市局稅收票證管理崗工作規(guī)程

　　1 適用范圍及崗位職責(zé)

　　一、適用范圍：適用于市局計(jì)劃征收處對(duì)稅收票證的管理。

　　二、崗位職責(zé)：

　　(一)負(fù)責(zé)編報(bào)稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃;

　　(二)負(fù)責(zé)領(lǐng)取、發(fā)放稅收票證;

　　(三)負(fù)責(zé)空白稅收票證的日常保管;

　　(四)負(fù)責(zé)損失、停用等票證的繳銷管理;

　　(五)負(fù)責(zé)設(shè)置賬簿，核算稅收票證，編報(bào)報(bào)表;

　　(六)負(fù)責(zé)監(jiān)督稅收票證的交接、銷毀;

　　(七)負(fù)責(zé)開展全市稅收票證的檢查工作;

　　(八)負(fù)責(zé)代征代扣手續(xù)費(fèi)的初審。

　　2 作業(yè)流程及要求

　　2.1　稅收票證領(lǐng)發(fā)

　　一、定期編報(bào)票證領(lǐng)用計(jì)劃。本崗應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收票證使用情況，按年編報(bào)“稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃表”，并于每年12月10日前將各縣市匯總后的計(jì)劃上報(bào)省局。

　　二、專人專車領(lǐng)取和發(fā)送。稅收票證實(shí)行分級(jí)發(fā)送，市局向省局領(lǐng)取稅收票證，縣(市)國家稅務(wù)局向市局領(lǐng)取稅收票證。各級(jí)向上級(jí)國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅收票證時(shí)，要向發(fā)放單位提前3天告知領(lǐng)取票證的種類和數(shù)量，發(fā)放單位也應(yīng)提前作好供應(yīng)的準(zhǔn)備工作。領(lǐng)取稅收票證應(yīng)使用稅收票證專用車并派票證管理人員領(lǐng)取或發(fā)送，不得委托他人捎帶或代領(lǐng)，更不得以包裹信件郵寄。

　　三、應(yīng)隨時(shí)掌握稅收票證的庫存量，防止供不應(yīng)求或長期積壓。本級(jí)庫存量應(yīng)以3個(gè)月正常使用量為限。如遇特殊情況需追加或調(diào)減票證領(lǐng)用計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在每年的9月底前書面上報(bào)省局。

　　四、交接手續(xù)齊全、嚴(yán)密。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取票證時(shí)，必須由領(lǐng)、發(fā)人員當(dāng)面共同清點(diǎn)領(lǐng)發(fā)數(shù)量和號(hào)碼，雙方清點(diǎn)核對(duì)無誤后，在“票證領(lǐng)用單”上登記各種票證的領(lǐng)發(fā)數(shù)量、字軌和起止號(hào)碼、領(lǐng)發(fā)時(shí)間，然后加蓋單位印章并由領(lǐng)、發(fā)人員簽字，辦完手續(xù)后，領(lǐng)、發(fā)人員各執(zhí)一聯(lián)，雙方作為登記票證帳簿的原始憑據(jù)。稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征單位(人)向基層征收機(jī)關(guān)、部門領(lǐng)取票證時(shí)，必須持“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”(領(lǐng)發(fā)雙方各備一冊(cè))(格式見附件)領(lǐng)取，領(lǐng)發(fā)的票證清點(diǎn)完畢后，領(lǐng)發(fā)雙方交換結(jié)報(bào)手冊(cè)互為對(duì)方登記領(lǐng)發(fā)票證種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼及領(lǐng)發(fā)時(shí)間，然后在手冊(cè)上雙方共同簽字。

　　各級(jí)國稅機(jī)關(guān)在發(fā)放視同現(xiàn)金管理的票證時(shí)，如需要拆包發(fā)放，必須有兩人以上在場共同拆包點(diǎn)本、點(diǎn)份，數(shù)量核對(duì)無誤后發(fā)放。稅務(wù)開票人員、扣繳義務(wù)人和代征單位(人)向本崗領(lǐng)取視同現(xiàn)金管理的票證時(shí)，必須拆包按本、按份清點(diǎn)發(fā)放。

　　五、代征單位稅收票證的領(lǐng)用。代征單位必須確定專門的票證管理人員領(lǐng)用、發(fā)放稅收票證，不得委托他人捎帶或代領(lǐng)。代征單位稅收票證管理人員變動(dòng)，代征單位必須及時(shí)通知國稅部門。代征人員第一次領(lǐng)取票證時(shí)，要出具代征單位證明和本人身份證。核發(fā)代征單位的票證數(shù)量應(yīng)嚴(yán)格控制，一般每次核發(fā)不得超過平時(shí)一個(gè)月的使用量，同時(shí)實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)新制度，對(duì)前期領(lǐng)取的已使用票證結(jié)報(bào)繳銷后，可領(lǐng)取相應(yīng)數(shù)量、種類的票證，以滿足代征工作所需用量為限。

　　2.2稅收票證的保管。

　　一、票證保管要有專人，票證存放要有專門設(shè)施。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)的票證主管人員負(fù)責(zé)票證的保管工作。縣級(jí)以上各級(jí)國稅機(jī)關(guān)必須設(shè)置具有安全條件的票證專用庫房;基層國稅機(jī)關(guān)、部門，扣繳義務(wù)人和代征單位(人)必須配備票證保險(xiǎn)專用箱柜;稅務(wù)人員和代征單位經(jīng)辦人員外出使用票證要有專用包袋，妥善保管。

　　二、票證存放要安全。票證管理人員和用票人員要經(jīng)常檢查票證安全情況，做好防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失等工作。

　　三、攜票人員票不離身。稅務(wù)人員和代征單位經(jīng)辦人員外出辦理征收工作時(shí)，要做到票不離身。不準(zhǔn)帶票走親訪友;不準(zhǔn)帶票參加與工作無關(guān)的會(huì)議和其他非工作活動(dòng);不準(zhǔn)帶票到公共場所;不準(zhǔn)帶票酗酒;不準(zhǔn)帶票回家。門征、內(nèi)勤人員的票證也應(yīng)妥善保管，可設(shè)專用箱(柜)或?qū)Ｓ贸閷喜⒓渔i。做到人離鎖落，票證不散不亂。征收人員臨時(shí)抽調(diào)搞其他工作半個(gè)月以上或休假 半個(gè)月以上，應(yīng)將票證封包交票管人員存放，返回工作崗位時(shí)再領(lǐng)回繼續(xù)使用。

　　四、票清離崗。領(lǐng)用票證的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征單位的票證管理人員、代征單位經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動(dòng)，以及扣繳義務(wù)人和代征單位(人)終止稅款征收業(yè)務(wù)時(shí)，必須將所經(jīng)管的票證、帳簿等核算資料交接清楚，造冊(cè)登記，交接雙方共同簽字，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，才能離崗。基層票管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，還應(yīng)由上級(jí)稅收會(huì)計(jì)主管部門會(huì)同基層征收機(jī)關(guān)或部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交，嚴(yán)禁帶走票證、稅款和帳冊(cè)。票證移交后發(fā)現(xiàn)問題而在交接清單上未曾注明的，由移交人負(fù)責(zé)解決問題并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　五、已填用的票證(作為會(huì)計(jì)憑證的除外)和作廢、停用及損失上繳的票證，必須按一定的方法整理、裝訂(稅收完稅證、罰款收據(jù)、行政性收費(fèi)專用收據(jù)、車輛購置稅繳款憑證、稅收代保管資金專用收據(jù)和小額稅款退稅憑證報(bào)查聯(lián)與相應(yīng)的匯總專用繳款書報(bào)查聯(lián)一起裝訂)，加具封面，登記造冊(cè)，連同票證賬簿和票證報(bào)表按規(guī)定的保管要求移送歸檔，并按規(guī)定期限保存。稅收票證的保管期限為：稅收完稅證存根聯(lián)3年、報(bào)查聯(lián)10年;出口貨物稅收專用繳款書和完稅分割單10年;其他稅收憑證存根聯(lián)2年、報(bào)查聯(lián)、回執(zhí)聯(lián)10年;票證移交清冊(cè)10年;票證賬簿、冊(cè)保存期7年。

　　對(duì)實(shí)行電子繳款的納稅人用于換開稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證的“稅款支付憑證”應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，妥善保管，以便核實(shí)。保管期限為10年

　　2.3稅收票證使用。

　　一、票證使用人員在啟用前要認(rèn)真檢查封簽是否完整，有無缺頁或重號(hào)、漏號(hào)等情況。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向票證管理人員及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說明情況，并辦理換領(lǐng)或繳銷。

　　二、稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證、稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證、行政性收費(fèi)(電子)轉(zhuǎn)賬專用收據(jù)可發(fā)給銀行填開。稅收通用完稅證、稅收定額完稅證可發(fā)給代征單位(人)填開。主管國稅機(jī)關(guān)對(duì)上述單位的開票人員要進(jìn)行填票輔導(dǎo)，保證填票質(zhì)量。

　　三、出口貨物稅收專用繳款書一律由納稅人的主管國稅機(jī)關(guān)填開，完稅分割單一律由調(diào)撥銷售企業(yè)憑原購進(jìn)貨物的出口貨物稅收專用繳款書或完稅分割單到申報(bào)征收窗口填開，并同時(shí)收回原繳款書或原分割單。

　　四、稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證只用于通過稅銀聯(lián)網(wǎng)繳納的稅款，由有關(guān)銀行開具。扣繳義務(wù)人和代征單位通過稅銀聯(lián)網(wǎng)繳納所扣(代征)的稅款比照?qǐng)?zhí)行。

　　五、專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開。各種稅收票證均應(yīng)按規(guī)定的使用范圍使用，不得互換使用。一個(gè)填票人員領(lǐng)取多本同一種票證時(shí)，要從其最小的號(hào)碼開始填用，按票證號(hào)碼大小順序逐本、逐號(hào)填開，不得跳本、跳號(hào)使用，不得幾本同種票證同時(shí)使用。

　　六、稅收票證必須分納稅人、分次填開。每個(gè)納稅人每次繳納稅款都必須填開票證，不得幾個(gè)納稅人合開一張票證，不能同一個(gè)納稅人幾次繳稅合填一張票證。同一納稅人繳納同一種稅款，如稅款不是同一所屬時(shí)期的，也應(yīng)分別按各個(gè)所屬時(shí)期填開票證。

　　七、稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證、稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證、稅收通用完稅證、代扣代收稅款憑證可一票多稅，但必須在票證上按稅種分行填寫，以便按稅種分別匯總繳庫。同一納稅人繳納同一所屬時(shí)期的同一種稅款，如稅目或計(jì)征項(xiàng)目不同，必須在票證計(jì)稅欄按不同的稅目或計(jì)征項(xiàng)目分行填寫。稅收收入退還書的填開必須”一稅一票”。

　　八、多聯(lián)式票證要一次全份復(fù)寫和打印，不能分次分聯(lián)填寫。電腦版稅收票證的開具，要準(zhǔn)確輸入票證的字軌號(hào)和票證號(hào)，調(diào)準(zhǔn)打印格式，若打印格式不對(duì)，打印字跡模糊或發(fā)生污跡時(shí)，應(yīng)全份作廢另行填開。對(duì)于手工稅收票證的填開，票證各欄目要填寫齊全，字跡端正清楚，不能漏填、簡寫、省略、自行編造、涂改挖補(bǔ)。票證填寫后要認(rèn)真復(fù)核，防止差錯(cuò)。納稅單位(人)、品目名稱、計(jì)稅數(shù)量、計(jì)稅金額或銷售收入、實(shí)繳金額、合計(jì)金額六欄，其中一欄填寫錯(cuò)誤，即作為廢票，應(yīng)重新填開。其它各欄填寫錯(cuò)誤，可以在錯(cuò)誤處用雙線劃掉，在上方改填正確的數(shù)字，并在改填處加蓋填發(fā)人印章;如再次錯(cuò)誤，即作為廢票。聯(lián)機(jī)打印的稅票若有上述任何一項(xiàng)差錯(cuò)的，即予作廢，待查明差錯(cuò)原因后即行重新打印。

　　九、計(jì)統(tǒng)科會(huì)同信息中心、征收管理等部門對(duì)征管信息(CTAIS系統(tǒng))中登記的開票信息，如預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、征收率、征收品目等內(nèi)容要按月定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)修改、更正。

　　十、使用稅收定額完稅證時(shí)，要現(xiàn)用現(xiàn)填，不得事先填寫填開日期;限當(dāng)日有效，隔日作廢。

　　十一、由于各種原因引起的少征補(bǔ)稅，應(yīng)在“備注”欄注明“補(bǔ)稅”字樣，并寫上原完稅憑證號(hào)碼備查。查補(bǔ)稅款填開的票證，應(yīng)按稅款屬性不同注明“稽查查補(bǔ)”或“納稅評(píng)估”字樣。

　　十二、票證應(yīng)使用藍(lán)色或黑色圓珠筆、復(fù)寫式紙?zhí)铋_或打印，不準(zhǔn)用鉛筆、水筆或其他顏色的筆和紙?zhí)铋_。使用定額完稅證的還可用藍(lán)色或黑色水筆填寫。

　　十三、各種章戳要加蓋齊全，章戳所用顏色由各地國稅機(jī)關(guān)自定。各種稅收票證均套印稅收票證監(jiān)制章，稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證、稅收(電子)轉(zhuǎn)賬專用完稅證直接套印“**省國家稅務(wù)局征收專用章”。其他各種票證專用章戳均不得套印在票證上。

　　十四、嚴(yán)格執(zhí)行票證填用十不準(zhǔn)。即：不準(zhǔn)用繳款書及轉(zhuǎn)賬完稅證收取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用各種完稅證代替繳款書;不準(zhǔn)用其他憑證代替稅收票證;不準(zhǔn)用稅收票證代替其他收入憑證;不準(zhǔn)用白條子收稅;不準(zhǔn)開票不收稅(賒稅);不準(zhǔn)收稅不開票;不準(zhǔn)幾本(同類)票證同時(shí)使用;不準(zhǔn)跳號(hào)使用;不準(zhǔn)相互借用票證。

　　十五、稅收票證要妥善保管。如發(fā)現(xiàn)短失應(yīng)立即報(bào)告發(fā)證單位查處。填寫作廢的票證，應(yīng)注明“作廢”字樣，全份上交發(fā)證單位，不得私自撕毀或扔掉。其中，填寫作廢的視同現(xiàn)金管理的稅款通用完稅證等完稅憑證，需注明作廢原因和另開票證的號(hào)碼，并經(jīng)基層征收單位、部門負(fù)責(zé)人同意后方可作廢。

　　2.4 稅收票證結(jié)報(bào)繳銷。為嚴(yán)防稅收票款發(fā)生損失，保證稅款及時(shí)足額入庫，必須按下列要求結(jié)報(bào)和繳銷票證。

　　一、稅務(wù)人員和銀行開票人員填用的繳款書和轉(zhuǎn)賬完稅證必須按規(guī)定要求和規(guī)定期限，持票款結(jié)報(bào)手冊(cè)，連同作廢、停用、損失的稅收票證向票證主管人員辦理票證銷號(hào)和票證上繳手續(xù)，當(dāng)面核對(duì)無誤后，在結(jié)報(bào)手冊(cè)上相互簽字確認(rèn)。票證主管人員要定期對(duì)稅務(wù)人員和銀行開票人員的空白稅票進(jìn)行盤點(diǎn)，保證票證的安全。

　　二、稅收人員必須按規(guī)定要求和規(guī)定期限，持票款結(jié)報(bào)手冊(cè)和已填用的出口貨物專用繳款書報(bào)查聯(lián)、完稅證分割單存根聯(lián)，連同作廢、停用、損失及未填用的出口貨物專用稅票向票證主管人員辦理票證銷號(hào)和上繳手續(xù)，當(dāng)面核對(duì)無誤后，在結(jié)報(bào)手冊(cè)上登記并相互簽字。

　　三、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征單位(人)，必須按規(guī)定的要求和期限，持已填用的稅收通用完稅證、定額完稅證、代扣代收稅款憑證(包括代扣代收稅款報(bào)告表)、稅收罰款收據(jù)、小額稅款退稅憑證、行政性收費(fèi)專用收據(jù)、稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)及作廢、停用、損失的票證和空白稅收通用完稅證、定額完稅證、代扣代收稅款憑證、稅收罰款收據(jù)、小額稅款退稅憑證、行政性收費(fèi)專用收據(jù)、稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)連同所收稅款(工本費(fèi))或繳款憑證和票款結(jié)報(bào)手冊(cè)向稅收票證管理人員辦理結(jié)報(bào)和繳驗(yàn)手續(xù)，當(dāng)面核對(duì)無誤后，在結(jié)報(bào)手冊(cè)上相互簽字。

　　四、代征單位代征的稅款，按照以下限期限額規(guī)定辦理稅款繳庫和結(jié)報(bào)手續(xù)：

　　(一)代征單位限期15天，限額為20000元;代征人限期15天，限額為5000元;

　　(二)代扣單位稅款報(bào)解可隨本單位應(yīng)繳稅款的納稅期限，同時(shí)結(jié)算代扣稅款辦理入庫。

　　凡達(dá)到上述限期或限額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之一的，都應(yīng)及時(shí)辦理稅收票證結(jié)報(bào)繳銷和稅款繳庫手續(xù)。

　　五、上述規(guī)定結(jié)報(bào)繳銷的票證，在結(jié)報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)票證跳號(hào)、缺號(hào)、涂改等，要及時(shí)查明原因并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。若是作廢票證要全份上交，不準(zhǔn)留頁短頁。

　　2.5稅收票證審核。應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定、國庫預(yù)算制度、國家金庫制度和票證管理制度，對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的票證進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

　　審核分日常審核和專門審核。

　　一、日常審核。要堅(jiān)持票證審核制度，審核的重點(diǎn)應(yīng)放在是否按規(guī)定使用票證，征收稅款是否符合稅法規(guī)定，票款解繳、結(jié)報(bào)是否按時(shí)，預(yù)算科目是否混淆，使用科目、稅率是否正確，計(jì)算稅款有無差錯(cuò)，內(nèi)容填寫是否規(guī)范、完整，簽名或章戳是否齊全。

　　二、專門審核。除日常審核外，應(yīng)每年對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的票證組織抽審和會(huì)審，并對(duì)會(huì)審、抽審情況寫出書面審查報(bào)告，提出整改建議和整改措施。

　　2.6 稅收票證作廢和停用處理。

　　一、各級(jí)國稅機(jī)關(guān)和票證使用人員在領(lǐng)發(fā)、使用票證時(shí)，如發(fā)現(xiàn)票證原包、原本、原份和原聯(lián)多出、短少、污損、殘破、錯(cuò)號(hào)、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印刷質(zhì)量不合格情況，應(yīng)及時(shí)查明字軌、號(hào)碼、數(shù)量，全包、全本、全份作為廢票清點(diǎn)登記，妥善保管，按規(guī)定要求集中上繳市地國家稅務(wù)局。

　　二、在填用過程中因填寫錯(cuò)誤而作廢的票證，應(yīng)在該作廢票證各聯(lián)注明“作廢”字樣和作廢原因，全份保存，按期與已填用票證報(bào)查聯(lián)隨同票證報(bào)表由縣(市)局集中保管，不得自行銷毀，并比照已填用票證報(bào)查聯(lián)的保管期限和銷毀辦法處理。

　　三、對(duì)印發(fā)機(jī)關(guān)規(guī)定停用的票證，由本處集中清理核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量無誤后，編制銷毀清冊(cè)一式三份，經(jīng)處分管處長批準(zhǔn)，指定專人組成監(jiān)毀小組負(fù)責(zé)復(fù)點(diǎn)和監(jiān)毀。銷毀清冊(cè)一份作票證開除的記賬憑證，一份送本單位檔案室存檔，一份逐級(jí)報(bào)省國家稅務(wù)局備案。停用票證的銷毀按保密材料的要求辦理。

　　2.7稅收票證的盤點(diǎn)。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)對(duì)結(jié)存的票證要經(jīng)常進(jìn)行盤庫和清點(diǎn)，保證結(jié)存票證和賬簿數(shù)字一致，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)上級(jí)國稅機(jī)關(guān)查處。

　　一、填票人員每日工作結(jié)束后，要將剩余票證與“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”進(jìn)行核對(duì)。

　　二、各級(jí)國稅機(jī)關(guān)票證主管人員月末要對(duì)本單位庫存的票證進(jìn)行實(shí)物及電子庫存盤點(diǎn)，并與賬簿結(jié)存數(shù)核對(duì)。

　　三、稅收票管人員對(duì)稅務(wù)人員和扣繳義務(wù)人、代征單位(人)所存票證，要按月結(jié)合票款結(jié)報(bào)，與“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，核對(duì)后在“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”上互相簽字。

　　四、本級(jí)對(duì)所轄各單位及所有填報(bào)人員的結(jié)存票證，每半年至少要組織一次全面的盤庫和清點(diǎn)，并制作票證盤點(diǎn)表，年底與票證報(bào)表一起歸檔。年度終了后必須對(duì)所有稅收票證用存情況進(jìn)行一次全面盤庫和清點(diǎn)，并將盤庫和清點(diǎn)結(jié)果與票證報(bào)表一起歸檔。

　　2.8 稅收票證損失處理。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要采取切實(shí)措施，嚴(yán)防票證損失，一旦發(fā)生損失，要酌情查處。

　　視同現(xiàn)金管理的票證損失時(shí)，應(yīng)按下列要求處理：

　　一、原本中短少，應(yīng)查明字軌、號(hào)碼、數(shù)量等，報(bào)市地國家稅務(wù)局處理。并報(bào)省國家稅務(wù)局備案。

　　二、污損、殘缺、錯(cuò)號(hào)、印刷不全等票證，上報(bào)市地國家稅務(wù)局處理。并報(bào)省國家稅務(wù)局備案。

　　三、因自然災(zāi)害，如水災(zāi)、火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉毀等人力不可抗拒的事故造成票證損失時(shí)，由受損單位及時(shí)組織清點(diǎn)核查。清點(diǎn)后票證沒有發(fā)生丟失，僅發(fā)生損毀的，毀損殘票報(bào)省國家稅務(wù)局核實(shí)批準(zhǔn)后，予以核銷。

　　四、因被盜、被搶或發(fā)生自然災(zāi)害等原因丟失票證時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明丟失票證的字軌、號(hào)碼和數(shù)量，并立即上報(bào)省國家稅務(wù)局和報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助查緝。損失的票證，若易于發(fā)生流弊的如稅收通用完稅證、代扣代收憑證、車輛購置稅類憑證等，應(yīng)通報(bào)有關(guān)地區(qū)協(xié)助查輯。發(fā)生票證損失、盜竊案件，應(yīng)于24小時(shí)內(nèi)報(bào)告省國家稅務(wù)局、市國家稅務(wù)局，3天內(nèi)以書面形式報(bào)告省國家稅務(wù)局，同時(shí)抄報(bào)市國家稅務(wù)局。經(jīng)查不能及時(shí)追回的票證，應(yīng)及時(shí)聲明作廢并按規(guī)定權(quán)限報(bào)請(qǐng)核銷。

　　五、票證損失殘票和損失后又追回的票證，應(yīng)封存保管，按規(guī)定直接銷毀，不作廢票處理。

　　六、丟失票證的，應(yīng)查明責(zé)任。對(duì)責(zé)任人，按下列規(guī)定責(zé)令賠償：

　　(一)定額完稅證按票面金額賠償。

　　(二)稅收通用完稅證、稅收罰款收據(jù)、代扣代收稅款憑證、行政性收費(fèi)專用收據(jù)、車輛購置稅繳款憑證、車輛購置稅退稅憑證和稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)每份賠償100-300元。

　　(三)出口貨物稅款專用繳款書和完稅分割單每份賠償200-500元。

　　(四)車輛購置稅完稅證明每份最低賠償500元，其額度由市、縣國家稅務(wù)局視情節(jié)輕重決定。因主觀疏忽，保管不善造成損失的，還應(yīng)給予相應(yīng)的行政處分。

　　(五)上述票證丟失，如觸犯刑律的，移送司法部門追究刑事責(zé)任。

　　七、損失票款核銷權(quán)限

　　(一)損失票證核銷權(quán)限。發(fā)生票證損失案件，屬于下列情況的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，由分管處長批準(zhǔn)核銷：

　　1.人力不可抗拒的災(zāi)害和意外事故中發(fā)生的票證損失;

　　2.已處理結(jié)束的貪污案件發(fā)生的票證損失;

　　3.已偵破的被盜案件發(fā)生的票證損失;

　　4.因管理不善發(fā)生的票證損失，并已查明無其他流弊;

　　5.對(duì)其他因管理不慎，或未能執(zhí)行票證管理制度發(fā)生責(zé)任事故的票證損失，除查明責(zé)任人有無弊端行為外，還要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分。

　　(二)損失稅款核銷權(quán)限。一次性稅款損失500元以下的由縣(市)國家稅務(wù)局核銷;500-1000元報(bào)市地國家稅務(wù)局核銷;超過1000元報(bào)省國家稅務(wù)局核銷。市、縣國家稅務(wù)局稅款核銷文件同時(shí)抄報(bào)省國家稅務(wù)局備案。

　　其他稅收票證損失處理由市國家稅務(wù)局規(guī)定。

　　2.9稅收票證的銷毀及權(quán)限。

　　一、銷毀的票證包括：已填用票證的存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)(作為會(huì)計(jì)憑證的除外)、填用作廢的全份票證、印制不合格的票證、停用票證、損失后追回的票證、以及省國家稅務(wù)局規(guī)定銷毀的票證。

　　二、票證的銷毀辦法和權(quán)限。

　　(一)省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)銷毀的票證。未填用的出口貨物稅收專用繳款書及完稅分割單等特種專用稅票需要銷毀的，必須逐級(jí)上繳由省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)銷毀。

　　(二)市地國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)銷毀的票證。未填用的視同現(xiàn)金管理的票證需要銷毀時(shí)，必須由兩人以上共同清點(diǎn)，并編造銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，指派由紀(jì)檢監(jiān)察部門參加的專門小組負(fù)責(zé)復(fù)點(diǎn)并監(jiān)督銷毀。

　　(三)縣(市)國家稅務(wù)局、本級(jí)負(fù)責(zé)銷毀的票證。已填用票證存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)應(yīng)在規(guī)定保管期限到期后銷毀，期滿后銷毀以及除本條第二款(一)、(二)項(xiàng)所規(guī)定外的其他未填用各種票證需要銷毀時(shí)，由票證主管人員清點(diǎn)并編造銷毀清冊(cè)，報(bào)縣(市)國家稅務(wù)局分管局長、本處分管處長批準(zhǔn)后才能銷毀，同時(shí)報(bào)上級(jí)國家稅務(wù)局備案。對(duì)未到保管期限擅自處理、銷毀票證的，要視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任人給予紀(jì)律處分。

　　(四)各種稅收票據(jù)的銷毀，比照保密文件銷毀的要求和順序組織實(shí)施。

　　2.10 稅收票證的核算。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)都必須按照票證的種類、領(lǐng)用單位(人)設(shè)置“稅收票證分類出納賬”(見附表)，依據(jù)票證原始憑證，對(duì)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用上繳、損失和銷毀的數(shù)量、號(hào)碼進(jìn)行及時(shí)的登記和核算，定期結(jié)賬，據(jù)以核對(duì)票證的結(jié)存數(shù)，并按期編制“稅收票證用存報(bào)表”，報(bào)送上級(jí)國稅機(jī)關(guān)。年度終了，各級(jí)國稅機(jī)關(guān)還應(yīng)將票證管理情況以書面形式逐級(jí)上報(bào)上級(jí)國稅機(jī)關(guān)。

　　采用稅收征管信息系統(tǒng)實(shí)行稅收票證領(lǐng)、用、存等票款核算的，可以用票證領(lǐng)用單、稅票結(jié)報(bào)清單、損失核銷票證(款)文書等票證原始憑證進(jìn)行票證的領(lǐng)發(fā)、結(jié)報(bào)，但領(lǐng)發(fā)與結(jié)報(bào)關(guān)系的雙方當(dāng)事人必須在打印的紙質(zhì)原始憑證上簽字。稅收征管信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)逐筆記載票證的領(lǐng)發(fā)、結(jié)報(bào)，月底結(jié)出票證結(jié)存數(shù)量和號(hào)碼。稅收征管信息系統(tǒng)對(duì)上述票證的原始憑證信息和票證結(jié)報(bào)手冊(cè)，應(yīng)當(dāng)能夠隨時(shí)查詢其格式與內(nèi)容。

　　稅收征管信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)對(duì)代開單位的稅票電子信息提供數(shù)據(jù)導(dǎo)入，核對(duì)代開稅票信息，保證稅收征管信息系統(tǒng)內(nèi)稅票信息的真實(shí)準(zhǔn)確。代開單位應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的計(jì)算機(jī)稅票管理系統(tǒng)，保證稅票信息導(dǎo)出數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，完整反映票證領(lǐng)用存情況。

　　2.11 稅收票證的核算憑證。票證領(lǐng)用單或交接清單、票款結(jié)報(bào)單、票證繳銷表、票款結(jié)報(bào)手冊(cè)和票證損失報(bào)告單等為票證核算原始憑證，須有票證交接、結(jié)報(bào)雙方簽字，以示負(fù)責(zé)。票證核算的各種原始憑證應(yīng)及時(shí)整理，裝訂成冊(cè)，妥善保管，年度終了后三個(gè)月內(nèi)，應(yīng)與票證報(bào)表和賬簿一并整理歸檔。

　　2.12 稅收票證賬簿。稅收票證賬簿是票證領(lǐng)、用、存情況的記錄，是編制報(bào)表的依據(jù)，也能反映出一定時(shí)期內(nèi)票證管理工作的情況。票證賬簿主要設(shè)置：

　　一、票證分類出納賬。按照票證種類分設(shè)賬頁，登記本局所屬單位各類票證領(lǐng)、用、存情況。

　　村級(jí)記載領(lǐng)、用、存情況帳務(wù)處理的記賬依據(jù)為票證領(lǐng)用單(收據(jù))、所屬票證報(bào)表、損失核銷文書等。采用稅收征管信息系統(tǒng)登記處理賬簿的，對(duì)上述記賬依據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠隨時(shí)查詢其格式與內(nèi)容;上級(jí)國稅機(jī)關(guān)可以查詢下級(jí)國稅機(jī)關(guān)的票證賬簿。

　　二、使用票證單位(人)應(yīng)設(shè)置票款結(jié)報(bào)手冊(cè)。基層征收機(jī)關(guān)、部門與稅務(wù)人員發(fā)生領(lǐng)報(bào)關(guān)系的各設(shè)一冊(cè)，稅務(wù)人員與代征、代扣單位(人)發(fā)生領(lǐng)報(bào)關(guān)系的各設(shè)一冊(cè)。

　　2.13 稅收票證報(bào)表。稅收票證報(bào)表是反映稅收票證領(lǐng)、用、存情況，供上級(jí)局核對(duì)配發(fā)數(shù)量和了解掌握所屬單位用存數(shù)量，作為印制、配發(fā)票證的依據(jù)。票證報(bào)表為《票證用存報(bào)表》，按月、按年編報(bào)。

　　編制《票證用存報(bào)表》前，首先對(duì)票證分類出納賬進(jìn)行結(jié)賬，其次本局結(jié)存數(shù)與庫存票證要核對(duì)相符，所屬結(jié)存與各縣(市)國家稅務(wù)局合計(jì)結(jié)存數(shù)相符，然后編制報(bào)表。上期結(jié)存數(shù)要與上期賬表結(jié)存一致，如發(fā)生上期開除數(shù)差錯(cuò)，應(yīng)通過賬表有關(guān)欄進(jìn)行更正，不能直接調(diào)整上期結(jié)存數(shù)。

　　使用稅收征管信息系統(tǒng)管理稅收票證的單位應(yīng)錄入票證盤存表，可以根據(jù)其記載的賬簿內(nèi)容生成票證月、季、年報(bào)表，也可以隨時(shí)生成查詢?nèi)掌弊C報(bào)表。

　　報(bào)送時(shí)間。月報(bào)：縣級(jí)國家稅務(wù)局于月后10日內(nèi)報(bào)市、地國家稅務(wù)局，市、地國家稅務(wù)局匯總后于月后15日內(nèi)報(bào)省國家稅務(wù)局。年報(bào)：與會(huì)統(tǒng)年報(bào)同時(shí)上報(bào)。上報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和存檔《票證用存年報(bào)表》必須加蓋本單位公章。

　　2.14稅收票證檢查。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)都必須根據(jù)稅收票證管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定，定期對(duì)稅收票證的印刷、領(lǐng)發(fā)、保管、填用、結(jié)報(bào)繳銷、作廢、損失處理和核算等項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真的清理檢查。

　　一、稅收票證檢查的組織方法。稅收票證檢查的組織方法主要有自查、互查、抽查、重點(diǎn)檢查和內(nèi)審?fù)獠槲宸N。縣(市)國家稅務(wù)局應(yīng)每半年組織一次檢查，市地國家稅務(wù)局應(yīng)每年組織一次檢查，檢查面不得少于30%。

　　二、票證檢查的主要內(nèi)容。

　　(一)檢查票證領(lǐng)用的手續(xù)制度是否完備，核發(fā)代征單位的票證數(shù)量是否嚴(yán)格控制;票證領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手續(xù)是否嚴(yán)格執(zhí)行制度，做到領(lǐng)發(fā)有據(jù)、相互簽字、當(dāng)面點(diǎn)清、誰領(lǐng)誰用;票證結(jié)報(bào)手冊(cè)與票證分類出納帳是否及時(shí)登記、核算準(zhǔn)確，帳實(shí)一致;領(lǐng)用后的票證是否已經(jīng)填用;填錯(cuò)的廢票是否注銷、回收并整份上交;是否有長期領(lǐng)而不用，填而不發(fā)，失而不報(bào)的情況;是否存在不按規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)辦理票款損失核銷的現(xiàn)象。是否按規(guī)定進(jìn)行票證檢查和票證盤庫，檢查有無記錄，有無超量庫存或庫存不再使用的票證。

　　(二)票證存放是否有專門的設(shè)施。縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)是否配備具有安全條件的票證專用庫房;征收大廳及代征單位是否配備票證保險(xiǎn)專用箱柜;開票人員是否按規(guī)定保管票證。是否存在設(shè)施齊全而實(shí)際保管不到位的現(xiàn)象。是否做好防盜、防火、防水、防潮、防蟲、防鼠和防丟失等工作。

　　(三)票證使用是否嚴(yán)格執(zhí)行“十不準(zhǔn)”;填寫是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，字跡是否清楚，有無錯(cuò)用稅率和計(jì)算錯(cuò)誤，;票款結(jié)報(bào)是否執(zhí)行有關(guān)“雙限”和“三帶”規(guī)定;稅務(wù)代保管資金賬戶有否提取現(xiàn)金結(jié)報(bào)，是否長期不結(jié)報(bào);上劃稅款是否留有余額或截流稅款;。有重點(diǎn)地對(duì)已填用完稅證、代扣代收憑證的報(bào)查聯(lián)與收據(jù)聯(lián)，臨時(shí)經(jīng)營發(fā)貨票和完稅證進(jìn)行核對(duì)，亦可結(jié)合發(fā)票檢查，調(diào)換部分完稅憑證收據(jù)與存根聯(lián)核對(duì)，檢查有否大頭小尾和其他弊端。

　　(四)代征單位和代征人員攜帶、保管、使用、填寫票證是否規(guī)范;代征的稅款是否按規(guī)定的時(shí)間和金額辦理繳庫和結(jié)報(bào)手續(xù)，辦理結(jié)報(bào)手續(xù)是否規(guī)范;平時(shí)是否對(duì)代征單位和代征人員的代征稅款賬戶、稅款入庫、票證保管及票證填寫進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。

　　(五)票證交接的記載內(nèi)容是否完整翔實(shí)，交接手續(xù)是否規(guī)范，交接時(shí)是否按要求填制《票證交接清單》;已填用的票證存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)和作廢、停用、損失上繳的票證是否按規(guī)定保管并歸檔，是否按規(guī)定期限保存;票證銷毀是否按規(guī)定程序?qū)徟掷m(xù)是否規(guī)范，銷毀時(shí)有無監(jiān)察部門派員監(jiān)督銷毀。

　　(六)票證專用章戳是否按規(guī)定使用和保管，是否對(duì)各類章戳的數(shù)量、編號(hào)進(jìn)行登記并預(yù)留印模加以保存，對(duì)更換或殘損的章戳是否及時(shí)登記辦理注銷手續(xù)。

　　2.15 扣繳義務(wù)人和代征單位(人)違反稅款票證管理規(guī)定的處罰。對(duì)扣繳義務(wù)人和代征單位(人)因管理、被盜等原因造成稅收票證損失的，應(yīng)責(zé)成其落實(shí)整改措施，凡丟失視同現(xiàn)金管理的稅收票證的，按規(guī)定進(jìn)行賠償。并根據(jù)情節(jié)輕重，可處以罰款。對(duì)扣繳義務(wù)人每次損失票證的處罰金額不超過1000元;對(duì)代征單位(人)損失票證的處罰，按代征合同規(guī)定辦理。賠款不是銷案，如以后發(fā)現(xiàn)弊端，仍由丟票人員負(fù)責(zé)。

　　2.16代征代扣手續(xù)費(fèi)支付

　　(一)代征單位、扣繳義務(wù)人在辦理代征、代扣手續(xù)費(fèi)結(jié)算時(shí)需提交以下資料：

　　1.完稅憑證復(fù)印件;

　　2.填制完畢的《委托代征稅款代征報(bào)酬領(lǐng)據(jù)》、《代扣代繳稅款代扣代繳報(bào)酬領(lǐng)據(jù)》

　　(二)稅收票證管理崗對(duì)代征單位、扣繳義務(wù)人提交的完稅憑證上的稅款與CTAIS中核對(duì)一致后，簽具意見，登記臺(tái)帳，以便今后查找。同時(shí)移送征收科科長崗復(fù)合。

　　(三)代征單位、扣繳義務(wù)人憑簽具完畢的報(bào)酬領(lǐng)據(jù)，向財(cái)務(wù)管理處申領(lǐng)手續(xù)費(fèi)。

　　3 修訂或牽頭責(zé)任部門

　　計(jì)征處

　　4 歸檔資料

　　稅收票證管理崗應(yīng)于次年3月底前將下列資料移送檔案室歸檔:

　　《票證領(lǐng)發(fā)單》;

　　《代征代扣稅款結(jié)報(bào)單》;

　　《票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》;

　　《稅收票證分類出納帳》;

　　《票證繳銷表》;

　　《票證領(lǐng)用單》;

　　《稅收票證銷毀清冊(cè)》;

　　《票證損失報(bào)告單》;

　　《票證交接清單》;

　　《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證結(jié)報(bào)清單》

　　5 相關(guān)文件及表單

　　《稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃表》;

　　《票證領(lǐng)發(fā)單》;

　　《代征代扣稅款結(jié)報(bào)單》;

　　《票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》;

　　《稅收票證分類出納帳》;

　　《稅收票證盤點(diǎn)表》;

　　《票證繳銷表》;

　　《票證領(lǐng)用單》;

　　《稅收票證銷毀清冊(cè)》;

　　《票證損失報(bào)告單》;

　　《票證交接清單》;

　　《委托代征稅款代征報(bào)酬領(lǐng)據(jù)》;

　　《代扣代繳稅款代扣代繳報(bào)酬領(lǐng)據(jù)》;

　　《**省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈稅收票證管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的通知》(浙國稅計(jì)[20**]29號(hào));

　　《**省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)局關(guān)于車輛購置稅征收核算與票證管理問題的通知》浙國稅明電[20**]7號(hào);

　　6崗位間工作關(guān)系圖

　　6.1 編報(bào)票證領(lǐng)用計(jì)劃

　　省局--市級(jí)票證管理崗匯總編報(bào)--各縣(市)局編報(bào)年度票證領(lǐng)用計(jì)劃/市局本級(jí)編報(bào)年度票證領(lǐng)用計(jì)劃

　　6.2 稅收票證的領(lǐng)發(fā)

　　省局--市級(jí)稅收票證管理崗--各縣(市)局稅收

　　票證管理崗/市局本級(jí)票證管理崗/稅務(wù)征收人員、扣繳義務(wù)人和代征單位

　　6.3代征代扣手續(xù)審批

　　代征單位--稅收票證管理崗--征收科科長崗--扣繳義務(wù)人--審核--審核

篇2：某集團(tuán)公司票證管理制度

　　某集團(tuán)公司票證管理制度

　　第一條 票證(不包括銀行票據(jù))是公司為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購買或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用的憑證。

　　第二條 公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作;各分(子)公司亦應(yīng)確定專門管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。

　　第三條 票證的種類及用途

　　1. 發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項(xiàng)和客戶可據(jù)報(bào)銷的憑證。

　　2. 收據(jù)：用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。

　　3. 其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。

　　第四條 票證由公司或公司授權(quán)分(子)公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。

　　第五條 票證印制或購買后，由票證管理人員按種類、編號(hào)進(jìn)行登記、保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù);票證管理人員應(yīng)定期對(duì)庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn);對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

　　第六條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理;領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。

　　第七條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證;一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證;發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。

　　第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時(shí)交回或以舊換新。

　　第九條 票證管理人、使用人若發(fā)現(xiàn)票證遺失，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)所在公司總經(jīng)理，說明原因，并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分(子)公司的有關(guān)規(guī)定作出處理。

　　第十條 禁止擅自為其他單位或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開發(fā)票。

篇3：集團(tuán)公司票證管理制度

　　集團(tuán)公司票證管理制度

　　第一條 票證(不包括銀行票據(jù))是公司為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購買或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用的憑證。

　　第二條 公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作;各分(子)公司亦應(yīng)確定專門管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。

　　第三條 票證的種類及用途

　　1. 發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項(xiàng)和客戶可據(jù)報(bào)銷的憑證。

　　2. 收據(jù)：用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。

　　3. 其它票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。

　　第四條 票證由公司或公司授權(quán)分(子)公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購買或印制，其它部門一律不得自行購買和印制。

　　第五條 票證印制或購買后，由票證管理人員按種類、編號(hào)進(jìn)行登記、保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù);票證管理人員應(yīng)定期對(duì)庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn);對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

　　第六條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理;領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。

　　第七條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證;一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證;發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。

　　第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時(shí)交回或以舊換新。

　　第九條 票證管理人、使用人若發(fā)現(xiàn)票證遺失，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)所在公司總經(jīng)理，說明原因，并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分(子)公司的有關(guān)規(guī)定作出處理。

　　第十條 禁止擅自為其它單位或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開發(fā)票。