施工企業(yè)甲供材料核算辦法

　　為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，完善“甲供材料”管理制度，規(guī)范“甲供材料”的成本核算，建立與施工企業(yè)的甲供材料財(cái)務(wù)結(jié)算制度，根據(jù)財(cái)政部建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、國(guó)家的相關(guān)稅收政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，特制定本辦法。

　?。ㄒ唬?ldquo;甲供材料”的定義

　　“甲供材料”,是指業(yè)主和施工單位之間材料（含設(shè)備）供應(yīng)、管理和核算的一種方法。即:業(yè)主（房地產(chǎn)開發(fā)商）在進(jìn)行施工招投標(biāo)與施工單位簽訂施工合同時(shí),業(yè)主方為甲方,合同中規(guī)定該工程項(xiàng)目中所使用的主要材料由甲方(業(yè)主)統(tǒng)一購(gòu)入,材料價(jià)款的結(jié)算按照實(shí)際的價(jià)格結(jié)算,數(shù)量按照甲方(業(yè)主)實(shí)際調(diào)撥給乙方(施工單位)的數(shù)量結(jié)算。在“甲供材料”方法中,材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)由開發(fā)單位承擔(dān),材料的數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)由施工單位承擔(dān)。開發(fā)單位根據(jù)施工圖計(jì)算施工所需的材料量,列出材料供應(yīng)清單,各個(gè)施工單位根據(jù)工程進(jìn)度預(yù)算所需要的材料量提前上報(bào)計(jì)劃,開發(fā)單位統(tǒng)一購(gòu)入管理,在工程款結(jié)算時(shí)將這部分材料款從結(jié)算總額中剔除。

　　（二）甲供材料設(shè)備的采購(gòu)與貨款支付

　?。?、公司采供部是材料設(shè)備采購(gòu)、供應(yīng)、管理的職能部門。采供部根據(jù)審核后的《施工單位材料需用計(jì)劃》，進(jìn)行材料設(shè)備的招標(biāo)工作，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂《材料設(shè)備購(gòu)買合同》（簡(jiǎn)稱《采購(gòu)合同》）。

　?。病⒉晒┎棵吭赂鶕?jù)審核后的《材料需用計(jì)劃》，進(jìn)行采購(gòu)工作，并送貨到施工現(xiàn)場(chǎng)，施工單位辦理相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。

　　３、《采購(gòu)合同》約定的供應(yīng)商的付款方式（現(xiàn)款、銀行承兌匯票、一月內(nèi)結(jié)算等）由采供部和財(cái)務(wù)部商量確認(rèn)。

　　４、嚴(yán)格按照《采購(gòu)合同》約定，支付材料設(shè)備貨款。采取預(yù)付貨款（含銀行承兌匯票）方式，供應(yīng)商應(yīng)開具收款收據(jù)。甲方預(yù)留質(zhì)量保證金，應(yīng)向供應(yīng)商開具收款收據(jù)。

　?。?、原則上每月的５日前，應(yīng)與供應(yīng)商辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，供應(yīng)商開具正式發(fā)票。

　?。ㄈ┘坠┎牧吓c施工單位的結(jié)算

　?。?、在與施工單位簽訂《建設(shè)工程施工合同》（以下簡(jiǎn)稱《施工合同》）中應(yīng)明確界定甲供材料的結(jié)算辦法。

　　２、根據(jù)“財(cái)稅[20**]114號(hào)”文件規(guī)定，甲供裝飾材料是可以不作為工程總造價(jià)的組成內(nèi)容計(jì)交營(yíng)業(yè)稅金及附加的。因此，甲供裝飾材料，僅與施工單位進(jìn)行材料用量結(jié)算（即量差結(jié)算），而不結(jié)算材料價(jià)款本身。

　?。场⒓滓译p方根據(jù)《施工合同》約定進(jìn)行甲供材料（不含裝飾材料，下同）的結(jié)算。結(jié)算價(jià)格按照甲方實(shí)際購(gòu)買價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算數(shù)量按照乙方實(shí)際驗(yàn)收的材料數(shù)量，結(jié)算時(shí)間為每月的５日前。每月結(jié)算甲供材料時(shí)，應(yīng)附“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”，所有甲供材料設(shè)備必須有施工單位的驗(yàn)收記錄手續(xù)。“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”經(jīng)甲乙雙方的材料主管人員、財(cái)務(wù)主管人員簽章認(rèn)可后，作為抵扣工程進(jìn)度款的依據(jù)。

　?。?、每月支付工程進(jìn)度款時(shí)，首先應(yīng)扣除甲供材料設(shè)備價(jià)款，然后才能支付施工單位工程款。

　?。怠⒏鶕?jù)工程進(jìn)度情況（基礎(chǔ)、主體、裝飾）付款的，當(dāng)形象進(jìn)度達(dá)到合同約定支付工程款時(shí)，必須扣除甲供材料設(shè)備款項(xiàng)。

　?。丁?/p>

　　（四）工程預(yù)算（決算）與甲供材料的銜接

　?。?、每月結(jié)算甲供材料的“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”，應(yīng)同時(shí)抄送預(yù)算部、造價(jià)審核部，作為審核施工單位《施工產(chǎn)值月報(bào)表》以及辦理工程結(jié)算的依據(jù)。

　?。病⑹┕挝幻吭聢?bào)送《施工產(chǎn)值月報(bào)表》時(shí)，完成的施工產(chǎn)值必須包括甲供材料的價(jià)值在內(nèi)，預(yù)算部、造價(jià)審核部在審核時(shí)，也不得將甲供材料價(jià)值扣除。

　?。场⑹┕挝痪幹啤妒┕ぎa(chǎn)值月報(bào)表》時(shí)，甲供材料的價(jià)格以“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”的為準(zhǔn)。

　　４、甲乙雙方辦理工程結(jié)算時(shí)，甲供材料的單位價(jià)格確認(rèn)，按照所有已結(jié)算的甲供材料（分材料名稱、規(guī)格等）綜合加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算。預(yù)算、決算的材料數(shù)量按照《定額》規(guī)定以及合同約定確認(rèn)。工程結(jié)算總造價(jià)必須包括甲供材料，甲供材料應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算的稅金也應(yīng)包括在工程總造價(jià)內(nèi)。

　?。ㄎ澹┘坠┰O(shè)備、乙購(gòu)設(shè)備的處理

　?。薄⒎?ldquo;成地稅函[20**]177號(hào)”文件規(guī)定的甲供設(shè)備，原則上不納入與施工單位的工程結(jié)算。施工單位僅收取安裝施工費(fèi)用。

　?。?、購(gòu)入需要安裝的設(shè)備（如：電梯、中央空調(diào)等）時(shí)，應(yīng)同時(shí)簽訂《設(shè)備購(gòu)買合同》和《設(shè)備施工安裝合同》，前者約定設(shè)備購(gòu)買的價(jià)值，后者約定施工安裝費(fèi)用。

　?。?、有些《安裝施工合同》（消防合同等），施工單位不僅從事安裝施工活動(dòng)，且還要購(gòu)買設(shè)備（符合“成地稅函[20**]177號(hào)”文件規(guī)定）。甲乙雙方就應(yīng)簽訂《安裝施工合同》（不包括代購(gòu)設(shè)備價(jià)值）和《委托代購(gòu)設(shè)備合同》，分別約定，安裝費(fèi)用的收取和代購(gòu)設(shè)備價(jià)款支付。

　?。┘坠┎牧系臅?huì)計(jì)核算

　　１、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，購(gòu)入甲供材料時(shí)，根據(jù)發(fā)票實(shí)際價(jià)格計(jì)入“原材料”會(huì)計(jì)科目；

　　２、收到施工單位的驗(yàn)收憑據(jù)時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)收款──待結(jié)算甲供材料”；

　?。?、與施工單位辦理甲供材料結(jié)算且抵扣工程進(jìn)度款時(shí)，計(jì)入與施工單位的“工程款往來(lái)”科目，視同已付工程款；

　　４、財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門（工程、預(yù)算等）審核后的《施工產(chǎn)值月報(bào)表》（包括甲供材料價(jià)值），計(jì)入“開發(fā)成本”。

篇2：甲供材料（設(shè)備）進(jìn)貨檢驗(yàn)指導(dǎo)書（通用）

甲供材料（設(shè)備）進(jìn)貨檢驗(yàn)指導(dǎo)書（通用）

一、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）供貨廠商的法人、地址、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、準(zhǔn)用證、合格證、檢測(cè)報(bào)告等資料是否相符及齊全。
二、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）的數(shù)量是否符合合同要求及供貨計(jì)劃要求。
三、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）的色澤及材質(zhì)（指材料）、外觀等是否符合設(shè)計(jì)及合同要求。
四、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）的尺寸、規(guī)格、型號(hào)等是否符合設(shè)計(jì)及合同要求。
五、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）的品牌是否符合合同要求。
六、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）是否符合出廠標(biāo)準(zhǔn)或有關(guān)國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及合同要求需達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。
七、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）與“產(chǎn)品封樣”是否相符。
八、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）合同要求的配件等是否齊全正確（主要指設(shè)備）。
九、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）的產(chǎn)品保護(hù)措施是否到位。
十、檢查進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）的存貯及堆放是否符合要求。
十一、以上進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）的檢查，檢驗(yàn)必須做到100％，由工程部負(fù)責(zé)會(huì)同監(jiān)理公司，總承包公司及設(shè)計(jì)部等有關(guān)單位共同參與進(jìn)行。

篇3：甲供材料三方供貨材料管理規(guī)定

　　甲供材料及三方供貨材料管理規(guī)定

　　甲供材料及三方供貨材料指為緩沖總包單位資金壓力，保證總包方承包范圍內(nèi)的材料及設(shè)備及時(shí)到及所采購(gòu)部品的質(zhì)量，解決甲乙雙方對(duì)限價(jià)材料價(jià)格的爭(zhēng)議，由甲方直接支付貨款，由總包方負(fù)責(zé)工程量的統(tǒng)計(jì)、提交訂貨數(shù)量并督促供貨商按時(shí)到貨、驗(yàn)收、保管的材料。

　　1、部品小組在成本管理部給定的成本控制價(jià)范圍內(nèi)尋找可提供相應(yīng)產(chǎn)品的供貨商（包括生產(chǎn)廠家、代理商、分銷商）；

　　2、根據(jù)收集到的供應(yīng)商所提供的產(chǎn)品資料提交設(shè)計(jì)部，以初選符合設(shè)計(jì)要求的產(chǎn)品；

　　3、在設(shè)計(jì)部初選產(chǎn)品的基礎(chǔ)上對(duì)可提供該產(chǎn)品的供應(yīng)商組織考察，考察成員由部品小組成員、成本管理部、設(shè)計(jì)部共同組成，并由該項(xiàng)部品負(fù)責(zé)人填寫《供貨商考察報(bào)告》見附表一，考察人員會(huì)簽；以上程序見附件1.1《確定可采用供貨商程序》

　　4、由該部品負(fù)責(zé)人在***上撰寫招標(biāo)書，標(biāo)書送與已考察過(guò)的供貨商及與集團(tuán)各地產(chǎn)公司有過(guò)良好合作關(guān)系的供貨商。標(biāo)書中的產(chǎn)品數(shù)量由成本管理部提供，產(chǎn)品性能描述由設(shè)計(jì)部提供。以上程序見附件1.2《招標(biāo)書審批程序》

　　5、填寫《部品定標(biāo)履行表》見附表二，由部品小組負(fù)責(zé)人召集相關(guān)的部品定標(biāo)會(huì)，招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組形成會(huì)簽意見。部品招投標(biāo)小組的成員包括：公司總經(jīng)理、公司副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理助理、項(xiàng)目總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、項(xiàng)目部總經(jīng)理、項(xiàng)目部副總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、部品小組負(fù)責(zé)人、部品小組專業(yè)工程師；招投標(biāo)小組的領(lǐng)導(dǎo)人為公司總經(jīng)理。所采購(gòu)部品金額在＿＿萬(wàn)元以下時(shí)由項(xiàng)目經(jīng)理部確定定標(biāo)意見，其招投領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括：項(xiàng)目總經(jīng)理、項(xiàng)目副總經(jīng)理、項(xiàng)目總經(jīng)理助理、設(shè)計(jì)主管、成本主管、專業(yè)工程師、部品小組工程師；招投標(biāo)小組的領(lǐng)導(dǎo)人為項(xiàng)目總經(jīng)理。

　　6、標(biāo)書撰寫人擬定合同，并負(fù)責(zé)報(bào)審批程序《合同審批表》見附表三。若是三方供貨合同在交與總包單位及供貨商簽字蓋章前應(yīng)交與《合同審批表》中確定的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　7、審批過(guò)的合同交總辦文檔管理員，我司留貳份原件，總辦與財(cái)務(wù)各一份；總辦文檔管理員編號(hào)并復(fù)印與成本及項(xiàng)目經(jīng)理部各一份。第5－7條參見附件1.3《部品定標(biāo)及合同管理程序》。

　　8、甲供與三方合同確定的部品由項(xiàng)目經(jīng)理部工區(qū)負(fù)責(zé)人在所需部品進(jìn)場(chǎng)20天前要求總包單位報(bào)送，并經(jīng)成本管理部審核后交與該項(xiàng)部品專項(xiàng)負(fù)責(zé)人。

　　9、甲供與三方供貨合同確定的部品在施工過(guò)程中該項(xiàng)部品專項(xiàng)負(fù)責(zé)人建立三方供貨及甲供材料的領(lǐng)用記錄（見附表四），施工完畢后需填寫《三方合同及甲供材料領(lǐng)用量表》見附表五。甲供與三方供貨合同的部品的施工過(guò)程的管理與施工后的結(jié)算參見附件1.4《甲供與三方施工合同部品管理程序》。

　　附件：

　　附件1：確定可采用供貨商程序

　　附件2：招標(biāo)書審批程序

　　附件3：部品定標(biāo)及合同管理程序

　　附件4：甲供與三方供貨合同部品管理程序

　　附件1.

　　確定可采用供貨商程序

　　附件2

　　招標(biāo)書審批程序

　　附件3

　　部品定標(biāo)及合同管理程序

　　附件4

　　甲供與三方供貨合同部品管理程序