安永地產(chǎn)賬務(wù)處理程序制度

　　1.會計核算的組織形式

　　公司賬簿組織，記賬程序和記賬方法采用科目匯總表核算形式進行會計核算。科目匯總表核算的形式流程：

　　2.會計科目的設(shè)置和使用

　　會計科目及其明細科目的設(shè)置，按照《房地產(chǎn)會計制度》劃分為資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益、成本類。會計科目及其明細科目的使用，遵照《房地產(chǎn)會計制度》執(zhí)行，并根據(jù)公司情況設(shè)置相應(yīng)的會計科目。

　　3.會計憑證的要求、格式、審核要求

　　公司參用計算機填制記賬憑證，采用經(jīng)財政部批準使用的用友軟件標準；會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；記賬憑證必須具備的內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管簽字或蓋章。

　　4.憑證傳遞程序

　　會計人員收到原始憑證時，初審憑證手續(xù)是否齊備、經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、金額、時間是否準確，根據(jù)符合規(guī)定的單據(jù)，填制憑證，輸入微機，輸出機制憑證。涉及資金收付時，有關(guān)人員憑機制憑證交出納辦理收付款業(yè)務(wù)。每日終了，審核人員應(yīng)按照規(guī)定對記賬憑證進行審核確認。如圖所示：

　　5.會計核算的方法

　　會計核算的方法包括設(shè)置會計科目，填制和審核憑證，復(fù)式記賬、登記賬簿，成本計算，財產(chǎn)清算，編制報表等七種方法。

　　6.會計賬簿

　　公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助類賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用定本式賬簿，必須逐日結(jié)出余額。每一項會計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要記入該總賬所屬明細賬。

　　經(jīng)批準實行電算化后，公司須應(yīng)用計算機實行自動登賬，對用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并有記賬人員、復(fù)核人員、會計主管的簽字或蓋章。

　　公司應(yīng)每月對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　7.會計報告

　　公司必須按照國家會計準則和房地產(chǎn)會計制度的規(guī)定和公司經(jīng)營管理的需要，定期編制財務(wù)報告，包括會計報表和財務(wù)狀況說明書。

　　會計報表包括對外報送的會計報表及公司內(nèi)部管理會計報表體系。

　　財務(wù)中心應(yīng)定期向各職能部門出具資金、費用、預(yù)算執(zhí)行責任報告，以監(jiān)督控制各部門經(jīng)濟活動，客觀公正反映各部門經(jīng)營業(yè)績。定期清理各種存貨、債權(quán)債務(wù)，對清理中的問題要及時進行處理，保證會計報表具有真實經(jīng)濟意義。每月報送財務(wù)情況說明書，說明公司本期經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)情況、資金周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資的變動情況等。

篇2：天安地產(chǎn)賬務(wù)處理程序制度

　　安永地產(chǎn)賬務(wù)處理程序制度

　　1.會計核算的組織形式

　　公司賬簿組織，記賬程序和記賬方法采用科目匯總表核算形式進行會計核算。科目匯總表核算的形式流程：

　　2.會計科目的設(shè)置和使用

　　會計科目及其明細科目的設(shè)置，按照《房地產(chǎn)會計制度》劃分為資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益、成本類。會計科目及其明細科目的使用，遵照《房地產(chǎn)會計制度》執(zhí)行，并根據(jù)公司情況設(shè)置相應(yīng)的會計科目。

　　3.會計憑證的要求、格式、審核要求

　　公司參用計算機填制記賬憑證，采用經(jīng)財政部批準使用的用友軟件標準；會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；記賬憑證必須具備的內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管簽字或蓋章。

　　4.憑證傳遞程序

　　會計人員收到原始憑證時，初審憑證手續(xù)是否齊備、經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、金額、時間是否準確，根據(jù)符合規(guī)定的單據(jù)，填制憑證，輸入微機，輸出機制憑證。涉及資金收付時，有關(guān)人員憑機制憑證交出納辦理收付款業(yè)務(wù)。每日終了，審核人員應(yīng)按照規(guī)定對記賬憑證進行審核確認。如圖所示：

　　5.會計核算的方法

　　會計核算的方法包括設(shè)置會計科目，填制和審核憑證，復(fù)式記賬、登記賬簿，成本計算，財產(chǎn)清算，編制報表等七種方法。

　　6.會計賬簿

　　公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助類賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用定本式賬簿，必須逐日結(jié)出余額。每一項會計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要記入該總賬所屬明細賬。

　　經(jīng)批準實行電算化后，公司須應(yīng)用計算機實行自動登賬，對用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并有記賬人員、復(fù)核人員、會計主管的簽字或蓋章。

　　公司應(yīng)每月對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　7.會計報告

　　公司必須按照國家會計準則和房地產(chǎn)會計制度的規(guī)定和公司經(jīng)營管理的需要，定期編制財務(wù)報告，包括會計報表和財務(wù)狀況說明書。

　　會計報表包括對外報送的會計報表及公司內(nèi)部管理會計報表體系。

　　財務(wù)中心應(yīng)定期向各職能部門出具資金、費用、預(yù)算執(zhí)行責任報告，以監(jiān)督控制各部門經(jīng)濟活動，客觀公正反映各部門經(jīng)營業(yè)績。定期清理各種存貨、債權(quán)債務(wù)，對清理中的問題要及時進行處理，保證會計報表具有真實經(jīng)濟意義。每月報送財務(wù)情況說明書，說明公司本期經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)情況、資金周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資的變動情況等。

篇3：企業(yè)的四金如何提取及如何進行賬務(wù)處理

　　企業(yè)的四金如何提取及如何進行賬務(wù)處理?

　　答：一、社會保險包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。

　　二、企業(yè)繳納的社會保障金由兩部分組成：

　　1、企業(yè)應(yīng)交納部分 。

　　2、職工應(yīng)交納的部分?是從職工工資中代扣的。其中：由個人負擔的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險。

　　3、交納時，單位和個人合計在一起繳納。

　　三、會計帳務(wù)處理

　　(一)個人負擔部分

　　發(fā)放工資時(按個人交納比例，從中扣除)

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)付款--社會保障金(代扣職工應(yīng)交納的部分)

　　現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)

　　(二)企業(yè)負擔部分

　　提取時

　　借：管理費用--勞動保險費

　　貸：其他應(yīng)付款--社會保障金(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險)

　　(三)交納時

　　借：其他應(yīng)付款--社會保障金 (單位 + 代扣個人應(yīng)繳的金額)

　　貸：銀行存款(總交納的金額)