第一人民醫(yī)院審計工作制度

　　1、必須嚴格遵守國家審計署頒布的《審計不》和《審計人員守則》及衛(wèi)生部《關于衛(wèi)生系統(tǒng)內工作規(guī)定》。忠于職守，勤奮工作；依法審計，實事求是；廉潔奉公，遵守法紀；努力學習，積極進取；謙虛謹慎，平等待人。不接受宴請、禮品；不索賄、受賄；不利用職權為個人謀私利；不隱瞞查出的違法違紀問題；不泄露審計中涉及到的秘密。

　　2、按季定期審查和評價會計帳目和會計報表的正確性、完整性、真實性和公允性，查錯揭弊，維護財經(jīng)法規(guī)，保證財務決算的真實可靠，保護財產(chǎn)安全完整。

　　3、按季定期審查和評價財務信貸、財務收支的合規(guī)性和合法性，報請?zhí)幚聿环弦?guī)章制度的違法違紀行為。

　　4、審查和評價與財務收支有關的經(jīng)濟活動的有效性，制止損失浪費現(xiàn)象，促進雙增雙節(jié)，提高經(jīng)濟效益。

　　5、審查和評價部門經(jīng)營決策、計劃方案、費用預算的可行性，提出改進建議和整改措施。

　　6、審查和評價部門內部控制制度和其他各項管理措施，提出改善建議和措施，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

　　7、審查和評價承包部門經(jīng)營責任履行情況，保障承包經(jīng)營的順利實施。

　　8、完善審計工作程序。審計準備階段，將編制審計項目計劃，確定審計事項，組成審計小組并擬訂工作方案；審計實施階段，將下達審計通知書，進行初步調查，評審內部控制制度，審核檢查有關資料和經(jīng)濟活動，并取得審計證據(jù)；審計終結階段，將撰寫和提出審計報告，征求被審者的書面意見，復核、審定審計報告，下達審計結論并監(jiān)督執(zhí)行，整理審計檔案。

篇2：A有限公司內部審計制度

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　　第一章 總則

　　第一條為建立健全公司內部審計制度，加強內部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。

　　第二條內部審計是實施內部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務收支真實性、合法性、效益性的活動。

　　第三條公司實施內部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強內部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內部有關規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

　　第二章 內部審計工作機構和人員

　　第四條公司董事會下設審計委員會，由董事會領導，是公司內部審計最高管理機構，負責批準審計制度的相關實施細則、認可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內部審計工作，對董事會負責并匯報工作。

　　第五條公司設立審計部，在審計委員會的管理下進行審計監(jiān)督，開展內部審計工作，對審計委員會負責并匯報工作。

　　第六條審計部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。

　　第七條內部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關規(guī)定執(zhí)行內部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

　　第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質量。

　　第九條內部審計人員應對其所出據(jù)的審計結論負責。

　　第十條內部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。

　　第三章 審計對象和審計范圍

　　第十一條 公司各部門和各分公司以及相關的經(jīng)濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關資料或復印件，并如實介紹相關情況。

　　第十二條 內部審計的審計范圍為：

　　(一)財務收支審計

　　1.對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。

　　2.審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。

　　3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。

　　4.審查公司公開披露的經(jīng)濟業(yè)務，會計資料和財務指標是否真實相符。

　　(二)投資及籌資審計

　　1.對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。

　　2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關政策規(guī)定。

　　(三)內部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內部控制制度的合理設計和嚴格執(zhí)行。

　　1. 審查會計機構設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。

　　2.對各部門的成本費用核算和財務收支計劃，信貸計劃、關聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

　　3.審計股東權益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。

　　4.審計有關經(jīng)濟事項的審批程序是否健全。

　　(四)進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉情況以及各種經(jīng)費的使用效益。

　　(五)開展各種專項審計

　　1.對公司各部門進行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務指標的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領導離任前的未了經(jīng)濟責任。

　　2.對嚴重侵占公司財產(chǎn)，嚴重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。

　　3.接受上級審計機構交辦的審計任務，配合國家審計機關對本公司進行的審計監(jiān)督工作。

　　(六)完成其他內部審計任務。

　　第四章 工作權限

　　第十三條 在審計范圍內，審計部的工作權限是：

　　(一)根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。

　　(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務會計軟件。

　　(三)參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務和經(jīng)營管理等方面的有關會議。

　　(四)對審計涉及的有關事項，進行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置障礙。

　　(五)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重浪費的行為，有權制止并向審計委員會匯報。

　　(六)根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關部門提出處理意見和

　　建議。

　　(七)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為，有權向審計委員會報告，并提出追究有關責任人的建議。

　　(八)在管理權限范圍內，通報批評違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。

　　第五章 工作程序

　　第十四條 內部審計工作的主要工作程序如下：

　　(一)審計部根據(jù)公司對內部審計工作的要求，結合本部門的任務和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準后實施。

　　(二)實施審計前，審計部應根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉審計內容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內容、工作要點和要求以及審計人員組成。

　　(三)特殊情況下，經(jīng)審計委員會批準，審計部可以進行不事先通知的審計。

　　(四)在實施審計過程中，要聽取被審單位領導介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關文件資料，在執(zhí)行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。

　　(五)審計部執(zhí)行經(jīng)濟責任審計、專項審計時，應在調查研究的基礎上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關人員進行調查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結果要有被調查人簽章。

　　(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。

　　(七)審計過程中需要進行技術鑒定的，由審計部牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結論。

　　(八)主審人員協(xié)調審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告(草稿)，審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準后分送總經(jīng)理、財務總監(jiān)和被審單位。

　　被審單位對審計報告的內容有異議的，可向審計委員會提出申訴，審計委員會應根據(jù)有關規(guī)定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。

　　(九)對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

　　(十)審計結束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。

　　第十五條 審計檔案管理

　　審計部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業(yè)務檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會批準，不得自行銷毀。

　　第十六條 獎懲

　　(一)審計人員工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據(jù)公司相關規(guī)章制度予以表彰和獎勵。

　　(二)審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節(jié)輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。

　　(三)對于打擊、報復審計人員依法行使審計監(jiān)督權的單位或個人，公司應視情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。

　　第六章 附則

　　第十七條 本制度由董事會制定，修改、解釋權歸公司董事會。

　　第十八條 本制度自20**年1月1日起執(zhí)行。

篇3：某典當公司內部審計工作制度

　　某典當公司內部審計工作制度

　　第一條 為了有效防范經(jīng)營風險，合法依規(guī)經(jīng)營，保證典當行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)國務院審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，結合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條 根據(jù)國家的方針政策、《典當管理辦法》和公司的經(jīng)營目標、規(guī)章制度，對公司的帳務收支、資金營運、會計核算及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

　　第三條 公司審計工作人員在董事長領導下，獨立行使內部審計職權，對公司董事會負責并報告工作。

　　第四條 公司審計部門對下列事項進行審計監(jiān)督：

　　(一)財務會計、現(xiàn)金出納業(yè)務;

　　(二)動產(chǎn)質押典當業(yè)務;

　　(三)房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務;

　　(四)限額內絕當物品的變賣業(yè)務;

　　(五)當金利率、綜合費率的合規(guī)性;

　　(六)當票、當物管理的嚴密性;

　　(七)其他有關事項。

　　第五條 根據(jù)內部審計工作的需要，公司內有關業(yè)務部門應及時向審計部門提供有關計劃、預算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。

　　第六條 公司審計部門的主要職權是：

　　(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關的各類經(jīng)濟、技術資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務文件等。

　　(二)參加公司有關部門的業(yè)務會議。

　　(三)對審計中的有關問題，進行調查并索取證明材料。

　　(四)對審計部門進行稽審，不提供有關資料，不如實反映情況;對稽審結論、意見、建議，不按要求及時改正，屢查屢犯的部門或有關人員，經(jīng)公司領導批準，可給予必要的批評和處理。

　　(五)對嚴格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經(jīng)濟案件或工作事故，經(jīng)營效果顯著的單位或有關人員，要幫助總結經(jīng)驗，肯定成績，加以推廣。

　　(六)提出改進管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)紀律行為的建議和意見。

　　第七條 公司審計部門可以根據(jù)授權，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：

　　(一)書面警告;

　　(二)通報批評;

　　(三)經(jīng)濟制裁。

　　第八條 公司內部審計工作的主要程序是：

　　(一)根據(jù)商務主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施。

　　(二)實施稽審項目時，一般應當事先通知被稽審部門。必要時，也可不予通知。

　　(三)對稽核審m.dewk.cn計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。稽審終結，提出稽審報告，征求被稽審部門的意見后，報送公司領導審批。經(jīng)批準的稽審結論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結果反饋給稽審部門。必要時，稽審部門應進行后續(xù)稽審。

　　(四)被稽審部門對稽核審計結論或決定如有異議，可提請公司董事長進行復審和裁決。

　　第九條 審計部門對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規(guī)定管理。

　　第十條 根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關規(guī)定參加審計專業(yè)技術資格考試。

　　第十一條 審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條 審計人員依法行使監(jiān)督職權，受國家法律的保護，任何人不得以任何形式打擊報復，如有違反，應依法論處。

　　第十三條 對在審計工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。

　　第十四條 本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。

　　第十五條 本規(guī)定解釋權屬于公司。

　　第十六條 本規(guī)定自批準之日起開始實行。

　　股東簽字蓋章：