市場財務管理制度及實務

　　前言

　　《市場財務管理制度》分為實務核算辦法和財務管理制度兩部分內容，是市場部進行財務管理、核算的依據和根本。本制度根據國家《會計法》和公司會計核算制度

　　結合市場部的實際情況，制定市場部的會計核算辦法，是規范市場部的會計核算真實、完整地提供會計信息的重要舉措。

　　按照市場部目前的財務人員的配置及業務技能情況，為了簡化核算，減少業務核算流程，本辦法不設立“固定資產”、“待攤費用”、“銷售稅金及附加”等資產、損益類科目。基本依照商業企業會計核算辦法設置了一套內部帳務處理流程，并設置了月報表和附表以及部分日常傳遞報表，旨在更好地反映市場部月度、季度、半年、全年的經營情況，為公司總部管理部門提供財務數據和經營決策。

　　我們力求做到內容完整，不遺不漏，財務處理依據清楚，帳務處理合理，報表格式簡單，鉤稽關系平衡，填表方法明確，使之成為標準的樣本，市場部發生什么經濟

　　業務，遇到什么問題，只需對號入座，照此辦理就行。為此，不經過請示批準，不允許市場部增加和減少會計科目，不允許市場部更改報表格式和填制方式。

　　會計核算是一個龐大的體系，除了上述內容，還包括會計憑證、帳簿、分析報告等內容，因為時間有限，我們稍后再不斷完善和補充，同時，上述內容在實際工作中可能存在著不全、不匹配等問題，望在執行中發現后及時通知我們，以便作出修訂。

　　第一部分市場財務管理制度篇

　　第一章崗位設置與崗位職責

　　一、市場部崗位設置

　　A.市場部財務設置以下崗位：

　　市場部銷售內勤一名

　　B.市場部經理對市場部財務人員的任免有建議權而無決定權。

　　二、崗位職責

　　市場部銷售內勤崗位職責

　　認真學習、理解公司的財務管理制度并嚴格依照執行。

　　組織地區有關人員進行財務管理制度的培訓和學習、規范和指導所屬區域各辦事處的財務行為。

　　嚴格執行“收支兩條線”的原則，嚴禁挪用貨款、坐支貨款的違規行為。

　　嚴格出入庫手續，根據《出/入庫單》序時登記商品管理臺帳，每日結出庫存余額，每旬核對一次。

　　嚴禁白條抵庫(私人借貨、私人借款)現象發生。

　　審核所屬區域各辦事處的原始憑證及各項費用的審批并實行按需撥付的原則，編制記帳憑證，登記帳簿，在規定時間內上報財務部有關市場部銷售、經營情況的報表。

　　管好所屬區域各辦事處應收帳款，督促落實貨款的回收。

　　定期或不定期對所屬區域各辦事處的財產、物資、帳務進行審計監督。確保帳實相符、帳帳相符、帳證相符。

　　負責對所轄市場的固定資產、低值易耗品、宣傳品、促銷禮品等物品的管理。

　　對辦事處物流、發票、回款及費用使用情況進行監督，確保各辦事處資金、貨物的安全。

　　對所屬區域各辦事處人員的移交工作進行監交，參與所屬區域各辦事處主任或其他人員的離任審計工作。

　　每月協同市場部經理以及所屬區域各辦事處制定下月財務收支計劃，并對當月的計劃執行情況及計劃完成情況進行分析，并向公司財務部上報有關《市場經營情況的分析報告》。

　　辦理現金收支以及貨物的出入庫，保管好庫存現金及存貨。

　　接受并配合公司財務部的審核及指導。

　　保守公司的商業機密。

　　積極參與市場部的其他工作與活動。

　　第二章資金管理

　　1.市場部及辦事處分設“現金--收入戶”、“現金--費用戶”兩個帳戶管理資金收付業務。

　　1)現金--收入戶：辦理銷售貨款存入、電匯等業務。

　　2)現金--費用戶：辦理市場部的日常運營所需支付的各項費用、廣告費等的日常開支業務。

　　2.嚴格實行收支兩條線的資金管理辦法，市場部銷售款全部電匯

　　總部，不得以任何理由，任何名義挪用銷售收入款。

　　3.帳戶的設置、使用、備案

　　收入戶(一折一卡)：以市場部財務負責人(銷售內勤)名義開戶，將銀行卡分發至所轄區域辦事處內勤用于存入每日銷售貨款。存折、密碼均由市場部財務內勤掌握和保管。

　　所有帳戶一經設置，填制《帳戶設置確認單》，上報財務部備案。發生丟失及變更時，必須及時通知財務部批準后辦理。

　　第三章商品的保管

　　一、商品收進

　　市場部申請訂貨量=辦事處申請訂貨量×所屬辦事處個數+(審批天數+運輸天數);辦事處申請訂貨量=辦事處日平均銷量×(申請審批天數+運輸天數)。

　　填制《需貨申請單》上報公司銷售部審批。

　　根據公司儲運部/庫房傳真的《發貨通知單》及寄到市場的《提貨單》及時辦理提貨。

　　提貨時，在車站工作人員在場的情況下認真核對數量、重量是否相等，外包裝是否完好無損，以便辦理有關索賠手續。

　　提貨歸來，在《發貨通知單》上簽字確認后當日電傳公司儲運部/庫房。

　　二、市場部庫存商品的發出

　　1.向醫院、醫藥公司、藥店鋪貨時，采用“三單一條“制度，三單為：《鋪貨申請單》、《出庫單》、《收貨單》，一條為《借據》。

　　②送貨結束后，向內勤交款或拿回《收貨單》(或者是收貨單位出具的有效憑據)交給內勤，換取《借款申請單》。

　　③到期結款時，業務員填寫《借據》向內勤領取《收貨單》。

　　④業務結束后，交款或用《收貨單》換回《借據》。

　　⑤樣表附后：

　　鋪貨申請單

　　收貨人簽字：-----

　　收貨單位(蓋章)*年*月*日

　　借據

　　今從------市場內勤----------處借到“收貨單

　　結款依據)”------張前往------------辦理結款事宜。

　　客戶名稱----------------------------

　　產品名稱----------------------------

　　金額(大寫)---------------------

　　結款日期：-----------------------

　　借單人：

　　借出人：*年*月*日

　　2.直銷、回訪發出商品時，借貨人必須填制《借貨申請單》，主任簽字后，向庫管借貨;業務結束后，交回貨物(未銷售)或向出納交款(實現銷售)，同時換取《借貨申請單》;直銷、回訪實現銷售的，需補辦《出庫單》。

　　3.向專柜發貨，采用“三單制”

　　收貨單

　　出庫單

　　借貨申請單

　　①借貨人借貨時，填寫《鋪貨申請單》，經理、內勤、業務主管、借貨人簽字。

　　②內勤開出《出庫單》，經理、業務主管、提貨人簽字。

　　③提貨人將商品送到柜臺，營業員在《收貨單》上簽字，提貨人拿回《收貨單》換取《鋪貨申請單》。

　　三、商品的贈送

　　商品贈送在規定額度內的可根據批準后的方案直接入帳;若有特殊優惠政策或外聯關系需贈送的，則需附有常務副總批示后的申請表連同《贈送回執單》作為原始憑證入帳。

　　商品的贈送費用屬市場經營費用，計入市場總費用中核算費銷比。

　　此費用單列科目、單獨核算，本月的贈送用于下月的，需經公司銷售部批示后方可核銷。

　　附表如下：

　　贈送商品明細表

　　市場部*年*月*日

　　編號****

　　日期姓名地址電話購藥

　　數量購藥

　　金額贈藥

　　數量贈送

　　原因受贈

　　簽字

　　合計

　　市場部經理：

　　經辦人：

　　財務內勤：

　　四、商品檢驗與損耗

　　發現商品損耗，由市場部銷售內勤填寫《商品損耗報告》報公司財務部、市場銷售部經理核實批示后方可入帳。

　　人為造成損耗，由責任人按零售價賠償。

　　五、商品的盤點

　　每月至少盤點一次商品

　　盤點時，要求市場部經理、市場部銷售內勤與庫管在場。

　　每月必須對市場部庫存和各辦事處的庫存進行抽查盤點并編制《市場部庫存商品進銷存月報表》，有關責任人簽字后隨月報傳回公司

　　第四章銷售款的管理

　　一、商品銷售

　　商品銷售采用“收付實現制”，交款人將現金或銀行匯票交于銷售內勤人員，填制《交款單》或財務開具《收款收據》。

　　市場部內勤將收到的貨款及時送存銀行，將收到的銀行匯票當日用“特快專遞”方式寄出。

　　業務員向藥店結款，貨款中藥店已扣稅時，憑藥店收款收據(收稅證明)，市場部銷售內勤應從“現金----收入戶”中支出，記入“經營費用----稅費”科目。

　　嚴格限制賒銷鋪貨數量及期限，賒銷期超過三個月必須向市場部申報。

　　設立專柜、賒銷點前必須取得協議由市場部經理批準后方可執行。

　　發生銷售退回，均沖減當月銷售。實際退款金額與零售價的差額紅沖“商品差價”。

　　二、營業外收入

　　市場部營業外收入，收到的現金存入“現金----收入戶”連同銷售款一并匯往公司指定帳號。

　　三、回款

　　嚴格執行每周回款一次的制度。

　　無論是電匯、還是銀行匯票，向公司回款后，當日填制《回款執行單》電傳公司財務。

　　每月25日為市場結帳日，市場部務必于25日將本月最后一筆貨款電匯公司(遇節假日順延)。

　　月末，編制《市場部月度銷售明細分解表》特快郵寄/電傳公司財務部。

　　公司財務部按照規定時間內的市場銷售回款，作為考核市場業績的依據

　　第五章費用的管理制度

　　一、借款報銷管理

　　(一)業務借款----其他應收款科目

　　市場員工因公借款，必須填制借款單，說明借款事由。

　　經市場部內勤人員審核、經理批準后方可付款。

　　嚴格執行“前帳不清，后帳不借”原則。

　　嚴禁個人私借公款。

　　員工離職、調動或請假時，如有欠款，必須要求其清理借款。

　　員工借款日期超過3天報銷時間仍不報銷，必須要求其歸還借款。

　　禁止非本市場人員在本市場借款，特殊情況下需要借款，必須經總經理審批，且電傳借條。

　　(二)報銷

　　二、明細費用的管理

　　(一)廣告費

　　廣告費是指與電視臺、電臺、報社等媒體發生的大額制作和播發費用。夾報勞務費用也在本項目核算。

　　廣告費統一由公司/市場部以銀行匯票或電匯方式撥入廣告發布/制作單位指定帳號。廣告合同電傳公司/市場銷售部備案留存。

　　市場部收到銀行匯票后，交內勤保存，支付時由經辦人借匯票支付，程序同借款。

　　廣告費付訖后，必須取得正規、有效的廣告發票，且報銷時所有廣告操作人員都必須簽名。對于白條，市場部內勤有權不予受理。

　　廣告費支付后需附有廣告合同及廣告發票方可入帳。

　　廣告費的核算采用“權責發生制”。

　　不得故意、惡意拖欠廣告費。

　　(二)進場費

　　指藥品進入大型商場、綜合超市及其他藥品連鎖經營場所的專賣柜臺而發生的一次性開支費用。

　　費用的支出必須在公司銷售主管部門批示的額度內。進場費必須取得對方單位開具的收款證明，于月末匯總原始票據制做憑證。

　　上報公司財務部。

　　(三)促銷宣傳費

　　是指市場部為了提高銷售業績、擴大產品知名度、提升品牌影響力度而舉行的各類優惠、促銷活動以及公益宣傳活動中使用的專刊、畫冊、POP招貼畫、宣傳海報以及雨傘等小禮品等的費用開支。

　　促銷費的特點是發生頻繁、金額較小。

　　包括

　　A：促銷小禮品等：扇子、雨傘、畫冊、手提袋等

　　B：專刊印刷及投遞：如專刊全部用于本月發放，直接記入促銷費。

　　C：贈藥及非賣品：為了提高銷售業績而舉行的各項優惠活

　　動(如“買十贈一”等)中對典型病例、大療程購藥以及其他為吸引患者購買等發生贈藥、非賣品。

　　藥店、商場、超市收取的促銷員管理費用。

　　(四)勞務費

　　指包括醫院銷售費用、(臨床觀察費、統方費、藥店營業員的促銷提成獎勵等)、非本公司/市場部人員為辦理某項具體業務(如：租賃房屋而發生的看房費、宣傳報紙或專刊的排版設計費、外聘培訓師的講課費)而發生的各種非招待費用支出的紅包、回扣等

　　所有項目由辦事處負責人制訂方案，市場部經理審批、市場部財務內勤備案。

　　勞務費需附有計算方案及領取人簽字后的勞務費發放明細表方可入帳。

　　勞務費的發放必須由本人簽字，不得代領、冒領。

　　(五)專柜費

　　是指市場部租賃醫藥公司、OTC終端藥店的柜臺而發生的費用。

　　租賃柜臺必須簽訂租賃協議，電傳總部銷售部審批備案后方可支付費用，協議原件由財務內勤人員保存。

　　采用“權責發生制”核算。

　　專柜費的支付需附有藥店的有效收款收據。

　　(六)房租費

　　是指市場部租用辦公室、宿舍、庫房而發生的房屋租賃費用。

　　租房時必須簽訂《租賃協議》，市場部審批備案后方可支付費用，協議原件由財務內勤人員保存。

　　采用“權責發生制”核算。

　　房屋租賃費用的支付需附房東或中介公司的有效的收款收據。

　　(七)工資提成

　　工資每月由市場部內勤人員根據《考勤表》統一計算

　　工資開支的范圍：總部下派員工及當地聘用的正式員工，營業員工資及獎勵、咨詢專家工資及獎勵、接線員工資及獎勵(以上獎勵中包括提成)、臨聘人員勞務費。

　　(八)貨運雜費

　　是指市場部發生的運輸費、打包費、裝卸費、特快專遞費、郵寄費、托運費等。

　　(九)差旅費

　　差旅費是指旅途費用及各類補助，市場部差旅費用的補助可根據本市場部的實際情況執行，本制度不予以特別規定。

　　旅途費用：飛機票、火車票、汽車票、輪船票。

　　各類補助：住宿補助、伙食補助、交通補助。

　　補助計算以零點為界，超過8小時(含8小時)為1天。

　　以機票、車票、汽車票、船票為依據計算出差天數。

　　員工報銷住宿補助時，必須取得正規的住宿發票。市場部銷售內勤根據發票上記載的實際住宿天數×補助標準，計算住宿補助。

　　員工出差必須填寫《出差申請單》，經本部門經理或主管、負責人簽字后批準在市場部內勤人員處借款出行。

　　出差歸來，出差人員必須填寫《出差工作總結》，經主管、負責人簽字后，內勤方予以報銷。

　　外地出差，根據往返路線報銷交通費，除以下情況：

　　攜帶大量現金(10000元以上)

　　攜帶貨物(2件以上)

　　公關事件招待客人

　　初次到達目的地，路線不熟、乘坐火車、汽車、輪船等交通工具時間超過8小時的

　　可報銷火車站、汽車站、碼頭至辦事機構的往返各一次的該地市內出租車票。并在背面備注(目的、日期、起至地點、實付金額)，其他情況一律不允許乘坐出租車。

　　差旅費報銷依照“前帳不清，后帳不借”的原則，回到市場部駐地一周內及時報銷沖帳，否則在次月工資中扣除。

　　帶車出差，不報銷交通補助和各項違章罰款。

　　附樣表

　　〈出差申請單〉

　　編號：****

　　姓名

　　部門

　　出差期限

　　出差事由：出差地點

　　出差借款

　　協同人員

　　市場部經理：

　　部門負責人：

　　出差人：

　　(十)財務費用

　　專指票據工本費、匯款手續費，利息收入沖減財務費用(附利息清單或存折復印件)

　　(十一)外聯招待費

　　是指市場部以及所屬區域辦事處因營銷交易和與政府主管部門、客戶溝通而發生的餐飲、住宿、娛樂、旅游、禮品等的費用，其次本市場部舉行的聯歡晚會、培訓會議發生的費用也記入本費用中。

　　業務招待對象要區別等級，同時控制陪餐人數，根據所涉及的業務重要性，確定招待標準，一般的招待一次控制在200元之內;重要的招待一次控制在500元以下，批復件保留在市場部內勤作為審計依據。

　　業務招待費報銷，必須取得正式發票并在背面注明日期、招待對象、目的及效果，然后根據合法的原始憑證、經市場部負責人的批示報銷，不得出現白條現象。

　　業務招待費應按次報銷，不準采取“記帳方式”，更不準予付款項。

　　(十二)辦公文印費

　　為辦公而購入的筆墨、紙張、直尺、市場部銷售內勤憑證等。

　　為辦公而支付的文件、資料、報表等的文印費等。

　　(十三)水電費

　　是指水、電、暖、煤、衛生等物業管理費。

　　(十四)汽車修理費

　　是指市場部使用汽車而發生的過橋費、汽油費、修理費、年檢費、掛牌、養路費用等各項開支。

　　(十五)電話費

　　包括辦公電話、傳真電話及個人手機費，禁止撥打私人電話。

　　熱線電話自主安裝，其他電話可以租用。

　　每月在電信局打印話費清單，留存備查。

　　(十六)低值易耗品購置及攤銷標準

　　A.價值在2000以下

　　B.在經營過程中實物形態不變，價值在30元以上使用年限在1年以上的物品

　　主要包括：電視機、傳真機、電話、VCD、錄音機、照相機、自行車、驗鈔機、辦公桌椅、床、電風扇、電暖氣等。

　　低值易耗品采用一次攤銷法，記入費用;市場部登記《備查簿》。

　　低值易耗品的管理：

　　1)低值易耗品要設明細帳進行管理：注明購買日期、金額、數量、經辦人、使用年限、存放地點和使用人等內容，落實使用人辦理領用手續。物品損毀或丟失，由使用人照價賠償。

　　2)購入的低值易耗品，其保修單等有關證件交財務統一保存。

　　3)購入的低值易耗品，在月末需填制《低值易耗品使用明細表》報公司財務部備案。

　　4)各市場部應于每月進行一次實物盤點，并與帳簿核對，若不符應及時報回公司。

　　5)員工調離需辦理實物交接手續，內勤驗收簽字。

　　6)特殊原因丟失或正常損耗，由市場部銷售內勤造表，寫明情況，市場部經理和實物負責人簽字確認，審批后轉報財務部沖帳。

　　配置標準(一個單位的上限標準)

　　電視機

　　500元

　　傳真機1000元

　　VCD

　　300元

　　錄音機

　　100元

　　照相機

　　200元

　　自行車

　　100元

　　計算器

　　30元

　　辦公桌

　　100元

　　電話

　　150元

　　架子床

　　150元

　　電風扇

　　50元

　　電暖氣

　　150元

　　廚具

　　200元

　　煤氣灶

　　300元

　　凳子

　　40元

　　(十七)返點費、稅費、藥店營業員(非本公司的駐店人員)的銷售提成獎勵、指根據銷售協議在營銷交易完成后返還給銷售單位的約定勞務費用。

　　返點費必須取得對方單位財務部門開具的《收款收據》并加蓋印章方視為有效票據。

　　不同于各種形式的促銷獎勵、紅包、回扣等。

　　返點費用必須計算準確、完整、及時支付。

　　銷售(代理及賒銷)合同由市場部內勤人員統一留存備案。

　　(十八)藥檢費

　　是指市場部進行藥檢所發生的分析費以及藥品毀損的價值。

　　(十九)其他

　　指不能包括在以上18項費用科目中的雜費(包括福利費、罰款等)。

　　開辦費需按費用發生的明細分列到以上科目中，不再單列開辦費科目。

　　員工生日補助需附有身份證復印件方可入帳。

　　附樣表

　　帳戶設置確認單

　　市場：-----------*年*月*日

　　類別開戶日

　　期戶名開戶銀行帳號地址

　　收入戶銀行戶

　　儲蓄戶

　　費用戶儲蓄戶

　　市場部經理：

　　銷售內勤：

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。