物業(yè)公司財務(wù)管理制度匯編

　　（一）現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金的使用范圍

　　根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理（見附件），在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）另星支出；（8）中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出，屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付，反之一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　2、庫存現(xiàn)金的限額

　　庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定，其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定，遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額，正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出，庫存限額一經(jīng)核定，要求公司必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。

　　3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

　　公司發(fā)生的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的，叫做"坐支"。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶行審查批準(zhǔn)，由開戶行核定坐支，范圍和限額。公司應(yīng)分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督，公司向銀行送存現(xiàn)金時，應(yīng)在送款薄上注明款項(xiàng)的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫明用途，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　（二）票據(jù)管理制度

　　包括銀行支票和發(fā)票的管理。

　　1、空白票據(jù)的管理

　　（1）建立空白票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度，指定專人管理，以明確責(zé)任。

　　（2）空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄，將每本空白票據(jù)起止號登記齊全，領(lǐng)用時按本注銷。

　　（3）空白票據(jù)的領(lǐng)用，必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā)，不得間隔號碼。

　　（4）出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時，應(yīng)與印鑒分開保管，更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。

　　（5）各類票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造，不準(zhǔn)在填寫票據(jù)時弄虛作假，不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷毀。

　　（6）公司若發(fā)生停業(yè)，合并等特殊情況，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù)，一律不準(zhǔn)私自處理。

　　2、銀行支票制度

　　（1）銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)

　　A、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理，用自動支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。

　　B、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用，出納人員應(yīng)同時在支票票面上寫明日期，收款單位、用途及支付限額。

　　C、需當(dāng)時付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如：合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項(xiàng)等，按照公司付款程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù)，將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項(xiàng)目填寫齊全，不得空項(xiàng)，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同，不得簡化，不得潦草。

　　D、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā)，支票中的項(xiàng)目必須填列齊全，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同，不得簡化，不得潦草。

　　E、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā)，不準(zhǔn)填寫假用途，逃避銀行監(jiān)督。

　　（2）銀行支票的報帳制度

　　A、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財會部門進(jìn)行報帳，逾期不報的應(yīng)由會計部門負(fù)責(zé)催報，因遲報而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計工作的，應(yīng)對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　B、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會計部門，經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷號。

　　C、支票如有丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即同會計部門進(jìn)行聯(lián)系，同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便采取措施及時解決。如因匯報不及時，又不采取相應(yīng)措施，因此而造成的損失，應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。

　　（3）銀行出現(xiàn)差錯制度

　　簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改，應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋"作廢"戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失，應(yīng)由會計部門按年單獨(dú)裝訂成冊，隨會計資料一同歸檔。

　　3、發(fā)票(含機(jī)打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))

　　（1）購買發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求，到指定地點(diǎn)購買。

　　購買發(fā)票時應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)，購買性質(zhì)不同的發(fā)票。

　　（2）發(fā)票的領(lǐng)用

　　A、使用發(fā)票時由會計部門負(fù)責(zé)發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字，方可領(lǐng)出。

　　B、填制發(fā)票，應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊雙面復(fù)寫紙書寫，字跡清晰、工整。

　　C、填制發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項(xiàng)目填寫齊全，不得遺漏和省略，發(fā)票填寫完畢，應(yīng)由開票人簽名或蓋章，同時加蓋開票單位的有關(guān)專用章（如：財務(wù)專用章）。

　　D、填制發(fā)票必須連續(xù)使用，不得間隔聯(lián)次。

　　（3）發(fā)票的審核

　　A、作為收款單位時：

　　（a）審核付款單位交來的款項(xiàng)是否為本單位的款項(xiàng)。

　　（b）審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。

　　（c）轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定，進(jìn)行逐項(xiàng)審核，現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。

　　B、作為付款單位時：

　　（a）審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制，是否有發(fā)票字軌號碼，是否有收款單位及開票人簽章。。

　　（b）審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確，大小寫金額是否相符，累計金額加計是否準(zhǔn)確。

　　（c）審核發(fā)票是否有更改項(xiàng)目，聯(lián)次傳遞是否正確，有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。

　　（4）發(fā)票差錯的更正

　　1、按規(guī)定不能更改，重新開具新的發(fā)票。

　　2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤，不能更改時（如：金額數(shù)字），應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，如其中聯(lián)次已撕下，應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上，完整保存其各聯(lián)，不得銷毀。

　　（三）公共設(shè)施專用基金的管理制度

　　1、來源：在住宅區(qū)移交時，開發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2％的比例，劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會。

　　2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理，專款專用，業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司對基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。

　　3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項(xiàng)目和購買管理用房，物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會申請維修計劃，業(yè)主委員會審批。

　　（四）會計工作交接制度

　　1、會計人員工作調(diào)動或因故調(diào)離，必須與接替人辦理交接手續(xù)，沒有辦法交接手續(xù)的，不得離職。

　　2、會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，移交后，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。

　　3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作：

　　（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。

　　（2）尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。

　　（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。

　　（4）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。（四）會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計部經(jīng)理監(jiān)交；會計部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接由會計部經(jīng)理監(jiān)交；會計部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　5、移交人員要按照移交清冊，逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

　　（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳薄余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理/

　　（2）會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳余額核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。

　　（3）移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。

　　6、會計主管人員移交時，還要將全部財務(wù)會計工作，重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　8、接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　9、會計人員臨時調(diào)離或因事因病不能到職工作的，會計部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。

　　10、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。

　　合并單位的會計移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。

　　（五）會計檔案管理制度

　　會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

　　1、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務(wù)計劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。

　　2、調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理及會計部經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。

　　調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需復(fù)制的，要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。

　　3、對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會計部門和檔案部門共同鑒定，報經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫"會計檔案銷毀清冊"。銷毀時，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。"會計檔案銷毀清冊"要長期保存。

　　4、合并、撤銷單位的會計檔案應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

　　5、會計檔案保管期限

　　各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類，具體明細(xì)詳見附件。

　　（六）用章管理制度

　　1、會計部印章分別保存在兩位出納員處（財務(wù)章、人名章）以利于互相監(jiān)督和審核。

　　2、會計部印章不準(zhǔn)外借。

　　3、會計人員向外報送報表、文件等，需用印章時，經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字，經(jīng)會計部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。

　　4、印章用完后放入保險柜中保存。

　　5、對外結(jié)算的支票用章，經(jīng)付款主管審核方可使用。

　　（七）合同管理制度

　　1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負(fù)責(zé)管理。

　　2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。

　　3、每支付一筆合同款時，須先由負(fù)責(zé)合同的會計員按合同條項(xiàng)逐項(xiàng)審核，審核無誤后在付款批件上注明"與合同相符"字樣，對于不符合合同要求的付款予以拒付。

　　4、建立合同帳薄，按時登記合同帳，合同執(zhí)行完后要及時注銷。

　　（八）撥打傳真長途電話管理制度

　　1、因公向外發(fā)傳真或打長途，要事先填在登記薄中填清日期、時間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。

　　2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。

　　3、按照節(jié)約原則，因公打長途電話長話短說，盡量讓對方往本部門打，節(jié)省開支。

　　（九）培訓(xùn)計劃管理制度

　　1、定期由部門主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/

　　2、學(xué)習(xí)國家有關(guān)財務(wù)、稅收等的文件，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

　　3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工，回來后均要寫出心得，并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門員工，以便共同提高。

　　4、鼓勵利用業(yè)余時間參加社會上各種有關(guān)培訓(xùn)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試，取得相應(yīng)技術(shù)職稱。

　　5、定期進(jìn)行輪崗，使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內(nèi)容及程序，做到一專多能，做部門里的多面手。

　　（十）、報銷管理制度

　　1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。

　　2、對于手續(xù)不完備的款項(xiàng)拒付。

　　3、對于現(xiàn)金另星報銷要嚴(yán)格審核原始憑證，屬于預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目，報銷人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會計人員處核銷后到會計部經(jīng)理處審核簽字，方可到出納員處報銷。

　　4、屬于預(yù)算外的支出，必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字，經(jīng)辦人簽字后到會計部經(jīng)理處審核簽字，最后由出納員再審核無誤后，予以報銷。

　　5、對于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付，內(nèi)部收據(jù)不予報銷。

　　6、上述報銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。

　　7、報銷時間經(jīng)公司確定后，各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守（遇有特殊情況例外）。

篇2：公司財務(wù)管理制度范例

　　公司財務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費(fèi)用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

　　（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務(wù)管理制度

　　公司財務(wù)管理制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務(wù)計劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。