物業(yè)會計部規(guī)章制度

　　1.遵守國家有關(guān)財務(wù)政策、法令、法規(guī)。

　　2.遵守公司各項規(guī)章制度

　　3.服從領(lǐng)導，聽從指揮，不得頂撞上級。

　　4.按時上班，不遲到，不早退，有事、有病要提前一天請假，如遇到特殊情況要在當日10:00前電話請假。

　　5.著裝整齊，不披頭散發(fā)，著淡裝，上崗時要配帶胸卡，精神飽滿地投入工作。

　　6.加強團結(jié)，具有協(xié)作精神，共同搞好本部門工作。

　　7.工作時間不得串崗，不得聊天，在辦公場所不得大聲喧嘩，離開崗位要跟部門負責人打招呼。

　　8.樹立"為客戶服務(wù)第一"的思想，強化服務(wù)意識。

　　9.接待客戶語言要文明，態(tài)度和藹，提高辦事效率，縮短客戶等待時間。

　　10.耐心回答客戶的咨詢，接電話時要使用禮貌用語。

　　11.加強業(yè)務(wù)學習，不斷提高工作技能。

　　12.工作安排合理，有計劃性，按時完成本職任務(wù)。

　　13.當好領(lǐng)導的參謀，對往來款項要做到心中有數(shù)，同時保守公司財務(wù)秘密。

　　14.保護好部門公共財務(wù)，搞好公共衛(wèi)生，保證有良好的工作環(huán)境，每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。

　　15.遵守防火制度，下班前檢查門窗，關(guān)燈關(guān)電源。

　　16.上班時間無故不得打私人電話。

篇2：物業(yè)會計部規(guī)章制度

　　物業(yè)會計部規(guī)章制度

　　1.遵守國家有關(guān)財務(wù)政策、法令、法規(guī)。

　　2.遵守公司各項規(guī)章制度

　　3.服從領(lǐng)導，聽從指揮，不得頂撞上級。

　　4.按時上班，不遲到，不早退，有事、有病要提前一天請假，如遇到特殊情況要在當日10:00前電話請假。

　　5.著裝整齊，不披頭散發(fā)，著淡裝，上崗時要配帶胸卡，精神飽滿地投入工作。

　　6.加強團結(jié)，具有協(xié)作精神，共同搞好本部門工作。

　　7.工作時間不得串崗，不得聊天，在辦公場所不得大聲喧嘩，離開崗位要跟部門負責人打招呼。

　　8.樹立"為客戶服務(wù)第一"的思想，強化服務(wù)意識。

　　9.接待客戶語言要文明，態(tài)度和藹，提高辦事效率，縮短客戶等待時間。

　　10.耐心回答客戶的咨詢，接電話時要使用禮貌用語。

　　11.加強業(yè)務(wù)學習，不斷提高工作技能。

　　12.工作安排合理，有計劃性，按時完成本職任務(wù)。

　　13.當好領(lǐng)導的參謀，對往來款項要做到心中有數(shù)，同時保守公司財務(wù)秘密。

　　14.保護好部門公共財務(wù)，搞好公共衛(wèi)生，保證有良好的工作環(huán)境，每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。

　　15.遵守防火制度，下班前檢查門窗，關(guān)燈關(guān)電源。

　　16.上班時間無故不得打私人電話。

篇3：企業(yè)會計部門內(nèi)部控制制度

　　企業(yè)會計部門內(nèi)部控制制度

　　一：內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)

　　包括：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。

　　一般來說，企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。

　　事前防范：首先，企業(yè)需要建立一套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一些與資金管理相關(guān)的制度。

　　在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。

　　事中控制：主要體現(xiàn)在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。

　　事后監(jiān)督：在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。

　　二：制定內(nèi)部會計控制制度的原則

　　制定內(nèi)部會計控制制度，應(yīng)當遵循一定的原則，以保證內(nèi)部會計控制制度科學、合理，切實可行。

　　1.全面性原則 2.重要性原則 3.制衡性原則 4.適應(yīng)性原則5.成本效益原則

　　三：內(nèi)部會計控制制度的基本內(nèi)容

　　1.內(nèi)部會計控制體系

　　單位內(nèi)部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。

　　2.會計人員崗位責任制度

　　會計人員崗位責任制度是單位內(nèi)部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內(nèi)容，在本章第三節(jié)中已經(jīng)涉及)，主要內(nèi)容包括：第一，會計人員工作崗位的設(shè)置，各個會計工作崗位的職責和工作標準。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。第三，會計工作崗位輪換辦法。第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。

　　3.賬務(wù)處理程序制度

　　賬務(wù)處理程序制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規(guī)定。

　　4.內(nèi)部牽制制度

　　內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會計控制制度的重要內(nèi)容之一。制定內(nèi)部牽制制度時，應(yīng)當與會計人員崗位責任制度結(jié)合起來考慮。

　　5.稽核制度

　　稽核制度是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計賬證進行審核、復查的一種制度，該項制度的建立也應(yīng)當結(jié)合會計人員崗位責任制度一并進行考慮。

　　6.原始記錄管理制度

　　原始記錄是會計核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。

　　7.定額管理制度

　　定額管理制度是指確定單位定額制定依據(jù)、制定程序、考核方法、獎懲措施的制度

　　8.計量驗收制度

　　計量驗收制度是財務(wù)會計管理工作的基礎(chǔ)。

　　9.財產(chǎn)保護制度

　　企業(yè)應(yīng)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財務(wù)財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

　　10.預(yù)算控制制度

　　企業(yè)應(yīng)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責任單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。

　　11.財務(wù)收支審批制度

　　財務(wù)收支審批制度是指確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務(wù)收支審批制度，是財務(wù)會計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

　　四：內(nèi)部會計控制制度的具體內(nèi)容

　　(一)貨幣資金的內(nèi)部控制

　　事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：貨幣資金支出和保管，授權(quán)批準，不相容崗位分離。 在制度設(shè)計上可以從以下幾個方面去考慮。

　　1.不相容崗位分離制度

　　(1出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(2)財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。用于結(jié)算的印鑒要分開，財務(wù)專用章和法人章要分開。 (3)按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 4)單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 (5)單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，根據(jù)具體情況進行崗位輪換。

　　2.授權(quán)批準制度

　　(1)單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。(2)審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。3經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

　　3.控制程序

　　(1)支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 (2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 (3)支付復核。復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (4)辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　4.其他控制措施

　　(1)定期核對銀行賬戶。單位應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 (2)定期盤點現(xiàn)金。單位應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 (3)限制接近。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　(4)票據(jù)管理。單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 (5)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)。應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

　　(二)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制

　　采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵控制點：請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款。在制度設(shè)計上可以從以下幾個方面去考慮。

　　1.不相容職務(wù)分離

　　(1)請購與審批。(2)詢價與確定供應(yīng)商。(3)

　　4)采購與驗收。(5)采購、驗收與相關(guān)會計記錄。(6)付款審批與付款執(zhí)行。

　　2.授權(quán)批準制度

　　3.控制程序 (1)請購與審批控制。(2)采購。(3)驗收。(4)付款控制。

　　4.其他控制措施

　　比如單位應(yīng)當定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。單位應(yīng)當建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理等。

　　(三)資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制

　　實物資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點為實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置。

　　1.不相容職務(wù)分離

　　(1)資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離; (2)實物賬與財務(wù)明細賬必須核對一致;

　　(3)資產(chǎn)的配置與使用相分離; (4)資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離;

　　(5)資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離。

　　2.授權(quán)批準制度

　　(1)單位應(yīng)當對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度。(2)審批人應(yīng)當根據(jù)實物資產(chǎn)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 (3)經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　3.控制措施

　　實物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實物資產(chǎn)安全完整而采取的財務(wù)控制措施。主要有以下幾點。 (1)限制接近(2)及時入賬。(3)永續(xù)盤存制。4建立會計檔案保管制度，便于業(yè)務(wù)復查。

　　(5)建立實物資產(chǎn)維修管理制度?！　?6)建立實物資產(chǎn)處置管理制度。

　　四、內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查

　　內(nèi)部會計控制有內(nèi)部形式和外部形式，其內(nèi)部形式是通過會計核算監(jiān)督和制度監(jiān)督實現(xiàn);而外部形式則表現(xiàn)為社會形式和政府形式，它是對內(nèi)部會計控制進行再控制、再監(jiān)督。單位內(nèi)部會計控制制度一般不具有法律的規(guī)范性和強制性，其設(shè)計和執(zhí)行的有效性，更多地依賴內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制存在一定的局限性，如管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，都會直接影響控制系統(tǒng)運行的結(jié)果。所以，單位應(yīng)當重視內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制得以實施。

　　五：加強和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的措施

　　需要從內(nèi)外部環(huán)境兩方面著手，切實建立起一套行之有效的內(nèi)部會計控制。

　　1、制訂或健全相關(guān)法律、法規(guī)并加大宣傳力度

　　2、加強內(nèi)部會計控制的組織與實施，建立健全有效的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)

　　3、加強內(nèi)部審計對本單位領(lǐng)導的監(jiān)督

　　4、以人為本，加強人力資源的管理與控制 內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。