如有違反，一經查出，嚴厲處罰。

　　（二）、各管理處的一切收入，均實行收支兩條線管理，并必須于收入發生次日交存公司財務部，任何小區管理處及個人均不得坐支。凡坐支收入，無論金額大小，一律按挪用公款處罰。

　　（三）、各小區收費,必須報經公司確定統一的收費項目及收費標準后方能收取。不得在未經管理公司審批的情況下，自行制定收費項目和收費標準。

　　（四）因具體業務需要，部分款項可由各小區內勤代為收取，并按以下程序和規定辦理：

　　1、將代收款項項目名稱及代收理由報公司財務部審核；

　　2、報總經理或副經理審批；

　　3、代收業務必須使用在財務部領取的結算憑證，任何管理處和個人均不得另擇結算憑證；

　　4、代辦收款業務的小區內勤，應按財務部的要求填制、使用憑證并及時、準確上報已收及應收未收的統計數據；

　　（五）、財務部有責任催促內勤及時辦理收入和支出的結算手續，如有特殊情況不能按時辦理的，應向財務人員說明原因。財務人員在征得總經理同意后，方能延期。如既未說明原因又未按時辦理結算手續，且屢催不辦者，財務部有權提請經理及授權人同意不予核銷其開支或按坐支處理。

　　（六）、對違反上述規定者，公司給予50元至100元的罰款處理；給公司造成較大經濟損失的，按其損失金額的一定比例賠償；情節嚴重的，提交司法部門處理。

　　二、公司的一切開支必須經公司董事會確定的財務開支審批人審批后，方能在公司財務部辦理結算手續。具體審批辦法如下：

　　（一）、凡財務預算、預算外支出、維修基金開支以及超過5,000元的各項開支,均由總經理審批，現金支出超過1萬元的須由葉總審批，10萬元以上的須由楊毫董事長審批；支票超過5萬元由葉總審批，50萬元以上由楊毫董事長審批。

　　（二）、凡計劃和制度規定內的各類費用報銷和支出金額在2000元-5000元內的由副總經理審批，500元--2000元的由片區經理審批，不超過500元的由小區主任審批。

　　（三）、公司的一切支出均在預算和計劃范圍內執行。

　　（四）、財務人員對違反上述規定的事項，有權拒絕辦理

　　三、公司所有財務結算，由財務部統一進行，集中管理。財務部根據審批的預算，結合公司的實際情況及各項公共費用的分攤情況，對各小區物業管理處的開支情況進行總體控制，公司財務部在總經理的授權范圍內辦理公司內部往來結算（含公司內部有形資產的轉移）、公司與其他單位的財務收支事項（含有形資產的轉讓）。

　　四、公司財務部原則上只與公司在冊員工辦理有關結算手續。公司與外單位（含個人）的一切結算事宜，也均應根據業務內容，確定符合上述條件的員工為經辦人，按公司規定填制有關結算憑證、辦理結算手續。

　　五、經辦人在業務過程中取得的原始憑證，須完善以下手續后，方能與財務部辦理開支手續：

　　（一）、凡購物票據必須經實物負責人驗收或辦理入庫手續后方能報銷開支；

　　（二）、按合同支付款項的，在首次付款時，應將合同交財務部備查。今后分次支付的款項，由財務部審核并報總經理及其授權人審批后，方可開支。

　　六、經辦人辦理財務支出的一般程序如下：

　　（一）、將票據粘貼在"報銷單據粘貼單"上。具體方法是：較大的票據將單據背面左上角寬1．5CM.長2CM的方塊內涂上膠水,粘貼在原始憑證粘貼單的左上方；較小的票據,如的士車費等,應粘貼在"報銷單據粘貼單"的藍色方框內。

　　（二）、應填制的憑證按以下規定選擇:

　　1、報銷開支：填制費用報銷及付款通知單；

　　2、向公司借款：填制借款單；

　　3、經手辦理支付給其他單位或個人的款項：填制費用報銷及付款憑證，并注意準確填寫收款單位或個人名稱。如選擇轉帳支付方式，應另附收款單位名稱、開戶銀行名稱、帳號。

　　（三）、按規定程序報批：

　　1、報小區主任（物業公司開支報物業公司部門主管）審核并簽署意見；

　　2、報財務部主管審核；

　　3、報總經理或片區經理審批；

　　4、按審批、審核人員的批示到財務部辦理有關手續。

　　5、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應在填制時注明"沖銷借款"。財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符。如有不符，有權拒絕付款；

　　（四）、借款人取得借款辦理有關業務后，有責任盡快辦理報銷手續。具體時間規定如下：(備用金借款除外)

　　1．經辦人的結算時間為一周（從借款之日算起），并且前款未結清前（經理用款除外），不再借予款項，特殊情況應報經理及授權人審批。

　　2．差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。

　　（五）、經辦人在辦理具體業務時，應按有關要求取得有關票據，并按公司劃定的核算單元備注費用歸屬（統一采購并附有公司庫房入庫單的除外）。

　　（六）、公司財務部在辦理結算業務過程中，對無預算、超預算的開支有權不予審核和支付。對確系業務需要而已審批預算又暫未包含的項目，各部門、各小區應

及時向管理公司報送預算，待董事會和置信公司預算審批部門審批后方能執行。

　　七、財務部設專職會計負責核算公司的一切財務收支，專職會計由總公司財務部選派擔任。會計不得以虛假的經濟業務事項和資料進行核算，不得偽造、變造憑證、帳簿及其他相關資料，其提供的一切會計資料和財務數據必須真實、完整，符合經營管理的需要。

篇2：人民醫院財務收支管理制度(4)

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　　人民醫院財務收支管理制度4

　　1、醫院收入是開展業務及其他活動中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、醫療收入、和其他收入。

　　2、醫院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額，經主管部門審核并報財政部門核定。

　　3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準，做到"應收則收、應收不漏"，不得巧立名目亂收費，及時檢查和收集醫療收費情況，保證醫療收費合法性、完整性。

　　4、醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設小金庫，不得將醫院收入轉入到其他部門。

　　5、醫院支出是開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失，包括：醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。

　　6、醫院的支出應本著要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準，物價因素等為基本依據，報主管部門審核并經財政部門核定。

　　7、對人員經費支出部份根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平，國家有關工資福利政策進行編制，公用經費支出部分，以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度平均職工人數，發展計劃，經費開支以年度工作計劃合理計算，根據需要和財力進行編制。

　　8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關，單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字，交財務科審核，報財務主管領導審批后執行。

篇3：第一人民醫院財務收支管理制度

　　第一人民醫院財務收支管理制度

　　1、收入管理

　　醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

　　（1）實行收入預算管理

　　根據單位上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

　　財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

　　醫療收入中的門診收入應從計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數（或計劃出院病人數）或計劃床日費用水平（或每出院病人醫療費用水平）計算，其他醫療收入應區分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。

　　藥品收入實行"核定收入，超支上繳"的管理辦法，超出核定部分的收入按規定上繳衛生主管部門、醫院收入預算需經主管部門審核并報財政部門核定。

　　每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現簿弱環節和問題，提出改進措施和意見，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　（2）嚴格執行國家規定的收費

　　醫院的各項醫療收費要認真執行國家的物價政策，做到"應收則收，應收不漏"，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫院要設專職物價員，及時檢查和收集醫療收費情況，保證醫院收入的合法性、完整性。

　　（3）加強收費票據的管理

　　收費票據分財政部門統一監制的票據和自制票據。醫院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據；醫院內部管理需要可使用自制收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由財務部門統一管理，實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。

　　（4）醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理

　　醫院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院收費處組成，其他各種收費及收款由財務處出納統一辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

　　掛號、門診及住院收費員應將每日收到現金及支票于當天存入銀行，同時將收費日報表及附件送交財務處，財務處出納應根據收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。

　　嚴禁私自設小金庫，不得將醫院收入轉到三產、工會、食堂等部門。

　　（5）加強對醫院收入的控制

　　設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收，日報表金額是否與所附存根金額合計數一致，是否足額交庫等，藥品收入注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流現象。

　　（6）為合理擴大醫院業務收入尋找途徑

　　業務收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業務收入，除了合理按收費標準規定收費外，還要充分挖掘醫院內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高醫院的社會效益和經濟效益。

　　每季開展業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為醫院領導改進工作和決策提供依據。

　　2、支出管理

　　醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院和各項支出必須貫徹"厲行節約，勤儉辦事業"的原則，執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。

　　（1）預算管理

　　支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

　　醫療支出預算的編制

　　對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算；對業務費可在上年度實際開支的基礎上，根據年度業務工作計劃合理計算；設備購置費根據計劃年度固定資產購置計劃，修購基金提取方法，比率計算編制；修繕費可根據需要和財力可能編制。

　　藥品支出預算的編制

　　藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率（或綜合差價率）及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫療支出基本相同。

　　財政專項支出預算的編制

　　根據計劃年度財政預計安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。

　　其他支出預算的編制

　　參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發生的相關因素，正確預計編制。

　　逐步采用零基預算方法編制預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

　　加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低醫院成本，促進醫院工作。

　　（2）定員定額管理

　　定員管理

　　根據規模大小（主要是開放床位數），業務工作量多少，及科研教育任務等因素合理確定職工人數，通過加強管理、提高效率等手段盡量減少人數，降低人員成本。

　　定額管理

　　醫院對各項消耗實行定額管理，主要內容和方法有：

　　與職工人數成比例增減關系的

費用，以職工人數作為費用定額的計算單位。如人員經費、公務費、行政辦公用水電費等支出。

　　與業務量有直接、半直接關系的費用，以業務量作為定額的計算單位。如業務用水、電費、業務印刷品費等，把業務量如床位數、門診人次等作為計算單位，制定相關費用的定額。

　　與某項業務收入成比例關系的費用，以該項業務收入的一定比例，作為制定該費用支出定額的計算依據。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。

　　與實物消耗量有關的費用，以根據實物消耗量結合實物的價格計算制定。

　　與建筑面積有關的費用，以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。

　　總之，制定費用定額，要結合費用性質選擇適當的計算單位方法。定額確定后必須認真執行、應及時將定額指標下達到有關科室或個人，定期進行定額的統計、考核、分析，并做到獎罰分明。

　　（3）實行成本核算

　　醫院成本包括醫療成本和藥品成本

　　醫院必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實、完整。

　　（4）專項資金支出管理

　　專項資金包括財政部門和主管部門拔入專項資金和醫院內部形成的專用資金。醫院專項資金支出，要根據先提后用、量入為出，專款專用的原則。

　　凡是100萬元以上的大型設備購置、大型修繕及基建項目，須經醫院有關部門共同作社會效益、經濟效益二方面可行性論證和效益評估，并按國家有關規定報批；各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院須開展投資項目效益分析，針對發現的問題，提出改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

　　從財政部門或主管理部門取得有指定用途的專項資金應按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

　　醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，對重大的開支項目，計劃安排和支出決算要充分發揚民主，接受群眾監督。

　　（5）嚴格控制支出，提高資金使用率

　　醫院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。醫院的各項支出要按批準的預算和規定的經費開支范圍、標準執行，建立健全各項支出管理制度，尤其是差旅費、業務招待費等與經營無直接關系的消耗性支出，應嚴加控制，不得以領代報，以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。

　　醫院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，防止消費基金過快增長。

　　購買國家專項控制商品及實行政府采購的商品，必須按規定報批。

　　建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為醫院財務決策提供準確、科學的信息。