物業(yè)財務(wù)管理制度及會計守則

　　一、有關(guān)會計核算的規(guī)定

　　核算規(guī)定：

　　會計核算工作必須做到如實、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。

　　實行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用按實際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率，月末調(diào)整差價，作為匯兌損益。

　　公司內(nèi)部經(jīng)濟活動截止日為每月30日，年末截止日為12月31日，對外報告一律按日歷天數(shù)。

　　實行付款前審核制度，杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

　　嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。

　　按時對現(xiàn)金進行核對清點，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證貨幣資金帳帳相符。

　　執(zhí)行記帳規(guī)定，做到先復(fù)核，后記明細帳、總分類帳，做到帳帳、帳表相符。

　　及時清理并結(jié)清往來款項，按時交納應(yīng)繳的稅金。

　　正確、及時、完整地編制報表和報送報表。

　　按照檔案制度管理會計資料檔案，達到報表完整、帳冊齊全，憑證編號裝匣，出納人員不得保管會計檔案。

　　會計人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù)，一般會計人員交接由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交，交接清冊應(yīng)存檔。

　　資金結(jié)算規(guī)定：

　　公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計劃。

　　預(yù)付款項，由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”，詳細填寫收款人（全稱）、金額、付款事由（預(yù)算總額、已付金額等）、收款人開戶行、收款人帳號、申請人，按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后，財務(wù)部依照用款計劃支付款項。

　　領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單，領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā)，支票上必須寫明收款單位、日期、金額（或限額），不得簽發(fā)空白支票。

　　經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管，支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，如逾期應(yīng)說明情況，轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用，嚴禁挪作他用。若有遺失，造成損失的，責(zé)任人應(yīng)負賠償責(zé)任。

　　公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同，應(yīng)將正本及時送交財務(wù)部編入合同目錄以備查考，財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。

　　財產(chǎn)損失報審規(guī)定：

　　凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳，均為財產(chǎn)損失。

　　屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失，每筆損失金額在0.5萬元以下的，由總經(jīng)理審批核銷，每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。

　　屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失，責(zé)任人應(yīng)負賠償責(zé)任。

　　二、辦公用品及費用支出管理辦法

　　辦公用品及辦公費用：

　　辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。

　　辦公費用、電報電話、報刊書刊等支出。

　　管理職能：

　　行政部負責(zé)對辦公用品的采購、驗收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則，嚴格控制，杜絕浪費。

　　購置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品，必須嚴格審批手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。

　　管理方法及要求：

　　各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品，由行政統(tǒng)一購置（實行三家詢價對比）或內(nèi)部調(diào)劑 ，任何項目或個人不得擅自購買，否則財務(wù)部不予報銷。

　　辦公用品、辦公費的支出報銷憑證，經(jīng)由經(jīng)辦人，驗收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字，財務(wù)部予以報銷。

　　對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞，應(yīng)查明原因，經(jīng)行政部核準(zhǔn)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞，應(yīng)照價賠償。

　　員工調(diào)離本公司，必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。

　　員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等，行政有權(quán)收回。

　　三、低值易耗品、物料用品管理辦法

　　低值易耗品的管理：

　　公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。

　　低值易耗品由行政部負責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時建立臺帳；財務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時記入低值易耗品明細帳，定期進行實物清查，保持帳、卡、物相一致，如有缺少，必須查明原因。

　　低值易耗品的購置須行政部編計劃，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。

　　轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品，應(yīng)按質(zhì)論價，收取價款，由行政經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。

　　低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

　　低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因，屬使用人過失，人為損壞的，應(yīng)追究責(zé)任人，并要賠償；屬自然損壞，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。

　　物料用品的管理：

　　公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，合理購置，防止積壓。

　　維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請，報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。

　　采購材料后，應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進行核對，并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”，辦理入庫手續(xù)，并建立數(shù)量收付臺帳，隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務(wù)部入帳。

　　公司提供給外單位的材料，必須有材料交接單，注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位，雙方經(jīng)手人簽名，交接單一式三份，工程部、財務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。

　　財務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的采購、庫存及供應(yīng)情況，做到公司與外單位帳帳相符，公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。

　　四、固定資產(chǎn)管理辦法

　　固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

　　管理機構(gòu)：

　　行政部負責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作，并建立固定資產(chǎn)實物臺帳（或卡片）。

　　財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細帳，并每季與行政部實物臺帳進行核對，保證帳、卡，物一致。

　　行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù)，財務(wù)部正確及時進行核算并按月計提折舊。

　　固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。

　　行政部負責(zé)會同財務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點，并填制盤點表。

　　財務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé)：

　　負責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法，并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。

　　對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時辦理會計核算手續(xù)，并按直線法按月計提折舊。

　　固定資產(chǎn)的管理：

　　凡購置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單，詳細填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計費用、申請理由，并按管理權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部負責(zé)采購、檢查、驗收，并及時對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時辦理登記入帳，計提折舊。

　　對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應(yīng)由行政部核實，查明原因，提出書面報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)部予以帳務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)失去使用價值，需要報廢或殘值變賣時，由行政部鑒定或確認，報廢金額在1千元以下的，由總經(jīng)理審批；1千元以上報公司總經(jīng)理審批；由財務(wù)部辦理帳務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)的核算：

　　按財務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細帳和總帳。

　　財務(wù)部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，按直線法。

　　當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　按照有關(guān)規(guī)定財務(wù)部及時辦理下列費用手續(xù)：

　　機動車輛的車船使用稅。

　　房屋、設(shè)備、機器、機動車輛的保險。

　　辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)添置審批及購置程序：

　　各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審定，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排，購置后由固定資產(chǎn)專營。

　　五、交際應(yīng)酬費管理辦法

　　交際應(yīng)酬費是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費用，該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。

　　一般客戶來公司工作需就餐的，原則上安排在公司的餐廳就餐，需外出招待應(yīng)填寫招待費申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品，由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管，并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待，特殊情況應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實施（屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批）。

　　交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費用的支出憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后，財務(wù)部予以報銷。

　　六、帳戶及印鑒管理

　　帳戶管理

　　設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶，公司所有開支從“指定帳戶”中列支。

　　設(shè)立一個“任意帳戶”即非基本帳戶，以便業(yè)主繳納物業(yè)費，帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。

　　帳戶的開、撤戶須書面報公司財務(wù)部批準(zhǔn)。

　　每周五須編制周報表上報公司財務(wù)部，以便總部及時了解公司資金流量、結(jié)存情況。

　　財務(wù)印鑒管理

　　指定帳戶、任意帳戶：

　　印鑒：公司總經(jīng)理+總經(jīng)理+財務(wù)章

　　職責(zé)：印鑒保管實行分管制，私章自行保管，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)保管財務(wù)章及審核費用開支的原始依據(jù)，按照付款審批權(quán)限，經(jīng)有權(quán)簽署人簽批，三枚圖章方可合蓋，出票付款。

　　七、費用報銷的管理辦法及審批權(quán)限

　　費用報銷管理辦法：

　　為了加強對財務(wù)工作的管理和監(jiān)督，保護公司的利益，根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī)，并結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。

　　財務(wù)部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督，履行會計的職責(zé)。

　　財務(wù)部門為更好地做好會計監(jiān)督，應(yīng)設(shè)置財務(wù)收支稽核崗位，實施會計監(jiān)督。稽核人員對財務(wù)現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù)，采用事先審核辦法，即先審核簽章，再報銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算，先審查價格簽章，再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時，有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)不符合財務(wù)制度的，有權(quán)拒付。

　　財務(wù)部門實行管錢不管帳，管帳不管錢的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　對不真實、不合法的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回，并要求更正，補充至符合財務(wù)制度要求止。

　　對于各種費用性報銷，實行財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務(wù)經(jīng)理審核各費用的合理、合法、真實性及是否超預(yù)算，報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證，至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。

　　會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符，應(yīng)及時按照有關(guān)規(guī)定進行處理；無權(quán)處理的，應(yīng)向總經(jīng)理報告，查明原因，作出處理。

　　對于違法的收支業(yè)務(wù)，財務(wù)部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任；如果會計人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報告，單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。

　　資金使用實行計劃管理，各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃，計財部根據(jù)實際預(yù)算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審批，嚴格控制執(zhí)行。

　　借款規(guī)定：

　　因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。

　　借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”，再由總經(jīng)理審核簽字；由會計審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。

　　借款必須及時報帳，一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人員必須嚴格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則，無正當(dāng)理由拖欠超過一個月以上者，財務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。

　　各類物品采購必須有書面申請，項目經(jīng)理審批，按規(guī)定驗貨入庫后由經(jīng)手人簽字，財務(wù)部審核，須財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。

　　固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實施，其費用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

　　費用審批權(quán)限

　　預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定：

　　每次支付金額簽批人

　　200元以下項目經(jīng)理+財務(wù)分管經(jīng)理

　　200元以上財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定：

　　每次支付金額簽批人

　　500元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　500元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

　　總經(jīng)理個人經(jīng)手的費用由公司總經(jīng)理簽批。

　　八、經(jīng)濟合同的管理辦法及審批權(quán)限

　　合同的訂立

　　凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟往來的所有業(yè)務(wù)（除即時結(jié)清者外），都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟合同，并符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》規(guī)定。

　　曾接受經(jīng)濟合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者，方能代表公司簽署合同。

　　合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。

　　合同的簽署權(quán)限

　　合同的審批權(quán)限

　　董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同（或變更）簽批：

　　合同總價簽批人

　　1萬元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

　　未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同（或變更）簽批：公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。

　　貸款合同：

　　國家法定利率貸款，由總經(jīng)理簽署。

　　超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后，由總經(jīng)理簽署。

　　公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟擔(dān)保，確需提供經(jīng)濟擔(dān)保，需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　合同的管理

　　公司的經(jīng)濟合同由財務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。

　　公司各項目簽署的各類合同原始件（包括附件、資料等）應(yīng)及時交財務(wù)部，項目留存復(fù)印件。

　　財務(wù)部對各類經(jīng)濟合同的簽訂、履行及管理情況進行檢查和監(jiān)督。建立臺帳，及時登記各類經(jīng)濟合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。

　　財務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項目處理合同糾紛。

　　對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟損失的責(zé)任人按公司《員工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　合同履行的監(jiān)督：

　　財務(wù)部對經(jīng)濟合同的履行進行具體監(jiān)督：

　　審核公司經(jīng)濟合同手續(xù)是否完備、價格是否合理，發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)部門及承辦人進行補充或更正。

　　隨時掌握經(jīng)濟合同的履約情況，建立“經(jīng)濟合同履約情況”臺帳。

　　嚴格按照合同的條款支付款項和回籠應(yīng)收款項，逐筆進行登記。

　　九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序

　　資金流量計劃和分析

　　目的：為了更有效地掌握公司的資金流向及運作情況，以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。

　　程序：

　　根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表，參照每月資產(chǎn)負債表和利潤表填制“資金流量表”（月報表），并與“資金流量計劃表”做差異性分析，每月3日前報公司財務(wù)部。

　　根據(jù)現(xiàn)實的資金流動情況，參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測數(shù)據(jù)，編制“資金流量計劃表（月報表）”，此表格為每月編制一次，編制期為從下一個月開始后的12個月（計）1個年度，每月3日前報公司財務(wù)部。

　　年度預(yù)算

　　預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外，預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾，每年的預(yù)算管理過程分為：A、概算；B、預(yù)算；C、季度預(yù)測；D、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測工作時間表如下：

　　概算每年八月中至九月

　　全年預(yù)算每年十月至十一月

　　季度預(yù)測每年四月、七月、十月

　　每月分析每月月底

　　總的來說，概算是一個粗略的預(yù)算，以簡單的方式對未來的一至二年作整體性的規(guī)劃，而全年預(yù)算是在概算的基礎(chǔ)上，作詳細每月預(yù)算，基本的預(yù)算項目包括：①經(jīng)營收入；②管理支出；③評定支出；④人員計劃；⑤固定資產(chǎn)；⑥損益表；⑦資金計劃。各項目須配合財務(wù)部，結(jié)合實際，參照以前年度的標(biāo)準(zhǔn)共同完成每年的預(yù)算計劃。

篇2：公司財務(wù)管理制度范例

　　公司財務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務(wù)管理制度

　　公司財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金動作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務(wù)計劃，參與公司各項經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。