工業(yè)學(xué)院建設(shè)工程修繕工程項目審計實施細則

　　為進一步加強學(xué)院建設(shè)工程、修繕工程監(jiān)管，進一步規(guī)范工程審計工作，根據(jù)教育部《關(guān)于進一步加強建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知》(教財[2000]16號)文件精神，結(jié)合我院實際，制定本實施細則。

　　本實施細則中，代表學(xué)院及下屬單位的單位稱甲方或建設(shè)管理部門，承攬建設(shè)施工的單位稱乙方或施工單位。

　　一、審計范圍

　　凡屬學(xué)院及下屬單位的建設(shè)工程(新建、改建、擴建)，單項工程經(jīng)費在5萬元(含5萬元)以上;修繕工程經(jīng)費在1萬元(含1萬元)以上的項目，一律實行必審制度。代表學(xué)院及下屬單位的建設(shè)管理部門，要對工程負全面審核責(zé)任。

　　二、審計內(nèi)容

　　工程審計工作以工程竣工決算審計為主，兼顧開工前審計和概(預(yù))算審計。主要內(nèi)容有：

　　1.工程竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法;

　　2.工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行的文件、選用的定額版本是否準確、合規(guī);

　　3.工程項目概(預(yù))算最終執(zhí)行情況;

　　4.交付使用的資產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件;

　　5.建設(shè)項目開工前所提供的資料是否齊全、合法，手續(xù)是否完善，建設(shè)資金的來源是否落實、合規(guī);

　　6.其他需要審計的內(nèi)容。

　　三、審計方式

　　1.凡屬學(xué)院必審的工程項目，均由學(xué)院審計部門組織實施審計。根據(jù)工程項目具體情況，學(xué)院審計部門可直接聘請工程技術(shù)人員進行審計，也可以委托有承擔(dān)能力，審計質(zhì)量好，信譽高的社會審計部門進行審計。學(xué)院其他部門、單位一律不得自行辦理委托外部審計。

　　2.工程項目中價值在30萬元以上的隱蔽工程，在封閉前3天，建設(shè)管理部門應(yīng)通知審計部門派人參與驗收，未經(jīng)審計部門參與驗收的不得封閉。審計部門接到通知48小時內(nèi)不到現(xiàn)場，視為承認其工程量。

　　四、審計費提取與管理

　　1.學(xué)院建設(shè)、修繕工程審計業(yè)務(wù)費提取標準：

　　(1)由學(xué)院審計部門組織內(nèi)部兼職工程審計人員審計的工程，審計業(yè)務(wù)費提取的比例不得超過審減額的5%;

　　(2)委托社會審計的工程，一般以審減額付費，并不得超過審減額的10%。

　　2.審計業(yè)務(wù)費的使用范圍：

　　(1)支付外聘、委托審計人員的勞務(wù)費;

　　(2)支付審計部門所需的資料費、辦公費、培訓(xùn)費和設(shè)備費等;

　　(3)支付其他與審計工程決算有關(guān)的費用。

　　3.審計業(yè)務(wù)費的管理辦法：

　　(1)審計完成后，審計部門按審減金額填寫審計業(yè)務(wù)費計提表，由建設(shè)管理部門在核銷工程結(jié)算時一并在財務(wù)處核報，所提審計業(yè)務(wù)費轉(zhuǎn)入審計部門代管戶;

　　(2)對建設(shè)、修繕工程提取的審計費，一律從所審項目中列支，按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)項目成本;

　　(3)審計日常所需費用和酬金憑發(fā)票和發(fā)放表，經(jīng)主管審計的院領(lǐng)導(dǎo)批準后由學(xué)院財務(wù)支付。

　　五、工程審計及結(jié)算程序

　　1.凡必審工程項目立項后，建設(shè)管理部門應(yīng)及時將立項審批資料、施工合同(協(xié)議)或中標通知書、預(yù)算書、圖紙、規(guī)劃許可證、開工許可證、資金來源文件或說明書等有關(guān)資料一式三份送達審計部門，實行開工前審簽制度。特殊情況經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準可先開工后審簽。

　　2.凡學(xué)院建設(shè)、修繕工程項目必須經(jīng)過招標(30萬元以下的小項目可采取議標)，并簽定合同(協(xié)議)書，合同必須由學(xué)院授權(quán)的建設(shè)管理部門簽定(學(xué)院授權(quán)采取一事一授的辦法，30萬元以上的工程項目合同協(xié)議由學(xué)院法人代表授權(quán)或直接簽字)。未經(jīng)授權(quán)，任何部門或個人不得簽定學(xué)院建設(shè)、修繕工程項目合同或協(xié)議，否則審計部門不予承認。

　　3.工程竣工后，建設(shè)管理部門應(yīng)將完整的工程決算資料(包括一式四份的工程決算書、施工圖紙、增減變更資料、材料差價、竣工驗收報告、施工單位資質(zhì)證明等)及時送達審計部門;無上述資料審計部門可不予審計簽證或不承認某項內(nèi)容，責(zé)任自負。

　　4.審計部門應(yīng)采取實事求是的審計原則，凡新增內(nèi)容(漏報工程除外)必須有甲乙雙方在施工期間簽定的變更書方可審增。決算報審后補簽的，審計不予承認。凡甲乙雙方簽證與實際工作量不符，不但不增審，還要追究甲方簽證人的責(zé)任。

　　5.在審計過程中，施工單位提出并經(jīng)建設(shè)管理部門認可的決算書漏報工程項目，由雙方另行解決或另報另審。

　　6.審計完成后，審計報告須由施工單位、建設(shè)管理部門及審計部門或事務(wù)所簽字蓋章，并由學(xué)校審計部門出示審計驗證書或書面審計意見書，分別送達建設(shè)管理部門、施工單位。被審計部門、單位自接到審計意見書之日起7日內(nèi)，將書面意見送審計部門，逾期即視為無異議。

　　7.凡屬必審范圍的工程項目，財務(wù)部門必須根據(jù)工程審計驗證書辦理工程結(jié)算，未經(jīng)審計的不得結(jié)算。5萬元以上的建設(shè)工程和1萬元以上的修繕工程，建設(shè)管理部門不得與工程施工單位簽定“包死”合同，違者除仍須審計外，責(zé)任自負。特殊情況需經(jīng)主管審計的院領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　8.審計部門對必審的工程項目必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行審計，未經(jīng)審計的工程付款額不得超過預(yù)算價的60%(經(jīng)市招投標的項目不得超過預(yù)算價的75%)。經(jīng)過審計的工程，其工程付款額在審后第一年內(nèi)不得超過審計造價的95%，一年后視工程質(zhì)量情況支付工程余款。

　　9.承攬學(xué)院一般零建、修繕工程的施工單位的取費級別最高不超過戊級，確需提高的需報請主管審計的院領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　六、審計處理

　　1.審計部門在工程審計中要嚴格按程序和國家有關(guān)規(guī)定辦事，積極維護學(xué)院合法權(quán)益。通過審計對建設(shè)管理部門、負責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動的業(yè)績作出客觀公正的評價，并提出表彰和獎勵的建議。審計部門有權(quán)向?qū)W院提出處理、處罰的建議。經(jīng)主管審計的院領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定、審計意見書，應(yīng)及時送達被審計單位和有關(guān)部門，被審計單位和有關(guān)部門必須執(zhí)行。

　　2.凡未經(jīng)審計部門會簽的工程項目，學(xué)院財務(wù)一律不予結(jié)算，擅自結(jié)算的工程項目，學(xué)院將追究有關(guān)部門和主要負責(zé)人的責(zé)任。

　　3.審計人員在執(zhí)行公務(wù)時，要認真遵循“依法審計、客觀公正、實事求是”的原則，嚴格遵守審計人員廉政守則的“十不準”規(guī)定。對違反規(guī)定者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即堅決予以糾正，對情節(jié)嚴重的，要根據(jù)法紀法規(guī)給予嚴肅處理。

　　4.建設(shè)管理部門，應(yīng)對施工單位報送的工程決算嚴格把關(guān)，認真履行審核職能，堅決預(yù)防和杜絕高估冒算行為。對建設(shè)工程決算報審額超過審定價15%，修繕工程決算報審額超過審定價20%的項目，將視情況追究建設(shè)管理部門有關(guān)人員的責(zé)任。

　　七、附則

　　1.本實施細則經(jīng)院務(wù)會研究通過，自發(fā)布之日起執(zhí)行。本實施細則發(fā)布之前已竣土的工程決算，凡未經(jīng)審計的，均按此規(guī)定辦理。

　　2.本實施細則由審計部門負責(zé)解釋。

篇2：大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法

大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法

第一章 總則

　　第一條 為加強建設(shè)工程項目的審計監(jiān)督，提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號--高校內(nèi)部審計》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱建設(shè)工程項目是指學(xué)校新建、改建、擴建和修繕等工程，包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項目。

　　第三條 本辦法所稱建設(shè)工程項目審計,是指審計處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)工程項目各階段業(yè)務(wù)管理活動的合法性、適當(dāng)性、有效性所進行的確認和評價活動。

　　第四條 本辦法所稱主管部門是指基本建設(shè)處、后勤管理處等建設(shè)工程管理部門。建設(shè)單位是指主管部門或者出資單位。

　　第五條 建設(shè)工程項目審計的目的是控制工程造價，改善工程管理，促進學(xué)校建設(shè)目標的實現(xiàn)。

　　第六條 審計處根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合學(xué)校實際情況和內(nèi)部審計資源狀況，既可以進行工程項目全過程跟蹤審計，也可以進行工程項目結(jié)算審計。

　　第七條 建設(shè)工程項目審計應(yīng)遵循以下原則和方法：

　　(一)事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合;

　　(二)技術(shù)經(jīng)濟審查與審計控制和審計評價相結(jié)合;

　　(三)以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點，并充分關(guān)注造價、工期、質(zhì)量三者關(guān)系;

　　(四)加強與主管部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、社會中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

　　第八條 經(jīng)學(xué)校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須審計，否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項手續(xù)。

　　審計起點以下的修繕工程項目,由建設(shè)單位自審，審計處可提供造價咨詢服務(wù)或者進行抽查。

　　第九條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，切實維護學(xué)校的經(jīng)濟利益。

第二章 職責(zé)分工

　　第十條 主管部門和建設(shè)單位要加強建設(shè)工程項目的管理與監(jiān)督，建立健全經(jīng)濟責(zé)任制，明確工程項目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工資料，防止出現(xiàn)事后爭議，為審計工作順利進行提供條件。

　　第十一條 主管部門主要職責(zé)

　　(一)負責(zé)建設(shè)工程項目申報、立項、招標;

　　(二)草擬并送簽建設(shè)工程項目合同;

　　(三)審批建設(shè)工程項目方案;

　　(四)負責(zé)建設(shè)工程項目變更簽證管理;

　　(五)負責(zé)工程價款支付審簽;

　　(六)負責(zé)建設(shè)工程項目竣工驗收;

　　(七)負責(zé)建設(shè)工程項目報送審計;

　　(八)負責(zé)配合審計工作并落實審計決定。

　　第十二條 建設(shè)單位主要職責(zé)

　　(一)負責(zé)工程項目建設(shè)的具體組織和管理;

　　(二)負責(zé)及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監(jiān)督;

　　(三)負責(zé)工程項目m.dewk.cn竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管;

　　(四)負責(zé)協(xié)助項目主管部門落實審計決定。

　　第十三條 審計處主要職責(zé)

　　(一)參與建設(shè)工程項目招標評標和審核標底;

　　(二)參與建設(shè)工程項目竣工驗收;

　　(三)審定建設(shè)工程項目結(jié)算金額;

　　(四)負責(zé)建設(shè)工程項目資金審計;

　　(五)負責(zé)建設(shè)工程項目管理審計;

　　(六)選擇社會中介機構(gòu)并進行管理監(jiān)督。

　　第十四條 社會中介機構(gòu)主要職責(zé)

　　(一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任;

　　(二)做好與審計處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保審計工作順利開展;

　　(三)審查招標文件、合同協(xié)議，審定工程造價;

　　(四)及時向?qū)徲嬏巺R報審計工作進展情況，并征求審計處意見;

　　(五)按照學(xué)校要求出具審計報告。

第三章 審計內(nèi)容

　　第十五條 建設(shè)工程項目的審計內(nèi)容包括投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工過程、竣工驗收等所有階段，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合，且將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環(huán)節(jié)。

　　第十六條 投資立項階段的審計主要是通過參與建設(shè)工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，防范投資風(fēng)險，提高投資效益。

　　第十七條 勘察

　　設(shè)計階段的審計主要是對工程項目建設(shè)過程中勘察、設(shè)計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是提高勘察設(shè)計階段內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，保證勘察、設(shè)計資料的充分性和可靠性。

　　第十八條 施工準備階段的審計主要是對工程項目建設(shè)前期的征地、拆遷，組織施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購的招投標以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益的審查與評價，目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性，促進招投標各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性，實現(xiàn)招投標程序及結(jié)果的真實、公正，保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。

　　第十九條 施工階段的審計主要是對建設(shè)工程項目實施過程中隱蔽工程的勘驗、主要材料及設(shè)備的價格確認、工程進度款的撥付、設(shè)計變更和施工簽證的認定以及索賠事項的核實等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是促進施工過程規(guī)范管理，有效控制工程造價。

　　第二十條 竣工驗收階段的審計主要是對建設(shè)工程項目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是保證工程項目結(jié)算和決算的真實、完整、準確，防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生，促進合同的有效執(zhí)行，維護學(xué)校的合法權(quán)益。

第四章 審計實施

　　第二十一條 審計處根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特點以及審計力量的可能性，確定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。

　　委托審計項目執(zhí)行《蘭州大學(xué)委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法》。

　　第二十二條 審計依據(jù)

　　(一)國家及地方相關(guān)法律法規(guī);

　　(二)地方建設(shè)行政主管部門頒布的工程量清單計價規(guī)范、消耗量定額、材料造價指南等各類計價文件;

　　(三)學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度;

　　(四)工程項目的圖紙、標書、合同、結(jié)算等資料;

　　(五)當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格。

　　第二十三條 主管部門在工程項目竣工驗收后30日內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報送審計處。審計處應(yīng)在7日內(nèi)安排審計組實施審計。

　　第二十四條 主管部門應(yīng)向?qū)徲嬏幪峁┮韵沦Y料：

　　(一)項目建議書、立項m.dewk.cn報告、可行性研究報告、批復(fù)文件、設(shè)計文件、概算及調(diào)整文件;

　　(二)招投標文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預(yù)結(jié)算;

　　(三)工程進度報表、竣工決算報表;

　　(四)預(yù)算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計;

　　(五)審計所需其他資料。

　　第二十五條 有關(guān)單位若無正當(dāng)理由，不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的，審計處可退還項目資料，并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十六條 審計組應(yīng)在財政部建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定的時間內(nèi)出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。

　　第二十七條 審核結(jié)束后,審計組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。

　　第二十八條 審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具審計決定并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第二十九條 審計處應(yīng)對建設(shè)工程項目存在的問題提出處理決定或整改建議，并負責(zé)檢查整改落實情況。主管部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，將整改落實情況反饋審計處。

　　第三十條 有關(guān)單位若不顧事實和規(guī)定，拒絕簽字定案,審計處可以根據(jù)事實和證據(jù)，在履行相關(guān)程序后，出具審計決定并在決定中予以說明。

　　第三十一條 有關(guān)單位若對審計決定持有異議，可以自收到審計決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暾垙?fù)審。審計處應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)審申請之日起60日內(nèi)，會同學(xué)校監(jiān)察處、主管部門、建設(shè)單位、社會中介機構(gòu)等作出復(fù)審決定.

　　復(fù)審決定為學(xué)校的最終審計決定。

第五章 附則

　　第三十二條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，委托審計費用直接列入工程項目建設(shè)成本。

　　第三十三條 本辦法自20**年7月1日起施行,原《蘭州大學(xué)基建、修繕工程項目審計實施細則》同時廢止。

篇3：大學(xué)建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細則

大學(xué)建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細則

　　第一條 為加強建設(shè)工程項目的全過程審計監(jiān)督,提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》、《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》、《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本細則。

　　第二條 本細則所稱建設(shè)工程項目跟蹤審計(以下簡稱跟蹤審計)，是指審計處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對建設(shè)工程項目經(jīng)濟管理工作的真實、合法、效益情況進行的與建設(shè)進度同步的全過程審計監(jiān)督與評價活動。

　　第三條 跟蹤審計的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護學(xué)校經(jīng)濟利益，真實合理地反映工程造價。

　　第四條 跟蹤審計涵蓋建設(shè)工程的投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據(jù)具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。

第二章 職責(zé)分工

　　第五條 主管部門(建設(shè)單位)主要職責(zé)

　　(一)支持和配合審計處開展跟蹤審計工作;

　　(二)及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P(guān)的資料，及時通報工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關(guān)鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動;

　　(三)督促監(jiān)理單位和施工單位落實審計意見;

　　(四)協(xié)同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。

　　第六條 審計處主要職責(zé)

　　(一)負責(zé)建設(shè)工程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計過程中遇到的問題;

　　(二)組織委托跟蹤審計項目的招標工作;

　　(三)審核跟蹤審計實施方案，確認和完善社會中介機構(gòu)的審計意見;

　　(四)管理和監(jiān)督社會中介機構(gòu)的審計工作;

　　(五)審核審計報告，審定最終工程造價。

　　第七條 社會中介機構(gòu)主要職責(zé)

　　(一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任;

　　(二)做好與審計m.dewk.cn處、建設(shè)單位及其他相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計工作順利開展;

　　(三)及時了解項目的進展情況，形成詳細的過程記錄;

　　(四)審核設(shè)計概算、投標報價、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、工程進度款、索賠費用、竣工結(jié)算等，并對二次分包等項目提供審計意見;

　　(五)審查招標文件、合同(協(xié)議)，提出改進意見;

　　(六)審查隱蔽工程，參與工程驗收;

　　(七)參與材料和設(shè)備的采購，審查材料和設(shè)備的價格，并進行技術(shù)經(jīng)濟分析;

　　(八)向?qū)徲嬏庬椖控撠?zé)人匯報審計工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并征求審計處意見;

　　(九)按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。

第三章 審計內(nèi)容

　　第八條 投資立項階段審計內(nèi)容

　　(一)審查擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度;

　　(二)審查可行性研究報告或項目申請報告編制的依據(jù)是否真實，投資估算是否準確，資金籌措是否合理，投資計劃是否得當(dāng);

　　(三)審查可行性研究報告或項目申請報告的完整性。

　　第九條 勘察設(shè)計階段審計內(nèi)容

　　(一)審查委托勘察、設(shè)計與招投標的合法性、合規(guī)性;

　　(二)審查勘察、設(shè)計合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行情況;

　　(三)選定的設(shè)計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標準和規(guī)模;

　　(四)審查初步設(shè)計方案和概算的有效性、合理性;

　　(五)審查施工圖設(shè)計是否貫徹限額設(shè)計的要求，設(shè)計深度是否符合規(guī)定。

　　第十條 施工準備階段審計內(nèi)容

　　(一)審核征地報批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī);

　　(二)審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備和分包工程的招標程序、招標文件、標底等合法性、合規(guī)性;

　　(三)審核訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否與招標文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容。

　　第十一條 施工階段審計內(nèi)容

　　(一) 鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價變化的各種因素;

　　(二) 審核主要材料和設(shè)備價格確認的規(guī)范性、合理性;

　　(三) 審核工程進度款支付是否與實際進度相符合;

　　(四) 審核設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證的真實、合規(guī)、合理，分析設(shè)計變更對工程造價的影響;

　　(五) 審核索賠程序

　　是否規(guī)范、內(nèi)容是否準確、責(zé)任是否清楚、費用是否合理;

　　(六)審核工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。

　　第十二條 竣工階段審計內(nèi)容

　　(一)審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定;

　　(二)審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定;

　　(三)審查工程竣工財務(wù)決算報表、項目投資計劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結(jié)余資金情況。

第四章 審計實施

　　第十三條 跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結(jié)合的方式。審計處可根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。

　　第十四條 跟蹤審計的建設(shè)工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達《蘭州大學(xué)建設(shè)工程跟蹤審計通知書》。主管部門須按規(guī)定向?qū)徲嫿M提供審計資料。

　　第十五條 跟蹤審計的工作時m.dewk.cn限應(yīng)以滿足工程進度的需求為原則，主管部門應(yīng)根據(jù)跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預(yù)留充足、合理的時間，以確保審計工作質(zhì)量。

　　第十六條 審計組應(yīng)在約定的時間內(nèi)對經(jīng)主管部門、監(jiān)理單位確認的造價文件出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。

　　第十七條 審核結(jié)束后,審計組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。

　　第十八條 審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進度審定表或建設(shè)工程(預(yù))結(jié)算審計驗證定案表，并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第十九條 審計處按照規(guī)定程序，對審計完畢的建設(shè)工程項目出具審計決定并發(fā)送相關(guān)單位。

　　第二十條 審計決定應(yīng)對建設(shè)項目的工期、投資、工程管理、溝通協(xié)調(diào)等方面作出評價，必要時應(yīng)提出改進建議。

第五章 附則

　　第二十一條 本細則未盡事宜，執(zhí)行《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法》等相關(guān)規(guī)定。

　　第二十二條 本細則自20**年7月1日起施行。