人民醫院賬務處理程序和制度

　　一、會計科目及其明細科目的設置和使用

　　按國家統一的會計制度，正確設置和使用會計科目及所使用明細科目。

　　二、會計憑證的格式

　　1. 會計憑證格式：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。會計憑證的種類與格式要統一，根據會計核算組織形式，確定使用。

　　2. 會計憑證的基本內容：

　?。?）原始憑證的內容：原始憑證的名稱；填制憑證的接受憑證單位的名稱；經濟業務的內容摘要；經濟業務所涉及到的數量、單價和金額、填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號；憑證的附件等。

　?。?）記賬憑證的內容：記賬憑證的名稱；填制憑證的日期；經濟業務內容摘要；會計科目（包括明細科目）的名稱和方向；金額；憑證編號；憑證所附原始憑證的張數；有關經辦人員和主管人員的簽章等。

　　三、原始憑證的審核要求：

　　會計人員對于所有各種原始憑證，必須進行嚴格認真的審核。

　　1. 要對原始憑證的合法性、合理性、真實性和正確性進行審核；

　　2. 對審核過程中發現的問題要按規定進行處理。

　　四、填制憑證、出納收付款及憑證審核

　　1. 填制憑證：

　　（1）填制原則：A、依據正確：填制記賬憑證時，要以經過審核無誤的原始憑證為依據，對于審核事確定為不合法、不合理、不完整、不準確的原始憑證，不能作為填制記賬憑證的依據；B、內容完整：填制記賬憑證要按照憑證的規定格式將應填寫的項目內容認真填寫完整；C、填制及時：填制分錄憑證時，對涉及貨幣資金的收款和付款業務，應根據業務的原始憑證及時填制記賬憑證；D、書寫清楚：填制記賬憑證要字跡清楚、工整，文字要規范，數碼要標準。

　　（2）填制要求：A、"摘要"欄要求文字簡練、準確，以滿足登記和查閱賬簿的需要；B、應當根據經濟業務的內容，按照會計制度的規定，正確編制會計分錄；C、每張記賬憑證要注明所附原始憑證張數，以便復核記賬憑證是否正確和日后的查對；D、記賬憑證填制完畢，應加計合計數，按照借貸平衡關系，檢查金額是否正確；E、記賬憑證必須連續編號，以便查考和避免散失；F、記賬憑證入賬后，應在過賬欄作"√"符號或注明登記入賬的頁數，防止重復記賬或漏記。

　　2.出納收付款：

　　核對收付款憑證與所附的原始憑證會計事項是否一致，金額是否相等，是否符合現金管理和銀行結算的規定，審核無誤之后才能辦理款項收付。對于不合理、不合法，以及未經稽核人員審核、簽字的收付憑證一律不予辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。嚴格控制簽發空白支票。

　　3.記賬憑證審核：

　　所有記賬憑證在登記入賬之前都必須經過審核

　　(1)審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證張數與記賬憑證所填列的附件張數是否相符，記賬憑證所反映的經濟業務的內容和金額與所附原始憑證的內容和金額是否相符。

　　(2)審核會計科目使用是否正確。

　?。?）審核記賬憑證各有關項目是否填列齊全，有關人員簽章手續是否完備。

　?。?）審核中發現記賬憑證錯誤，應及時退回制證人員，重新填制正確的記賬憑證。

　　五、記賬、登記憑證

　　會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿?？傎~直接根據記賬憑證定期登記，但債權債務明細賬和財產物資明細賬應當每天登記，以便隨時與對方單位結算，核對庫存余額?，F金日記賬和銀行存款日記賬，應當根據辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆順序進行登記。登記賬簿的具體要求：

　　1.登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內。登記完畢后，記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號。

　　2.各種賬簿要按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。

　　3.凡需結出余額的賬戶，應當定期結出余額，余額結出后，應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。

　　六、財務報告

　　財務報告包括會計報表及其說明。編制會計報表應該做到：數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時。按照國家規定的期限對外報送財務報告。對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

　　七、檔案歸檔

　　對會計資料進行挑選、整理，分門別類，按序存放，集中歸檔保管。

　　1. 會計憑證的整理：所有應歸檔的會計憑證收集齊全，并根據記賬憑證不同的種類，按時間或按序號逐張排列好；其次，整理記賬憑證附件時，要清除訂書釘、曲別針等金屬物，每一類記賬憑證按適當厚度分成若干本。將會計憑證整理好后，應按照有關規定的要求，裝訂成冊。最后，將裝訂好的憑證入盒，由專人負責保管。

　　2. 會計賬簿的整理：各種賬簿舊賬送交總賬會計集中統一整理，將活頁賬按頁碼順序排列，據以逐本登記會計賬簿封面。

　　3. 會計報表的整理：會計報表一般在年終了后由專人統一收集、整理、裝訂、立卷歸檔。

　　4. 其他會計資料的歸檔：其他會計資料，包括年（季）度成本、利潤計劃、月度財務收支計劃、經濟活動分析報告、工資計算表和一些重要經濟

合同隨同正式會計檔案進行收集整理歸檔。會計檔案的整理要要規范化，做到收集按范圍，裝訂按標準，整理按規范。

篇2：天安地產賬務處理程序制度

　　安永地產賬務處理程序制度

　　1.會計核算的組織形式

　　公司賬簿組織，記賬程序和記賬方法采用科目匯總表核算形式進行會計核算。科目匯總表核算的形式流程：

　　2.會計科目的設置和使用

　　會計科目及其明細科目的設置，按照《房地產會計制度》劃分為資產、負債、權益、損益、成本類。會計科目及其明細科目的使用，遵照《房地產會計制度》執行，并根據公司情況設置相應的會計科目。

　　3.會計憑證的要求、格式、審核要求

　　公司參用計算機填制記賬憑證，采用經財政部批準使用的用友軟件標準；會計人員根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；記賬憑證必須具備的內容：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管簽字或蓋章。

　　4.憑證傳遞程序

　　會計人員收到原始憑證時，初審憑證手續是否齊備、經濟業務數量、金額、時間是否準確，根據符合規定的單據，填制憑證，輸入微機，輸出機制憑證。涉及資金收付時，有關人員憑機制憑證交出納辦理收付款業務。每日終了，審核人員應按照規定對記賬憑證進行審核確認。如圖所示：

　　5.會計核算的方法

　　會計核算的方法包括設置會計科目，填制和審核憑證，復式記賬、登記賬簿，成本計算，財產清算，編制報表等七種方法。

　　6.會計賬簿

　　公司按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助類賬簿?，F金日記賬和銀行存款日記賬采用定本式賬簿，必須逐日結出余額。每一項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要記入該總賬所屬明細賬。

　　經批準實行電算化后，公司須應用計算機實行自動登賬，對用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并有記賬人員、復核人員、會計主管的簽字或蓋章。

　　公司應每月對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　7.會計報告

　　公司必須按照國家會計準則和房地產會計制度的規定和公司經營管理的需要，定期編制財務報告，包括會計報表和財務狀況說明書。

　　會計報表包括對外報送的會計報表及公司內部管理會計報表體系。

　　財務中心應定期向各職能部門出具資金、費用、預算執行責任報告，以監督控制各部門經濟活動，客觀公正反映各部門經營業績。定期清理各種存貨、債權債務，對清理中的問題要及時進行處理，保證會計報表具有真實經濟意義。每月報送財務情況說明書，說明公司本期經營情況、利潤實現情況、資金周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產物資的變動情況等。

篇3：企業的四金如何提取及如何進行賬務處理

　　企業的四金如何提取及如何進行賬務處理?

　　答：一、社會保險包括：養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。

　　二、企業繳納的社會保障金由兩部分組成：

　　1、企業應交納部分 。

　　2、職工應交納的部分?是從職工工資中代扣的。其中：由個人負擔的保險是：養老保險、醫療保險和失業保險。

　　3、交納時，單位和個人合計在一起繳納。

　　三、會計帳務處理

　　(一)個人負擔部分

　　發放工資時(按個人交納比例，從中扣除)

　　借：應付工資

　　貸：其他應付款--社會保障金(代扣職工應交納的部分)

　　現金(實際發放的金額)

　　(二)企業負擔部分

　　提取時

　　借：管理費用--勞動保險費

　　貸：其他應付款--社會保障金(養老、醫療、失業、工傷、生育保險)

　　(三)交納時

　　借：其他應付款--社會保障金 (單位 + 代扣個人應繳的金額)

　　貸：銀行存款(總交納的金額)