運輸收入進款管理制度

第一條進款管理總則

　　1、本制度所指的運輸收入進款是指車務段轄內各營業站在辦理客貨運輸業務中按有關規章向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運費、雜費和其他客貨運運輸有關費用的貨幣資金。

　　2、運輸進款必須按部、集團規定的存繳辦法執行，及時完成上級規定的在途天數。

　　3、每年年底(以12月31日為界)車站必須向車務段匯報，并協助車務段與欠繳運雜費單位(或個人)辦理欠款簽認手續，上報上級收入管理部門，對欠款大戶還需簽訂還款計劃。

　　4、運輸收入進款在結賬錢必須做到總賬與明細賬及有關賬戶余額相符，銀行存款日記帳期末余額與銀行對賬單核對相符。

　　5、收入報表必須按部、集團統一規定的格式編報，做到數字真實、計算準確無誤、內容完整、報表齊全、報送及時。

　　6、收入資料等裝訂應保證經濟業務的完整性，并達到上級有關要求。各種原始憑證和有關報表按規定期限保管借閱和銷毀制度。

第二條賬款分管制度

　　1、各客貨運站應按照賬款分管的原則，分別設立進款人員和結賬人員崗位。進款人員負責運輸進款的存、匯繳工作，結賬人員負責收入進款的結賬和收入帳表的編制工作。

　　2、結賬人員要逐日核對銀行進賬單與銀行對賬單，檢查當日運輸收入進款銀行是否當日入賬，確保帳實相符。

第三條專戶管理制度

　　1、各站必須認真執行專戶專管的原則，專戶內不得辦理與運輸收入無關的金融業務。

　　2、嚴格執行鐵道部有關動支的規定，實行車務段主管領導責任簽認制度。

　　3、營業站應建立“運輸收入進款銀行日記賬”，并按月將銀行對賬單報上級部門審核;同時建立“運輸進款收支報告”，日清月結，做到收入正確，帳實相符。

第四條進款交待制度

　　1、各站要嚴格執行先交款后結賬的原則，未辦理交款手續前不準辦理結賬工作。

　　2、各站必須由進款會計人員或經授權結賬人員辦結賬工作，在辦理交接款時，經雙方共同確認無誤后，雙方在交接記錄上簽字確認。

第五條安全內控制度

　　1、安全保證制度。運輸進款存放點必須有安全設備和防范措施，配備保險柜存放資金和票據。

　　2、印鑒分管制度。銀行預留印鑒和個人印章必須由車站負責人保管，嚴禁印鑒和支票由同一人保管。

　　3、權限簽認制度。車務段實行運輸進款動支主管領導權限簽認制度，沒有主管領導的簽字一律不準動支。出納員開具支票時，車站負責人必須與經主管站領導簽認后的《車站退款證明書》核對無誤后方可加蓋銀行預留印章。嚴格限制簽發空白轉賬支票。

　　4、監督檢查制度。車務段收入主管必須定期或不定期的對現金(含備用金)、銀行收付款憑證、銀行交款單、銀行對賬單、銀行日記賬、預付款明細賬、銀行流轉額表進行核對，每月不少于2次。

　　5、稽核審批制度。各站明確進款管理流程，并要有車務段收入主管人員的稽核簽認。

　　6、現金管理制度

　　(1)各站不得從銀行運輸收入專戶提取現金，辦理運費費用退款時，按原交款方式辦理退款。

　　(2)設立進款交接登記本，進行現金交接時，應當面點清，交接雙方簽字認可;運輸收入進款存放地點必須有安全設備和防范措施。

　　(3)當日所收現金，不得自留過夜，應在銀行下班前及時繳存銀行;送繳款時必須由公安護送，并建立運輸進款押款登記薄

　　(4)銀行支票領回后，必須放入保險柜內，不得鎖在抽屜里，并建立登記薄;人員調動必須辦理交接手續，由車站負責人監交。

　　(5)各站應積極辦理貨運預付款業務，減少現金流量。

篇2：小區物業管理收入管理制度

　　小區物業管理收入管理制度

　　為規范小區物業項目業務流程，加強小區物業收入管理及預算監控，依據集團財務管理制度有關規定，制定本制度。

　　一、項目承接

　　1、合同管理

　　1.1物業承接項目并簽訂合同后，應及時將合同復印件交財務備案。

　　2、收費項目及標準

　　2.1管理處主任接收小區項目后，整理小區檔案，將樓盤數量、面積、入住情況及收費標準等資料報財務備案。

　　2.2管理處主任按合同約定確定本小區的收費項目，包括：物業管理費、車位費、代收水電費、裝修押金等，將收費項目及收費依據等情況報財務備案。

　　2.3管理處主任需結合小區特點，制定小區收費管理辦法，明確收費周期（按月、按季、半年或一年預收等），報財務備案。

　　二、小區物業管理費

　　1、管理處主任職責

　　1.1應收確認

　　1.1.1按合同約定的收費標準，以戶為單位制作"業主收費測算表"，匯總計算年度收入規模，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.1.2管理處主任每月初提報業主收費標準變動情況說明，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.2收費

　　1.2.1安排專人負責小區收費，并將收費員名單報財務。

　　1.2.2每日檢查收費員收費及開具收據情況，監督收費員將收取的現金交存銀行，妥善保管由收費員交回的"現金交款單"及收據，核對交款數與收據開具數及"現金日記賬"是否一致，并在"現金交款單"上簽字確認。

　　1.2.3經物業總經理授權，管理處主任有一定的物業費打折權限，按規定由業主填寫"物業費打折申請表"，經管理處主任簽字確認后，交收費員，由收費員按打折后標準收費。（該表要存檔，以備核查）

　　1.2.4開發商補貼及贈送部分，管理處主任編制"開發商補貼及贈送物業費測算表"，經開發商簽字確認后，交業務經理審核簽字。

　　1.2.5管理處主任憑審核后的"開發商補貼及贈送物業費測算表"填寫"發票開具申請單"到財務開具發票。管理處主任負責將發票轉交給開發商，并及時向開發商收取款項，直接由開發商將款項電匯至公司賬戶。

　　1.2.6每月30日，管理處主任與收費員對賬，核對交款金額與"現金交款單"、"現金日記賬"是否一致。并將"現金交款單"及收據交財務，填寫"發票開具申請單"，經財務核對后開具發票，確認收入。

　　1.2.7每月30日，管理處主任應提報小區收費月度說明分析，對實收金額與收費進度應收金額進行分析。

　　1.2.8每季度末，管理處主任提報收費情況說明，對實收金額與收費進度應收金額進行分析，報物業總經理審批。

　　2、收費員職責

　　2.1依據"業主收費測算表"的收費標準，制作"物業管理收費明細表"。

　　2.2收費員負責及時向業主收費，按規定開具收據，認真逐筆登記"現金日記賬"，在摘要中注明房號、業主姓名、繳費期間等。

　　2.3對符合物業費打折條件的業主持經管理處主任簽字的"物業費打折申請表"，由收費員核對后收費，在"現金日記賬"及收據上注明打折優惠金額，妥善保存"物業費打折申請表"備查。

　　2.4每日終了，由收費員將現金交存銀行，將"現金交款單"、所開收據與"現金日記賬"交管理處主任，由管理處主任核對"現金交款單"、"現金日記賬"與所開收據金額是否一致，核對后在"現金交款單"簽字確認。

　　2.5每月30日，與管理處主任對賬，核對交款金額與"現金交款單"、"現金日記賬"是否一致。

　　三、其他收費項目管理

　　1、車位費

　　1.1管理處主任于年初初步預計車位費收取規模，并于每月提報車位費變動情況，以此為依據確認預算收入。

　　1.2車位費收取期間與物業費保存一致，收費管理按物業費管理辦法執行。

　　1.3車位費的開票項目于物業費分開。

　　2、裝修押金

　　2.1業主需裝修時，按規定交納裝修押金。

　　2.2管理處收取裝修押金后開具收據，按規定及時將款項存入公司賬戶。

　　2.3退裝修押金時，需填寫"退還押金申請單"，經管理處主任簽字后憑收據退回裝修押金。

　　四、財務監控

　　1、收入確認

　　1.1財務依據合同，審核"業主收費測算表"收費標準及年度收入規模。

　　1.2對向小業主收取的物業費，每月30日與管理處主任對賬后，由管理處主任填寫"發票開具申請單"，及時開具發票，確認收入。

　　1.3對開發商補貼的物業費，由管理處主任憑審核后的"開發商補貼及贈送物業費測算表"填寫"發票開具申請單"到財務開具發票，確認收入。

　　1.4對收取的車位費，按規定以"特約服務費"形式開具發票，確認收入。

　　1.5對收取的裝修押金，以押金形式入賬管理，退還押金時由交款人填寫"退還押金申請書"，經管理處主任簽字后支取。

　　2、收據管理

　　2.1每月審核由管理處主任交回的收據，查看編號是否連續，金額是否正確，開具是否準確規范。

　　2.2不定期抽查收費員收據開具情況，檢查其是否準確規范開具收據，是否逐筆開具收據。

　　3、現金管理

　　3.1財務加強對小區物業收費現金的管理，要求管理處主任及時督促收費員將收取的現金交存銀行。

　　3.2要求管理處主任每日、每月定期與收費員對賬。

　　3.3不定期抽查收費員現金收費操作流程是否規范，現金是否及時交存銀行，是否逐筆登記"現金日記賬"，收取款項是否與"現金日記賬"一致。

　　4、對賬

　　4.1財務每月與管理處對賬，截止日為每月30日。與管理處主任核對實際交款數與"現金日記賬"、所開收據金額是否一致。

　　4.2財務每季度末對賬后，要求管理處主任提報季度費用收取情況說明，分析費用收取情況、預算完成情況、差異因素分析及整改措施等。

篇3：大區內部（代理）收入、成本的核算制度

　　**國際南方大區財務管理制度實施細則

　　--關于內部(代理)收入、成本的核算制度

　　總則

　　1、對象：本制度適用于**國際南方大區各商務網在集團內部互相代理業務的收入、成本的結算 確認;

　　2、目的： 基于各分子公司在業務上互相依存、互利互惠的需要，為更有效地規范各公司關于內部收入、 成 本的日常財務核算及財務管理行為，以更好的發揮集團的規模優勢

　　3、釋義：內部收入：是指**集團總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網刊上刊登廣告而產生的收 入，核心在于廣告刊登在我公司的網刊上，集團總部或其他分公司是我們的客戶;

　　代理收入(類似內部收入)：是指集團內部各分公司之間簽定協議委托對方代理招商，取得收入后以一定比例分成;

　　各地版收入(其實是外部收入)：是指受客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而產生的收入，核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上 ;

　　內部成本(外地網刊成本)：是指受本公司所在地客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本，核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上

　　4、附則：本制度應在實際運營中不斷補充并完善，實際執行中遇有規定不到之處，相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補

　　5、解釋權：本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區財務中心

　　細則

　　1、流水核定依據

　　內部收入：以分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門收入，此部分收入在部門流水表中體現并備注內部收入，為避免重復納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入同時單獨在《內部收入、成本明細表》中體現。

　　代理收入(類似內部收入)：以分子公司相互之間簽定的《**集團內部代理收入成本結轉表》為依據確認部門收入，此部分收入不在部門流水表中體現，為避免重復納稅，發票由招商地公司全額開具，亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入單獨報送《代理收入明細表》并在備注欄內標明"代理收入"字樣。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據合同上刊等相關手續確認收入，此部分收入應在流水報表中報送，報流水時應在流水表備注欄內標明"各地版收入"字樣。

　　注：作為內部收入和各地版收入的差別在于，內部收入的客戶為**集團內部的其他分公司，而各地版收入的客戶是外部客戶

　　內部成本(外地網刊成本)：依據分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門內部成本，此部分成本應單獨報送《內部收入、成本明細表》并在備注欄內標明"內部成本"字樣，此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。

　　2、發票管理

　　內部收入：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　代理收入(類似內部收入)：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　內部成本(外地網刊成本)：分公司之間不再開具發票。

　　3、業務回款管理

　　內部收入：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　代理收入(類似內部收入)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　各地版收入(其實是外部收入)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　內部成本(外地網刊成本)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。