安永地產(chǎn)原始記錄管理制度

　　為了規(guī)范會計核算工作，強化內(nèi)部會計管理，提高會計工作質(zhì)量水平。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及本公司的具體情況，特制定本制度。

　　1.原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記賬憑證

　　原始憑證包括憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位的名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額等基本要素。

　　記賬憑證包括填制憑證的日期，憑證的名稱和編號，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)記會計科目、方向及金額，記賬符號，所附原始憑證的張數(shù)、填制，人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或印章。

　　2.原始記錄填制方法的基本要求

　　真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚、順序使用、審核無誤、分類正確、連續(xù)編號。

　　原始憑證填制的具體要求：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫，或本身具備復(fù)寫功能，并連續(xù)編號，作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記。，連同存根一起保存；職工公出借款的收據(jù)，必須附記賬憑證之后；經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。

　　記賬憑證填制的具體要求?除結(jié)賬和更正錯誤，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)；一張原始憑證所列的支出需要有兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單；記賬憑證需順序編號；填制記賬憑證時如果發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制；實行會計電算化的機制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合對記賬憑證的一般要求，并認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤；準(zhǔn)確編制會計分錄并保證借貸平衡；摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精練。

　　3.原始記錄的格式

　　原始記錄的格式應(yīng)盡量采用通用格式，對于本單位的專用憑證，應(yīng)根據(jù)實際需要確定。原始憑證的格式：根據(jù)內(nèi)部需要，自制有費用報銷單、工程付款進度表、辦公用品領(lǐng)用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表、短期借款利息預(yù)提明細(xì)表等。

　　4.原始記錄的審核

　　由會計審核人員按原始記錄填制要求進行審核。

　　5.原始記錄填制人的責(zé)任

　　對原始記錄中原始憑證、記賬憑證的真實性、合法性、公允性負(fù)會計責(zé)任。

　　6.原始記錄的管理、傳遞、匯集

　　第一，會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓；

　　第二，會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失；

　　第三，記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原m.dewk.cn始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

　　第四，原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

　　第五，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

篇2：天安地產(chǎn)原始記錄管理制度

　　安永地產(chǎn)原始記錄管理制度

　　為了規(guī)范會計核算工作，強化內(nèi)部會計管理，提高會計工作質(zhì)量水平。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及本公司的具體情況，特制定本制度。

　　1.原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記賬憑證

　　原始憑證包括憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位的名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額等基本要素。

　　記賬憑證包括填制憑證的日期，憑證的名稱和編號，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)記會計科目、方向及金額，記賬符號，所附原始憑證的張數(shù)、填制，人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或印章。

　　2.原始記錄填制方法的基本要求

　　真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚、順序使用、審核無誤、分類正確、連續(xù)編號。

　　原始憑證填制的具體要求：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫，或本身具備復(fù)寫功能，并連續(xù)編號，作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記。，連同存根一起保存；職工公出借款的收據(jù)，必須附記賬憑證之后；經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。

　　記賬憑證填制的具體要求?除結(jié)賬和更正錯誤，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)；一張原始憑證所列的支出需要有兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單；記賬憑證需順序編號；填制記賬憑證時如果發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制；實行會計電算化的機制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合對記賬憑證的一般要求，并認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤；準(zhǔn)確編制會計分錄并保證借貸平衡；摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精練。

　　3.原始記錄的格式

　　原始記錄的格式應(yīng)盡量采用通用格式，對于本單位的專用憑證，應(yīng)根據(jù)實際需要確定。原始憑證的格式：根據(jù)內(nèi)部需要，自制有費用報銷單、工程付款進度表、辦公用品領(lǐng)用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表、短期借款利息預(yù)提明細(xì)表等。

　　4.原始記錄的審核

　　由會計審核人員按原始記錄填制要求進行審核。

　　5.原始記錄填制人的責(zé)任

　　對原始記錄中原始憑證、記賬憑證的真實性、合法性、公允性負(fù)會計責(zé)任。

　　6.原始記錄的管理、傳遞、匯集

　　第一，會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓；

　　第二，會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失；

　　第三，記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原m.dewk.cn始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

　　第四，原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

　　第五，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

篇3：醫(yī)院原始記錄管理制度

　　醫(yī)院原始記錄管理制度

　　原始記錄是用以記載和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生執(zhí)行和完成情況的書面證明，是作為檢查和考核經(jīng)濟活動和重要依據(jù)，也是進行會計核算的基礎(chǔ)，為了正確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確各方面及個人的經(jīng)濟責(zé)任，特制定本制度：

　　一、原始記錄的內(nèi)容

　　1、材料物資方面的原始記錄

　　醫(yī)用衛(wèi)生材料及低值易耗品的驗收領(lǐng)用單；

　　總務(wù)倉庫的其他材料及低值易耗品的驗收領(lǐng)用單；

　　藥庫藥品的領(lǐng)用單；

　　藥房消耗日報表；

　　各類材料，藥品盤點報告單

　　2、勞動方面的原始記錄

　　職工人數(shù)的記錄；

　　職工調(diào)動、考勤的記錄；

　　工資結(jié)算的記錄；

　　獎金測算的記錄。

　　3、設(shè)備使用方面的原始記錄

　　醫(yī)療儀器設(shè)備的固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單；

　　圖書及其他設(shè)備的固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單；

　　房屋建筑物固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單；

　　各類固定資產(chǎn)登記卡，設(shè)備報廢單，調(diào)撥單；

　　固定資產(chǎn)盤點報告單；

　　固定資產(chǎn)報損報廢審批單。

　　4、費用開支的原始記錄

　　水、電費結(jié)算單；

　　領(lǐng)款收據(jù)；

　　勞務(wù)以及辦公費開支；

　　零星維修結(jié)算表。

　　5、財務(wù)管理方面的原始記錄

　　借款借據(jù)。

　　收款收據(jù)

　　二、原始記錄的填制方法、格式

　　序號　項目內(nèi)容　管理部門　記錄格式　應(yīng)具備內(nèi)容

　　1　醫(yī)用衛(wèi)生材料

　　藥劑科

　　單據(jù)式記錄單

　　日期、品種、

　　規(guī)格、數(shù)量、

　　單價、總金額、經(jīng)辦人、驗收人、審批人

　　2　低值易耗品

　　藥劑科

　　信息科

　　總務(wù)科

　　單據(jù)式記錄單

　　3　醫(yī)療藥品

　　藥劑科

　　日報表式記錄單

　　4　專業(yè)圖書資料

　　圖書室

　　單據(jù)式記錄單

　　5　借款借據(jù)

　　借款人

　　單據(jù)式記錄單

　　6　收款收據(jù)工資計算表

　　收款人

　　制表人

　　單據(jù)式記錄單

　　7　行政家具設(shè)備

　　總務(wù)科

　　單據(jù)式記錄單

　　始憑證的審核

　　原始記錄是財務(wù)科最基礎(chǔ)的核算資料，財務(wù)科確定由審核員對各種原始記錄的正確性、真實性和手續(xù)的完備性等進行審核，稽核員每月進行抽查，每月與各管理部門進行帳實核對。

　　原始記錄填制人的責(zé)任

　　各管理部門的專職原始記錄員，應(yīng)按原始記錄的格式的各項內(nèi)容如實填寫，不能遺漏，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時做好記錄工作，所有記錄的數(shù)據(jù)必須如實反映，計算準(zhǔn)確，不得弄虛作假，原始記錄填制人對填制的業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

　　原始記錄簽署、傳遞匯集

　　衛(wèi)生材料領(lǐng)用單，圖書設(shè)備等固定資產(chǎn)單據(jù)，一般由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，專職記錄簽章后及時送財務(wù)科審核，然后入帳。

　　藥品的入庫、領(lǐng)用，由藥庫會計，根據(jù)發(fā)票驗收，及領(lǐng)料單，單據(jù)送財務(wù)科審核，無誤后，登記入帳。

　　總務(wù)材料的領(lǐng)用，由經(jīng)辦人填寫后，科主任簽署意見，經(jīng)專職記錄員匯總后每月交財務(wù)科審核，審核無誤后列報支出。

　　借款單和領(lǐng)款單的填制，一般由經(jīng)辦人填寫，經(jīng)院長審批后，報財務(wù)科審核，無誤后付款。