公司財(cái)務(wù)材料審核崗工作流程
（一）材料采購報賬
根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款——客戶單位
——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。
（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價款中。
（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。
（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。
（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。
（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
（二）采購付款
1、審核月度資金計(jì)劃
根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報財(cái)務(wù)部長審批
2、審核付款
（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報財(cái)務(wù)部長
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付賬款——客戶單位
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。
（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。
（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
3、應(yīng)付賬款
不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確
注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。
（三）審核倉庫明細(xì)賬
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單
注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。
（2）配單
月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬
注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報賬，此時財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。
（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。
（3）暫估入庫
材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實(shí)際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。
2、計(jì)算加權(quán)平均價格
材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。
本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量
3、發(fā)料
（1）車間部門領(lǐng)料
審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，
傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）
生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）
制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）
管理費(fèi)用（m.dewk.cn管理系統(tǒng)領(lǐng)用）
銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核
注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。
（2）武馬領(lǐng)用
由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料
①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷售材料收入
將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證
借：應(yīng)付賬款——武馬
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）——→傳成本崗審核
（3）零星對外銷售
①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）
制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（收據(jù)）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷售材料收入
審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）
應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）
或借：現(xiàn)金/銀行存款
借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核
注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。
（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。
（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。
（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。
4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬
材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。
5、盤點(diǎn)
每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證
（1）盤盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉
（2）盤虧
借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失
貸：原材料/包裝物/低值易耗品
（四）力資費(fèi)
簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單
借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）
管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工）
營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）
應(yīng)付賬款——武馬
其他應(yīng)收款——藥品公司
應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
貸：銀行存款
（五）管理性工作
1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。
2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。
3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。
4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。
（六）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。
4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
附表：
領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表
賬本名稱
材料名稱規(guī)格
單位
數(shù)量
單價
金額
篇2：公司材料審核（財(cái)務(wù)）崗工作流程
公司材料審核(財(cái)務(wù))崗工作流程
(一)材料采購報賬
根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬--→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián))--→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用
借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款--客戶單位
--→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。
(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價款中。
(4)100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等)7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。
(5)收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。
(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。
(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
(二)采購付款
1、審核月度資金計(jì)劃
根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃--→匯總資金計(jì)劃--→報財(cái)務(wù)部長審批
2、審核付款
(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計(jì)劃并簽字--→傳出納崗付款--→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況--→同下月資金計(jì)劃一同報財(cái)務(wù)部長
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證--→編制記賬憑證
借：應(yīng)付賬款--客戶單位
貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。
(3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。
(4)編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
3、應(yīng)付賬款
不定期督促采購員報賬--→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬--→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確
注：(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。
(三)審核倉庫明細(xì)賬
1、收料
(1)入庫
定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬--→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額--→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))--→錄入微機(jī)收入模塊--→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單
注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。
(2)配單
月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對--→清查貨已到但發(fā)票未到情況--→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證
借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目
貸：應(yīng)付賬款--材料暫估--→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬--→下月初用紅字沖回此憑證--→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬
注：
(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報賬，此時財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。
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nbsp; (2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。
(3)暫估入庫
材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實(shí)際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。
2、計(jì)算加權(quán)平均價格
材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。
本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量
3、發(fā)料
(1)車間部門領(lǐng)料
審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備--→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確--→抽出領(lǐng)料單--→錄入微機(jī)發(fā)出模塊--→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表(附后)--→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價)--→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額--→分類匯總各車間部門費(fèi)用--→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員--→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)--→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表--→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本--→基本生產(chǎn)(材料費(fèi)用)(生產(chǎn)用直接原材料)
生產(chǎn)成本--→輔助生產(chǎn)(機(jī)修車間領(lǐng)用)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)
管理費(fèi)用(管理系統(tǒng)領(lǐng)用)
銷售費(fèi)用(銷售系統(tǒng)領(lǐng)用)
貸：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目--→傳成本崗審核
注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。
(2)武馬領(lǐng)用
由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料
①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品--→傳成本崗審核
注：
(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷售材料收入
將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出--→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票--→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部--→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證
借：應(yīng)付賬款--武馬
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng))--→傳成本崗審核
(3)零星對外銷售
①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出(發(fā)票)
制造費(fèi)用--倉儲費(fèi)(收據(jù))
貸：原材料/包裝物/低值易耗品--→傳成本崗審核
注：
(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷售材料收入
審核外售材料批件--→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票--→傳出納崗收款--→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票)
應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng))
或借：現(xiàn)金/銀行存款
借：制造費(fèi)用--倉儲費(fèi)〈紅字〉(收據(jù))--→傳成本崗審核
注：
(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián))。
(2)售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。
(3)無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。
(4)倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。
4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬
材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促
倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。
5、盤點(diǎn)
每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次--→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表--→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表--→及時提供盤點(diǎn)結(jié)果--→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項(xiàng)--→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證
(1)盤盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目
借：管理費(fèi)用--處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉
(2)盤虧
借：管理費(fèi)用--處理財(cái)產(chǎn)損失
貸：原材料/包裝物/低值易耗品
(四)力資費(fèi)
簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單--→按部門匯總--→編制力資費(fèi)用分配表--→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票--→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單
借：制造費(fèi)用--倉儲費(fèi)(生產(chǎn)系統(tǒng)用工)
管理費(fèi)用--其他(管理系統(tǒng)用工)
營業(yè)費(fèi)用--市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營銷系統(tǒng)用工)
應(yīng)付賬款--武馬
其他應(yīng)收款--藥品公司
應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng))
貸：銀行存款
(五)管理性工作
1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。
2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。
3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。
4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。
(六)工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。
4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
附表：
領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表
賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額