1.0 總體要求

　　1.1子公司通過定期內部審核，對管理處運作體系、物業服務提供以及顧客需求和期望的滿足程度進行監視和測量;

　　1.2管理處內部審核由子公司品質管理部門/物業管理部門具體組織實施;

　　1.3審核人員應具備內部審核員資格，或在規定時間內取得內部審核員資格;

　　1.4子公司在專業服務供方以外建立內部和外部的專業人員借調渠道(顧客服務、秩序服務、工程服務、保潔服務和園藝服務)，并明確借調人員的報酬，以便協助子公司對管理處的專業審核;

　　1.5審核組人員是代表子公司或子公司總經理對管理處進行審核，應基于事實和數據獨立地做出真實準確的公正表達和判斷。

　　2.0 審核計劃

　　2.1年度審核計劃

　　2.1.1子公司管理者代表應組織職能部門編制《管理處年度審核計劃》，并經子公司總經理審批后發布;

　　2.1.2審核頻次：正式運作的管理處每月應進行一次內部審核;

　　2.1.3審核時間：7萬㎡以內的住宅或2萬㎡以內的寫字樓，審核時間不少于半天，7萬㎡以上的住宅或2萬㎡以上的寫字樓，審核時間不少于一天;

　　2.1.4審核范圍：管理處體系文件(說到)、體系文件執行情況(做到)和體系文件執行的結果(有效);

　　2.2審核實施計劃(每次審核計劃)

　　2.3審核實施前五天，子公司物業管理部/品質管理部應編制《管理處審核實施計劃》，并報子公司管理者代表批準后，發送給擬審核的管理處及相關職能部門;

　　2.3.1審核目的

　　a.識別管理處體系潛在的改進內容;

　　b.審核管理處品質圈管理要求的符合性(對管理處的管理要求是否得到執行、物業服務結果是否有效的間接驗證);

　　c.管理處其它管理要求的符合性，如財務、顧客、學習與成長的相關管理要求;

　　d.根據管理處的具體情況，明確本次針對性的主要審核目的。

　　2.3.2審核準則和引用文件

　　a.審核準則是確定符合性的依據，對物業服務是否安全、整潔、完好、溫馨是對管理處審核的根本準則;

　　b.公司管理綱要、子公司管理大綱以及管理處的服務規范和管理要求(重點引用文件為《測量監視管理要求》、《統計分析管理要求》、《糾正預防管理要求》和《失效補救管理要求》、《投訴處理管理要求》);

　　c.ISO9001、ISO14001、OHSAS18001和卓越績效準則;

　　d.物業相關法律法規的要求;

　　e.編制審核實施計劃時，應明確引用的具體文件名稱。

　　2.3.3審核范圍

　　a.物業服務合同以及法律法規約定/規定的物業服務內容與責任和義務;

　　b.顧客、秩序、工程、保潔和園藝等服務提供過程;

　　c.根據管理處的具體情況，確定每次針對性的重點審核范圍，如工程服務的設施設備完好性、秩序服務的安全性、顧客服務的員工禮儀等等。

　　2.3.4對首次會議、文件及現場審核、審核人員討論、擬定審核結論和末次會議等提出日程安排，并形成《審核日程表》。

　　2.3.5審核人員

　　a.審核應由子公司總經理指定的(管理者代表)副總經理或物業總監擔任審核組組長;

　　b.審核組由2~3名成員組成，審核組成員的專業知識結構應搭配合理;

　　c.正式運作的管理處較多時(如超過15個管理處)，子公司可成立多個審核組對管理處進行審核，必要時也可按月進行交叉審核;

　　d.涉及將專業性強的審核項目作為主要審核目的時(如設施設備完好性審核)，子公司可借調第三方專業人員參與，但不得在關聯服務供方中借調專業人員。

　　3.0 文件與現場審核

　　3.1 首次會議

　　3.1.1 首次會議由審核組組長主持;

　　3.1.2 會議參加人員包括管理處經理、主管和相關員工參與，并形成會議簽到表;

　　3.1.3會議內容是確認本次審核目的、范圍、準則和審核日程，以及明確管理處提供支持

篇2：公寓營業收入審核流程

　　公寓營業收入審核流程

　　一、出納員每日上午8點到前臺，根據昨日前臺收入日記表記錄收取現金，在《前臺收銀交接本》上簽字，填寫"前臺收入交款單"一式兩聯，一聯前臺留存，一聯出納記賬。

　　二、會計每日上午8點到前臺收取昨日入住登記單、客人賬單、押金收據底聯、電腦交易匯總、前臺收入日記表，根據以上原始單據審核無誤后，編制營業收入日報表報財務經理。若發現不符，應立即查證，并備注說明。

　　三、據收入日報表中明細內容，登記收入賬、往來賬。

　　四、月未電腦打出長包房所發生的費用總賬單，一份送交客人簽收認可，一份與客戶單據核對后留存財務部。

　　五、財務經理不定期對收入報表進行抽查審計。

　　簽署人：z物業管理有限公司

篇3：公司材料審核（財務）崗工作流程

　　公司材料審核(財務)崗工作流程

　　(一)材料采購報賬

　　根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬--→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單(④采購報賬正聯④采購報賬副聯)--→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目

　　應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款--客戶單位

　　--→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出--→傳主管崗復核

　　注：

　　(1)采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。

　　(2)取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

　　(3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

　　(4)100元以上運輸專用發票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

　　(5)收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。

　　(6)根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。

　　(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　(二)采購付款

　　1、審核月度資金計劃

　　根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務部長審批

　　2、審核付款

　　(1)根據月度資金計劃審查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續是否完備--→登記資金計劃并簽字--→傳出納崗付款--→月末統計本月資金計劃使用情況--→同下月資金計劃一同報財務部長

　　(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證--→編制記賬憑證

　　借：應付賬款--客戶單位

　　貸：銀行存款--→傳主管崗復核

　　注：

　　(1)付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　(2)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。

　　(3)有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。

　　(4)編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　3、應付賬款

　　不定期督促采購員報賬--→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬--→保證應付賬款的真實與正確

　　注：(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。

　　(三)審核倉庫明細賬

　　1、收料

　　(1)入庫

　　定期審核倉庫原輔材料明細賬--→核查所登記入庫材料數量、單價、金額--→抽出收料單第②聯(材料稽核聯)--→錄入微機收入模塊--→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

　　注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

　　(2)配單

　　月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對--→清查貨已到但發票未到情況--→憑未配上的第②聯編制記賬憑證

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目

　　貸：應付賬款--材料暫估--→傳主管崗復核并督促采購員報賬--→下月初用紅字沖回此憑證--→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

　　注：

　　(1)未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

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　　nbsp; (2)未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。

　　(3)暫估入庫

　　材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。

　　2、計算加權平均價格

　　材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。

　　本期收貨數量+期初結余數量

　　3、發料

　　(1)車間部門領料

　　審核領料單填寫規范，簽字手續完備--→審核倉庫管理員登記發出數量準確--→抽出領料單--→錄入微機發出模塊--→編制打印分車間部門分品種領料單明細表(附后)--→做成本計算得領料單金額(=發出數量×材料加權平均單價)--→在倉庫明細賬中登記發料金額--→分類匯總各車間部門費用--→打印車間領料單明細表傳車間核算員--→核對領料數量，傳遞發出成本數據--→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表--→編制記賬憑證

　　借：生產成本--→基本生產(材料費用)(生產用直接原材料)

　　生產成本--→輔助生產(機修車間領用)

　　制造費用(生產系統領用非直接材料)

　　管理費用(管理系統領用)

　　銷售費用(銷售系統領用)

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目--→傳成本崗審核

　　注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

　　(2)武馬領用

　　由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料

　?、俳Y轉銷售材料成本

　　領料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證

　　借：其他業務支出

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品--→傳成本崗審核

　　注：

　　(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

　?、阡N售材料收入

　　將武馬領料單及領料單明細表挑出--→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票--→將發票聯及領料單傳武馬財務部--→憑發票記賬聯編制記賬憑證

　　借：應付賬款--武馬

　　貸：其他業務收入

　　應交稅金--增值稅(銷項)--→傳成本崗審核

　　(3)零星對外銷售

　?、俳Y轉銷售材料成本

　　領料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

　　借：其他業務支出(發票)

　　制造費用--倉儲費(收據)

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品--→傳成本崗審核

　　注：

　　(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

　?、阡N售材料收入

　　審核外售材料批件--→開具收據或督促開票崗開具發票--→傳出納崗收款--→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證

　　借：現金/銀行存款

　　貸：其他業務收入(發票)

　　應交稅金--增值稅(銷項)

　　或借：現金/銀行存款

　　借：制造費用--倉儲費〈紅字〉(收據)--→傳成本崗審核

　　注：

　　(1)倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯)。

　　(2)售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。

　　(3)無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。

　　(4)倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

　　4、結材料倉庫明細賬

　　材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促

　　倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

　　5、盤點

　　每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次--→督促倉庫管理員編制實物盤點表--→編制存貨盤存明細表和匯總表--→及時提供盤點結果--→協助倉庫管理員報告有關問題事項--→根據公司處理決定編制記賬憑證

　　(1)盤盈

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目

　　借：管理費用--處理財產損失〈紅字〉

　　(2)盤虧

　　借：管理費用--處理財產損失

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品

　　(四)力資費

　　簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單--→按部門匯總--→編制力資費用分配表--→簽收搬運公司運費發票--→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

　　借：制造費用--倉儲費(生產系統用工)

　　管理費用--其他(管理系統用工)

　　營業費用--市內中轉(營銷系統用工)

　　應付賬款--武馬

　　其他應收款--藥品公司

　　應交稅金--增值稅(進項)

　　貸：銀行存款

　　(五)管理性工作

　　1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。

　　2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。

　　3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。

　　4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

　　(六)工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。

　　4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

　　附表：

　　領用單位：領料單明細表

　　賬本名稱材料名稱規格單位數量單價金額