南中科大內(nèi)部控制審計辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)部控制體系，規(guī)范內(nèi)部控制審計工作，保障審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《高等學(xué)校財務(wù)制度》《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號--高校內(nèi)部審計》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和《第 2201 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則-內(nèi)部控制審計》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校及所屬單位和部門為實現(xiàn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)，保證資金、資產(chǎn)、資源的安全完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動合法合規(guī)，通過制定制度、規(guī)范舉措和程序，對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行的防范和管控。

　　第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制審計，是指學(xué)校審計處依法依規(guī)對學(xué)校及所屬單位和部門內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和運(yùn)行的有效性做出的審查和評價。

　　第四條 開展內(nèi)部控制審計工作時應(yīng)遵循以下原則與方法：

　　(一)內(nèi)部控制審查與業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動審查相結(jié)合;

　　(二)內(nèi)部控制審查與風(fēng)險管理審查相結(jié)合;

　　(三)內(nèi)部控制審查與促進(jìn)推動內(nèi)部控制自我評估相結(jié)合;

　　(四)內(nèi)部控制審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合;

　　(五)根據(jù)不同的審計對象，審計目標(biāo)和審計所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計工作的質(zhì)量和審計資源的有效配置。

　　第五條 審計處根據(jù)實際情況，既可獨(dú)立開展內(nèi)部控制審計，也可將其與其他審計類型結(jié)合實施。必要時可以委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制審計，由審計處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量控制。

　　第二章 內(nèi)部控制審計內(nèi)容

　　第六條 內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)在對內(nèi)部控制全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域的內(nèi)部控制。主要包括學(xué)校層面內(nèi)部控制審計和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計兩個方面：

　　(一)學(xué)校層面內(nèi)部控制審計

　　全面調(diào)查了解控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素，重點(diǎn)評價內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。加強(qiáng)對學(xué)校重大決策部署貫徹落實情況的跟蹤審計與專項審計調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在學(xué)校發(fā)展和風(fēng)險防控中的作用。

　　(二)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計

　　主要包括各業(yè)務(wù)層面管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進(jìn)行審計調(diào)查。重點(diǎn)審計預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況。

　　第三章 學(xué)校層面內(nèi)部控制審計

　　第七條 控制環(huán)境審計的主要內(nèi)容

　　(一)學(xué)校是否建立內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標(biāo)，明確牽頭部門或崗位負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作;

　　(二)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分離;

　　(三)“三重一大”集體決策制度的建立健全和落實執(zhí)行情況;

　　(四)是否建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制;是否建立健全決策事項督辦制度;

　　(五)是否建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;

　　(六)是否全面梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實行歸口管理。

　　第八條 風(fēng)險評估審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估制度，能否準(zhǔn)確識別與判斷學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險;

　　(二)是否建立學(xué)校風(fēng)險預(yù)警、防范機(jī)制，是否把經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部控制的依據(jù);

　　(三)是否建立學(xué)校突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并有效處理突發(fā)事件。

　　第九條 控制活動審計的主要內(nèi)容

　　是否建立了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度和決策機(jī)制制度。

　　第十條 信息與溝通審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度進(jìn)行會計記錄和財務(wù)報告編制，是否定期開展財務(wù)分析，并傳達(dá)給管理層;

　　(二)是否建立了內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程;系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán);

　　(三)是否建立了嚴(yán)格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全策略的保護(hù);

　　(四)是否根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際情況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并按照規(guī)定及時進(jìn)行信息公開;

　　(五)是否建立有效的信息傳遞與反饋機(jī)制。

　　第十一條 內(nèi)部監(jiān)督審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求;

　　(二)是否定期或不定期對學(xué)校內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議;

　　(三)是否對監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進(jìn)建議和處理意見督促整改落實。

　　第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計

　　第十二條 預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全預(yù)算管理制度，對各類經(jīng)濟(jì)活動實行預(yù)算管理;

　　(二)預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范;

　　(三)是否根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，有效發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用;

　　(四)是否建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制，是否加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確;

　　(五)是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析及預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　第十三條 收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離;

　　(二)各項收入是否及時、足額入賬，集中核算;是否存在設(shè)立賬外賬、“小金庫”的現(xiàn)象;

　　(三)是否嚴(yán)格按照規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，做到收繳分離、票款一致，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象;

　　(四)各項支出是否經(jīng)過必要的審批程序;大額度支出是否經(jīng)過集體討論決定;

　　(五)是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。

　　第十四條 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全采購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)是否對采購業(yè)務(wù)實行預(yù)算與計劃管理;

　　(三)達(dá)到學(xué)校集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，是否按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，并按照權(quán)限簽訂采購合同;

　　(四)集中采購項目是否經(jīng)過申請、審批、購置、驗收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄;

　　(五)是否建立預(yù)算編制、采購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制;是否對采購業(yè)務(wù)實施歸口管理。

　　第十五條 資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)是否對資產(chǎn)實施歸口管理，是否對各類資產(chǎn)實行分類管理;

　　(三)是否建立資產(chǎn)臺賬，購入資產(chǎn)是否及時登記、入賬，是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實相符;

　　(四)各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處置等是否按照規(guī)定程序進(jìn)行審批、執(zhí)行;

　　(五)是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對賬，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理;

　　(六)是否建立健全對外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否及時、全面、準(zhǔn)確，投資處置是否按照相關(guān)規(guī)定報批;

　　第十六條 建設(shè)項目業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全建設(shè)項目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)建設(shè)項目的計劃、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面意見，是否履行相應(yīng)的報批手續(xù);

　　(三)勘察、設(shè)計、施工等單位是否按照規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同;

　　(四)是否按照經(jīng)審批的投資計劃進(jìn)行建設(shè)資金管理，實行專款專用;如有投資概算調(diào)整，是否按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn);是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)，超計劃使用建設(shè)資金的現(xiàn)象;

　　(五)建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更是否按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序;是否按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算;

　　(六)建設(shè)項目竣工后，是否按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并按照規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

　　第十七條 合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同的現(xiàn)象;

　　(三)合同的訂立、履行、變更以及價款結(jié)算等是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

　　(四)是否對合同實施歸口管理，包括合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計等;

　　(五)是否建立財務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;

　　(六)合同糾紛、違約責(zé)任的處理是否按約定條款或依法進(jìn)行，處理是否及時。

　　第五章 內(nèi)部控制審計的組織與實施

　　第十八條 審計處根據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部控制審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準(zhǔn)后實施。

　　第十九條 審計處成立審計組，在實施內(nèi)部控制審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。如有特殊情況，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以直接持審計通知書實施審計。

　　第二十條 被審計單位或業(yè)務(wù)活動責(zé)任主體應(yīng)積極配合審計工作。按照審計要求，及時提供審計所需的資料，并對資料的真實性、完整性做出書面承諾。

　　第二十一條 內(nèi)部控制審計主要包括下列程序

　　(一)審計準(zhǔn)備。審計組在實施現(xiàn)場審查之前，應(yīng)要求被審計單位或業(yè)務(wù)活動責(zé)任主體提交內(nèi)部控制自查報告，充分收集被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行相關(guān)的資料;

　　(二)編制方案。審計組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部控制資料及內(nèi)部控制自查報告，確定審計的具體內(nèi)容及重點(diǎn)，編制審計方案;

　　(三)審計實施。審計組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、運(yùn)行有效性;

　　(四)缺陷認(rèn)定。審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制制度審計結(jié)果，結(jié)合被審計單位或業(yè)務(wù)活動責(zé)任主體的自查情況，綜合分析后提出內(nèi)部控制制度缺陷認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以認(rèn)定;

　　(五)做出評價。對被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制制度健全性、合理性和運(yùn)行有效性做出評價。在評價時，按照項目的性質(zhì)和需要，既可以對全部控制要素進(jìn)行評價，也可以只對部分控制要素進(jìn)行評價;

　　(六)提出審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和運(yùn)行有效性的審計結(jié)論，內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定意見，以及改進(jìn)內(nèi)部控制和加強(qiáng)風(fēng)險管控的建議等。

　　第二十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)資料，對內(nèi)部控制缺陷綜合分析后提出內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定意見，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

　　(一)重大缺陷，是指一個或者多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。

　　(二)重要缺陷，是指一個或者多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致單位偏離控制目標(biāo)。

　　(三)一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

　　重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由審計處根據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位具體情況確定。

　　第二十三條 審計組按規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼螅纬蓪徲媹蟾妫⒁詴嫘问秸髑蟊粚徲媶挝灰庖姟１粚徲媶挝唤拥綄徲媹蟾嬷掌?0日內(nèi)提交書面反饋意見，逾期則視為無異議。

　　第二十四條 審計處按照規(guī)定的程序，對審計組的審計報告進(jìn)行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計報告。

　　第二十五條 審計處將審計報告等結(jié)論性文書報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時發(fā)送有關(guān)單位。

　　第二十六條 對于審計報告所提出的審計意見和建議，相關(guān)單位必須認(rèn)真落實整改，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將執(zhí)行情況以書面形式反饋審計處。審計處對落實處理情況進(jìn)行監(jiān)督和后續(xù)審計。

　　第六章 附 則

　　第二十七條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十八條 本辦法于20**年1月10日經(jīng)校長辦公會議審定通過，自發(fā)布之日起施行。

篇2：食品公司業(yè)務(wù)員離職審計管理辦法

　　食品公司業(yè)務(wù)員離職審計管理辦法

　　一、目的

　　防止或減少業(yè)務(wù)員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務(wù)，或轉(zhuǎn)移公司客戶，保護(hù)公司利益免受侵犯和損害。

　　二、適用范圍

　　適用于本公司所有業(yè)務(wù)員，包括已離職但尚未辦理完離任審計和離職手續(xù)的業(yè)務(wù)員。

　　三、離職審計主要事項

　　1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖；

　　2、離職后的審計期內(nèi)，是否與自己開發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來；

　　3、離職后的審計期內(nèi)，是否與自己聯(lián)系過的公司原有客戶有過實質(zhì)性接洽；

　　4、離職后的審計期內(nèi)，是否有與公司競業(yè)的合同行為（含口頭合同）；

　　5、離職后的審計期內(nèi)，是否有詆毀公司形象的行為；

　　6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預(yù)備或?qū)嵸|(zhì)行為；

　　7、到離職時止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為；

　　8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務(wù)相同或類似業(yè)務(wù)的行為。

　　四、侵權(quán)行為及其處理

　　1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的，不予支付暫押工資；同時公司保留其追究離職人員經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

　　2、禁止與原有客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。凡在離職后與客戶往來的，不論是否業(yè)務(wù)性質(zhì)，一律將三個月的離職審計期順延一個周期。

　　3、競業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實質(zhì)性接洽或有合同行為的，一律不與離職者辦理離職審計手續(xù)，但公司所做的審計結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來支持和保護(hù)自己的合法權(quán)益，除離職者的暫押工資等不予支付外，公司保留追究其經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

　　4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的，在離職審計結(jié)束時扣除其在公司暫押工資500元以上；離職前后實施轉(zhuǎn)移公司客戶的預(yù)備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的，扣除其在公司暫押工資的1000元以上；如果轉(zhuǎn)移公司客戶成功的，除不予支付其未結(jié)算的工資外，公司仍保留依法追究其法律責(zé)任的權(quán)利。

　　5、凡詆毀公司形象的，不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個月工資。

　　6、凡假冒公司名義從事業(yè)務(wù)的，一律不發(fā)放離職人員最后一個月工資，并依法提交公安、司法部門處理。

　　五、離職審計的執(zhí)行

　　1、審計小組是負(fù)責(zé)離職審計的組織。離職審計小組由公司人事行政部、離職者原所在部門、公司財務(wù)部等部門人員組成，小組推舉一人為小組長，對審計工作全面負(fù)責(zé)。離職審計小組在業(yè)務(wù)員離職時即成立，開始相關(guān)審計事務(wù)。

　　2、人事行政部負(fù)責(zé)離職者辦公資材、設(shè)備審計并進(jìn)行相關(guān)人事調(diào)查；離職者原所在部門負(fù)責(zé)本辦法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計；財務(wù)部從其與公司的經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系上進(jìn)行審計。

　　3、離職審計工作應(yīng)重事實，擺證據(jù)，合法理，不能模棱二可。

　　4、對離職者上述第三條審計事項的調(diào)查，在必要情況下，不排除由人事行政部配合，并尋求公安、司法部門的支持。

　　5、調(diào)查過程應(yīng)有記錄，并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。

　　6、離職審計結(jié)果即《離職審計報告》由人事行政報匯報總經(jīng)理并存檔。

　　六、審計流程

　　1、業(yè)務(wù)員在離職時應(yīng)向公司人事行政部呈送離職審計申請。

　　2、離職審計流程如下：①離職人員向人事行政部遞交離職申請；②人事行政部通知業(yè)務(wù)員原所在部門和財務(wù)部開始審計；③業(yè)務(wù)員原所在部門、財務(wù)部、人事行政部各自履行審計職責(zé)；④業(yè)務(wù)員原在部門、財務(wù)部向人事行政部遞交審計報告；⑤人事行政部決定時間并通知相關(guān)人員召開審計會議；⑥召開審計會議并做出審計結(jié)論；⑦通知被審計人到公司辦理清結(jié)手續(xù)；⑧有關(guān)部門辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。

　　七、注意事項

　　1、離職審計期限為三個月。除特殊情況外，相關(guān)部門一般應(yīng)在三個月內(nèi)完成審計工作并做出結(jié)論。

　　2、各部門在審計中應(yīng)本著對公司利益高度負(fù)責(zé)的精神嚴(yán)肅執(zhí)行審計。

　　3、業(yè)務(wù)員離職后一周內(nèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)完成與公司客戶的接洽，以文件或函件或通知的形式對客戶單位做出說明，表明離職業(yè)務(wù)員的工作繼任者、今后的業(yè)務(wù)往來注意事項等內(nèi)容，并盡量取得對方簽章（名）或復(fù)函。

　　八、附則

　　1、本辦法未盡事宜，適時修訂。

　　2、本辦法解釋權(quán)在人事行政部。

　　附：《離職審計報告》

篇3：中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法

中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中辦國辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》和教育部《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部),是指學(xué)校黨委任命或行政聘任的機(jī)關(guān)部門、學(xué)院(研究院)、直屬單位、附屬單位等負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，以及資產(chǎn)公司委托審計的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員。

　　第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對其所在單位、部門(以下簡稱單位)財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

　　第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的指導(dǎo)原則是“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”。根據(jù)審計的必要性和審計力量的可能性，對不同崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部實行“必審”或“抽審”的分類審計制度，確保審計重點(diǎn)和審計質(zhì)量。

　　第六條 領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計依照干部管理權(quán)限確定。學(xué)校中層黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計分別由黨委組織部、資產(chǎn)公司委托。審計處長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由組織部報請學(xué)校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　審計主要領(lǐng)導(dǎo)干部時，應(yīng)根據(jù)組織部、資產(chǎn)公司的委托，同時對分管財務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。

　　第七條 審計處依法實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復(fù)審計人員。

　　第八條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，對國家及商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　第九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。

第二章 組織協(xié)調(diào)

　　第十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議(以下簡稱聯(lián)席會議)制度。聯(lián)席會議由紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、審計處、人事處、財務(wù)處、國資處和資產(chǎn)公司等單位組成。

　　聯(lián)席會議辦公室設(shè)在審計處，負(fù)責(zé)日常工作。

　　第十一條 聯(lián)席會議的主要職責(zé)是，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，研究制訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，通報年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃，匯報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計開展和審計結(jié)果運(yùn)用情況，討論重要問題的處理意見，研究解決審計工作的困難與問題。

　　第十二條 聯(lián)席會議辦公室的主要職責(zé)是，草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的制度和文件，根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司提出的委托建議提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案，總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗，督促落實聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項。

　　第十三條 聯(lián)席會議是部門之間的聯(lián)動協(xié)作機(jī)制，成員單位要相互配合，支持審計處履行職責(zé)，共享并用好校內(nèi)外審計及檢查結(jié)果，共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。組織部、資產(chǎn)公司及時提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托建議，審計處組織實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，紀(jì)委(監(jiān)察處)對審計發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題進(jìn)行處理，人事處、財務(wù)處、國資處根據(jù)職責(zé)配合審計工作。

　　第十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行。組織部、資產(chǎn)公司每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托建議，經(jīng)聯(lián)席會議辦公室征詢紀(jì)委(監(jiān)察處)等部門意見并報主管校長批準(zhǔn)后確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃，由審計處納入年度審計工作計劃并根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司的書面委托組織實施。

第三章 審計內(nèi)容

　　第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計內(nèi)容。

　　第十六條 黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容

　　(一)預(yù)算執(zhí)行以及財務(wù)收支的真實、合法和效益情況;

　　(二)國有資產(chǎn)的管理和使用情況;

　　(三)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督的職責(zé)情況;

　　(四)重要投m.dewk.cn資項目的建設(shè)和管理情況;

　　(五)重要經(jīng)濟(jì)事項管理制度的建立和執(zhí)行情況;

　　(六)對下屬單位財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理、監(jiān)督情況。

　　第十七條 校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容

　　(一)財務(wù)收支的真實、合法和效益情況;

　　(二)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

　　(三)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督的職責(zé)情

　　況;

　　(四)國有資產(chǎn)的保值增值情況;

　　(五)任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。

　　第十八條 在審計以上主要內(nèi)容時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況

　　(一)貫徹落實***，推動學(xué)校事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況;

　　(二)遵守國家、學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)制度情況;

　　(三)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況;

　　(四)與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況;

　　(五)遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

　　第十九條 有關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部屬于兼任且實際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，審計內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章 審計實施

　　第二十條 審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃，組成審計組并實施審計。

　　第二十一條 審計處應(yīng)當(dāng)在實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計3日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)審計處長批準(zhǔn)，可以直接持審計通知書實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　第二十二條 審計處實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會議，安排審計工作有關(guān)事項。聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

　　審計處實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計公示。

　　第二十三條 審計處在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，應(yīng)當(dāng)聽取被審計單位以及聯(lián)席會議成員單位的意見。

　　第二十四條 審計處在實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)充分利用國家審計機(jī)關(guān)、上級主管部門、社會中介機(jī)構(gòu)的審計或檢查結(jié)果以及校內(nèi)紀(jì)檢、監(jiān)察、財務(wù)的專項檢查結(jié)果。

　　有關(guān)職能部門應(yīng)及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P(guān)材料。

　　第二十五條 審計處在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

　　(一)預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支相關(guān)資料;

　　(二)工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、審計或檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料;

　　(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報告;

　　(四)其他有關(guān)資料。

　　第二十六條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

　　第二十七條 被審計單位要積極支持配合審計工作，審計處履行職責(zé)時可以提請學(xué)校有關(guān)部門予以協(xié)助。

　　第二十八條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)將審計報告書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。

　　被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

　　第二十九條 審計處按照規(guī)定的程序，對審計組提交的審計報告進(jìn)行審定，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告。

　　第三十條 審計處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告等結(jié)論性文書報送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，提交委托審計的部門，發(fā)送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位和聯(lián)席會議有關(guān)成員單位。

　　第三十一條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違反國家、學(xué)校規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計處可以根據(jù)《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計工作實施辦法》等規(guī)定，按照學(xué)校規(guī)定的程序，在職權(quán)范圍內(nèi)提出制止、糾正、經(jīng)濟(jì)處罰等處理意見;對審計發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題，依法移送有關(guān)部門處理。

　　第三十二條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計處出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告持有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暝V，審計處應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向?qū)W校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組申請復(fù)核，財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定。

　　學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的復(fù)核決定為最終決定。

第五章 審計評價

　　第三十三條 審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實，依照國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定及經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核目標(biāo)等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。

　　第三十四條 審計處對被審計領(lǐng)導(dǎo)m.dewk.cn干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

　　第三十五條 本規(guī)定所稱直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　(一)直接違反國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

　　(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

　　(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

　　(四)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項,由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

　　(五)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

　　第三十六條 本規(guī)定所稱主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　(一)除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;

　　(二)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。

　　第三十七條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的

　　責(zé)任。

第六章 審計結(jié)果運(yùn)用

　　第三十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度。

　　各有關(guān)單位對外公開審計結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)遵守國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定。

　　第三十九條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位要主動整改存在的問題、落實審計建議并以書面形式及時反饋審計處。領(lǐng)導(dǎo)干部離任要做好經(jīng)濟(jì)事項的交接工作，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告是交接的重要內(nèi)容之一。新任領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全面落實審計意見，離任領(lǐng)導(dǎo)有配合的責(zé)任。

　　第四十條 聯(lián)席會議成員單位要根據(jù)各自職責(zé)以及干部管理監(jiān)督的要求，主動運(yùn)用審計結(jié)果。紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、資產(chǎn)公司要將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案，并以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計處。

第七章 附則

　　第四十一條 在審計力量不足的情況下，經(jīng)主管校長批準(zhǔn)，審計處可聘請專業(yè)人員或委托社會審計機(jī)構(gòu)實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　校辦企業(yè)、附屬醫(yī)院等直屬、附屬單位的委托審計費(fèi)用由被審計單位各自承擔(dān)。

　　第四十二條 第一醫(yī)院、第二醫(yī)院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定制定中層領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法，加強(qiáng)對關(guān)鍵部門、重要崗位的審計監(jiān)督，增強(qiáng)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)行為。

　　第四十三條 本辦法自20**年7月1日起施行，原《蘭州大學(xué)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法(試行)》同時廢止。