浙江z物業管理公司財務管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為規范財務管理，維護財經紀律，加強財務監督，保障股東和債權人的合法權益，不斷提高經濟效益，進一步完善財務為中心的財務管理模式，特制定《浙江zz物業管理有限公司財務管理制度》（以下簡稱《本制度》）。

　　第二條 本制度根據《公司法》、《會計法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等法規制定。

　　第三條 本制度適用于浙江zz物業管理有限公司。

　　第四條 公司按照相關法規做好會計工作，按期出具財務報告，并經執業注冊會計師出具審計意見。

　　第五條 公司要發揮財務計劃、財務決策、財務控制職能，加強籌資、投資、利潤分配工作，及時完成財務分析供經營管理決策參考，控制成本費用，提高資金使用效益，確保公司資產安全完整。

　　第二章 財務計劃

　　第一條 加強計劃管理是為了使資金運作更加規范，加速資金周轉，控制費用支出，不斷提高經濟效益。

　　第二條 財務計劃主要有預算報告，包括營業收入計劃、營業成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、貸款和還貸計劃、財務費用計劃、利潤及利潤分配計劃、員工分配計劃等，財務計劃須按月度和年度分別編制并納入預算報告。

　　第三條 月度財務計劃

　　1、營業收入計劃、營業成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、財務費用計劃由各相關部門在每月20日前提出下月計劃報財務部，經財務部平衡后匯編入月度預算。

　　2、月度利潤計劃，根據董事會確定的經營目標和上述相關計劃編制，財務部對月度執行情況進行預測、檢查、分析。

　　3、按年初制定的年度員工分配計劃，編入月度計劃分月發放。

　　4、固定資產購建計劃由使用部門提出，根據制度規定程序進行審批后，由財務部匯編入月度預算。

　　5、月度預算報告由財務部編制，報主營公司審批執行。

　　第四條 年度財務計劃的要求

　　1、對公司內外部經營環境進行預測分析；

　　2、提供上年度經營概況和本年度經營計劃和投資方案的說明；

　　3、應提供經營指標實現的可能性分析（包括技術上、營銷上、資金上、管理上的支持）；

　　4、對各項經營指標進行按月分解，并確定責任人，以利于考核。

　　5、應提供符合要求的報表，對各項指標的構成與編制依據解釋說明；

　　6、應注意保密性。

　　第五條 年度財務計劃的內容和編制程序

　　1、確定年度經營計劃和投資方案；

　　2、編制年度營業收入計劃、營業成本計劃、固定資產投資計劃、對外投資計劃、員工分配方案；

　　3、根據年度投資政策、投資計劃、經營工作計劃及費用開支標準編制經營管理費用計劃；

　　4、編制貸款計劃、償貸及財務費用計劃；

　　5、根據投資計劃及預期收益率編制投資收益計劃；

　　6、根據營業收入、營業成本、費用計劃編制利潤計劃；

　　7、根據稅收法規及政策編制稅收計劃；

　　8、根據利潤分配政策編制利潤分配計劃；

　　9、編制資產運營計劃及現金流計劃；

　　10、編制現金收支預算及預期資產負債表；

　　11、編制當期財務預算報告。

　　第六條 年度財務計劃的批準

　　1、年度預算報告由財務部編制，經董事會審核；

　　2、根據董事會的審核意見，對年度預算修訂后再上報股東會審定；

　　3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預算，（如未通過，則根據股東大會意見修訂再次提交股東大會審議）；

　　4、已獲批準的年度預算報告報送執行董事(或董事長)和監事長。

　　第三章 籌資管理

　　第一條 資金來源包括負債和所有者權益。

　　第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要，負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債，主要包括短期借款、商業信用（包括應付帳款、應付票據、預收帳款等）等；長期負債是指期限超過一年的負債，主要包括長期借款和債券等。

　　第三條 優先充分運用商業信用手段增加流動資金，在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規、政策，在平等協商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

　　第四條 借款相關費用的處理：

　　1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產的借款費用，直接計入當期損益。

　　2、債券發行費是指與債券發行直接有關的費用，包括債券承銷費、印刷費、律師費、發行手續費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產的債券發行費直接計入當期損益。

　　3、購建固定資產發生的債券發行費和借款費用，在尚未交付使用前計入在建工程的成本；在固定資產交付使用后計入財務費用，具體可根據額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。

　　4、籌建期間發生的借款費用計入長期待攤費用。

　　5、清算期間發生的借款費用計入清算損益。

　　第五條 所有者權益是保證公司穩定經營的重要資金來源，主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據國家法律法規的規定，通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額，以增強公司實力。

　　第六條 股票發行費是與股票發行直接有關的費用，包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發行，發行費計入當期費用；股票按溢價發行，發行費先從本次股票發行的溢價中扣除，其余溢價部分計入資本公積，發行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分，列入財務費用。

　　第七條 公司發行債券和增發新股由董事會制定相關方案，經股東大會審議通過后才能實施。

　　第四章 流動資產管理

　　第一條 流動資產主要包括現金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。

　　第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金，流動資金控制權屬總經理，由財務經理掌握使用。

　　1、員工因公需要可允許領用適量現金，除此以外不得借款、領款。

　　2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁（或其授權人）、總經理（或其授權人）簽字審核后方可報銷。

　　3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出，由執行董事（或董事長）審批。

　　4、未按第1、2、3款規定辦理的，出納人員應拒絕支付。

　　第三條 做好現金收支管理工作。

　　1、現金使用范圍按國家有關部門法律法規規定執行。

　　2、出納必須對每筆經濟業務逐筆登記現金日記帳，每日對庫存現金進行結帳、盤點，做到帳款相符，每月終了，現金日記帳與現金總帳科目的余額核對相符。

　　3、支付外單位的業務往來款項，現金支付限在1000元以內，無特殊情況不得突破，超過限額應以轉帳方式支付。

　　4、庫存金額最高限額為6000元，超過限額部分應及時交存銀行。

　　5、不得坐支現金和以白條抵庫。

　　6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現金。

　　第四條 有外幣收支時，應分人民幣現金、外幣現金的幣種設置帳戶進行明細核算，加強對外幣業務的管理。

　　第五條 流動資金的使用實行計劃管理，主要通過預算管理來實現，具體根據預算管理制度辦理。

　　1、各部門需根據年度預算總額，分月填報月度用款計劃，并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。

　　2、用款時由經辦人填寫用款申請單，經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后，出納人員方可付款。

　　3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。

　　第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據等，公司根據《壞賬及存貨報損的處理規定》做好壞帳的確認工作，壞帳損失采用備抵法核算，壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。

　　第七條 存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、低值易耗品等。

　　1、購入物資應辦理入庫手續，由倉庫統一驗收、管理。領用材料時，應由經辦人填寫領料單，經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。

　　2、低值易耗品等物資的領用，由使用人填寫領料單，經低值易耗品管理者登記，由所在部門經理簽字，倉庫才可發貨。

　　3、應以舊調新的物料或低價財產，應以廢品物料抵交后領新。

　　4、存貨按實際成本計價，采用加權平均法核算。

　　5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失，計入當期損益。

　　第五章 投資管理

　　第一條 按變現能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資，長期投資指短期投資以外的投資。

　　第二條 根據國家有關法律、法規的規定，公司可用現金、實物、無形資產等對外投資。對外投資批準權屬董事會。

　　第三條 短期投資成本和損益確認

　　1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用，但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現金股利和已到期但尚未領取的債券利息。

　　2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現金股利或已到期尚未領取的債券利息，作應收股利或應收利息。

　　3、短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息，作為投資成本的收回，沖減投資的帳面價值。

　　4、短期投資處置時，按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

　　第四條 短期投資跌價準備。短期投資在期末資產負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價，另設"短期投資跌價損失準備"科目進行核算。處置短期投資時，短期投資跌價準備一并進行調整。

　　第五條 長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用，已到期尚未領取的利息作應收利息。

　　第六條 長期債權投資利息

　　1、分期付息的長期債權投資，按期計提的利息計入當期投資收益，同時作為應收利息單獨核算，收到利息時相應沖減已計的應收利息。

　　2、一次性還本付息的長期債權投資，按期計提利息計入當期投資收益，同時增加長期債權投資，收到利息時相應沖減長期債權投資。

　　3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內按直線法攤銷，與確認相關債券利息收入同時進行，調整各期的投資損益。

　　4、處置長期債權投資時，按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

　　第七條 長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現金資產（實物、無形資產等）的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值（按評估價值確認或按合同、協議約定價值），包括稅金、手續費等相關費用，但不包括為取得長期股權投資發生的評估、審計、咨詢等費用，也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現金股利。

　　第八條 長期股權投資核算

　　1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經營的情況應采用成本法核算，其帳面價值不隨被投資單位凈資產的變化而發生增減；

　　2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算，根據其投資比例分攤其凈資產的增減數計入投資損益，同時增加或減少長期投資的帳面價值；

　　3、在以成本法核算長期投資的情況下，從被投資單位所分回的利潤、股利或利息，計入投資收益；

　　4、在以權益法核算長期投資的情況下，隨著投資單位所有者權益的變動相應調整長期股權投資的帳面價值，被投資單位所分回的利潤、股利或利息，應沖減長期投資帳面價值；

　　5、在權益法核算情況下，長期投資股權成本差額應按一定期限（按合同規定的投資期限，或按不低于10年期限）平均攤銷，計入投資損益。

　　6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。

　　第九條 長期投資減值準備按照《企業會計制度》計提，并直接計入當期損益。

　　第十條 公司可以全額資本金對外進行投資。

　　第十一條 長期投資的程序性政策規定與管理標準根據投資管理有關規定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析，計算有關項目預計收益，預測投資項目現金流量。

　　第十二條 對已經投資項目或正在實施的項目，采取系統網絡管理，對各投資企業生產、經營、管理進行全方位監督，保證投資項目正常運行。

　　第六章 成本費用管理

　　第一條 經營活動各項耗費根據各項財務制度計入成本費用。主要包括營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。

　　第二條 下列支出不得列入成本費用：

　　1、購置和建造固定資產支出；

　　2、購建無形資產的支出；

　　3、對外投資的支出；

　　4、被沒收的財物；各項罰款、贊助、捐贈支出；

　　5、歸還固定資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發生的借款利息和外幣折算差額；

　　6、在職工福利費中開支的福利費；

　　7、向股東發放的股利；

　　8、 償還債務本金;

　　9、國家規定不得列入成本費用的其他支出。

　　第三條 經營活動中發生的差旅費、業務招待費，分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經營業務費管理制度》嚴格執行。

　　第四條 員工工資由綜合部造冊，相關負責人審核，經總經理審批后，由財務部發放。

　　第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經費每月按職工工資總額的1.5%計提，養老金等按有關規定計繳。

　　第六條 經營活動當期所發生的營業費用、管理費用、財務費用，不計入成本內，營業費用直接從營業收入中扣除，管理費用和財務費用計入當期損益。

　　1、營業費用包括業務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費（不包括融資租賃費）、差旅費、經營業務費等。

　　2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經費、業務招待費、職工教育經費、研究開發費、技術轉讓費、無形資產攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

　　3、財務費用包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續費等。

　　第七章 固定資產管理

　　第一條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經營活動有關的設備、器具等；不屬于經營活動主要設備的物品，單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產。

　　第二條 固定資產的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產，包括在建工程。固定資產的購置、轉讓和報損應按規定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產管理臺帳和明細帳登記，妥善管理。

　　第三條 固定資產按以下方法計價：

　　1、自行建造的固定資產，按建造該項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。

　　2、購入的固定資產，以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

　　用借款和發行債券購建固定資產時，在購建期間發生的利息支出和外幣折價差額，計入固定資產價值。

　　3、融資租賃的固定資產，按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

　　4、股東投入的固定資產，按評估確認的價值計價。

　　5、擴建、改建的固定資產，按固定資產的價值加上擴建、改建該項資產達到預定可使用狀態前發生的實際支出扣除擴建、改建過程中產生的變價收入后的金額計價。

　　6、接受捐贈的固定資產，按所附發票或驗收清單所列金額計價。無發票帳單的，根據同類固定資產的市價計價。

　　7、盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置價值計價。

　　8、接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。

　　9、已投入使用，但尚未辦理竣工手續的固定資產，應先按估價記帳，并計提折舊，待確定實際價值后，予以調整原估價和已計提折舊。

　　第四條 固定資產修理改良支出是指能增加固定資產效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

　　1、固定資產修理支出，固定資產經常性修理支出作為收益性支出處理；修理費用發生不均衡且數額較大的，可以采取分期攤銷或者預提的辦法，但須報經相關部門同意。

　　2、融資租入固定資產改良支出列入融資租入固定資產成本；

　　3、經營租賃固定資產改良支出在受益期限內攤銷，如受益年限大于租賃期限，則應在租賃年限內攤銷。

　　第四十八條 固定資產的折舊采用以下方法：

　　1、固定資產折舊采用平均年限法，殘值率為3％，一般情況下折舊年限按照國家規定的最低年限。

　　2、本月轉入的固定資產從下月起計提折舊，本月轉出的固定資產本月照提折舊。

　　3、雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的，按照工程的預算或協議等資料估價轉入固定資產，并計提折舊，待確定實際價值后，再行調整。

　　第五條 員工有責任維護、妥善使用財產，使用不當或無故損壞者應予以賠償，對愛護財產、避免重大損失者應給予獎勵。

　　第八章 無形資產、長期待攤費用管理

　　第一條 無形資產是公司的重要資源，是指企業長期使用但是沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

　　第二條 自行創造或外部購入的無形資產歸公司所有，經董事長審批后，可向外轉讓無形資產的所有權或使用權，公司商標權歸屬公司。

　　第三條 無形資產計價：購入的無形資產，按實際成本記帳；接受投資取得的無形資產，按照評估確認或者合同約定的價格記帳；自行開發并按法律程序取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請的律師費等費用，作為無形資產的實際成本。

　　第四條 無形資產的攤銷

　　1、無形資產從開始使用之日起，按照預計使用期限內分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。

　　2、若預計使用期限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限的，無形資產攤銷年限按以下方法確定：

　　1、法律、合同或者申請書分別規定了有效期限和受益年限的，以法定有效年限與合同或申請書中規定的受益年限中較短者作為上限。

　　2、法律中規定了有效年限，合同或者申請書中未規定受益年限的，以法定有效年限為準。

　　3、法律中未規定有效年限，合同或申請書中規定受益年限的，以合同或申請書規定的受益年限作為上限。

　　4、法律、合同或者申請書均未規定有效期限和受益年限的，以10年作為上限。

　　5、攤銷年限一經確定，不得任意變更。

　　第五條 無形資產可使公司在競爭中處于特殊的有利地位，可得到額外經濟利益，應對無形資產進行維護和提高。

　　1、專利權或商標權到期前，應辦理相應法定手續得以延期使用；

　　2、非專利技術應有相應的保密措施，嚴防非專利技術泄密給公司造成損失；

　　3、專利權、著作權或商標權受到侵犯，應及時加以制止；制止無效，應進行法律訴訟，以維護無形資產不受侵犯。

　　第六條 長期待攤費用是指已經支出但攤銷期限在1年以上（不含）的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

　　第七條 在籌建期間內發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等，應當在開始生產經營的當月一次性計入損益。

　　第九章 利潤分配

　　第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

　　第二條 公積金主要用于彌補虧損、擴大經營和轉增為股本。公積金根據股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。

　　第三條 股利是指向投資者分配的利潤，原則上應從累計盈利中分派股利。

　　第四條 利潤分配應按下列順序進行：

　　1、彌補以前年度虧損。

　　2、支付到期債務本金。

　　3、按股東會決定提取相應的公積金。

　　4、向股東支付股利。

　　第十章 報表管理

　　第一條 報表管理是指對外的財務及有關經濟指標報表的管理，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、主要經濟指標匯總表、決算報告等。

　　第二條 編制報表必須以國家財務、統計等制度法規為依據，做到數字真實、計算正確、內容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發現有誤，應及時予以更正。

　　第三條 會計報表的月結期為月末，年報為12月31日。

　　第四條 報表編制日期如下：

　　資產負債表，損益表，現金流量表，次月的4日內。

　　下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。

　　上月的計劃執行情況、決算報告在本月5日以前。

　　其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。

　　第五條 在報送報表的同時，應編寫財務分析，說明在經營期間、生產經營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動，對本期或下期財務發生重大影響等事項。

　　第六條 財務報表須經財務經理、總經理簽章和公司蓋章后有效。

　　第七條 財務報表反映著公司綜合經濟實力和企業的經營狀況，對外報表一律由財務管理部提供、報送，任何部門不得隨意向外提供，需要財務報表的，需有公司總經理同意對外提供的批件，財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的，按損失大小給予處罰。

　　第十一章 發票管理

　　第一條 發票管理是指對增值稅專用發票、工商企業統一發票、工商企業統一收款收據的管理。

　　第二條 財務管理部應指定專人管理、領購、保管發票，發票管理人員應做好登記、發放、調換等工作。

　　第三條 對外經濟往來中，凡購買商品或接受勞務所需支付款項，都必須取得對方發票或收據（屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發票）。

　　對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發票（或收據）。開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋公司財務專用印章或發票專用章。

　　第四條不得轉借、代開發票，不得將發票帶往公司所在行政區域以外開具。

　　第五條 發票采用以舊換新的方法領用，發票管理人員應將原發票存根清點，如有違反規定的，不予調換。

　　第六條 無特殊情況，不得開紅字發票，不得作廢，確需開紅字發票的，須經財務部經理簽字同意。

　　第十二章 會計檔案管理

　　第一條 會計檔案管理根據國家檔案管理的有關規定，結合具體實際，建立會計檔案管理制度。

　　第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求，年度終了后，在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號，抄寫案卷目錄一式三份，一份會計部門保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。

　　第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時，雙方在移交清單上簽字，明確責任。

　　第四條 會計人員和檔案管理人員調動工作，必須辦好移接交手續后才能離職。

　　第五條 會計檔案應做到科學管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料的完整、安全。

　　第六條 非財務人員查閱檔案，須經財務部及檔案管理人員同意；財務部人員查閱，須經檔案管理人員同意；外單位查閱應憑該單位介紹信，經檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會計檔案不得外借，特殊情況須經總經理批準可提供復印件。

　　第七條 會計檔案保管到期，由檔案室提出銷毀意見，會同會計部門審查鑒定，編制會計檔案銷毀清冊，由公司總經理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

　　第八條 銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監銷參加，參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對，并在銷毀清冊上簽字，并將監銷情況報告總經理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

　　第十三章 財務分析

　　第九條 財務分析是指以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門法，系統分析和評價企業過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，主要為投資人、債權人、企業經營管理的決策參考。

　　第十條 財務分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發展分析、風險分析、投資可行性分析、資信分析等。

　　1、償債分析。反映償債能力指標包括：速動比率、流動比率、負債比率、已獲利息倍數等。

　　2、利潤分析。反映利潤能力的指標包括：資產報酬率、凈資產報酬率等。

　　3、發展分析。發展分析指標一般包括：利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

　　4、報表分析。報表分析內容一般包括：資產結構分析與利潤分析，同時可將償債分析與經營能力分析綜合反映。

　　5、風險分析。風險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發生不確定變化的可能性分析，包括財務風險分析、投資風險分析、外匯風險分析等。

　　6、投資可行性分析。投資可行性分析內容包括：投資支出的分析、籌資分析、現金流量分析、收益分析、風險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法：投資回收期法、獲利性指數法。

　　第十一條 資信分析。與外單位發生重大經濟業務時，一般應進行資信分析。資信分析包括：合作單位的資產結構是否符合其經營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產經營能力、該單位的相關業務合同履行情況等。

　　第十四章 清算業務

　　第一條 清算是指公司及所投資公司破產、解散和被撤銷，正常經營活動終止，依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產的行為。

　　第二條 公司及所投資公司破產、解散和撤銷應當成立清算機構，具體清算程序根據《公司法》等法律、法規和《公司章程》的相關規定辦理。

　　第三條 清算財產包括宣布清算時全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產，擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。

　　第四條 清算的會計期間、財產清償順序按相關法律法規執行。

　　第五條 清算會計期間的開始，應編制可實現凈值為基礎的清算開始日的清算資產負債表、凈資產變動表、清算財產表、清算財產分配表。清算期間跨年度的，應于年度終了時編制相關報表。

　　第六條清算會計期間終了之前，清算組編制財產分配表，在清算程序中多次進行債務清償或財產分配的，還應于每次清償債務或分配財產后編制財產分配表。

　　第十五章 附則

　　第七條 本制度由公司財務管理部負責解釋。

　　第八條 本制度自頒布之日起執行。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。