會計師事務所實習心得體會

　　在天源，鍛煉我勤奮刻苦的精神，鄭經理給我們做入職培訓的時候教我們勤勞致富，勤儉節約。的確，我們現在已經是成年人，雖然未能經濟獨立，但是也該努力學習將來工作所必須的技能。社會在向我們打開大門，沒有理由還躲在學校的溫室里睡懶覺。在天源，每個人都是十努力工作的，從李總到普通員工身上都散發著熱愛工作，努力工作的正能量，我自然深受感染。每天樂觀而勤奮地生活，才是有意義的人生。

　　實習以來，我在學校的學習效率提高了。雖然在讀的是稅務和法學雙學位，別的同學晚上在休息的時候，我還要上雙學位的課。別的同學周末出去玩，我則要珍惜泡圖書館的時間，把學科作業做完，把專業非專業書籍看完。晚上有空的時候就去跑步，身體是革命的本錢，當然不可以放松鍛煉。如此忙碌充實地生活著，因為身體和心靈的雙重滿足，我比談了戀愛還容光煥發。

　　在天源，鍛煉我有條不紊的素質，稅務師事務所要求員工具有專業性，嚴謹性，有耐心和責任心。繁瑣的工最能考驗人的意志。要學會在不斷重復的工作中領悟出道理，才會不斷進步。幫著粘貼發票和掃描原始憑證，這都是最基本最瑣碎的工作，卻都需要有條不紊的素質。

　　在做這些工作的時候，我意識到它們的重要性，不論一個人學歷有多高，簡歷上的經歷多么輝煌，最重要的還是人自身的能力。能力包括專業素養，職業道德，為人處事等等，這些都是在平時工作中一點一滴培養起來的，沒有一步登天的可能。我很慶幸能在天源提供的這個實踐平臺上積累經驗，不斷成長。

　　在天源，鍛煉我快速反應的能力。

　　第一天來天源，我獨自在前臺工作，很多情況都是第一次接觸，需要我快速思考出對策。自學前臺工作手冊，遇到問題先思索我該怎么做，我這樣做應不應該。確實不懂的多問經理，員工和實習的前輩們。正如經理所說，前臺是公司的樞紐，又是公司的門面。它的工作看似輕松，其實時刻不能松懈，時刻考驗著我能否敏捷得體地應對各種事情。

　　第一次出外勤，去世貿大廈送資料，被告知可能要遇到對方公司來自迪拜的老板。作為廣外的學生，在學校是常常見到外國人，我們英文的外教也十分容易溝通，因此不覺得緊張。這些對于公司職員來說是最普通的工作，對于我這個大三在校生來說都是新鮮事。

　　許許多多的第一次讓實習生活充滿了樂趣，我像一個發現新大陸的水手一樣興致勃勃，于是用心發掘它們的特點，仔細體會其中樂趣。

　　經驗需要積累，能力需要培養。在工作同時不斷反思自己有哪些地方需要改進，這才算真正學到了東西。在天源實習的兩周中，我體會到老師所說的：“年輕是人生的資本，但閱歷是人生最寶貴的財富”

　　這句話的含義，感謝天源!

篇2：會計師事務所內部控制審核規程(試行)

　　會計師事務所內部控制審核規程(試行)

　　1.引言

　　1.1為了規范深圳TCV會計師事務所(以下簡稱“本所”)注冊會計師執行內部控制審核業務,明確工作要求,保證執業質量,根據《獨立審計基本準則》、《內部控制審核指導意見》及其他相關法律、行政法規和部門規章制定本規程。

　　1.2 本規程使用的下列術語,除非另有所指,具有以下含義：

　　“內部控制”,是指被審核單位為了保證業務活動的有效進行,保證資產的安全和完整,防止、發現、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括控制環境、會計系統和控制程序。

　　“控制環境”,是指對被審核單位內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。

　　“會計系統”,是指被審核單位為了匯總、分析、分類、記錄報告其交易,并保持對相關資產與負債的受托責任而建立的方法和記錄。

　　“控制程序”,是指被審核單位為了合理保證其目標的實現而建立的政策和程序。

　　“內部控制審核”,是指注冊會計師接受委托,就被審核單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定進行審核,并發表審核意見。

　　1.3 注冊會計師對特定期間與會計報表相關的內部控制的有效性執行審核業務,參照本規程辦理。

　　1.4 注冊會計師按照證券監管法規的要求,在出具審計報告的同時出具內部控制報告,應當參照《中國注冊會計師執業規范指南第6號--證券公司會計報表審計》辦理。

　　2.一般原則

　　2.1 注冊會計師進行內部控制審核的目的,是對被審核單位管理當局就特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定進行審核,并發表審核意見。

　　2.2 內部控制審核的范圍為特定日期與會計報表相關的內部控制,主要包括銷售循環內部控制、生產或服務循環內部控制、財務循環內部控制和管理循環內部控制。

　　2.3 內部控制審核的依據是《內部控制審核指導意見》。

　　2.4內部控制審核的標準主要包括：

　　(1) 《會計法》;

　　(2) 《內部會計控制規范--基本規范(試行)》;

　　(3) 《內部會計控制規范--貨幣資金(試行)》;

　　(4) 其他有關內部控制的法律、行政法規和部門規章。

　　2.5 按照國家有關法律、行政法規和部門規章的要求,建立健全內部控制并保持其有效性,是被審核單位管理當局的責任。

　　按照《內部控制審核指導意見》的要求,了解、測試和評價內部控制,出具審核報告,是注冊會計師的責任。

　　2.6 注冊會計師應當保持應有的職業謹慎,關注內部控制的固有限制,獲取充分、適當的證據,將審核風險降低至可接受水平。內部控制的固有限制包括：

　　(1) 內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則;

　　(2) 內部控制一般僅針對常規業務活動而設計;

　　(3) 即使是設計完善的內部控制,也可能因執行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效;

　　(4) 內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失效;

　　(5) 內部控制可能因執行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效;

　　(6) 內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失效。

　　2.7 注冊會計師在執行公開發行股票公司內部控制審核業務時,應充分與執行該公司審計業務的項目小組協調,盡量做到資源共享,以提高工作效率。

　　2.8 內部控制審核包括三個階段：預備調查和審核計劃、審核實施、審核總結和報告階段。

　　3.預備調查和審核計劃

　　3.1 進行預備調查

　　3.1.1注冊會計師應當在了解被審核單位的基本情況的基礎上,考慮自身能力和能否保持獨立性,初步評估審核風險,確定是否接受委托。

　　3.1.2 注冊會計師應了解被審核單位的以下基本情況：

　　(1) 被審核單位所有者及其構成;

　　(2) 組織結構;

　　(3) 生產、業務流程;

　　(4) 經營管理情況;

　　(5) 被審核單位所處經濟環境情況;

　　(6) 被審核單位所在行業情況。

　　3.1.3 注冊會計師可以采用以下方法了解被審核單位情況：

　　(1) 利用以往和現在審計的資料和經驗;

　　(2) 與被審核單位高級管理人員等討論;

　　(3) 與被審核單位內部審計人員討論內部審計報告;

　　(4) 與被審核單位的主承銷商、律師等討論;

　　(5) 查閱與被審核單位所在行業相關的資料;

　　(6) 了解對被審核單位有重大影響的法規;

　　(7) 實地察看被審核單位的生產經營場所及設施;

　　(8) 查閱被審核單位相關的會議記錄等文件。

　　3.2 簽定業務約定書

　　3.2.1 如果接受委托,注冊會計師應當與委托人就約定事項達成一致意見,并簽訂業務約定書。

　　3.2.2 業務約定書應當包括以下主要內容：

　　(1) 委托目的;

　　(2) 委托業務的性質;

　　(3) 審核范圍;

　　(4) 被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任;

　　(5) 內部控制的固有限制;

　　(6) 評價內部控制有效性的標準;

　　(7) 報告分發和使用的限制。

　　3.3 編制審核計劃

　　3.3.1注冊會計師在制定內部控制審核計劃前,應當向被審核單位管理當局獲取有關內部控制有效性的書面認定,以及內部控制手冊、流程圖、調查問卷和備忘錄等文件。

　　3.3.2 在制定內部控制審核計劃時,注冊會計師應考慮以下因素：

　　(1) 被審核單位所在行業的情況,包括行業景氣程度、經營風險、技術進步等;

　　(2) 被審核單位的內部情況,包括組織結構、經營特征、資本構成、生產和業務流程、員工素質等;

　　(3) 被審核單位近期在經營和內部控制方面的變化;

　　(4) 被審核單位的管理當局的誠信、能力及發生舞弊的可能性;

　　(5) 被審核單位的管理當局評價內部控制有效性的方法和證據;

　　(6) 對重要性水平、固有風險及其他與確定內部控制重大缺陷有關的因素的初步判斷;

　　(7) 特定內部控制的性質及其在內部控制整體中的重要性;

　　(8) 對內部控制有效性的初步判斷;

　　(9) 從其他專業服務中了解到的有關被審核單位內部控制的情況。

　　3.3.3 如果被審核單位有多個經營場所,注冊會計師應當選擇某些經營場所的內部控制進行了解和測試。在選擇了解和測試經營場所時,注冊會計師除考慮3.3.2列舉的有關因素外,還應當考慮以下因素：

　　(1) 不同經營場所之間經營活動和內部控制的相似性;

　　(2) 會計處理的集中程度;

　　(3) 控制環境的有效性,尤其是被審核單位的管理當局對各個經營場所授權的控制和有效監督經營活動的能力;

　　(4) 各經營場所所發生交易的性質和金額。

　　3.3.4 內部審計的工作結果是管理當局評價內部控制有效性的重要基礎,注冊會計師應當考慮被審核單位內部審計人員的專業能力、獨立性及工作范圍。

　　3.3.5 內部控制審核計劃包括總體審核計劃和具體審核計劃。

　　3.3.6 總體審核計劃的基本內容包括：

　　(1) 被審核單位的基本情況

　　主要闡述被審核單位所屬行業及經營特點、歷史沿革、業務性質、經營范圍、經營規模、經營風險、組織結構、投資情況及注冊資本等。

　　(2) 內部控制審核目的及范圍

　　審核目的是就被審核單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制的有效性,發表審核意見。

　　審核范圍為特定日期與會計報表相關的內部控制。

　　(3) 以前年度內部控制審核情況

　　主要闡述以前年度出具的內部控制審核報告的意見類型及存在的主要問題和解決情況。如被審核單位以前年度由本所或其他會計師事務所審計并出具管理建議書,還應說明管理建議書中有關內部控制存在的問題。

　　(4) 審核風險的初步評價

　　主要闡述注冊會計師對審核風險的評價。

　　(5) 內部控制審核策略

　　主要闡述審核工作擬采用的審核策略。審核策略是注冊會計師針對確定的審核范圍,選擇能夠達到審核目的而應當實施的最有效審核程序的基本思路和組織方式,主要包括：被審核單位多個經營場所如何進行審核;被審核單位多種經營業務如何進行審核;是否利用專家及如何利用專家的工作;與其他會計師事務所進行聯合審核時,如何進行分工與協調;與審計項目小組如何進行協調。

　　(6) 內部控制測試的重要領域

　　主要闡述注冊會計師根據被審核單位的實際情況,判斷并確定內部控制測試的重要領域。

　　(7) 時間預算與內部控制審核收費

　　主要闡述完成審核項目所需的時間并根據其匡算應收取的審核費用。

　　(8) 內部控制審核小組組成及分工

　　主要闡述審核小組的組成及其分工情況。在確定審核小組成員時,注冊會計師應充分考慮其審核經驗、勝任能力及獨立性,也應考慮審核項目的特定要求,是否需要計算機服務人員和其他專家的參與,并根據各自特點合理分工。

　　3.3.7 具體審核計劃是根據總體審核計劃制定,為了實現審核目標而采取的各項審核程序的性質、時間、范圍的詳細說明。具體審核計劃一般通過審核程序表體現,其內容包括：

　　(1) 審核目標;

　　(2) 審核程序;

　　(3) 執行人及執行日期;

　　(4) 審核工作底稿的索引號;

　　(5) 其他有關內容。

　　3.3.8 審核計劃應當經項目負責經理和項目負責合伙人批準。

　　4.審核實施

　　4.1 注冊會計師應當根據審核計劃,實施以下工作步驟：

　　(1) 了解內部控制設計;

　　(2) 評價內部控制設計的合理性;

　　(3) 測試和評價內部控制執行的有效性。

　　4.2 注冊會計師應當實施以下程序,以了解內部控制的設計：

　　(1) 詢問被審核單位的有關人員;

　　(2) 檢查內部控制生成的文件和記錄;

　　(3) 觀察被審核單位的經營管理活動。

　　4.3 注冊會計師應當在了解內部控制各要素的基礎上,根據內部控制能否防止和發現會計報表有關認定的重大錯報,評價內部控制設計的合理性。

　　4.3.1 注冊會計師應當充分了解控制環境,以評價被審核單位管理當局對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。控制環境是內部控制的基礎,影響內部控制的總體效果。影響控制環境的主要因素有：

　　(1) 經營管理的觀念、方式和風格;

　　(2) 組織結構;

　　(3) 董事會;

　　(4) 授權和分配責任的方法;

　　(5) 管理控制方法;

　　(6) 內部審計;

　　(7) 人事政策和實務;

　　(8) 外部影響。

　　4.3.2 注冊會計師應當充分了解被審核單位的會計系統。一個有效的會計系統應包括：

　　(1) 確認并記錄所有真實的交易;

　　(2) 及時且充分詳細地描述交易,以便在會計報表上對交易做適當的分類;

　　(3) 計量交易的價值,以便在會計報表上記錄其適當的貨幣價值;

　　(4) 確定交易發生的期間,以便將交易記錄在適當的會計期間;

　　(5) 在會計報表中適當地表達交易和披露相關事項。

　　4.3.3 注冊會計師應當充分了解被審核單位的控制程序。控制程序可以分為：

　　(1) 交易授權;

　　(2) 職責劃分;

　　(3) 憑證與記錄控制;

　　(4) 資產接觸與記錄使用;

　　(5) 獨立稽核。

　　4.3.4 在評價內部控制設計的合理性時,注冊會計師應當關注內部控制整體能否實現控制目標,而不應孤立地關注特定內部控制。

　　4.3.5 在確定評價內部控制設計合理性的程序時,注冊會計師應當考慮以下因素：

　　(1) 特定內部控制的性質;

　　(2) 特定內部控制的描述方式;

　　(3) 經營活動及其管理系統的復雜性。

　　4.4 注冊會計師應當對相關內部控制進行測試,獲取充分、適當的證據,以評價被審核單位內部控制執行的有效性。

　　4.4.1在測試內部控制執行的有效性時,注冊會計師應當關注該項內部控制是否得到執行、如何執行、由誰執行以及是否得到一貫執行。

　　4.4.2 注冊會計師在測試內部控制執行的有效性時,通常實施以下程序：

　　(1) 詢問被審核單位的有關人員;

　　(2) 檢查內部控制生成的文件和記錄;

　　(3) 觀察被審核單位的經營管理活動;

　　(4) 重新執行有關內部控制。

　　4.5 注冊會計師在評價所獲取的證據是否充分、適當時,應當運用專業判斷,并考慮以下因素：

　　(1) 特定內部控制的性質;

　　(2) 特定內部控制在實現控制目標中的重要性;

　　(3) 被審核單位對特定內部控制執行有效性進行測試的性質和范圍;

　　(4) 特定內部控制未得到遵循的風險。

　　4.5.1在評價內部控制執行的有效性時,注冊會計師可考慮利用被審核單位的管理當局對內部控制執行有效性的測試結果,但應獲取充分、適當的證據進行印證。

　　4.5.2 注冊會計師在評價特定內部控制未得到遵循的風險時,應當考慮以下因素：

　　(1) 交易的數量和性質是否發生變化,以致對特定內部控制的設計和執行產生不利影響;

　　(2) 內部控制是否發生變化;

　　(3) 特定內部控制對其他內部控制有效性的依賴程度;

　　(4) 執行或監控內部控制的關鍵人員是否發生變動;

　　(5) 特定內部控制的執行是依賴人工還是電子設備;

　　(6) 特定內部控制的復雜程度;

　　(7) 特定控制目標的實現是否依賴于多項內部控制。

　　4.5.3 某些內部控制連續運行,而某些內部控制只在特定時間執行,注冊會計師應當根據內部控制的性質及其執行的時間和頻率,合理確定控制測試的性質、時間和范圍。

　　4.6 當被審核單位的管理當局在作出內部控制有效性認定之前已對內部控制作了改進時,如果注冊會計師確定新的內部控制能夠實現相關目標,并且已有效執行了適當的時間,可不考慮改進前內部控制設計的合理性和執行的有效性。

　　4.7 對已發現的內部控制重大缺陷,注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。

　　4.8 在判斷某項內部控制缺陷單獨或連同其他內部控制缺陷是否為重大缺陷時,注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質。

　　4.9 注冊會計師應當就以下重要事項向被審核單位的管理當局獲取以下書面聲明：

　　(1) 被審核單位的管理當局對建立健全內部控制并保持其有效性負責;

　　(2) 被審核單位的管理當局已對內部控制的有效性進行了評價;

　　(3) 被審核單位的管理當局已作出特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定;

　　(4) 被審核單位的管理當局已向注冊會計師告知內部控制在設計和執行方面存在的重大缺陷;

　　(5) 被審核單位的管理當局已向注冊會計師告知發生的重大舞弊,以及雖不重大但涉及管理人員或在內部控制過程中起關鍵作用的員工的其他舞弊;

　　(6) 期后發生的內部控制變化和可能影響內部控制的其他因素,包括被審核單位的管理當局針對重大缺陷采取的各項改進措施。

　　4.10 如果被審核單位的管理當局拒絕提供有關內部控制的書面聲明,注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制,并考慮被審核單位的管理當局其他聲明的可靠性。

　　5.審核總結和報告

　　5.1 審核總結

　　5.1.1 注冊會計師在完成外勤審核工作之后,應當依據獲取的審核證據撰寫審核小結,概括地說明審核計劃執行情況及審核目標是否實現。

　　5.1.2 審核小結一般應包括如下內容：

　　(1) 被審核單位基本情況

　　闡述被審核單位背景信息的變更情況,對于已在計劃中表述過的內容毋須在審核小結中復述,但若涉及到需要補充或變更的內容,則必須在審核小結中陳述。

　　(2) 審核計劃在執行過程中的重大偏差

　　闡述審核計劃在實際執行過程中產生重大編差的情況及其原因。

　　(3) 審核風險的評估結果

　　闡述經過審核后,對審核風險的最終評估結果及其對擬發表審核意見的影響。

　　(4) 重要內部控制了解和測試情況

　　闡述重要內部控制的了解和測試情況,包括測試的方法、獲取的審核證據及審核過程中發現的重大內部控制存在的問題。

　　(5) 審核結論

　　根據本執業規程要求形成經綜合判斷的審核意見。

　　(6) 審核工時及審核費用回收情況

　　說明審核工時及審核費用,分析同審核計劃工時差異的原因及審核費用回收情況。

　　5.1.3 審核小結通常由外勤主管負責編制,經項目負責經理和項目負責合伙人審核,作為審核報告意見類型形成的依據。

　　5.2 審核報告

　　5.2.1 注冊會計師應當復核與評價審核證據,形成審核意見,出具審核報告。

　　5.2.2 審核報告應當包括以下基本內容：

　　(1) 標題;

　　(2) 收件人;

　　(3) 引言段;

　　(4) 范圍段;

　　(5) 固有限制段;

　　(6) 意見段;

　　(7) 簽章和會計師事務所地址;

　　(8) 報告日期。

　　5.2.3 審核報告的標題統一規范為“內部控制審核報告”。

　　5.2.4 審核報告的收件人應當為審核業務的委托人。審核報告應當載明收件人的全稱。

　　5.2.5 審核報告的引言段應當說明以下內容：

　　(1) 被審核單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定;

　　(2) 被審核單位管理當局的責任;

　　(3) 注冊會計師的責任。

　　5.2.6 審核報告的范圍段應當說明以下內容：

　　(1) 審核依據,即《內部控制審核指導意見》;

　　(2) 審核程序;

　　(3) 實施的審核程序為注冊會計師發表審核意見提供了合理的基礎。

　　5.2.7 審核報告的固有限制段應當說明以下內容：

　　(1) 內部控制的固有限制;

　　(2) 根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性的風險。

　　5.2.8 審核報告的意見段應當說明被審核單位于特定日期在所有重大方面是否保持了與會計報表相關的有效的內部控制。

　　5.2.8.1 如果注冊會計師認為被審核單位內部控制存在重大缺陷,而管理當局已在書面聲明及認定中恰當地說明了內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響,注冊會計師應當在審核意見段前增設說明段說明重大缺陷,并視其重要程度發表保留意見或否定意見。

　　5.2.8.2如果注冊會計師認為被審核單位內部控制存在重大缺陷,而管理當局未在其書面聲明及認定中說明內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響,或雖已說明重大缺陷,卻認定其內部控制依然有效,注冊會計師應當發表否定意見。

　　5.2.8.3 如果審核范圍受到限制,注冊會計師應當視其重要程度,發表保留意見或拒絕表示意見。

　　5.2.8.4 當存在下列情況時,注冊會計師應當考慮其對審核報告的影響：

　　(1) 管理當局的認定僅涉及部分內部控制的有效性;

　　(2) 管理當局的認定僅涉及內部控制設計的合理性。

　　5.2.8.5 如果認為期后事項嚴重影響內部控制的有效性,注冊會計師應當視其重要程度,發表保留意見或否定意見;如果不能確定其影響,注冊會計師應當發表拒絕表示意見。

　　5.2.9審核報告應當由注冊會計師簽名并蓋章,加蓋會計師事務所公章,標明會計師事務所地址。

　　5.2.10 報告日期是指注冊會計師完成外勤審核工作的日期。

　　5.2.11 內部控制審核報告見范式一至四。

　　6.審核工作底稿

　　6.1 注冊會計師應當將實施的審核程序及其結果,連同取得的有關資料,形成審核工作底稿。

　　6.2 審核工作底稿的基本內容包括：被審核單位名稱、審核項目名稱、會計期間、審核過程記錄、審核標識及其說明、審核結論、索引號及頁次等。

　　6.3 審核工作底稿應做到重點突出、結論明確、內容齊全、格式規范、標識一致、記錄清晰。審核工作結束后,審核工作底稿應按索引號整理,歸檔保管。

　　6.4 審核工作底稿應經外勤主管、項目負責經理和項目負責合伙人三級復核。各級復核人在復核工作底稿時,應做出必要的復核記錄,書面表示復核意見,并在復核過的工作底稿上簽名和簽署日期。

　　6.5 審核工作底稿按其用途可以分為綜合類工作底稿、業務類工作底稿和備查類工作底稿。

　　(1) 綜合類工作底稿通常是指注冊會計師在審核計劃和審核報告階段,為計劃、控制和總結整個審核工作,并發表審核意見所形成的審核工作底稿,主要包括業務委托書、業務約定書、審核小組會議記錄、審核計劃、工時統計表、約定項目工時成本控制表、審核總結、審核報告,客戶有關內部控制的文件、制度,股東大會、董事會與相關會議記錄,與客戶的通信記錄及重要會談記錄,內部控制有效性的認定報告、管理當局聲明書及其他等。

　　(2) 業務類工作底稿通常是指注冊會計師在審核實施階段為執行具體審核程序所形成的工作底稿。

　　(3) 備查類工作底稿是指注冊會計師在審核過程中形成,對審核工作僅具有備查作用的審核工作底稿,主要包括被審核單位設立的政府批文、營業執照、合同、章程、審計報告、驗資報告等資料的復印件或摘錄。

篇3：會計師事務所業務約定書

　　會計師事務所業務約定書

　　甲方：××股份有限公司

　　乙方：深圳TCV會計師事務所

　　茲由甲方委托乙方對其二零二零年×月×日與會計報表相關的內部控制進行審核,經雙方協商,就有關事項約定如下：

　　一、內部控制審核的范圍和目的

　　乙方接受甲方委托,對甲方二零二零年×月×日與會計報表相關的內部控制的合理性和有效性進行審核。

　　乙方的審核將根據《內部控制審核指導意見》實施,包括對甲方的內部控制進行了解、測試和評價,以及在當時情況下乙方認為必要的其他審核程序,并在此基礎上對上述內部控制發表審核意見,出具審核報告。

　　二、內部控制的固有限制

　　甲乙雙方認為內部控制由于自身固有的以下因素使其作用受到如下固有限制：

　　1.內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則;

　　2.內部控制一般僅針對常規業務活動而設計;

　　3.即使是設計完善的內部控制,也可能因執行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效;

　　4.內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失效;

　　5.內部控制可能因執行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效;

　　6.內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失效。

　　三、甲方的責任和義務

　　甲方的責任是：

　　1.按照國家有關法律、行政法規和部門規章的要求,建立健全內部控制,并保持其有效性;保護資產的安全完整,防止、發現、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整;

　　2.對所提供的有關文件和資料的真實性、合法性負責。

　　甲方的義務是：

　　1.及時為乙方的審核工作提供其所要求的全部內部控制資料和會計資料及其他有關資料,以及對某些內部控制事項作出書面的陳述書;

　　2.為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件及合作;

　　3.按本約定書之規定及時足額支付審核費用。

　　四、乙方的責任和義務

　　乙方的責任是：按照《內部控制審核指導意見》的要求,了解、測試和評價內部控制,出具審核報告。

　　乙方的義務是：

　　1.按照約定時間完成審核業務,出具審核報告。由于注冊會計師的審核采取事后重點抽查的方法,加上甲方內部控制的固有限制和其他客觀因素制約,難免存在內部控制在某些重要的方面失當或失效,而注冊會計師又可能未予發現的情況,因此,乙方的責任并不能替代、減輕或免除甲方的責任。

　　2.對執行業務過程中知悉的甲方商業秘密嚴加保密。除非中國注冊會計師協會另有規定,或經甲方同意,乙方不得將其知悉的商業秘密和甲方提供的資料對外泄露。

　　五、業務收費

　　1.根據乙方各級別專業人員所需工時及《深圳市會計師事務所業務收

　　G2-3

　　費標準暫行規定》,預計此項審核業務的服務費為×××人民幣元,其他費用(包括差旅費、郵電通訊費等)另計。

　　2.甲方應在本約定書成立之日,支付乙方審核服務費的50%,另50%在乙方出具審核報告未定稿之日支付。

　　3.如因審核工作遇到重大問題,致使乙方實際花費審核工作時間有較大幅度的增加,甲方應相應調增審核服務費。

　　六、審核報告的用途和使用責任

　　本內部控制審核報告僅供甲方向中國證券監督管理委員會申請首次公開發行境內上市內資股(A股)股票之目的使用,不得用作任何其他目的。由于使用不當造成的后果,與乙方注冊會計師及乙方無關。

　　甲方不得隨意修改或刪除乙方簽發的審核結論以及所作的重要說明,甲方對外公開披露信息時引用甲方審核報告,應征得乙方同意。

　　七、約定書的有效期間

　　本約定書一式四份,甲乙方各執二份,并具有同等法律效力。

　　本約定書自甲、乙雙方簽章之日起生效,并在本約定事項全部完成日之前維持有效。

　　八、違約責任

　　甲乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。

　　甲方：××股份有限公司 乙方：深圳TCV會計師事務所

　　(公章) (公章)

　　代表： (簽名、蓋章) 合伙人：(簽名、蓋章)

　　二零二零年×月×日 二零二零年×月×日