第二醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度范文

　　1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令51 號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細(xì)則。

　　2.做好內(nèi)部審計是院長的職責(zé)：

　　(1)內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作

　　(2)對本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法性進(jìn)行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負(fù)責(zé)。

　　(3)院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)

　　3.組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：

　　(1)年收入3000 萬元以上或擁有300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員

　　(2)可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員

　　(3)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷;

　　(4)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障

　　4.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責(zé)：

　　(1)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度;

　　(2)審計預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　(3)審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動;

　　(4)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;

　　(5)審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目;

　　(6)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;

　　(7)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作;

　　(8)審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

　　(9)審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實;

　　(10)其他審計事項。

　　5.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限

　　(1)要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料;

　　(2)參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議;

　　(3)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;

　　(4)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物;

　　(5)檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

　　(6)對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

　　(7)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時制止決定;

　　(8)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存;

　　(9)根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;

　　(10)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

　　6.工作報告：

　　(1)內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當(dāng)向院長提交工作報告，工作計劃與按排;

　　(2)對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。

　　7.委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　8.持續(xù)改進(jìn)：

　　(1)院長及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。

　　(2)能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。

　　(3)相關(guān)職能部門并認(rèn)真組織落實、督導(dǎo)、反潰。

　　(4)并對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進(jìn)的意見，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。

篇2：A有限公司內(nèi)部審計制度

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　　第一章 總則

　　第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。

　　第三條公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二章 內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)和人員

　　第四條公司董事會下設(shè)審計委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、認(rèn)可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作，對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。

　　第五條公司設(shè)立審計部，在審計委員會的管理下進(jìn)行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。

　　第六條審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。

　　第七條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

　　第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。

　　第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　第十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。

　　第三章 審計對象和審計范圍

　　第十一條 公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。

　　第十二條 內(nèi)部審計的審計范圍為：

　　(一)財務(wù)收支審計

　　1.對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　2.審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。

　　3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。

　　4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。

　　(二)投資及籌資審計

　　1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。

　　(三)內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。

　　1. 審查會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。

　　2.對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　3.審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。

　　4.審計有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的審批程序是否健全。

　　(四)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。

　　(五)開展各種專項審計

　　1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2.對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項審計。

　　3.接受上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。

　　(六)完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。

　　第四章 工作權(quán)限

　　第十三條 在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：

　　(一)根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。

　　(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。

　　(三)參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。

　　(四)對審計涉及的有關(guān)事項，進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。

　　(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

　　(六)根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和

　　建議。

　　(七)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。

　　(八)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚(yáng)遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。

　　第五章 工作程序

　　第十四條 內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：

　　(一)審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施。

　　(二)實施審計前，審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。

　　(三)特殊情況下，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。

　　(四)在實施審計過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。

　　(五)審計部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計時，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。

　　(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。

　　(七)審計過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。

　　(八)主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告(草稿)，審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和被審單位。

　　被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴，審計委員會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。

　　(九)對主要項目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

　　(十)審計結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。

　　第十五條 審計檔案管理

　　審計部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，不得自行銷毀。

　　第十六條 獎懲

　　(一)審計人員工作成績顯著，對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。

　　(二)審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。

　　(三)對于打擊、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。

　　第六章 附則

　　第十七條 本制度由董事會制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會。

　　第十八條 本制度自20**年1月1日起執(zhí)行。

篇3：某典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度

　　某典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度

　　第一條 為了有效防范經(jīng)營風(fēng)險，合法依規(guī)經(jīng)營，保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)國務(wù)院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條 根據(jù)國家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度，對公司的帳務(wù)收支、資金營運、會計核算及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

　　第三條 公司審計工作人員在董事長領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第四條 公司審計部門對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

　　(一)財務(wù)會計、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù);

　　(二)動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù);

　　(三)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù);

　　(四)限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù);

　　(五)當(dāng)金利率、綜合費率的合規(guī)性;

　　(六)當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性;

　　(七)其他有關(guān)事項。

　　第五條 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。

　　第六條 公司審計部門的主要職權(quán)是：

　　(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務(wù)文件等。

　　(二)參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會議。

　　(三)對審計中的有關(guān)問題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　　(四)對審計部門進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實反映情況;對稽審結(jié)論、意見、建議，不按要求及時改正，屢查屢犯的部門或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評和處理。

　　(五)對嚴(yán)格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗，肯定成績，加以推廣。

　　(六)提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見。

　　第七條 公司審計部門可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：

　　(一)書面警告;

　　(二)通報批評;

　　(三)經(jīng)濟(jì)制裁。

　　第八條 公司內(nèi)部審計工作的主要程序是：

　　(一)根據(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實施。

　　(二)實施稽審項目時，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時，也可不予通知。

　　(三)對稽核審m.dewk.cn計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。稽審終結(jié)，提出稽審報告，征求被稽審部門的意見后，報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時，稽審部門應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。

　　(四)被稽審部門對稽核審計結(jié)論或決定如有異議，可提請公司董事長進(jìn)行復(fù)審和裁決。

　　第九條 審計部門對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規(guī)定管理。

　　第十條 根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

　　第十一條 審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條 審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受國家法律的保護(hù)，任何人不得以任何形式打擊報復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。

　　第十三條 對在審計工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

　　第十四條 本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

　　第十五條 本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。

　　第十六條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實行。

　　股東簽字蓋章：