20**村級財務管理制度篇1

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。

7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意后才能開支。

3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

篇2：物業知識教材：財務制度

　　物業知識教材：財務制度

　　一、財務會計管理的涵義

　　財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。

　　物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。

　　財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　(一)籌集、管理資金

　　這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

　　(二)經濟核算

　　通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

　　(三)多元經營

　　積極組織資金，開辟物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。

　　(四)財務監督

　　實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：

　　(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

　　(1)管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；

　　(2)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章

　　齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　　(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理；

　　(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　(二)貨幣資金管理制度

　　(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

　　②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　(三)費用現金報銷制度

　　為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

　　(1)差旅費報銷制度(具體內容略，下同)；

　　(2)加班費報銷制度：

　　(3)醫藥費報銷制度；

　　(4)客飯招待費報銷制度。

　　(四)往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　(五)會計報表制度

　　會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　(六)固定資產管理制度

　　1.固定資產的涵義

　　固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。

　　2.固定資產的范圍和分類

　　(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；

　　(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；

　　(3)固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

　　3.固定資產的賬務處理

　　(1)固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

　　(2)購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；

　　(3)固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；

　　(4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；

　　(5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4.固定資產的管理職能

　　(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；

　　(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

　　三、財務管理的機構及職責

　　(一)財務部門機構的設置

　　物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

　　(二)財會人員的崗位職責

　　1.財會部經理

　　(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；

　　(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；

　　(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；

　　(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤；

　　(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定；

　　(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2.主管會計

　　(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況；

　　(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況；

　　(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　(6)按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬；完成企業領導交辦的財會工作。

　　3.出納

　　(1)遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等；

　　(3)及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失；

　　(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

　　(5)及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4.統計員(電腦員)

　　(1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲；

　　(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　5.收費員

　　物業管理企業所轄區業主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：

　　(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳；

　　(2)對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用；

　　(3)承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付；

　　(4)和業主(使用人)交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“窗口”服務；

　　(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。

篇3：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。