海爾集團行政費用預算管理規(guī)定

　　第一節(jié) 總則

　　第一條 為高效地控制、節(jié)約行政費用支出，提高經營效益，需對維持各單位正常運作而必須開支的非生產性支出實行預算管理、總額控制。這些支出統(tǒng)稱行政費用。

　　第二條 行政費用的范圍具體包括：郵電費、工資、福利費、業(yè)務費、工作餐費、水電費、市內交通費、勞保費、修理費、車輛費、辦公費(資料費)、辦公場地費、差旅費、會議培訓費、保險人事代理費、其它費用、旅游費、物業(yè)費用、管理費及租金等。(見附表《行政費用注釋明細表》)

　　第三條 行政費用預算堅持以編定支，根據工作要求，實行總量控制。

　　第四條 各單項行政費用原則上專款專用。任何單項費用原則上都不得隨意超支。

　　第五條 固定資產和低值易耗品的預算納入行政費用預算范圍，同時編制，其編制、執(zhí)行按《資產管理辦法》執(zhí)行。

　　第二節(jié) 預算的編制及審批

　　第六條 管理中心、籌建處、各項目根據下一年度的工作計劃，編制本單位的下一年人員編制和行政費用預算計劃，逐級審批。各單位根據審定數對人員編制和行政費用預算計劃進行調整，并上報備案。

　　第七條 最終審定的行政費用預算作為各單位目標管理的指標之一，是對各單位進行考核的重要依據。

　　第八節(jié) 根據實際經營狀況，行政費用預算可以進行年中調整，按年度的審批程序批準后執(zhí)行。

　　第九節(jié) 車輛費用按當年實際擁有車輛數計算。本年新購置車輛，經領導審批后，增加相應的預算。

　　第十條 下年度行政費用的預算在經核定屬于定編范圍內，根據編制人數及實際到崗時間制定。不屬定編范圍內，或屬定編范圍但其預算費用超標準的，一律報管理中心綜合部審批。

　　第十一條 固定資產的購置需編制年度計劃報相關審批單位批準后執(zhí)行。

　　第三節(jié) 執(zhí)行

　　第十二條 經集團批準的人員編制計劃和行政費用預算計劃，由管理中心監(jiān)督執(zhí)行。

　　第十三條 行政費用實行事前控制與事后監(jiān)控相結合。

　　第十四條 預算計劃內，各單位行政費用支出控制原則：

　　一、對其負責控制的預算項目，不得超出批準預算的5%，如超過5%需獲得集團的批準;

　　二、對其負責控制的費用項目，在年度總支出控制的基礎上，年內累計各月總支出(不包括全年度)不得超過累計各月預算的10%;超出10%，需經過集團審批。

　　三、工資、福利費支出、旅游費全年度內不能單項超支。

　　第十五條 行政費用的報銷應嚴格審批，層層把關。

　　行政費用的報銷應經過本部門負責人的審批和同級財務部門的審核 。

　　第十六條 行政費用范圍內未列入預算計劃的項目，參照《財務管理制度》“超出年度預算的行政費用付款審批和支付程序” 及“無預算的行政費用付款審批程序”執(zhí)行。

　　第四節(jié) 監(jiān)控

　　第十七條 各級財務部門對本單位和下屬單位的行政費用的使用情況進行監(jiān)控。各級財務部門將本單位及下屬單位每月的行政費用執(zhí)行情況報表上報上級財務部門，最終由集團財務管理部向集團主管財務副總經理報送行政費用執(zhí)行情況報表。

　　第十八條 管理中心審計部對各單位行政費用執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

　　第五節(jié) 賬務處理

　　第十九條 各級財務部門根據實際情況需要，在會計核算制度規(guī)定的范圍內設置科目，對各部門的各項行政費用進行登記。

　　第六節(jié) 附則

　　第二十條 若項目單位財務體系尚未健全，其管理權限上收到籌建處。

　　第二十一條 具體操作詳見《行政費用預算管理實施細則》。

篇2：萬科物業(yè)培訓費用預算

　　萬科物業(yè)培訓費用預算

　　任何培訓應該是：“今天花錢， 是對明天提高工作效率或增加利潤的投資”。制定合理的培訓預算及有效的成本控制是培訓部門及成員的重要工作。要達到這個目標，培訓計劃的設計及開發(fā)是有效運用培訓預算的重要部分。如果是為培訓而培訓，或者培訓目標模糊、不明確，都會造成培訓資源的浪費。

　　一、企業(yè)培訓的總預算

　　各企業(yè)培訓的總預算多少不一，這是正常的，但應該有一個適當的比例。國際大型企業(yè)的培訓總預算一般占上一年總銷售額的1%--3%，最高的達7%，平均1.5%，而我國的許多企業(yè)都低于0.5%，甚至不少企業(yè)在0.1%以下。如果包括企業(yè)內部人員的費用在內,一些企業(yè)的總預算是這樣安排的：30%內部有關人員的工資、福利及其其他費用、30%企業(yè)內部培訓、30%派遣員工參加外部培訓，10%作為機動。如果不包括企業(yè)內部人員的費用在內，一些企業(yè)的總預算是這樣安排：50%企業(yè)內部培訓，40%派遣員工參加外部培訓，10%作為機動。培訓活動的開展需要有充足的培訓經費作保障，同時培訓投入必須產生應有的效益。

　　1、培訓經費預算額的確定

　　■比例確定法

　　設定--基準值，按一定比率決定經費預算額。

　　培訓經費預算額=上年銷售收入(凈利潤)×a%

　　■人均預算法

　　培訓經費預算額=人均培訓經費×公司編制員工人數

　　■推算法

　　根據過去一年的培訓經費使用情況，推算今年的費用指標

　　■需求預算法

　　根據公司培訓需求，確定一定時期內必須開展的培訓活動，分項計算經費，然后加總求和，得出全年培訓預算。

　　■以上無論哪種預算方式，都應考慮公司現(xiàn)實情況。

　　2、培訓經費的分配

　　培訓經費預算分配于哪些項目及分配額度，根據公司自身的需要和特點確定，預算一般應用于以下幾個方面：

　　■場地費

　　■食宿費

　　■培訓器材、教材費

　　■培訓相關人員工資及外聘教師講課費

　　■交通差旅費等

　　二、培訓成本及費用

　　培訓成本可分為直接成本和間接成本。直接成本包括培訓單位人員的薪水、講師鐘點費、培訓教材、場地租用費以及參訓學員可能需要的交通、食宿等費用;間接成本則包含發(fā)展成本、支援成本及一般營運成本。

　　*發(fā)展與開發(fā)成本：聘請公司外顧問費用，聘請專業(yè)人才設計課程或提供專業(yè)性資料，購買專業(yè)性培訓輔助教材等，這幾項成本可能分擔好幾年。

　　*支援成本：不是由培訓部門人員做的工作，如復印教材、電工協(xié)助架設視聽設備等其他部門協(xié)助培訓工作所產生的費用。

　　*一般營運成本：包括培訓場地費用、電話費用、設備折舊費用、文具圖書費用等。

　　三、培訓費用的控制

　　每項培訓完成后，應將此次培訓實際的花費詳細列表，一一檢討，如何在下一次舉辦同一培訓時可以降低成本。同時，應將各部門使用培訓的費用列出，提醒各部門有效使用培訓資源。萬科物業(yè)常用培訓費用統(tǒng)計表有《培訓課酬簽收單》、《季度培訓費用匯總表》。

篇3：酒店部門費用預算說明

　　源 自管理資料 　　酒店部門費用預算說明

　　部門費用預算總體比去年略有減少，相對增設了幾個必須發(fā)生的費用預算。

　　工資總額20**年的整體思路是不超過往年，但隨著國內CPI及周邊單位工資幅度的提高，招人難、養(yǎng)兵難、培養(yǎng)人難的問題突現(xiàn)，部門計劃在20**年，保證不突破工資總額的情況下，圍繞著提高人均工作量和工作強度，提高人員綜合技術素質，培養(yǎng)萬能工、多面手做文章，以此縮減人員，提高人均收入，增強員工的企業(yè)歸屬感。因此20**年度部門工資預算參考去年標準仍為400000元。

　　辦公費用與去年持平為600元;差旅費主要考慮培養(yǎng)后續(xù)人才需要安排員工外出培訓、學習等費用支出，增加此項預算1000元;清潔用品主要用于空調器、冷庫、冰箱等濾網、冷凝器等清潔，因明年計劃安排較多清潔保養(yǎng)工作，故增加此項預算1000元;電訊費因聯(lián)系各單位、施工人員、供應商、業(yè)務單位等需要，基本維持在400多元每月，本年度稍壓縮預算為4800元;印刷品費用主要用于能耗表、巡檢表、保養(yǎng)單據等印刷，目前倉庫有一定備量，只是能耗表因蒸汽加入及價格等變化需要重新印刷，預算為500元;電腦耗材預算為1500元，主要考慮部門兩臺電腦均為開業(yè)期間配備，相關硬隨時有損壞的可能，加上部門打印維修單的針式打印機耗材較多等因素;另預留部門其它費用預算2000元。

　　維修費用預算與今年持平，因部門管轄設備較多，包括電梯、鍋爐、中央空調、冷卻塔、管道、換熱器、水泵、排污泵、消防設備設施、配電設備等大型公共設備，這些設備的故障率逐年升高，本年度部門維修費用預算為40300元。