E地產(chǎn)公司離任審計作業(yè)指引
1.目的：
為加強對E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱“公司”）控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人（以下簡稱“控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人”）的管理和監(jiān)督，正確評價其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完善自我約束機制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
2.適用范圍：
適用于公司之控股子公司/項目部。
3.術(shù)語和定義：
3.1.控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人：是指控股子公司的法定代表人、控股子公司/項目部的總經(jīng)理以及全面主持工作的常務(wù)副總經(jīng)理。
3.2.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任：是指控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人任職期間對其所在控股子公司/項目部資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
4.職責(zé)：
4.1.質(zhì)量部
4.1.1.全面負(fù)責(zé)控股子公司/項目部的離任審計。
4.2.相關(guān)部門及控股子公司/項目部
4.2.1.配合審計工作的開展。
5.內(nèi)容及要求：
5.1.審計要求
5.1.1.控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人離任前，應(yīng)當(dāng)對其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。未經(jīng)審計，不得解除離任人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
5.1.2.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要從經(jīng)營業(yè)績和管理能力方面檢查被審計人員的工作，促進(jìn)公司健康發(fā)展，為控股子公司董事會以及公司人力資源部全面考察和合理使用干部提供客觀、可靠的依據(jù)。
5.1.3.質(zhì)量部依照國家法律、法規(guī)、政策實施審計時，應(yīng)當(dāng)通過對控股子公司/項目部資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和效益情況的審計，分清控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；
5.1.4.實施審計應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則。審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)；
5.1.5.在實施審計過程中，審計人員有權(quán)要求被審計單位提供年度經(jīng)營計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。審核憑證、賬表、決算，檢查資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查；
5.1.6.被審計人員應(yīng)及時、全面、如實地向?qū)徲嬋藛T提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的資料，積極配合審計人員進(jìn)行審計工作。
5.2.審計內(nèi)容
5.2.1.公司或控股子公司董事會下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
a)經(jīng)營及效益指標(biāo)；
b)資產(chǎn)保值增值指標(biāo)；
c)其他需要考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
5.2.2.資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況：
a)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性和合法性；
b)收入、成本費用、損益的真實性和合法性；
c)對外投資、資產(chǎn)的處置情況；
d)收益分配情況。
5.2.3.內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況，包括經(jīng)營、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)、對外投資、財務(wù)會計、勞動工資等管理制度。
5.2.4.遵守國家財經(jīng)法紀(jì)情況，重點為有無隱匿收入、擠占成本、截留利潤、偷稅、拆借資金、私設(shè)“小金庫”、貪污受賄、損失浪費、濫發(fā)獎金補貼和實物等違法違紀(jì)行為。
5.2.5.其他需要審計的事項。
5.3.審計程序
5.3.1.相關(guān)人員離任前，由公司人力資源部向質(zhì)量部發(fā)出函件，質(zhì)量部在收到函件或任免通知后3天內(nèi)安排審計。
5.3.2.控股子公司負(fù)責(zé)人離任前，由公司戰(zhàn)略發(fā)展部協(xié)助控股子公司辦理相關(guān)董事會決議簽署并通知質(zhì)量部進(jìn)行審計，質(zhì)量部在收到通知后3天內(nèi)安排審計。
5.3.3.公司質(zhì)量部根據(jù)審計項目選派審計人員組成審計組，可視具體情況聘請外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計，外部審計機構(gòu)的選擇應(yīng)在公司經(jīng)營管理委員會確定的范圍內(nèi)選取。審計實施前3日向被審計的控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部發(fā)出審計通知書。
5.3.4.審計通知書下達(dá)后，被審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計組的要求做好準(zhǔn)備，在審計組進(jìn)駐時提供出任期內(nèi)以下資料：
a)離任負(fù)責(zé)人述職報告（控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人提供包括控股子公司/項目部基本情況、任期內(nèi)的主要業(yè)績、工作中存在應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問題和進(jìn)一步改善經(jīng)營管理的意見與建議等）；
b)任期期初、期末企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況；
c)任期期末資產(chǎn)盤點和債權(quán)、債務(wù)等資料；
d)控股子公司/項目部的財務(wù)會計信息資料和業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料；
e)控股子公司/項目部的內(nèi)部管理制度；
f)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對企業(yè)檢查后提出的工作報告或處理意見；
g)審計組認(rèn)為需要的其他資料。
5.3.5.審計組進(jìn)駐被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在的控股子公司/項目部實施審計，取得有關(guān)資料，記入工作記錄，寫出工作底稿，并由相關(guān)人員簽字認(rèn)可。
5.3.6.審計組根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：
a)被審計單位的基本情況；
b)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況，包括任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變化情況
，收入、成本、利潤真實情況，有關(guān)考核指標(biāo)完成情況和遵守財經(jīng)法紀(jì)情況；
c)審計評議意見。對離任負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計評價，包括離任負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的主要經(jīng)營業(yè)績，任期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)由離任負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題，審計意見和建議。
d)審計報告應(yīng)征求被審計負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部和其本人意見。被審計負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起3日內(nèi)將書面意見送達(dá)審計組。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視同無意見。
5.3.7.審計組將審計報告、被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部以及被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人的書面意見、審計工作記錄、工作底稿等審計資料一并送交質(zhì)量部。
5.3.8.審計報告經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式下達(dá)被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部，并內(nèi)抄公司相關(guān)高管、抄送公司人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部。
5.3.9.審計組適時根據(jù)審計報告內(nèi)容，撰寫審計意見書，對被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績、決策能力、守法經(jīng)營情況、存在的問題及應(yīng)由其所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行評議。
5.3.10.被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人如對審計意見不能夠確認(rèn)，應(yīng)在收到審計意見后3日內(nèi)，向公司質(zhì)量部提出復(fù)議。公司質(zhì)量部收到復(fù)議后，一般應(yīng)在3日內(nèi)作出復(fù)議決定，并將復(fù)議決定下達(dá)控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部，并內(nèi)抄公司相關(guān)高管，抄送公司人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部。
5.3.11.審計工作結(jié)束后，公司質(zhì)量部應(yīng)按檔案管理規(guī)定，立卷歸檔。
6.附則
6.1.離職人員在公司及其控股子公司之間調(diào)動的，在接受審計前可以離職；離職人員調(diào)離公司系統(tǒng)的，必須在審計報告出具后方可辦理離職手續(xù)。
6.2.本辦法由E地產(chǎn)有限公司質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋。
6.3.本辦法自發(fā)布之日起實施。20**年11月4日發(fā)布的《**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司控股子公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》同時廢止。
篇2：E地產(chǎn)公司離任審計作業(yè)指引
E地產(chǎn)公司離任審計作業(yè)指引
1.目的：
為加強對E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱“公司”）控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人（以下簡稱“控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人”）的管理和監(jiān)督，正確評價其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完善自我約束機制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
2.適用范圍：
適用于公司之控股子公司/項目部。
3.術(shù)語和定義：
3.1.控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人：是指控股子公司的法定代表人、控股子公司/項目部的總經(jīng)理以及全面主持工作的常務(wù)副總經(jīng)理。
3.2.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任：是指控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人任職期間對其所在控股子公司/項目部資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
4.職責(zé)：
4.1.質(zhì)量部
4.1.1.全面負(fù)責(zé)控股子公司/項目部的離任審計。
4.2.相關(guān)部門及控股子公司/項目部
4.2.1.配合審計工作的開展。
5.內(nèi)容及要求：
5.1.審計要求
5.1.1.控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人離任前，應(yīng)當(dāng)對其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。未經(jīng)審計，不得解除離任人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
5.1.2.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要從經(jīng)營業(yè)績和管理能力方面檢查被審計人員的工作，促進(jìn)公司健康發(fā)展，為控股子公司董事會以及公司人力資源部全面考察和合理使用干部提供客觀、可靠的依據(jù)。
5.1.3.質(zhì)量部依照國家法律、法規(guī)、政策實施審計時，應(yīng)當(dāng)通過對控股子公司/項目部資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和效益情況的審計，分清控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；
5.1.4.實施審計應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則。審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)；
5.1.5.在實施審計過程中，審計人員有權(quán)要求被審計單位提供年度經(jīng)營計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。審核憑證、賬表、決算，檢查資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查；
5.1.6.被審計人員應(yīng)及時、全面、如實地向?qū)徲嬋藛T提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的資料，積極配合審計人員進(jìn)行審計工作。
5.2.審計內(nèi)容
5.2.1.公司或控股子公司董事會下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
a)經(jīng)營及效益指標(biāo)；
b)資產(chǎn)保值增值指標(biāo)；
c)其他需要考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
5.2.2.資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況：
a)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性和合法性；
b)收入、成本費用、損益的真實性和合法性；
c)對外投資、資產(chǎn)的處置情況；
d)收益分配情況。
5.2.3.內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況，包括經(jīng)營、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)、對外投資、財務(wù)會計、勞動工資等管理制度。
5.2.4.遵守國家財經(jīng)法紀(jì)情況，重點為有無隱匿收入、擠占成本、截留利潤、偷稅、拆借資金、私設(shè)“小金庫”、貪污受賄、損失浪費、濫發(fā)獎金補貼和實物等違法違紀(jì)行為。
5.2.5.其他需要審計的事項。
5.3.審計程序
5.3.1.相關(guān)人員離任前，由公司人力資源部向質(zhì)量部發(fā)出函件，質(zhì)量部在收到函件或任免通知后3天內(nèi)安排審計。
5.3.2.控股子公司負(fù)責(zé)人離任前，由公司戰(zhàn)略發(fā)展部協(xié)助控股子公司辦理相關(guān)董事會決議簽署并通知質(zhì)量部進(jìn)行審計，質(zhì)量部在收到通知后3天內(nèi)安排審計。
5.3.3.公司質(zhì)量部根據(jù)審計項目選派審計人員組成審計組，可視具體情況聘請外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計，外部審計機構(gòu)的選擇應(yīng)在公司經(jīng)營管理委員會確定的范圍內(nèi)選取。審計實施前3日向被審計的控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部發(fā)出審計通知書。
5.3.4.審計通知書下達(dá)后，被審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計組的要求做好準(zhǔn)備，在審計組進(jìn)駐時提供出任期內(nèi)以下資料：
a)離任負(fù)責(zé)人述職報告（控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人提供包括控股子公司/項目部基本情況、任期內(nèi)的主要業(yè)績、工作中存在應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問題和進(jìn)一步改善經(jīng)營管理的意見與建議等）；
b)任期期初、期末企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況；
c)任期期末資產(chǎn)盤點和債權(quán)、債務(wù)等資料；
d)控股子公司/項目部的財務(wù)會計信息資料和業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料；
e)控股子公司/項目部的內(nèi)部管理制度；
f)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對企業(yè)檢查后提出的工作報告或處理意見；
g)審計組認(rèn)為需要的其他資料。
5.3.5.審計組進(jìn)駐被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在的控股子公司/項目部實施審計，取得有關(guān)資料，記入工作記錄，寫出工作底稿，并由相關(guān)人員簽字認(rèn)可。
5.3.6.審計組根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：
a)被審計單位的基本情況；
b)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況，包括任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變化情況
，收入、成本、利潤真實情況，有關(guān)考核指標(biāo)完成情況和遵守財經(jīng)法紀(jì)情況；
c)審計評議意見。對離任負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計評價，包括離任負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的主要經(jīng)營業(yè)績，任期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)由離任負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題，審計意見和建議。
d)審計報告應(yīng)征求被審計負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部和其本人意見。被審計負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起3日內(nèi)將書面意見送達(dá)審計組。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視同無意見。
5.3.7.審計組將審計報告、被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部以及被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人的書面意見、審計工作記錄、工作底稿等審計資料一并送交質(zhì)量部。
5.3.8.審計報告經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式下達(dá)被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部，并內(nèi)抄公司相關(guān)高管、抄送公司人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部。
5.3.9.審計組適時根據(jù)審計報告內(nèi)容，撰寫審計意見書，對被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績、決策能力、守法經(jīng)營情況、存在的問題及應(yīng)由其所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行評議。
5.3.10.被審計控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人如對審計意見不能夠確認(rèn)，應(yīng)在收到審計意見后3日內(nèi)，向公司質(zhì)量部提出復(fù)議。公司質(zhì)量部收到復(fù)議后，一般應(yīng)在3日內(nèi)作出復(fù)議決定，并將復(fù)議決定下達(dá)控股子公司/項目部負(fù)責(zé)人所在控股子公司/項目部，并內(nèi)抄公司相關(guān)高管，抄送公司人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部。
5.3.11.審計工作結(jié)束后，公司質(zhì)量部應(yīng)按檔案管理規(guī)定，立卷歸檔。
6.附則
6.1.離職人員在公司及其控股子公司之間調(diào)動的，在接受審計前可以離職；離職人員調(diào)離公司系統(tǒng)的，必須在審計報告出具后方可辦理離職手續(xù)。
6.2.本辦法由E地產(chǎn)有限公司質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋。
6.3.本辦法自發(fā)布之日起實施。20**年11月4日發(fā)布的《**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司控股子公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》同時廢止。
篇3：濟(jì)南市國有企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督條例(1996)
1996年11月28日濟(jì)南市第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議通過 1996年12月14日山東省第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議批準(zhǔn)
第一章 總 則
第一條 為加強對國有企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督,維護(hù)國家、企業(yè)和職工的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《山東省實施<中華人民共和國審計法>辦法》,結(jié)合本市實際,制定本條例。
第二條 本條例適用于對獨立核算的市、縣(市、區(qū))屬國有企業(yè)及國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(以下簡稱企業(yè)法定代表人離任審計)。
第三條 本條例所稱企業(yè)法定代表人離任,是指企業(yè)法定代表人因辭職、辭聘、免職、撤職、解聘、調(diào)離等原因不再擔(dān)任原職務(wù)。
第四條 企業(yè)法定代表人離任必須按本條例實行審計監(jiān)督。
第五條 本條例由市審計局負(fù)責(zé)組織實施,對企業(yè)法定代表人離任審計實行統(tǒng)一管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 審計管轄和審計人員
第六條 企業(yè)法定代表人離任審計,按干部管理權(quán)限、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,實行分級負(fù)責(zé)審計的制度。
第七條 市、縣(市、區(qū))人民政府任命或聘任的企業(yè)法定代表人離任審計,分別由市、縣(市、區(qū))審計機關(guān)負(fù)責(zé)。
市縣(市、區(qū))主管部門任命、聘任和選舉產(chǎn)生的企業(yè)法定代表人離任審計,由本級審計機關(guān)確認(rèn)資格的主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)(以下簡稱內(nèi)審機構(gòu))負(fù)責(zé),也可以委托本級審計機關(guān)確認(rèn)資格的審計事務(wù)所、(來自:m.dewk.cn)會計師事務(wù)所(以下簡稱社會審計組織)進(jìn)行審計。
第八條 對企業(yè)法定代表人離任審計,審計人員應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度,做到客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。
第九條 審計人員對企業(yè)法定代表人離任審計,有權(quán)檢查被審計企業(yè)法定代表人所在單位的財務(wù)計劃、會
計憑證、會計帳簿、會計報表以及與離任審計有關(guān)的文件、