醫(yī)院基建工程、維修項(xiàng)目審計(jì)制度

　　為了加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，保證工程的順利實(shí)施，防止發(fā)生違紀(jì)和違規(guī)行為，節(jié)約工程支出，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制訂本制度。

　　一、審計(jì)范圍

　　凡由醫(yī)院開支、應(yīng)列入醫(yī)院資產(chǎn)的下列工程項(xiàng)目，均屬審計(jì)范圍：

　　(一)新建、擴(kuò)建、改造、大修工程項(xiàng)目;

　　(二)房屋、建筑物新建、改造工程;

　　(三)預(yù)算額在3萬(wàn)元以上的維修工程;

　　(四)其他審計(jì)的項(xiàng)目;

　　(五)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)科對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程的管理和監(jiān)督。

　　二、審計(jì)內(nèi)容

　　(一)開工前審查的內(nèi)容：

　　1、工程項(xiàng)目有無(wú)計(jì)劃和審批手續(xù);

　　2、施工、監(jiān)理單位有無(wú)資質(zhì)證書;

　　3、概(預(yù))算的編制是否符合有關(guān)規(guī)定;

　　4、資金來(lái)源是否足額，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定;

　　5、有無(wú)招標(biāo)文件、議標(biāo)合同，標(biāo)的確定是否合理、合法，議標(biāo)合同是否符合程序并經(jīng)集體研究;

　　6、施工單位投標(biāo)文件的有效性、合規(guī)性;

　　7、施工單位提供的施工圖預(yù)算是否符合規(guī)定要求;

　　8、其它須審查的內(nèi)容。

　　(二)建設(shè)過(guò)程中審查的內(nèi)容：

　　1、內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況;

　　2、施工記錄、施工合同、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí);

　　3、概(預(yù))算的控制情況;

　　4、預(yù)付款和工程結(jié)算款等資金的管理、使用情況;

　　5、工程成本管理和控制情況;

　　6、對(duì)于隱蔽性工程，如土方工程、設(shè)備基礎(chǔ)工程、房屋、建筑物的基礎(chǔ)工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí);

　　7、改造、擴(kuò)建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫(yī)院規(guī)定進(jìn)行處理，有無(wú)擅自變賣、處理情況;

　　8、工程變更是否有詳細(xì)說(shuō)明及經(jīng)過(guò)審批;

　　9、其它須審查的內(nèi)容。

　　(三)竣工決算過(guò)程中審查的內(nèi)容：

　　1、工程決算的真實(shí)性、合規(guī)性及完整性，套用定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行文件規(guī)定;

　　2、概算執(zhí)行情況和工程造價(jià)的控制情況;

　　3、審查工程造價(jià)是否超出計(jì)劃，超出計(jì)劃的原因及在實(shí)施過(guò)程中是否經(jīng)過(guò)審批;

　　4、通過(guò)竣工決算審計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

　　三、審計(jì)流程

　　1、施工單位將審核后的工程結(jié)算書、施工圖、竣工圖、合同、洽商等資料提交審計(jì)科;

　　2、審計(jì)科招標(biāo)或集體討論確定委托審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立工程審計(jì)檔案;

　　3、委托工程造價(jià)公司或財(cái)政評(píng)審中心審核，審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)與施工方溝通洽談后，出具審計(jì)報(bào)告;

　　4、審計(jì)科協(xié)調(diào)審計(jì)機(jī)構(gòu)與施工方洽談;

　　5、根據(jù)審計(jì)報(bào)告總結(jié)分析審計(jì)情況，作出審計(jì)意見(jiàn)書上報(bào);

　　6、院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批審計(jì)意見(jiàn)書;

　　7、施工單位憑審計(jì)報(bào)告辦理財(cái)務(wù)結(jié)算;

篇2：第一人民醫(yī)院基建審計(jì)工作規(guī)定

　　第一人民醫(yī)院基建審計(jì)工作的若干規(guī)定

　　基本建設(shè)工作項(xiàng)目從最初的工程立項(xiàng)、可行性論證、施工圖設(shè)計(jì)、概預(yù)算確定、招投標(biāo)、簽定合同到工程實(shí)施動(dòng)態(tài)進(jìn)度與質(zhì)量、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算、竣工驗(yàn)收等每一個(gè)環(huán)節(jié)都屬于控制投資、節(jié)省資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　1、根據(jù)基建審計(jì)工作的基本原則，按照基本建設(shè)管理的程序，力求在基建審計(jì)過(guò)程中做到有法必依，違法必究，保證基建工作的嚴(yán)肅性。

　　2、加強(qiáng)立項(xiàng)前審計(jì)，合理控制投資規(guī)模，使有限的投入產(chǎn)生最佳效益；加強(qiáng)施工過(guò)程監(jiān)督，準(zhǔn)確掌握施工單位的工程量、工程的材料消耗和價(jià)格以及施工進(jìn)度和工程款的支付；加強(qiáng)工程竣工決算和審計(jì)，有效地遏止工程費(fèi)用，維護(hù)醫(yī)院的利益，減少經(jīng)濟(jì)損失。

　　3、收集建設(shè)項(xiàng)目的所有資料，包括總體規(guī)劃、工程建設(shè)文件、年度建設(shè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、工程圖、概（預(yù)）算報(bào)告、工程合同、工程決算以及驗(yàn)收文件等，判別是否具備審計(jì)的條件。

　　4、參與招投標(biāo)工作，加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)和施工隊(duì)伍的力量和活動(dòng)的審核，防止設(shè)計(jì)、施工單位無(wú)證照，或超級(jí)承攬?jiān)O(shè)計(jì)，或施工任務(wù)層層轉(zhuǎn)包等問(wèn)題。

　　5、搞好核算審核，達(dá)到控制預(yù)算的目的。防止施工圖紙的粗制濫造、施工單位高估冒算等不良行為的發(fā)生。

　　6、根據(jù)合同確定的工程造價(jià)，對(duì)施工單位報(bào)送的工程預(yù)（決）算進(jìn)行的工作量、套用工程預(yù)算定額、取費(fèi)、建筑材料、工作間接費(fèi)等的審計(jì)。

　　7、做到"四堅(jiān)持"的審計(jì)工作程序，即堅(jiān)持先批準(zhǔn)再審計(jì)的程序，對(duì)施工單位送來(lái)的工程預(yù)算，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，基建和審計(jì)部門方能進(jìn)行預(yù)算審計(jì)，保證領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工程情況進(jìn)行監(jiān)督、管理；堅(jiān)持先審計(jì)后動(dòng)工的程序，凡未經(jīng)事前審計(jì)的工程，一律不準(zhǔn)動(dòng)工，保證審計(jì)、管理作用的發(fā)揮；堅(jiān)持兩部門會(huì)審的程序，凡基建維修工程的預(yù)決算，基建部門先預(yù)審，再由審計(jì)部門復(fù)審，提高準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)、漏的項(xiàng)目或內(nèi)容；堅(jiān)持先驗(yàn)收后審計(jì)再結(jié)算的程序，每個(gè)工程竣工后，必須由院領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)、基建部門一起驗(yàn)收合格后，由審計(jì)部門會(huì)同基建部門進(jìn)行決算審計(jì)，最終交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。

　　8、堅(jiān)持內(nèi)審與外審相結(jié)合的原則，大、中型工程建設(shè)審計(jì)將會(huì)同社會(huì)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)共同審計(jì)。

　　9、零星工程、項(xiàng)目的審計(jì)參照以上規(guī)定執(zhí)行。

篇3：大學(xué)實(shí)施基建修繕工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)規(guī)定

　　大學(xué)關(guān)于實(shí)施基建、修繕工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)規(guī)定

　　為了加強(qiáng)基建、修繕工程項(xiàng)目管理，規(guī)范基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)工作，避免重復(fù)建設(shè)，提高投資效益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失和浪費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》，制定本規(guī)定。

　　第一條 本規(guī)定所稱基建、修繕工程項(xiàng)目，是指利用學(xué)校基建資金、預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金（含獨(dú)立核算單位和校內(nèi)各部門的自籌資金）開支的基建工程、修繕工程（含裝飾工程）及改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目。

　　第二條 本規(guī)定所稱基建、修繕工程預(yù)決算審計(jì)，是指校審計(jì)處依據(jù)國(guó)家定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價(jià)文件及學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則對(duì)報(bào)審工程預(yù)決算的真實(shí)、合法、合規(guī)性進(jìn)行的審計(jì)。

　　第三條 以下基建、修繕（含裝飾）及改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目必須進(jìn)行預(yù)、決算審計(jì)（由省、市、區(qū)招標(biāo)辦公室組織的招投標(biāo)和學(xué)校組織進(jìn)行的議標(biāo)中標(biāo)工程不再進(jìn)行預(yù)算審計(jì)，竣工后僅對(duì)工程項(xiàng)目變更部分進(jìn)行決算審計(jì)）：

　　(一)造價(jià)在1萬(wàn)元及其以上的修繕工程和室外工程項(xiàng)目；

　　(二)造價(jià)在2萬(wàn)元及其以上的單項(xiàng)安裝工程和二次裝飾工程項(xiàng)目；

　　(三)造價(jià)在5萬(wàn)元及其以上的新建、改建和擴(kuò)建工程項(xiàng)目；

　　(四)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)指示審計(jì)的其它項(xiàng)目。

　　第四條 對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目實(shí)行報(bào)送審計(jì)。其中較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目經(jīng)分管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)同意，可由審計(jì)處委托社會(huì)審計(jì)，發(fā)生的費(fèi)用從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。

　　第五條 凡需審計(jì)的基建、修繕工程項(xiàng)目，均由甲方（不接待乙方）工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定送審：

　　(一)預(yù)算審計(jì)。應(yīng)在工程開工前將下列資料報(bào)送審計(jì)處審計(jì)，未進(jìn)行預(yù)算審計(jì)的工程項(xiàng)目不得施工（搶修工程除外）。

　　1.工程立項(xiàng)報(bào)告及批準(zhǔn)文件（復(fù)印1份存審計(jì)處）。需注明立項(xiàng)目的、用途、投資計(jì)劃、投資來(lái)源和資金落實(shí)情況，并由項(xiàng)目批準(zhǔn)人（或項(xiàng)目批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）簽署意見(jiàn)并簽字、加蓋工程立項(xiàng)單位公章。

　　2.工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖紙（無(wú)圖紙的需有建設(shè)單位工程量丈量結(jié)果）。

　　3.加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章和甲方審核人簽字的工程預(yù)算書（凡依附于建筑六面體的裝飾工程項(xiàng)目必須套用建筑裝飾定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）。

　　4.施工合同或協(xié)議。合同或協(xié)議需注明施工現(xiàn)場(chǎng)甲方負(fù)責(zé)人，須有建設(shè)單位和施工單位負(fù)責(zé)人簽字、雙方單位公章及法人代表或法人代表授權(quán)委托人簽字。

　　5.送審報(bào)告。需注明工程項(xiàng)目投資計(jì)劃、預(yù)算造價(jià)、資金來(lái)源、資金落實(shí)情況、計(jì)劃施工時(shí)間和施工隊(duì)名稱等，并需有送審單位負(fù)責(zé)人簽字和公章。

　　6.施工隊(duì)等級(jí)證書（原件及1份復(fù)印件）。

　　7.審計(jì)過(guò)程中需要的其它資料。

　　(二)決算審計(jì)。應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)（工程量較大的工程項(xiàng)目可適當(dāng)延長(zhǎng)）將下列資料報(bào)送審計(jì)處審計(jì)：

　　1.全套工程圖紙、資料。如有變更，需有變更的圖紙、資料并有同意變更的甲方人員簽字。

　　2.施工技術(shù)資料。

　　3.竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及有關(guān)資料。需有驗(yàn)收人、驗(yàn)收單位負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人簽字及驗(yàn)收、使用單位公章。

　　4.與決算有關(guān)的材料、成品、半成品等結(jié)算單據(jù)和計(jì)費(fèi)憑證等資料。

　　5. 加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章和甲方審核人簽字的工程決算書。

　　6.送審報(bào)告。需有送審單位負(fù)責(zé)人簽字及公章。

　　7.審計(jì)過(guò)程中需要的其它資料。

　　第六條 凡資料不全的送審項(xiàng)目，不予審計(jì)，應(yīng)退回送審單位補(bǔ)全資料后再審計(jì)。

　　第七條 凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致投資增加幅度較大的工程項(xiàng)目，審計(jì)處可退回送審單位補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)。

　　第八條 經(jīng)審計(jì)后的工程項(xiàng)目預(yù)算，一般可按工程造價(jià)的30%撥付備料款，最高不超過(guò)50%。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)審計(jì)處的意見(jiàn)預(yù)付部分工程備料款，未經(jīng)審計(jì)的工程項(xiàng)目預(yù)算，財(cái)務(wù)部門不得付款。

　　第九條 特殊情況來(lái)不及編制預(yù)算的工程項(xiàng)目，經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究同意并由分管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)校領(lǐng)導(dǎo)批示預(yù)付部分工程備料款，無(wú)校領(lǐng)導(dǎo)批示，財(cái)務(wù)部門不得付款。搶修工程待竣工后進(jìn)行決算審計(jì)。

　　第十條 決算的工程款總額以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。經(jīng)審計(jì)后的工程項(xiàng)目決算，財(cái)務(wù)部門可依據(jù)審計(jì)結(jié)果按照施工合同或協(xié)議結(jié)算工程款。未經(jīng)審計(jì)的工程項(xiàng)目決算，財(cái)務(wù)部門不得結(jié)清工程款。

　　第十一條 凡違反以上規(guī)定給學(xué)校造成損失者，將追究部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

　　第十二條 本規(guī)定學(xué)校授權(quán)審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，原師審字[96]第1號(hào)文《陜西師范大學(xué)工程預(yù)算、竣工決算審計(jì)暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。