會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:管理循環(huán)

　　客 戶 簽 名 日 期

　　項(xiàng) 目 管理循環(huán)

　　內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 編制 索引號(hào) G5-10

　　會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁(yè) 次 1

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　一、稅務(wù)管理

　　1.公司有關(guān)部門(mén)是否設(shè)有統(tǒng)一管理全公司涉稅業(yè)務(wù)的專(zhuān)職崗位?

　　2.公司是否有稅務(wù)管理的系列控制文件?

　　3.公司是否有健康的納稅政策?

　　4.公司是否常遇到稅務(wù)檢查或處罰?

　　5.公司是否愿意引薦其管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)與我們座談?

　　6. 公司是否建立了專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)法規(guī)和涉稅往來(lái)文件的檔案?

　　7.公司涉稅人員是否對(duì)公司各類(lèi)業(yè)務(wù)的所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目清晰掌握?

　　8.與同行業(yè)相比,公司的總體稅負(fù)是否正常?

　　9.稅收票據(jù)等稅收知識(shí)是否在供產(chǎn)銷(xiāo)等職工中廣泛宣傳?

　　10.近年是否因稅務(wù)原因處罰、獎(jiǎng)勵(lì)員工?

　　二、其他管理

　　1.部門(mén)是否知道公司給該部門(mén)的經(jīng)費(fèi)控制指標(biāo)?

　　2.近年公司行政經(jīng)費(fèi)的變化與相關(guān)控制是否密切相關(guān)?

　　3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)是否清楚本公司無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)?

　　4.公司管理者對(duì)本公司無(wú)形資產(chǎn)的作用是否能進(jìn)行清晰的分析?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　5.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包含的內(nèi)容是否仍對(duì)公司有實(shí)際的價(jià)值?

　　6.公司財(cái)務(wù)部門(mén)是否認(rèn)為已充分合理地享有本行業(yè)、本地的各類(lèi)補(bǔ)貼?

　　7.公司現(xiàn)有享有的貼補(bǔ)是否屬當(dāng)?shù)氐奶厥庹?

　　8. 公司現(xiàn)有的合同管理水平能否及時(shí)充分地登記預(yù)計(jì)負(fù)債?

　　9.公司的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人是否能全面說(shuō)明公司可能的預(yù)計(jì)負(fù)債種類(lèi)?

　　10.公司產(chǎn)品、服務(wù)是否對(duì)消費(fèi)者承諾了法定、超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)的保證。

　　11.公司的法律機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)為潛在的費(fèi)用存在于會(huì)計(jì)記錄之外?

篇2：內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:賬務(wù)與報(bào)表

　　內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:賬務(wù)與報(bào)表

　　客 戶 簽 名 日 期

　　項(xiàng) 目 賬務(wù)與報(bào)表

　　內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 編制 索引號(hào) G5-3

　　會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁(yè) 次 1

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1. 是否建立原始記錄管理制度?

　　1.1 原始記錄的內(nèi)容和填制方法;

　　1.2 原始記錄的格式;

　　1.3 原始記錄的評(píng)價(jià);

　　1.4 原始記錄填制人的責(zé)任;

　　1.5 原始記錄簽署、傳遞匯集要求。

　　2. 是否建立賬務(wù)處理程序制度?

　　2.1 會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用;

　　2.2 記賬憑證格式、評(píng)價(jià)要求和傳遞程序;

　　2.3 會(huì)計(jì)核算程序;

　　2.4 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置;

　　2.5 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)及編制要求;

　　2.6 單位財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。

　　3. 是否建立稽核制度?

　　3.1 稽核工作的組織形式和具體分工;

　　3.2 稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;

　　3.3 稽核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。

　　4. 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度?

　　4.1 財(cái)產(chǎn)清查的范圍;

　　4.2 財(cái)產(chǎn)清查的組織;

　　4.3 財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法;

　　4.4 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理辦法;

　　4.5 對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法。

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　5. 公司對(duì)各職能部門(mén)向會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)送的各類(lèi)資料口徑有無(wú)書(shū)面規(guī)定?

　　6. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否根據(jù)經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)的會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)資料編制,并符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定?

　　7. 是否對(duì)下級(jí)會(huì)計(jì)核算單位的會(huì)計(jì)政策及賬表實(shí)行統(tǒng)一管理?

　　8. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

　　8.1 上述復(fù)核過(guò)程有無(wú)書(shū)面的傳遞復(fù)核檔案?

　　8.2 最終報(bào)表的差錯(cuò)有無(wú)明確的責(zé)任追究措施?

　　9.是否為合并會(huì)計(jì)報(bào)表采取相關(guān)會(huì)計(jì)控制措施?

　　10.公司統(tǒng)計(jì)部門(mén)是否與會(huì)計(jì)部門(mén)分設(shè)?

　　11.公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表是否有獨(dú)立的編報(bào)渠道?

　　12.公司的會(huì)計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)報(bào)表有無(wú)日常勾稽分析制度?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　一、關(guān)于任職資格

　　1.是否建立財(cái)會(huì)人員任職資格審查制度?

　　2.對(duì)財(cái)會(huì)人員任職資格審查的標(biāo)準(zhǔn)是否符合《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《總會(huì)計(jì)師條例》等法律法規(guī)的規(guī)定?

　　二、關(guān)于職務(wù)任免

　　1.是否建立各級(jí)財(cái)會(huì)人員職務(wù)的任免權(quán)限制度?

　　2.對(duì)各級(jí)財(cái)會(huì)人員職務(wù)的任免權(quán)限是否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定?

　　3.對(duì)財(cái)會(huì)人員的任免是否實(shí)行回避制度?

　　三、關(guān)于職責(zé)分工

　　1.是否根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位?

　　2.是否建立各級(jí)財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制?

　　3.是否對(duì)不相容職務(wù)的分離作出明確規(guī)定?

　　4.會(huì)計(jì)人員的工作崗位是否有計(jì)劃地進(jìn)行輪換?

　　5.有無(wú)書(shū)面的工作交接記錄存檔?

　　四、關(guān)于工作交接

　　1.是否制定《會(huì)計(jì)工作交接規(guī)程》或類(lèi)似文件?

　　2.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,是否按照公司制定的《會(huì)計(jì)工作交接規(guī)程》或類(lèi)似文件的規(guī)定辦理交接手續(xù)?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1. 信用調(diào)查

　　1.1 是否設(shè)立資信部門(mén),定期調(diào)查客戶信用程度,開(kāi)列信用不好的客戶名單?

　　2. 接受訂貨

　　2.1 是否建立銷(xiāo)售合同制度?

　　2.2 銷(xiāo)售合同簽訂前是否報(bào)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或委托內(nèi)部審計(jì)人員審批?

　　2.3 銷(xiāo)售人員是否根據(jù)授權(quán)簽訂銷(xiāo)售合同?

　　2.4 已簽訂的銷(xiāo)售合同是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記和保管?

　　2.5 銷(xiāo)售合同是否連續(xù)編號(hào)?

　　3. 批準(zhǔn)銷(xiāo)售

　　3.1 是否定期檢查客戶的信用程度?

　　3.2 賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售是否經(jīng)過(guò)審批?

　　3.3 銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售退回是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　3.4 現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)?

　　3.5 是否有健全的經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的開(kāi)票和結(jié)算制度?

　　4. 銷(xiāo)售發(fā)貨

　　4.1 倉(cāng)庫(kù)人員是否評(píng)價(jià)發(fā)票提貨聯(lián),確認(rèn)手續(xù)完備后發(fā)貨并簽字蓋章?

　　4.2 門(mén)衛(wèi)是否檢查銷(xiāo)售發(fā)票出門(mén)聯(lián),驗(yàn)證貨物后放行,并填寫(xiě)出門(mén)登記簿?

　　4.3 銷(xiāo)貨退回是否重新入庫(kù),并具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收表?

　　4.4 銷(xiāo)貨退回是否記入存貨并沖減銷(xiāo)售收入?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　5. 會(huì)計(jì)記錄

　　5.1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生后,財(cái)會(huì)部門(mén)是否及時(shí)取得有關(guān)憑證(如銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)、出庫(kù)單、出口產(chǎn)品報(bào)關(guān)單等)并據(jù)以收款或轉(zhuǎn)賬?

　　5.2 銷(xiāo)售發(fā)票中所列商品的單價(jià)是否與商品價(jià)目表核對(duì)相符?

　　5.3 是否定期將銷(xiāo)售明細(xì)賬與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)實(shí)物賬、銷(xiāo)售部門(mén)臺(tái)賬核對(duì)?

　　5.4 是否定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表?

　　5.5 是否將應(yīng)收賬款定期與客戶核對(duì)并催收貨款?

　　5.6 是否建立壞賬核銷(xiāo)的報(bào)批程序?

　　5.7 核銷(xiāo)壞賬是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的報(bào)批程序?

　　5.8 已經(jīng)核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款是否在備查登記簿上登記?

　　6. 職責(zé)分離

　　6.1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中簽訂合同、組織供貨、開(kāi)票、發(fā)貨、收款、入賬等職責(zé)是否分離?

　　6.2 應(yīng)收票據(jù)的保管與記賬職責(zé)是否分離?

　　6.3 票據(jù)接受貼現(xiàn)和換新的批準(zhǔn)與保管職責(zé)是否分離?

　　7. 內(nèi)部審計(jì)

　　7.1 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期向顧客寄發(fā)應(yīng)收賬款對(duì)賬單,及時(shí)查清差異原因?

　　7.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否經(jīng)常評(píng)價(jià)貨運(yùn)文件、發(fā)票、應(yīng)收賬款賬齡分析表,了解企業(yè)規(guī)定的工作程序是否得到貫徹執(zhí)行?

篇3：內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)

　　內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　一、采購(gòu)內(nèi)部控制

　　1. 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)

　　1.1 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)是否由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)提出,并經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)主管批準(zhǔn)?

　　1.2 被審核單位是否制定請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)核準(zhǔn)權(quán)限?

　　1.3 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)是否存在越權(quán)行為?

　　2. 采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　2.1 購(gòu)貨部門(mén)是否核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單的授權(quán)限額批準(zhǔn)情況?

　　2.2 被審核單位是否具備比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)管理制度?

　　2.3 大宗材料、重大金額采購(gòu)是否采用招標(biāo)方式?

　　2.4 主要物資、原材料、大宗材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)是否有訂貨合同并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　2.5 大額購(gòu)貨合同的訂購(gòu)是否有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與?

　　2.6 重大購(gòu)貨合同條款是否征求律師意見(jiàn)?

　　2.7 采購(gòu)訂單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)?

　　2.8 主要物資的采購(gòu)是否選擇兩個(gè)以上的供貨單位?

　　2.9 被審核單位是否按照合同規(guī)定及時(shí)承付貨款?

　　2.10 是否建立供應(yīng)商考評(píng)檔案?

　　2.11 供應(yīng)商考評(píng)檔案是否及時(shí)更新并業(yè)經(jīng)授權(quán)?

　　3. 驗(yàn)收業(yè)務(wù)

　　3.1 驗(yàn)收部門(mén)是否獨(dú)立于采購(gòu)、發(fā)運(yùn)、會(huì)計(jì)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等控制職能之外?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　3.2 被審核單位是否具有貨物驗(yàn)收質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?

　　3.3 所有貨物是否全部經(jīng)受質(zhì)量控制檢查?

　　3.4 存貨入庫(kù)是否根據(jù)訂貨合同、購(gòu)貨發(fā)票辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)?

　　3.5 未被驗(yàn)收之貨物是否另設(shè)隔離區(qū)或明顯地表明“未經(jīng)驗(yàn)收貨物”字樣?

　　3.6 特殊的無(wú)須驗(yàn)收的購(gòu)貨是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　3.7 驗(yàn)收單或入庫(kù)單是否已預(yù)先連續(xù)編號(hào)?

　　3.8 驗(yàn)收人員是否親臨現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收或取樣?

　　3.9 發(fā)生存貨拒收時(shí),是否將拒收貨物分隔儲(chǔ)藏,并設(shè)立明顯標(biāo)記?

　　3.10 單位是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度?

　　3.11 有無(wú)定期的各類(lèi)資產(chǎn)貶值評(píng)價(jià)報(bào)告制度?

　　4. 會(huì)計(jì)核算

　　4.1 財(cái)務(wù)是否根據(jù)與訂貨合同、入庫(kù)單、質(zhì)檢單核對(duì)無(wú)誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬?

　　4.2 應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬是否按月核對(duì)相符?

　　4.3 應(yīng)付賬款是否定期與客戶對(duì)賬?

　　4.4 貨款的支付憑證是否及時(shí)入賬?

　　4.5 進(jìn)貨費(fèi)用的列支是否符合制度規(guī)定?

　　5. 其他

　　5.1 存貨和固定資產(chǎn)的授權(quán)、采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、付款與記賬等職責(zé)是否分離?

　　5.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期審查存貨采購(gòu)有關(guān)內(nèi)容?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　二、存貨管理內(nèi)部控制

　　1.領(lǐng)料管理

　　1.1 有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人是否有權(quán)審批領(lǐng)料單?

　　1.2 批準(zhǔn)領(lǐng)料單是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章?

　　1.3 領(lǐng)料單是否連續(xù)編號(hào),按順序使用?

　　1.4 領(lǐng)料單的發(fā)送是否根據(jù)授權(quán)發(fā)送的生產(chǎn)指令單發(fā)出?

　　2. 倉(cāng)儲(chǔ)管理

　　2.1 倉(cāng)儲(chǔ)人員是否如實(shí)發(fā)出材料?

　　2.2 倉(cāng)儲(chǔ)人員是否在領(lǐng)料單上簽章?

　　2.3 倉(cāng)儲(chǔ)人員與稽核員是否定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)材料庫(kù)存?

　　2.4 稽核員是否評(píng)價(jià)有關(guān)材料領(lǐng)發(fā)原始憑證?

　　3. 會(huì)計(jì)記錄

　　3.1 會(huì)計(jì)人員是否審核材料匯總表及所附原始憑證?

　　3.2 會(huì)計(jì)人員是否根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的記賬憑證登記相關(guān)材料賬?

　　3.3 總分類(lèi)賬是否由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記?

　　3.4 稽核員是否核對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)材料明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)材料賬?

　　3.5 材料的有關(guān)誤差處理是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　3.6 生產(chǎn)部門(mén)對(duì)月末剩余材料是否辦理退庫(kù)或假退庫(kù)手續(xù)?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　4. 職位分離

　　4.1 核發(fā)、記賬、稽核、核對(duì)職務(wù)是否由不同的人員擔(dān)任?

　　5.內(nèi)部審計(jì)

　　5.1 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期對(duì)材料控制系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)?

　　三、工薪內(nèi)部控制

　　1. 人事管理

　　1.1 員工的招聘、錄用和辭退是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　1.2 考勤人員是否經(jīng)過(guò)授權(quán)考察員工績(jī)效并簽章?

　　1.3 有無(wú)部分管理人員或職工的工資關(guān)系在公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他單位?

　　2. 工資管理

　　2.1 公司的工資、福利是否包括期權(quán)、實(shí)物、療養(yǎng)、醫(yī)療補(bǔ)貼等多種形式?

　　2.2 工資核算范圍是否符合規(guī)定?

　　2.3 計(jì)時(shí)、計(jì)件工資的原始記錄是否健全,工資表的計(jì)算依據(jù)是否與相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)額相符?

　　2.4 工時(shí)卡等原始工時(shí)記錄是否經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)?

　　2.5 工資是否通過(guò)銀行代發(fā)?

　　2.6 有關(guān)人員記錄工時(shí)是否簽章?

　　2.7 人事、勞動(dòng)部門(mén)是否有獨(dú)立、完整的工資檔案及臺(tái)賬?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　3. 會(huì)計(jì)記錄

　　3.1 會(huì)計(jì)主管是否審核工資表及所附原始憑證?

　　3.2 原始工資發(fā)放表是否經(jīng)領(lǐng)工資職工本人簽字?

　　3.3 會(huì)計(jì)人員是否將各種工資、福利進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理?

　　3.4 工資表的編制是否由人勞部門(mén)辦理?

　　3.5 稽核員是否定期審核工時(shí)明細(xì)表與工時(shí)匯總表、工資匯總表、工資費(fèi)用分?jǐn)偙?

　　3.6 稽核員是否審核有關(guān)結(jié)算原始憑證和代扣款原始憑證?

　　3.7工資的有關(guān)附加費(fèi)是否有欠繳,欠提的現(xiàn)象?

　　3.8 退休職工的各種費(fèi)用是否都由公司承擔(dān)?

　　4. 職位分離

　　4.1 人事、考勤、記賬、稽核、結(jié)算職務(wù)是否由不同的人員擔(dān)任?

　　5. 內(nèi)部審計(jì)

　　5.1 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期對(duì)工薪內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)?

　　5.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期或不定期對(duì)工薪內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)?

　　四、制造費(fèi)用內(nèi)部控制

　　1. 生產(chǎn)管理

　　1.1 是否根據(jù)批準(zhǔn)(或調(diào)整后)的生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1.2 車(chē)間定額管理是否完整、正確?

　　1.3 車(chē)間在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等的計(jì)量管理是否完整、正確?

　　1.4 車(chē)間生產(chǎn)原始記錄是否完整、正確?

　　2. 成本管理

　　2.1 是否建立成本管理制度?

　　2.2 成本核算方法是否適合企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)?

　　2.3 成本開(kāi)支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定?

　　2.4 是否定期進(jìn)行成本分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理?

　　2.5 固定資產(chǎn)的折舊方法和期限選擇是否與企業(yè)實(shí)際情況和國(guó)家規(guī)定相符?

　　3. 會(huì)計(jì)記錄

　　3.1 制造費(fèi)用的支出和歸集是否經(jīng)審核并正確入賬?

　　3.2 制造費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)?

　　3.3 制造費(fèi)用分配匯總表選擇的分配標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告或原始記錄核對(duì)是否相符?

　　3.4 對(duì)實(shí)際分配的制造費(fèi)用與預(yù)計(jì)分配的費(fèi)用或標(biāo)準(zhǔn)成本下確定的費(fèi)用差異是否作了相應(yīng)的賬戶處理?

　　3.5 月末是否有非記賬人員核對(duì)制造費(fèi)用有關(guān)明細(xì)賬與總賬?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　4. 其他

　　4.1 制造費(fèi)用總分類(lèi)賬與明細(xì)賬登記人員是否由不同的人承擔(dān)?

　　4.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期對(duì)制造費(fèi)用控制系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)?

　　5.固定資產(chǎn)及在建工程管理

　　5.1 各類(lèi)固定資產(chǎn)的分管部門(mén)有無(wú)每項(xiàng)資產(chǎn)的檔案和實(shí)物臺(tái)賬?

　　5.2 公司是否能及時(shí)詳細(xì)地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況?

　　5.3 在建工程有無(wú)專(zhuān)門(mén)的核算和管理?

　　5.4 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體條件是否符合公司實(shí)際情況?

　　5.5 有無(wú)長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程?

　　5.6 利息資本化的金額是否在固定資產(chǎn)的構(gòu)成中占有較大比重(10%以上)?

　　5.7 公司的審計(jì)部門(mén)有無(wú)專(zhuān)門(mén)的基建或設(shè)備購(gòu)置審計(jì)人員和日常審計(jì)安排?