P有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

　　第一章 總則

　　第一條 根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

　　第二條 本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

　　第三條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計(jì)部門或聘請中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

　　第四條 公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

　　第二章 財(cái)務(wù)部門職責(zé)

　　第五條 嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

　　第六條 根據(jù)會計(jì)核算原則，組織好公司的財(cái)務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

　　第七條 及時(shí)，完整，準(zhǔn)確，真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

　　第八條 及時(shí)編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

　　第九條 負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行分析，做到月度重點(diǎn)分析，年度全面分析，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　第十條 參與公司對固定資產(chǎn)，項(xiàng)目投資，重大經(jīng)營業(yè)務(wù)的預(yù)測、決算工作，跟蹤檢查在建工程和大型維修項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　第十一條 負(fù)責(zé)組織安排并參與公司庫存商品，固定資產(chǎn)的定期清查盤存工作，對其盈虧和結(jié)構(gòu)情況及時(shí)提出處理報(bào)告和意見。

　　第十二條 負(fù)責(zé)對公司的全資子公司，分公司和控股公司的財(cái)務(wù)管理，制定相應(yīng)的管理辦法，財(cái)務(wù)人員實(shí)行會計(jì)委派制。

　　第十三條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案工作，按《會計(jì)法》和《會計(jì)工作達(dá)標(biāo)辦法》要求建立會計(jì)檔案制度，做到會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表及其它會計(jì)資料的及時(shí)歸檔，建立檔案保管、查閱、銷毀的規(guī)章制度。

　　第十四條 根據(jù)稅務(wù)的要求，按規(guī)定計(jì)算，申報(bào)納稅事項(xiàng)，負(fù)責(zé)辦理發(fā)票、收據(jù)的購買、使用、保管和繳銷工作。

　　第十五條 負(fù)責(zé)處理好銀行、稅務(wù)、會計(jì)、審計(jì)事務(wù)所等外圍關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。

　　第十六條 檢查、落實(shí)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查，并提出處理意見。

　　第十七條 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和專業(yè)培訓(xùn)，安排財(cái)務(wù)人員的輪崗競崗工作。

　　第十八條 負(fù)責(zé)處理好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)服務(wù)與審計(jì)稽查三者之間的關(guān)系，既要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動，又要立足服務(wù)于供應(yīng)商、服務(wù)于門店，同時(shí)要配合審計(jì)稽查人員對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第十九條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)資料、信息的保密工作，接受公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)人員管理

　　第二十條 公司所屬的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一歸口公司財(cái)務(wù)部門管理，包括聘用、培訓(xùn)、調(diào)配和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，公司下屬全資子公司、分公司、控股公司、公司門店的財(cái)務(wù)人員由公司統(tǒng)一委派。

　　第二十一條 公司財(cái)務(wù)管理人員的工資、獎金由公司統(tǒng)一發(fā)放。

　　第二十二條 財(cái)會人員須持證上崗，考核上崗，擇優(yōu)錄用。財(cái)務(wù)人員的聘用或解聘均須報(bào)董事長批準(zhǔn)方可辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第二十三條 財(cái)務(wù)人員每年考核一次,采取理論與實(shí)際相結(jié)合的方法，采用末位淘汰制，對不適合財(cái)務(wù)工作崗位者，建議調(diào)離財(cái)務(wù)部門，對于有突出貢獻(xiàn)者，建議給予榮譽(yù)和物質(zhì)獎勵(lì)。

　　第二十四條 財(cái)務(wù)工作人員實(shí)行定期輪換崗位制度，公司每年對財(cái)會人員進(jìn)行統(tǒng)一輪換調(diào)整崗位，特殊情況下，經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事提議，經(jīng)董事長批準(zhǔn)可隨時(shí)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整。

　　第四章 商品管理

　　第二十五條 商品采購

　　1、 由采購員編制采購計(jì)劃;

　　2、 業(yè)務(wù)總監(jiān)對計(jì)劃進(jìn)行審查、審批;

　　3、 采購員按計(jì)劃采購商品;

　　第二十六條 商品配送

　　1、 貨到配送中心后，保管員對其商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、批號、效期及外觀質(zhì)量驗(yàn)收簽收;

　　2、 質(zhì)檢部對商品質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)證、驗(yàn)收、簽章;

　　3、 物價(jià)員對商品核算;

　　4、 電腦打印：“商品入庫單”，入庫確認(rèn)，電腦帳與倉庫同時(shí)增加庫存;

　　5、 商品進(jìn)帳單與進(jìn)貨發(fā)票配單，交財(cái)務(wù)部門商品二級帳會計(jì)簽收;

　　6、 商品由配送中心配送到門店時(shí)，由電腦開具商品配送單一式五聯(lián)(存根聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、門店驗(yàn)收聯(lián)、財(cái)會聯(lián)、結(jié)算聯(lián))，并將隨貨同行，門店驗(yàn)收二聯(lián)交押運(yùn)員對貨驗(yàn)收裝車，門店收到商品并驗(yàn)收后，在隨貨同行聯(lián)簽字交押運(yùn)員帶回配送中心，門店自留驗(yàn)收聯(lián)，核對庫存數(shù)量是否與電腦庫存相符。

　　7、 配送中心將簽收的隨貨同行聯(lián)存檔備案，將財(cái)會聯(lián)、結(jié)算聯(lián)交財(cái)務(wù)部核算;

　　第二十七條 商品銷售

　　1、 門店發(fā)生銷售，電腦收銀打出票據(jù)，同時(shí)減少實(shí)物庫存;

　　2、 如顧客需要報(bào)銷發(fā)票，憑收銀票根開具發(fā)票，收銀票據(jù)加蓋“發(fā)票已開”戳記;

　　3、 每天將營業(yè)款項(xiàng)存入指定的銀行帳戶內(nèi)，下午的營業(yè)款項(xiàng)在銀行關(guān)門前送繳銀行，晚上的營業(yè)款存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，收銀員不得私自攜帶回家，否則發(fā)生安全事故，責(zé)任自負(fù)。

　　第二十八條 商品結(jié)算

　　1、 財(cái)務(wù)部門每天將各部門報(bào)送的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核簽收，相關(guān)會計(jì)對其進(jìn)行帳務(wù)處理;

　　2、 出納員每天到銀行核對各門店的銷售金額是否相符;

　　3、 貨款支付需持商品購銷合同先填寫“請款單”有請款人、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)總監(jiān)簽字。由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，按審批權(quán)限審批承付。其審批權(quán)限為：貨款總額在8萬元(含8萬元)以內(nèi)的由總經(jīng)理審批;貨款總額在8萬元以上的由總經(jīng)理、董事長或授權(quán)人共同審批;

　　4、 貨款末付的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的會計(jì)每月與采購部進(jìn)行帳務(wù)核對，保證帳目清楚，金額準(zhǔn)確無誤;

　　5、 財(cái)務(wù)部門對每月發(fā)生的進(jìn)、銷、存及費(fèi)用支出須認(rèn)真負(fù)責(zé)的計(jì)算，做到成本準(zhǔn)確;

　　第二十九條 商品庫存

　　1、 根據(jù)商品驗(yàn)收制度，對于各門店和配送中心已驗(yàn)收入庫的商品，其保管責(zé)任歸各門店和配送中心的第一負(fù)責(zé)人;

　　2、 商品的損耗率為：配送中心千分之0.5以下，門店千分之3以下;

　　3、 每月末由財(cái)務(wù)部門組織各門店、每季末組織對配送中心庫存商品盤點(diǎn)、對帳;對于損耗率高于規(guī)定比率的，由配送中心和各門店負(fù)責(zé)人追回賠償金額;

　　4、 商品報(bào)損必須符合規(guī)定，由報(bào)損單位書面編制報(bào)損表，注明報(bào)損原因、品名、規(guī)格、單位、總金額等，分報(bào)總經(jīng)理和審計(jì)部門，經(jīng)總經(jīng)理和審計(jì)部門共同簽署，方可交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行商品銷帳，報(bào)損審批件應(yīng)分別報(bào)送董事長及公司董事會和監(jiān)事會，以便于備查和審計(jì);

　　5、 每年末，由財(cái)務(wù)部門會同有關(guān)部門對所有庫存商品進(jìn)行全面清查和盤點(diǎn)，編制盈虧表，分析原因，提出改進(jìn)意見，并做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第三十條 公司所有現(xiàn)金支出手續(xù)，統(tǒng)一歸口公司財(cái)務(wù)部門管理，任何部門和個(gè)人不得在門店支取現(xiàn)金。

　　第三十一條 門店?duì)I業(yè)收入，由收銀責(zé)任人當(dāng)日送存銀行，并通告財(cái)務(wù)部門，異常情況必須與財(cái)務(wù)部門取得聯(lián)系，否則造成損失由收銀責(zé)任人承擔(dān)，收銀責(zé)任人承擔(dān)與各收銀口對帳的責(zé)任。

　　第三十二條 公司財(cái)務(wù)部門每天庫存現(xiàn)金限額5000元。特殊情況需要多存現(xiàn)金備用時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理同意方可。

　　第三十三條 庫存現(xiàn)金不得挪用或公私混用，并隨時(shí)接受公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)的抽查、核對，如有差錯(cuò)由責(zé)任人承擔(dān)全額賠償責(zé)任并按公司制度給予處罰。

　　第三十四條 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金銀行日記帳，并按期與會計(jì)核對現(xiàn)金帳，銀行存款帳并做好月末余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金流量表。

　　第六章 固定資產(chǎn)管理

　　第三十五條 凡單價(jià)超過價(jià)值人民幣1000元，使用年限2年以上的物品，全部納入固定資產(chǎn)管理，由行政人事部門登記造冊，每項(xiàng)固定資產(chǎn)要指定責(zé)任人，制定固定資產(chǎn)卡片報(bào)表交財(cái)務(wù)部門入帳。

　　第三十六條 固定資產(chǎn)(設(shè)備)購置，應(yīng)由使用部門提交專題報(bào)告，由總經(jīng)理簽署意見后，報(bào)董事長審批，其他各類固定資產(chǎn)的添置須編制計(jì)劃報(bào)董事會批準(zhǔn)方可購置。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，由所需部門向行政部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單，由行政部門簽字同意后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理審批后方能調(diào)撥，所開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單底單交財(cái)務(wù)部門入帳。

　　第三十八條固定資產(chǎn)的損壞、遺失由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)追回賠償，并承擔(dān)損失責(zé)任。

　　第三十九條 固定資產(chǎn)的自然損耗使之不能繼續(xù)使用或固定資產(chǎn)失去使用價(jià)值變價(jià)出售，須由行政人事部門提出書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審核簽字，報(bào)董事長批準(zhǔn)方可出售。

　　第七章 工程、設(shè)備管理

　　第四十條 公司大型基建、裝飾、裝修工程項(xiàng)目，原則上采用招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍。一般裝飾、裝修工程由下屬裝飾工程公司承擔(dān)。

　　第四十一條 公司大型設(shè)備購置應(yīng)采取公開指標(biāo)方式進(jìn)行。一般設(shè)備購置采取“貨比三家”的原則進(jìn)行，行政部門應(yīng)在設(shè)備購置前提供三家以上的設(shè)備供應(yīng)商，將品種、規(guī)格、型號、價(jià)格、質(zhì)量、付款方式等因素進(jìn)行比較，寫出報(bào)告報(bào)總經(jīng)理辦公會議審核通過。設(shè)備購置前需簽有購銷合同，所有合同及法律文書均須經(jīng)公司法律顧問審核簽字后方可簽署。

　　第四十二條 工程、設(shè)備款(含預(yù)付款、進(jìn)度款)首次支付必須附有合同及合同有關(guān)價(jià)格明細(xì)和其他有關(guān)附件，并經(jīng)董事長審批后，方可支付。余款由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照合同付款條款審批后支付。

　　第四十三條 經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員在支付工程、設(shè)備款時(shí)應(yīng)對照合同條款執(zhí)行。出現(xiàn)支付差錯(cuò)，由責(zé)任人全額賠償。

　　第四十四條 設(shè)備的管理、使用、報(bào)損和變賣的有關(guān)規(guī)定，與前章固定資產(chǎn)相同。

　　第八章 車輛、大型設(shè)備維修管理

　　第四十五條 車輛維修采用定點(diǎn)維修的辦法，維修費(fèi)用由行政部門會同審計(jì)部門結(jié)帳。

　　第四十六條 財(cái)務(wù)、審計(jì)部門應(yīng)參與車輛定點(diǎn)維修廠的選廠，修理過程實(shí)行跟蹤監(jiān)控。

　　第四十七條 大型設(shè)備的維修，應(yīng)編制維修項(xiàng)目明細(xì)表，注明更換零、配件名稱、規(guī)格、銷售單位、維修工時(shí)和費(fèi)用等，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，方可送修。

　　第四十八條 公司成立驗(yàn)收小組，對購置固定資產(chǎn)、設(shè)備已交工的基建項(xiàng)目、裝修工程以及維修工程等的質(zhì)量進(jìn)行鑒定驗(yàn)收，對費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)審核，凡末經(jīng)驗(yàn)收的項(xiàng)目費(fèi)用不予支付。

　　第九章 費(fèi)用管理

　　第四十九條 差旅費(fèi)實(shí)行總額包干，限額補(bǔ)貼，節(jié)約歸己，超支不報(bào)的原則，其出差人員的交通費(fèi)和住宿費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　直轄市(天) 一般地區(qū) 省內(nèi) 當(dāng)日返住地市

　　一般職員 160 100 60 20

　　經(jīng)理級 180(住宿不超過三星級酒店) 120 80 30

　　正副總經(jīng)理級 200(住宿不超過三星級酒店) 150 100 40

　　第五十條 公司人員出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后方可乘坐，乘坐飛機(jī)出差人員的交通費(fèi)、住宿費(fèi)不在總額包干之列，其報(bào)銷按公司董事會特別規(guī)定并由董事長特批執(zhí)行。

　　第五十一條 出差補(bǔ)貼

　　1、公司出差人員，乘坐火車，在車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)，乘車超過12小時(shí)，可購硬臥票，符合上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而未購硬臥票的，不給予路途補(bǔ)貼;

　　2、出差人員夜間，乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位(統(tǒng)艙)超過6小時(shí)，每人每夜省內(nèi)補(bǔ)貼15元，省外20元，特區(qū)25元;

　　3、有關(guān)補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算。公司人員到外地出差時(shí)間按往返車票時(shí)間(包括乘車返回時(shí)間)扣減一天，全額包干計(jì)算;

　　第五十二條 不實(shí)行“總額包干”的人員及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、公司人員外出參加會議、已交納會務(wù)費(fèi)的，會議時(shí)間內(nèi)可憑會議證明據(jù)實(shí)報(bào)銷費(fèi)用，路途時(shí)間按包干辦法計(jì)算差旅費(fèi);

　　2、在外設(shè)立機(jī)構(gòu)和銷售網(wǎng)點(diǎn)的，工作人員住宿費(fèi)、交通費(fèi)不包干，伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)貼15元;

　　第五十三條 差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

　　1、報(bào)銷時(shí)間。出差人員在返回公司所在地五個(gè)工作日內(nèi)，須到財(cái)務(wù)部門按報(bào)銷程序核報(bào)本次差旅費(fèi)，否則，前帳不清，后帳不借。因個(gè)人原因，逾期一個(gè)月不結(jié)清借支的，按千分之二每天計(jì)息，連同所借款在工資中一并扣除;

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷的原始憑證必須真實(shí)、合法，否則，不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷單須由本人填寫齊全，不得涂改，不得填報(bào)與本次出差無關(guān)的費(fèi)用，凡經(jīng)財(cái)務(wù)人員及審批人違規(guī)報(bào)銷的，除追回所報(bào)款額外，違規(guī)責(zé)任人員須承擔(dān)等額賠償責(zé)任;

　　3、報(bào)銷程序：出差人員填寫報(bào)銷單 交費(fèi)用會計(jì)審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字 總經(jīng)理審批報(bào)銷(限額之外的按審批權(quán)限報(bào)銷);

　　第五十四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　1、全年招待費(fèi)用控制在年銷售額3‰限額內(nèi)使用，超過部分的業(yè)務(wù)費(fèi)用需經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可列支;

　　2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)須嚴(yán)格執(zhí)行“先批后支”的原則，由主管負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支;

　　3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票必須為正式真實(shí)的稅務(wù)發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽字，證明人證明，方能報(bào)銷;

　　4、單項(xiàng)招待費(fèi)用超過2000元以上的，報(bào)董事長審批;

　　第五十五條 電話費(fèi)，手機(jī)費(fèi)，交通費(fèi)。

　　1、各部門的工作電話，由公司統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，超出部分由部門自行負(fù)責(zé);

　　2、門店一律安裝磁卡電話，公用磁卡由店長掌握;

　　3、中高級管理人員的話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需要確定為400、300、200、100元四個(gè)檔次，每月憑話費(fèi)發(fā)票報(bào)銷，做到節(jié)約歸公，超額自付;

　　1、 交通費(fèi)補(bǔ)貼根據(jù)工作性質(zhì)、職務(wù)級別按100元/月補(bǔ)貼，每月憑票報(bào)銷。

　　第十章 工資結(jié)構(gòu)及獎金管理

　　第五十六條 員工工資采取基本工資+浮動工資的辦法實(shí)施,基本工資按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。浮動工資由董事長根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況逐月確定。工資發(fā)放日為每月15日發(fā)放上月工資，工資的發(fā)放按人事部門通知，財(cái)務(wù)部門制表，經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放。浮動工資由董事長發(fā)放。門店實(shí)行法人制單獨(dú)核算，門店員工的工資按法人責(zé)任制掛勾的辦法確定，具體方案另行公布。

　　員工基本工資標(biāo)準(zhǔn)

　　單位：月/元

　　職位(崗位) 基本工資標(biāo)準(zhǔn) 職位(崗位) 基本工資標(biāo)準(zhǔn)

　　董事長 5000 部門副職 1000

　　總經(jīng)理 4000 文員 800

　　副總經(jīng)理 3000 普工 500

　　部門經(jīng)理 2000 試用工 300

　　第五十七條 獎金方式。

　　1、獎金來源在公司指定產(chǎn)品的利潤中提取，按各門店的實(shí)際銷售數(shù)量，并根據(jù)不同的商品的提成額按實(shí)計(jì)算獎金。每月末統(tǒng)計(jì)，月初發(fā)放獎金;

　　2、門店如每月都能完成營銷計(jì)劃，根據(jù)門店等級的實(shí)績年終發(fā)放年終獎金;

　　3、門店如連續(xù)二個(gè)月完不成營銷計(jì)劃，門店進(jìn)行降等，工資按等級下降，如連續(xù)三個(gè)月完不成營銷計(jì)劃，除降等外，該店店長將被撤銷或解聘，并取消年終獎(產(chǎn)品銷售獎金不受影響，按實(shí)發(fā)放);

　　4、公司總部及各部門的獎金，按每月營銷業(yè)績及利潤實(shí)際情況結(jié)合部門及崗位績效考評結(jié)果予以確定，總部發(fā)放的獎金為保密發(fā)放，經(jīng)財(cái)務(wù)部門編制發(fā)放表，總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后由總經(jīng)理直接發(fā)放到本人。

　　5、公司總部人員在任何情況下，不得打聽他人獎金額，不準(zhǔn)擅自向他人泄露本人的獎金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除全額追回所發(fā)放的獎金外并取消全年獎金及年終獎。

　　第五十八條 有關(guān)福利待遇

　　重大慶典，節(jié)假日，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究決定，報(bào)董事長批準(zhǔn)可對公司員工發(fā)放節(jié)日物資或過節(jié)費(fèi)。

　　第十一章 借支審批程序

　　因公需借支款項(xiàng)，由借支申請人填寫借支單，注明時(shí)間、金額、原因，經(jīng)借支人簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由審批權(quán)限人審批后借支，金額低于2000元的由總經(jīng)理審批，金額高于2000元(含2000元)由董事長審批。

　　第五十九條 報(bào)銷規(guī)定

　　借支人公務(wù)辦理完后的五個(gè)工作日內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)核報(bào)費(fèi)用。所有發(fā)票應(yīng)為正式稅務(wù)發(fā)票，要有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽字，報(bào)銷程序同借支程序。總經(jīng)理、副董事長的報(bào)銷，須經(jīng)董事長簽字方可報(bào)銷。

　　第十二章 社會養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)

　　第六十條 公司為職員辦理社會養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，但必須符合下列條件：

　　1、與公司簽定正式的勞動合同，中高級管理人員履行合同一年以上，員工履行合同兩年以上;

　　2、職員在原單位或其他方式已辦理社會養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)者，公司不予重復(fù)辦理;

　　3、簽訂勞動合同后，在履行合同期間業(yè)績有重大貢獻(xiàn)者，公司予以提前辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　第十三章 舉債、擔(dān)保

　　第六十一條 公司因發(fā)展需要，須向銀行、企業(yè)融資、貸款時(shí)，由總經(jīng)理辦公會議討論并報(bào)董事會審核，董事長批準(zhǔn)方可對外舉債。

　　第六十二條 公司下屬各全資子公司，分公司或直營門店均無對外擔(dān)保，舉債之權(quán)力。

　　第六十三條 內(nèi)部公司與公司之間擔(dān)保，需經(jīng)董事長審批后方可生效。

　　第六十四條 公司不對外擔(dān)保，如確因需要時(shí)，須召開股東大會審議、決議方可。

　　對外擔(dān)保主要審核內(nèi)容：

　　(一) 項(xiàng)目考查

　　(二) 企業(yè)資格審查

　　(三) 企業(yè)商業(yè)資信審查

　　(四) 投資回收率和投資回報(bào)率審查

　　(五) 被擔(dān)保單位提供所有文件真實(shí)性審查

　　(六) 根據(jù)擔(dān)保法規(guī)定的其他條件和法律責(zé)任的審查

　　(七) 擔(dān)保合同的審查

　　第六十五條 擔(dān)保一旦成立，公司應(yīng)對被擔(dān)保單位委派財(cái)務(wù)人員代表，參與對方財(cái)務(wù)管理，跟蹤監(jiān)控財(cái)務(wù)執(zhí)行真實(shí)情況。

　　第十四章 審計(jì)

　　第六十六條 公司設(shè)立審計(jì)部門，歸口公司監(jiān)事會管理，向監(jiān)事會報(bào)告工作。

　　第六十七條 審計(jì)部門分定期審計(jì)和不定期審計(jì)二種方式開展工作，定期審計(jì)為季度審計(jì)和年度審計(jì)，不定期審計(jì)根據(jù)董事會、監(jiān)事會要求進(jìn)行。

　　第六十八條 審計(jì)部門職能，根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)審計(jì)法規(guī)開展工作。

　　第六十九條 審計(jì)部門審計(jì)公司工作時(shí)，任何部門、任何人均須積極配合，協(xié)調(diào)合作。

　　第十五章 附則

　　第七十條 本實(shí)施細(xì)則經(jīng)公司董事會討論通過，從公布之日起生效執(zhí)行。

　　第七十一條 本實(shí)施細(xì)則的內(nèi)容與國家法律、法規(guī)不符時(shí)，以國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。

　　第七十二條 本實(shí)施細(xì)則解釋權(quán)屬公司董事會。

篇2：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:資金使用審批程序

　　房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：資金使用審批程序

　　五、資金使用審批程序

　　1、該項(xiàng)目項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由雙方共同委派，委托權(quán)限應(yīng)成立書面文件，形同合同或協(xié)議。

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人在白條上寫出緣由，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，方可報(bào)銷。

　　3、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

　　4、所有原始單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須簽字。

　　5、會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　6、工程款支付

　　1）工程合同應(yīng)由各部經(jīng)理共同草擬，所有承包業(yè)務(wù)必須公開、透明，雙方公司之間應(yīng)簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認(rèn)批準(zhǔn)，相關(guān)參與人員應(yīng)與公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。本項(xiàng)目所有合同只能使用本項(xiàng)目合同專用單。

　　2）工程款報(bào)銷單據(jù)：建筑筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同、工程預(yù)決算等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。

　　3）工程進(jìn)度款計(jì)劃:由工程部、財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定和工程進(jìn)度具體情況，提出用款計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批并報(bào)雙方董事長或總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn)，留檔財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室準(zhǔn)備資金。

　　4）工程進(jìn)度款支付:建筑公司提供工程進(jìn)度表，工程部、預(yù)算部（財(cái)務(wù)部）、統(tǒng)計(jì)部共同審核，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見，并報(bào)雙方董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，工程進(jìn)度計(jì)劃，視資金情況安排付款。

　　5）根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）

　　7、差旅費(fèi)借支款申請單，出差人員填寫，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，雙方財(cái)務(wù)人員復(fù)核，出納付款。

　　8、其他暫借款，因工作需要暫借現(xiàn)金，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)批準(zhǔn)，會計(jì)復(fù)核后，出納方可付款，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)報(bào)帳。

　　9、其他個(gè)人或公司借支，均須經(jīng)過雙方負(fù)責(zé)人簽字審批后，才能支取款項(xiàng)。

　　10、工資單由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能發(fā)放。

　　11、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家具器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由項(xiàng)目部統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購計(jì)劃”，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施采購，采購人員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉。采購后要由財(cái)務(wù)部或辦公室驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷

　　12、通訊費(fèi)

　　固定辦公電話費(fèi)用采取限額制，在規(guī)定限額內(nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出部分，從部門工資中扣除。

　　移動電話費(fèi)采取電話補(bǔ)貼形式在工資中發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。

　　13、車輛維修、使用費(fèi)

　　由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷，所有罰款一律不予報(bào)銷。私家車費(fèi)用采取車貼形式在工資中發(fā)放。

　　14、購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

　　六、報(bào)表及審計(jì)

　　1、報(bào)表內(nèi)容：現(xiàn)金月報(bào)表，現(xiàn)金盤點(diǎn)表，銀行對帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表（簡易）。

　　2、報(bào)表時(shí)間：每月20日前

　　3、報(bào)表使用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長或總經(jīng)理。

　　4、報(bào)表審核：項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

　　5、除報(bào)表使用人外，其他任何人不得使用報(bào)表。

　　6、內(nèi)部審計(jì)：本項(xiàng)目必須每年對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請。

篇3：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:發(fā)票和收據(jù)使用管理

　　房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：發(fā)票和收據(jù)的使用管理

　　四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

　　1、應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。

　　2、發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐一消號，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正。

　　3、必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。

　　4、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準(zhǔn)確真實(shí)不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票或收據(jù)（聯(lián)次齊全方能作廢）上注明“誤填作廢”。 如收據(jù)僅作臨時(shí)收款用途，業(yè)務(wù)完畢后需出具發(fā)票的，開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明：發(fā)票開具時(shí)本收據(jù)自動作廢。

　　5、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告，并登報(bào)予以公告。

　　6、不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。

　　7、項(xiàng)目收入必須憑合法的發(fā)票或項(xiàng)目收據(jù)入帳，凡與本項(xiàng)目成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。