國(guó)庫(kù)支付中心資金會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、依據(jù)收付款令收付各類款項(xiàng)，簽發(fā)支票，辦理電匯并登記銀行、現(xiàn)金日記賬。

　　2、管理核算單位的轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，并根據(jù)支票領(lǐng)用單、現(xiàn)金借款單，登記并辦理支票、現(xiàn)金領(lǐng)取業(yè)務(wù)。

　　3.對(duì)發(fā)出的支票、現(xiàn)金進(jìn)行催交和收回。

　　4.編制銀行存款、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

　　5.定期與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　6.協(xié)助主管會(huì)計(jì)做好其他工作。

篇2：地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制訂本制度。

　　第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第二條：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第三條：公司財(cái)務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。

　　第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，需由會(huì)計(jì)和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)擋案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第六條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　1現(xiàn)金內(nèi)部控制

　　(一)控制目標(biāo)

　　按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi)

　　部控制目標(biāo)為：

　　1、保證現(xiàn)金收支正確合法;

　　2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng);

　　3、保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整;

　　4、保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。

　　(二)控制要求

　　1、公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)

　　及時(shí)存入銀行。

　　2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入帳并存入銀行，不得用于直接支

　　付公司自身的支出。

　　3、公司m.dewk.cn借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自

　　挪用、借出現(xiàn)金。

　　4、公司不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　5、公司每季度進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并作出相應(yīng)處理。進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納共同參加。

　　第十條：公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)專

　　用章由出納人員保管，個(gè)人名章由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁一人

　　保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十一條：公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會(huì)計(jì)人員同意并簽字方可進(jìn)行，票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé)，并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第十二條：公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，不斷加以糾正和完善。

　　第十三條：本制度解釋權(quán)為財(cái)務(wù)部

篇3：淺析住宅專項(xiàng)維修資金會(huì)計(jì)核算管理的問(wèn)題與對(duì)策

　　淺析住宅專項(xiàng)維修資金會(huì)計(jì)核算管理的問(wèn)題與對(duì)策

　　結(jié)合江蘇省淮安市主城區(qū)維修資金代(監(jiān))管實(shí)際工作，聯(lián)系分析淮安市縣(區(qū))維修資金會(huì)計(jì)核算管理的情況，以***為指導(dǎo)，以促使維修資金會(huì)計(jì)核算管理工作逐步完善、規(guī)范為目的，提出對(duì)策建議。

　　住宅專項(xiàng)維修資金(簡(jiǎn)稱維修資金)，是指專項(xiàng)用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修、更新、改造的資金。是解決住宅物業(yè)(房屋)共用部分、共用設(shè)施設(shè)備規(guī)范管理、長(zhǎng)效養(yǎng)護(hù)的主要資金保障。對(duì)于管好用好維修資金，確保業(yè)主合法權(quán)益，維修資金的會(huì)計(jì)核算管理工作具有十分重要的作用，必須引起各級(jí)維修資金代(監(jiān))管部門的高度重視。

　　一、維修資金會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)狀

　　淮安市從1993年開(kāi)始?xì)w集房改房10%維修資金，新建房維修資金工作于1997年啟動(dòng)實(shí)施，1999年收繳工作步入正常。近年來(lái)，隨著維修資金總量逐年增大，在規(guī)范管理中出現(xiàn)一些問(wèn)題，如：維修資金代(監(jiān))管機(jī)構(gòu)不健全、不統(tǒng)一，會(huì)計(jì)核算管理不到位，部分縣(區(qū))尚未設(shè)立專門維修資金管理機(jī)構(gòu)和人員。截至目前，淮安市共計(jì)7個(gè)縣(區(qū))單位對(duì)維修資金實(shí)施管理。其中建立專門機(jī)構(gòu)，配置專門人員的有主城區(qū)(清河、清浦)、洪澤、金湖等單位，其余均在房管、財(cái)政等部門科室代管。因而沒(méi)有專職會(huì)計(jì)核算管理人員，會(huì)計(jì)核算管理制度不健全，信息化、規(guī)范化管理程度低。歸集階段產(chǎn)生的收益分配沒(méi)有明確規(guī)定，資金使用環(huán)節(jié)多、使用難，增值的途徑少，易受行政干預(yù)，個(gè)別地方發(fā)生挪用資金等情況。

　　二、維修資金會(huì)計(jì)核算建賬不規(guī)范

　　(一)維修資金混淆建賬核算

　　存在維修資金與售房款同賬核算;維修資金核算業(yè)務(wù)與管理單位日常財(cái)務(wù)同賬核算;業(yè)主新建房維修資金與單位房改房維修資金同賬核算，有的只作簡(jiǎn)單掛賬等。不利于維修資金會(huì)計(jì)核算和記賬到戶的實(shí)現(xiàn)。

　　(二)會(huì)計(jì)科目設(shè)置隨意性較大

　　各地區(qū)維修資金的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算科目使用，大多是根據(jù)管理單位的性質(zhì)、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作習(xí)慣設(shè)置的，沒(méi)有規(guī)范統(tǒng)一的維修資金會(huì)計(jì)核算方法，不能反映維修資金的繳存、支取、使用分?jǐn)偂⑹找娣峙洌焕诠芾砗捅O(jiān)督。有關(guān)的維修資金匯總信息只是部分體現(xiàn)在一些統(tǒng)計(jì)報(bào)表里，遠(yuǎn)不能滿足維修資金規(guī)范管理的需要。

　　(三)記賬、結(jié)賬不符合規(guī)定，手續(xù)不清

　　有的單位不按記賬憑證和科目匯總表分別登記總賬和明細(xì)賬，以致于賬賬不符。有的單位結(jié)賬不規(guī)范，或單位會(huì)計(jì)年末根本就不結(jié)賬，不能從賬面上清楚反映全年的累計(jì)歸集和使用發(fā)生額，導(dǎo)致業(yè)主維修資金余額不清。

　　(四)維修資金增值標(biāo)準(zhǔn)和收益分配不統(tǒng)一

　　對(duì)結(jié)息年度前繳存的維修資金計(jì)息，有的按銀行的活期利率執(zhí)行，有的按銀行三個(gè)月定期存款利率執(zhí)行;有的將增值收益部分扣除管理成本，全部分?jǐn)偅械闹蛔鰭熨~處理等。

　　三、維修資金會(huì)計(jì)核算管理的建議

　　(一)維修資金單獨(dú)建賬核算

　　對(duì)會(huì)計(jì)憑證提供的大量分散數(shù)據(jù)或相關(guān)測(cè)繪資料進(jìn)行分類，分小區(qū)歸集整理，區(qū)分維修資金和售房款，區(qū)分新建房和房改房，區(qū)分維修資金和管理單位賬務(wù)，實(shí)現(xiàn)建賬到區(qū)，核算到幢，記賬到戶的目標(biāo)。規(guī)范統(tǒng)一維修資金會(huì)計(jì)核算辦法，合理確定會(huì)計(jì)制度和設(shè)置會(huì)計(jì)科目，便于全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映維修資金繳存、使用、結(jié)息，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，便于與業(yè)主或售房單位對(duì)賬。

　　(二)建立維修資金監(jiān)管系統(tǒng)

　　財(cái)政部門、行業(yè)行政主管部門要履行職能，加大監(jiān)管力度。一是建立信息通報(bào)制度。以上一年度維修資金管理情況、管理舉措以及對(duì)比分析為主要內(nèi)容，定期上報(bào)維修資金歸集、使用、增值管理情況。二是由政府監(jiān)管部門對(duì)資金的歸集使用、增值收益和賬面余額進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有漏繳、挪用的現(xiàn)象，應(yīng)立即責(zé)令限期整改，并做好督促追繳工作，切實(shí)維護(hù)社會(huì)安定和諧。

　　(三)提高會(huì)計(jì)核算管理效益

　　在保證維修資金正常使用的前提下，增加資金增值的途徑，確保維修資金保值增值。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，可以將閑置資金用于購(gòu)買一級(jí)市場(chǎng)國(guó)債、專戶銀行組合存款、適當(dāng)購(gòu)買基金、政府財(cái)政債券等。對(duì)結(jié)息年度前結(jié)轉(zhuǎn)的維修資金，統(tǒng)一計(jì)息利率(也可參照住房公積金計(jì)息標(biāo)準(zhǔn))。對(duì)維修資金增值收益(利息收入扣除管理運(yùn)行費(fèi)用和業(yè)主首次計(jì)息后的差額)、住宅共用設(shè)施設(shè)備經(jīng)營(yíng)收益(經(jīng)營(yíng)收入扣除經(jīng)營(yíng)成本后的差額)、住宅共用設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值，測(cè)算綜合利率(將定期利率和國(guó)債利率加權(quán)后扣除管理運(yùn)行費(fèi)用后的綜合利率)，或維修資金凈收益，再次分?jǐn)偨o業(yè)主，使繳存業(yè)主利益最大化。

　　(四)出臺(tái)維修資金使用規(guī)則

　　對(duì)維修資金使用的具體問(wèn)題，如：重大維修項(xiàng)目的范圍、同一小區(qū)不同產(chǎn)權(quán)房維修費(fèi)用的分?jǐn)偟冗M(jìn)行界定，確保使用分?jǐn)偟綉簦痤~準(zhǔn)確，增強(qiáng)各小區(qū)會(huì)計(jì)核算的可比性。為保證維修資金使用的合理性，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)，出具維修項(xiàng)目決算，確保資金安全。

　　(五)開(kāi)發(fā)應(yīng)用維修資金管理系統(tǒng)

　　為了增強(qiáng)維修資金管理透明化，實(shí)現(xiàn)資金繳存、分?jǐn)偂⒔Y(jié)息、賬戶管理、查詢等整個(gè)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)化及會(huì)計(jì)核算管理的自動(dòng)化，縣(區(qū))管理單位維修資金管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)應(yīng)用，已迫在眉睫。目前，省內(nèi)常州、南京等城

　　市主要應(yīng)用《維修資金計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)》，淮安市主城區(qū)也開(kāi)發(fā)引入《住宅專項(xiàng)維修資金管理信息系統(tǒng)》。系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)建賬到區(qū)，核算到幢，記賬到區(qū)的目標(biāo)，涵蓋商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、拆遷房、單位自管公房等多種物業(yè)形態(tài)。　　顧晉紅(淮安市物業(yè)管理中心，江蘇 淮安 223001)