-----典當(dāng)有限公司財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條

　　為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實(shí)、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《典當(dāng)管理辦法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第三條

　　公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

　　第四條

　　公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。

　　第二章資產(chǎn)管理

　　第四條

　　資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

　　第一節(jié)

　　貨幣資金管理

　　第五條

　　貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(銀行匯票存款、銀行本票存款等)。

　　第六條

　　公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　第七條

　　財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。

　　公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。

　　第八條

　　財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中華人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定支票管理辦法。

　　第二節(jié)貸款管理

　　第九條

　　抵質(zhì)押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項或以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項。按借款人每筆借款(即當(dāng)票)設(shè)立分戶。

　　第十條

　　當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

　　第十一條

　　貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、使用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取的利息、手續(xù)費(fèi)均按照國家商務(wù)部頒布的《典當(dāng)管理辦法》執(zhí)行。

　　第十二條

　　貸款損失準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末抵質(zhì)押貸款余額的5%比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。

　　貸款損失準(zhǔn)備金余額達(dá)到抵質(zhì)押貸款余額的10%時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超過當(dāng)年末貸款余額的10%時，超過部分應(yīng)用紅字沖回。

　　財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。

　　第三節(jié)

　　應(yīng)收款項管理

　　第十三條

　　應(yīng)收利息是指貸款利息。

　　第十四條

　　應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“絕當(dāng)貸款”業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。

　　第十五條

　　其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時掛賬的款項，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費(fèi)用借款(如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等)、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。

　　如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫《借款申請單》然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。

　　公司員工若離開公司必須到財務(wù)部清理個人欠款。

　　應(yīng)收票據(jù)是指因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　第四節(jié)

　　固定資產(chǎn)、在建工程管理

　　第十六條

　　固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn);不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第十七條

　　公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第十八條

　　公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5%。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

　　1、房屋、建筑物為20年;

　　2、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年;

　　3、與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年;

　　4、交通運(yùn)輸設(shè)備為4年;

　　5、電子設(shè)備為3年。

　　第十九條

　　在建工程是指公司進(jìn)行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。

　　第五節(jié)

　　無形資產(chǎn)管理

　　第二十條

　　無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等。可按合同設(shè)立分戶，攤銷時計入管理費(fèi)用。

　　第二十一條

　　長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

　　第二十二條

　　長期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：

　　1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷;

　　2、租人固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷;

　　3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用等，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。

　　第三章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

　　第二十三條

　　籌集資金要在遵守《典當(dāng)管理辦法》及國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項基本原則進(jìn)行。

　　第一節(jié)

　　負(fù)債管理

　　第二十四條

　　負(fù)債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

　　(一)流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收綜合費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款。

　　1、短期借款。

　　企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。

　　2、應(yīng)付票據(jù)。企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　3、預(yù)收綜合費(fèi)用。

　　企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的綜合費(fèi)用收入。

　　4、應(yīng)付職工薪酬。

　　企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算

　　5、應(yīng)交稅費(fèi)。企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括：營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

　　6、應(yīng)付利息。企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。

　　7、應(yīng)付股利。企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。

　　8、其他應(yīng)付款。企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。

　　(二)長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益。

　　第二十五條

　　公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng);同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財務(wù)風(fēng)險。

　　第二十六條

　　公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金還款計劃。

　　資金還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。

　　第二十七條

　　公司支付應(yīng)交稅費(fèi)，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　第二節(jié)

　　所有者權(quán)益管理

　　第二十八條

　　所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第二十九條

　　財務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門。

　　按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動。

　　資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動。

　　第四章?lián)p益管理

　　第一節(jié)

　　收入管理

　　第三十條

　　收入是指公司的貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、其他營業(yè)收人、營業(yè)外收入。

　　第三十一條

　　其他營業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入以外的營業(yè)收入。

　　第三十二條

　　營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。

　　第二節(jié)

　　費(fèi)用管理

　　第三十三條

　　費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費(fèi)用含折舊。

　　第三十四條

　　公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。

　　第三十五條

　　為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，成本費(fèi)用開支范圍包括：管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用。

　　(一)管理費(fèi)用包括職工薪酬(包含職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、勞動保險費(fèi)、職工養(yǎng)老金、醫(yī)療保險、)、勞動保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、稅金、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計費(fèi)、低值易耗品攤銷、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、車輛費(fèi)用、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、保險費(fèi)、貸款減值損失、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會費(fèi)、會費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公費(fèi)、其他等。

　　1、職工薪酬。

　　(1)工資。是按規(guī)定發(fā)給職工的工資、獎金、補(bǔ)貼等。(2)勞動保險費(fèi)。是指為員工繳納的基本養(yǎng)老保險，計提比例按勞動保險部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(個人繳納部分從個人工資中扣除)。還包括職工死亡喪葬撫恤費(fèi)等。(3)職工福利費(fèi)。在工資總額的14%之內(nèi)據(jù)實(shí)列支。用于職工醫(yī)療保險、職工醫(yī)藥、生活困難補(bǔ)助，以及按規(guī)定發(fā)生的其他福利支出。(4)職工教育經(jīng)費(fèi)。在工資總額的2.5%之內(nèi)據(jù)實(shí)列支，用于職工培訓(xùn)、教育方面的支出。(5)工會經(jīng)費(fèi)。按工資總額的2%提取撥繳，用于本公司工會活動經(jīng)費(fèi)。

　　2、勞動保護(hù)費(fèi)。是公司及所屬公司發(fā)生的用于勞動保護(hù)方面的費(fèi)用，如工作服、勞保手套、安全帽、防暑降溫用品等。

　　3、固定資產(chǎn)折舊。是由財務(wù)部按月根據(jù)有關(guān)規(guī)定計提的各類固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。

　　4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。是為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在營業(yè)收入的5‰以內(nèi)掌握使用。按照發(fā)生額的60%允許稅前扣除，40%部分計算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。

　　5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。是宣傳公司業(yè)務(wù)而支付的宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳用品購置、廣告宣傳費(fèi)等。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在營業(yè)收入的15%之內(nèi)掌握使用，廣告費(fèi)發(fā)生必須符合條件，即有資質(zhì)、合同、發(fā)票。

　　6、印刷費(fèi)。是指公司印刷的業(yè)務(wù)憑證、賬簿、表格、單據(jù)、名片、刻制圖章等費(fèi)用的支出。

　　7、稅金。是指除企業(yè)所得稅、營業(yè)稅及附加和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金。

　　8、咨詢費(fèi)。是聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問的費(fèi)用。

　　9、訴訟費(fèi)。即企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而支付的各項費(fèi)用。

　　10、公證費(fèi)。是指在辦理業(yè)務(wù)過程中，需要向公證機(jī)關(guān)辦理公證所支付的費(fèi)用。

　　11、審計費(fèi)。即企業(yè)聘請注冊會計師進(jìn)行查賬、驗資、資產(chǎn)評估等發(fā)生的費(fèi)用。

　　12、低值易耗品攤銷。是指公司經(jīng)營活動所需要的，不屬于固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品、器具等。

　　13、差旅費(fèi)。是指職工因公出差，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷的車船費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)等。

　　14、會議費(fèi)。是指經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項會議所需的食宿費(fèi)、會場租賃費(fèi)、文具、紙張等費(fèi)用。

　　19、車輛費(fèi)用。是公司車輛所發(fā)生的汽油費(fèi)、車輛年檢費(fèi)、過路過橋費(fèi)、維修費(fèi)等

　　20、修理費(fèi)。是指固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。

　　21、租賃費(fèi)。是指因公司經(jīng)營而租入的營業(yè)及辦公用房所支付的租金。

　　22、保險費(fèi)。是指向保險公司支付各類保險的費(fèi)用。

　　23、貸款減值損失。是計提貸款損失準(zhǔn)備時計入損益的費(fèi)用。

　　24、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。指購置無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的費(fèi)用。

　　25、

　　郵電費(fèi)。是指辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。。

　　26、

　　水電費(fèi)。是指支付的公用水電費(fèi)。

　　27、

　　取暖費(fèi)。是冬季取暖而支付的費(fèi)用。

　　28、

　　綠化費(fèi)。是指內(nèi)部綠化而發(fā)生的開支。

　　29、

　　董事會費(fèi)。是指董事會因行使其職能而發(fā)生的各項費(fèi)用。

　　30、

　　會費(fèi)是指向各行業(yè)協(xié)會交納的會費(fèi)。

　　31、

　　物業(yè)管理費(fèi)是指公司物業(yè)交由物業(yè)公司管理發(fā)生的費(fèi)用支出。

　　32、

　　辦公費(fèi)：主要是在辦公過程的支出，辦公用品的消耗等。

　　33、

　　其他是按規(guī)定列支的不屬于以上項目的費(fèi)用。

　　(二)財務(wù)費(fèi)用。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用。

　　1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)。

　　2、籌集資金發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用。

　　第五套

　　利潤及利潤分配

　　第三十六條

　　利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

　　第三十七條

　　公司所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。

　　第三十八條

　　公司按月計算利潤，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配：

　　1、彌補(bǔ)以前年度的虧損;

　　2、取10%的法定盈余公積;

　　3、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金;

　　4、向股東分配紅利。

　　第三十九條

　　當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本50%時，可不再提取;盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25%。

　　第四十條

　　未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。

　　經(jīng)董事會決議為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并人下一年度利潤分配。

　　第六章附則

　　第四十一條

　　本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。

　　第四十二條

　　本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。

　　第四十三條

　　本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起生效。*年*月*日

篇2：公司財務(wù)管理制度范例

　　公司財務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費(fèi)用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

　　（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務(wù)管理制度

　　公司財務(wù)管理制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7、負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務(wù)計劃，參與公司各項經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。