物業公司財務管理制度匯編
?。ㄒ唬┈F金管理制度
1、現金的使用范圍
根據國家現金管理制度及結算制度的規定,企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理(見附件),在規定的范圍內使用現金。允許企業使用現金結算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報報酬;(3)根據國家規定頒發經個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農副產品和他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)另星支出;(8)中華人民銀行確定需要支付現金的其他支出,屬于上述現金結算范圍的支出,公司可以根據需要向銀行提現支付,反之一律通過銀行進行轉賬結算。
2、庫存現金的限額
庫存現金的限額是指保證公司日常另星支出按規定允許留存的現金的最高數額,庫存現金的限額,由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現金確定,遠離銀行或交通不便的企業,銀行最多可根據公司15天的正常開支量來核定庫存現金的限額,正常開支需要量不含公司每月發放工資和不定期差旅費等大額現金支出,庫存限額一經核定,要求公司必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額部分的現金應及時存入銀行;庫存現金低于限額時,可以簽發現金支票從銀行提取現金,補足限額。
3、不準坐支現金
公司發生的現金收入,應及時送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現金直接支付支出的,叫做"坐支"。公司如因特殊情況需坐支現金的,應事先報經開戶行審查批準,由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經銀行批準,企業不能擅自坐支現金。為了加強銀行監督,公司向銀行送存現金時,應在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現金時,應當在現金支票上寫明用途,經開戶行審核后,予以支付現金。
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包括銀行支票和發票的管理。
1、空白票據的管理
?。?)建立空白票據購買、領用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責任。
?。?)空白票據保管人員應建立明細登記薄,將每本空白票據起止號登記齊全,領用時按本注銷。
?。?)空白票據的領用,必須按號碼順序領用和簽發,不得間隔號碼。
?。?)出納人員存放未使用完的空白票據時,應與印鑒分開保管,更不得將空白票據事先蓋好印鑒存放。
?。?)各類票據不準轉借、轉讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準在填寫票據時弄虛作假,不準擅自出售或拆本使用及銷毀。
(6)公司若發生停業,合并等特殊情況,應按稅務機關規定,需要撤銷或更換發票的應在稅務機關規定的期限內向原購領發票的稅務機關辦理發票的撤銷、更換手續,一律不準私自處理。
2、銀行支票制度
(1)銀行支票的領用及簽發
A、簽發銀行支票應按銀行現行規定辦理,用自動支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。
B、領用空白轉帳支票應由領用人在支票登記薄中簽名后領用,出納人員應同時在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。
C、需當時付款的固定經濟業務,如:合同款、勞務費、往業款項等,按照公司付款程序,經公司領導同意后,出納人員應根據收款單位的收據,將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全,不得空項,支票的存根應和支票正聯填寫相同,不得簡化,不得潦草。
D、現金支票必須由出納人員簽發,支票中的項目必須填列齊全,支票的存根應和支票正聯填寫相同,不得簡化,不得潦草。
E、不準簽發空頭支票,不準簽發遠期支票,不準出租和出借支票或轉讓給別的單位和個人使用,不準將支票交給收款單位代辦簽發,不準填寫假用途,逃避銀行監督。
?。?)銀行支票的報帳制度
A、空白轉帳支票領用人應在支票簽發后的五天之內向財會部門進行報帳,逾期不報的應由會計部門負責催報,因遲報而造成資金不足出現空頭支票或延誤了會計工作的,應對領用人給予一定的經濟處罰。
B、轉帳支票使用完畢后,領用人應將經過領導批準及經辦人簽字后的收據交到會計部門,經出納人員審核后進行支票銷號。
C、支票如有丟失,領用人應立即同會計部門進行聯系,同時向公司領導匯報,以便采取措施及時解決。如因匯報不及時,又不采取相應措施,因此而造成的損失,應追究領用人的責任。
?。?)銀行出現差錯制度
簽發支票發生錯誤不能更改,應在支票的正聯和存根上加蓋"作廢"戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應由會計部門按年單獨裝訂成冊,隨會計資料一同歸檔。
3、發票(含機打發票、手寫發票及內部收據)
?。?)購買發票時,應根據當地稅務機關規定的要求,到指定地點購買。
購買發票時應根據不同行業,購買性質不同的發票。
?。?)發票的領用
A、使用發票時由會計部門負責發票的專人填制《使用發票登記薄》由領用人簽字,方可領出。
B、填制發票,應用元珠筆并依發票聯項墊雙面復寫紙書寫,字跡清晰、工整。
C、填制發票,應根據發票中所設項目填寫齊全,不得遺漏和省略,發票填寫完畢,應由開票人簽名或蓋章,同時加蓋開票單位的有關專用章(如:財務專用章)。
D、填制發票必須連續使用,不得間隔聯次。
?。?)發票的審核
A、作為收款單位時:
(a)審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。
?。╞)審核付款單位金額是否與應收金額相符。
(c)轉帳付款應按銀行支票審核規定,進行逐項審核,現金收付應當面點清。
B、作為付款單位時:
(a)審核收款單位開據的發票是否印有稅務機關發票監制,是否有發票字軌號碼,是否有收款單位及開票人簽章。。
?。╞)審核發票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計金額加計是否準確。
?。╟)審核發票是否有更改項目,聯次傳遞是否正確,有無涂改和弄虛作假現象。
?。?)發票差錯的更正
1、按規定不能更改,重新開具新的發票。
2、發票填寫發生錯誤,不能更改時(如:金額數字),應在發票的各聯次上加蓋"作廢"戳記,如其中聯次已撕下,應將撕下的聯次按順序重新粘在發票本上,完整保存其各聯,不得銷毀。
?。ㄈ┕?/a>設施專用基金的管理制度
1、來源:在住宅區移交時,開發建設單位按住宅區建設總投資的2%的比例,劃撥住宅區的公用設施專用基金給住宅區業主委員會。
2、基金由區住宅管理部門設立專帳專人管理,專款專用,業主委員會和物業管理公司對基金使用受區住宅管理部門的監督。
3、基金用于住宅區重大維修工程項目和購買管理用房,物業管理公司向業主委員會申請維修計劃,業主委員會審批。
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1、會計人員工作調動或因故調離,必須與接替人辦理交接手續,沒有辦法交接手續的,不得離職。
2、會計人員離職前,必須將本人所經管的會計工作,在規定的期限內,全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作,并繼續辦理移交的未了事項,移交后,如發現經管的會計業務有違犯財務制度和財紀律等問題,仍由原移交人負責。
3、會計人員辦理移交手續前,必須做好以下各項工作:
?。?)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應填制完畢。
?。?)尚未登記的帳目應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。
?。?)整理應該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。
?。?)編制移交清冊,列明應該移交的憑證、帳表、公章、現金、支票薄、文件、資料和其他物品的內容。(四)會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一般會計人員交接,由會計部經理監交;會計部經理交接,由公司領導人監交,必要時上級主管部門派人會同監交。
4、會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一般會計人員交接由會計部經理監交;會計部經理交接,由公司領導人監交,必要時上級主管部門派人會同監交。
5、移交人員要按照移交清冊,逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
(1)現金、有價證券要根據帳薄余額進行點交。庫存現金、有價證券必須與帳薄余額一致,不一致時,移交人要在規定期限內負責查清處理/
?。?)會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊中注明、由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務物資和債權債務的明細帳戶余額,要與總帳有關帳余額核對相符,或與往來單位、個人核對清楚。
?。?)移交人經管的公章和其他實物,也必須交接清楚。
6、會計主管人員移交時,還要將全部財務會計工作,重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應寫出書面材料。
7、交接完畢后,交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。
8、接替的會計人員應繼續使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續性。
9、會計人員臨時調離或因事因病不能到職工作的,會計部經理或公司領導必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷時,必須留有必要的會計人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。
合并單位的會計移交手續,比照上述規定辦理。
(五)會計檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料,它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。
1、會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定和要求,對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務計劃、公司預算和重要的經濟合同等會計資料,定期收集,審查核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。
2、調閱會計檔案,要嚴格辦理手續,本單位人員調閱會計檔案,要經會計部經理同意。外單位人員調閱會計檔案要有正式介紹信,經公司總經理及會計部經理批準,批準后要詳細登記調閱的檔案名稱,調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。
調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需復制的,要經過公司總經理同意。
3、對保管期滿的會計檔案,要按照檔案管理辦法的規定由會計部門和檔案部門共同鑒定,報經上級主管批準后進行處理,對需要銷毀的會計檔案,要填寫"會計檔案銷毀清冊"。銷毀時,由公司領導指定檔案部門和會計部門共同派員監銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。"會計檔案銷毀清冊"要長期保存。
4、合并、撤銷單位的會計檔案應根據不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
5、會計檔案保管期限
各種會計檔案的保管期限,根據其特點,分為永久、定期二類,具體明細詳見附件。
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1、會計部印章分別保存在兩位出納員處(財務章、人名章)以利于互相監督和審核。
2、會計部印章不準外借。
3、會計人員向外報送報表、文件等,需用印章時,經辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經會計部經理批準簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險柜中保存。
5、對外結算的支票用章,經付款主管審核方可使用。
(七)合同管理制度
1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負責管理。
2、所有合同必須按國家規定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時,須先由負責合同的會計員按合同條項逐項審核,審核無誤后在付款批件上注明"與合同相符"字樣,對于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄,按時登記合同帳,合同執行完后要及時注銷。
(八)撥打傳真長途電話管理制度
1、因公向外發傳真或打長途,要事先填在登記薄中填清日期、時間、發往地、用途及經辦人。
2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。
3、按照節約原則,因公打長途電話長話短說,盡量讓對方往本部門打,節省開支。
?。ň牛┡嘤?/a>計劃管理制度
1、定期由部門主管及經理進行業務培訓/
2、學習國家有關財務、稅收等的文件,不斷提高業務水平。
3、凡參加完外出學習的員工,回來后均要寫出心得,并將培訓內容傳達部門員工,以便共同提高。
4、鼓勵利用業余時間參加社會上各種有關培訓,積極參加專業技術職稱的考試,取得相應技術職稱。
5、定期進行輪崗,使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內容及程序,做到一專多能,做部門里的多面手。
?。ㄊ?、報銷管理制度
1、嚴格按預算付款。
2、對于手續不完備的款項拒付。
3、對于現金另星報銷要嚴格審核原始憑證,屬于預算內支出項目,報銷人必須到負責預算的會計人員處核銷后到會計部經理處審核簽字,方可到出納員處報銷。
4、屬于預算外的支出,必須由公司總經理特批在發票背面簽字,經辦人簽字后到會計部經理處審核簽字,最后由出納員再審核無誤后,予以報銷。
5、對于發票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內部收據不予報銷。
6、上述報銷均由經辦人統一填制支出憑單。
7、報銷時間經公司確定后,各部門應嚴格遵守(遇有特殊情況例外)。
篇2:公司財務管理制度范例
公司財務管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾恚蕴岣邥嬓畔⒌募皶r性和準確性。
?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程序報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批權限的規定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
?。ㄒ唬┓课荨I業用房 30年
?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年
?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容??刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
?。ǘI業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
?。ㄋ模備N費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。
?。ㄎ澹└鞣N準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。
?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)彌補公司以前年度虧損;
?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:
?。ㄒ唬I務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。
?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時,應立即與軟件開發商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
篇3:公司財務管理制度
公司財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算,并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案,根據總經理的指令,結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執行情況進行分析,并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動作的組織和調動,定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各租戶收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作,保證資產更新的資金來源,保障資產的更新換代。
8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規定,未經審批的開支一律不得報銷。
9、擬定財務計劃,參與公司各項經營管理活動,搞好增收節支,提高經濟效益。