高校教工小區(qū)財務(wù)報賬規(guī)定

　　為保證小區(qū)收費、支出資金的正規(guī)有序，保證收支兩條線，杜絕小金庫的出現(xiàn)，特作如下規(guī)定：

　　小區(qū)水電等相關(guān)費用的收取，必須嚴(yán)格按照學(xué)校下發(fā)相關(guān)文件精神執(zhí)行，嚴(yán)禁胡亂收費;

　　收取的相關(guān)費用，必須開具印有財務(wù)公章的收款收據(jù);

　　收費員每天需向收費管理員按照相關(guān)單據(jù)上繳當(dāng)天所收費用;

　　收費管理員必須每十天對收費員所繳費用進(jìn)行核對;

　　收費管理員每星期必須將所收費用逐筆、清晰上交財務(wù)，嚴(yán)禁留用，挪用;

　　按照財務(wù)規(guī)定，1000元以上賬務(wù)必須轉(zhuǎn)賬。

篇2：醫(yī)院財務(wù)管理制度:財務(wù)管理報賬制度

　　醫(yī)院財務(wù)管理制度--財務(wù)管理及報賬制度

　　為了加強財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及具體要求，結(jié)合本院的實際情況，特制定本制度：

　　一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求

　　原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：

　　1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱(一律為：贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)不能涂改，一經(jīng)涂改立即無效。

　　3、印章要齊全，報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。

　　4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。

　　5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等，均要填制統(tǒng)一付款憑證，按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財務(wù)科審核，報負(fù)責(zé)人審批后到財務(wù)科報銷。

　　6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷；遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準(zhǔn))，可比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。

　　二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求

　　(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項

　　1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定

　　2、凡一次零星采購金額超過5000元（含5000元），原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。

　　3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1-3天告知財務(wù)科，由本人到銀行憑財務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

　　(二)銀行結(jié)算注意的事項

　　1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫铮瑧?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。

　　2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。

　　三、往來帳款結(jié)算的要求

　　1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

　　2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財務(wù)科結(jié)帳。

　　3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。

　　4、實行備用金的部門，月末應(yīng)及時到財務(wù)科對帳。

　　5、個人借資管理：職工辦理公務(wù)或批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)須預(yù)借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)科預(yù)以借支，借款在事項辦理后結(jié)束后一個月內(nèi)結(jié)清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。

　　四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求

　　(一)財務(wù)報銷審批權(quán)限

　　1、實行"主要領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審核"制度，所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。

　　2、報銷金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。

　　3、報銷金額在1000元以下的（含1000元），由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。

　　（二）財務(wù)報銷時間

　　1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報賬時間。

　　2、除規(guī)定報賬時間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。

　　(三)財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求

　　1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會議通知等。

　　2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，負(fù)責(zé)人審批。

　　3、報銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫"報銷封面"；報銷差旅費，填制"差旅費報銷單"。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

　　4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊。

　　5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。

　　(三)具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求

　　1、各類人員工資的調(diào)整與變動(包括

人員變動)均由辦公室按國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)，由辦公室簽發(fā)通知，并由負(fù)責(zé)人審批后交財務(wù)科執(zhí)行。

　　2、各類補助、津貼按考核分配方案執(zhí)行，具體由辦公室負(fù)責(zé)造冊，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科方可發(fā)放。

　　3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。

　　4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。

　　5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù)，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。

　　6、差旅費的報銷

　　(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導(dǎo)安排批準(zhǔn)或辦公室憑會議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來后按規(guī)定報銷，如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù)，回來后立即結(jié)算。

　　(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫"差旅費報銷單"，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在"差旅費報銷單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會議通知。

　　(3)出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　(4)出差一般住宿費標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　（5）市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級通知報賬；省外憑主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知或文件報賬。

　　7、根據(jù)汽車駕駛員出車補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，結(jié)算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。

　　9、車輛費用的管理

　　實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應(yīng)的4S店為定點單位；1000元以內(nèi)的維修，由司機填寫《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批送修，1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。

　　10、建設(shè)工程支出：未達(dá)到公開招標(biāo)額度的零星工程，經(jīng)院長辦公會通過，均由院招標(biāo)采購小組審定工程量。

　　工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80％，工程項目完工后3萬元以下由醫(yī)院招標(biāo)小組審定后決算價格，3萬元（含）以上須報審計事務(wù)所審計后方能辦理支付手續(xù)，有保證金的待審計合格后退還保證金。

篇3：區(qū)住建局財務(wù)報賬管理制度

　　區(qū)住建局財務(wù)報賬管理制度

　　報賬是指單位把領(lǐng)用或經(jīng)手資金的使用經(jīng)過和結(jié)果報告財務(wù)會計的行為。報賬管理包括取得合法票據(jù)，整理原始憑證，經(jīng)辦人、證明人、驗收人簽字，填制報賬單，報賬審核流程，資金支付，賬務(wù)處理等。為了健全財務(wù)管理制度，搞好財務(wù)審計工作，提高機關(guān)財務(wù)管理水平，本著勤儉節(jié)約、“少花錢，多辦事”的原則，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定和本局的實際情況，特對機關(guān)財務(wù)開支作如下規(guī)定：

　　一、取得合法票據(jù)

　　本局自20**年3月份實行財務(wù)獨立制度，分別設(shè)有會計和出納崗位，單位出納到會計報賬前，必須做到;

　　(一)預(yù)審原始憑證是否真實、合法、完整。

　　發(fā)票必須具有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi);行政事業(yè)單位收據(jù)必須有國家、省、市級財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報銷的依據(jù)。

　　(二)審核原始憑證的日期、客戶名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價、金額、印鑒及附件等是否完備。

　　其中“客戶名稱”必須填寫自己所在單位全稱。填制憑據(jù)字跡清楚、書寫規(guī)范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，一律不予報銷。

　　二、整理原始憑證

　　(一)票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、資料費、交通費等，對預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理，歸類分別粘貼，并匯總金額和票據(jù)張數(shù)。

　　(二)將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼(如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到檔案保存要求;

　　(三)如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小順序粘貼;票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單;

　　(四)對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出的部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

　　三、經(jīng)辦人、證明人、驗收人簽字

　　(一)各站所(部門)開展業(yè)務(wù)活動取得的原始單據(jù)，必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(直接簽到發(fā)票背面上)簽名、負(fù)責(zé)人在原始單據(jù)簽字。

　　(二)購置固定資產(chǎn)(會計根據(jù)采購點額產(chǎn)品名稱來判斷入固定資產(chǎn))必須遵守城區(qū)政府規(guī)定，統(tǒng)一經(jīng)采購辦采購，并辦理驗收手續(xù)，開具驗收單。驗收單所列相關(guān)人員分別簽字，發(fā)票由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽字。

　　(三)公務(wù)用車維修時必須按照城區(qū)政府指定的公務(wù)用車定點維修，并填報《LQ區(qū)公務(wù)用車定點維修審批表》，經(jīng)相關(guān)部門和城區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)及區(qū)長簽字同意辦理公車定點維修。

　　(四)其他商品購置，除發(fā)票或報銷單上由經(jīng)辦人簽字外，還要有驗收人和負(fù)責(zé)人的簽字。

　　四、填制報賬單

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對整理好的原始憑證按財務(wù)室提供的費用報賬進(jìn)行填寫，要求項目填寫齊全，一事一單。

　　五、報賬審核流程

　　每項經(jīng)費報銷時必須有“局長一支筆”審批，由于因公出差或出國短時間內(nèi)無法在崗時，若授權(quán)他人，則必須報財務(wù)處備案。

　　(一)報賬經(jīng)辦人將填制好的費用報賬單連同原始憑證交財務(wù)室會計初審;

　　(二)報賬經(jīng)辦人將初審后的原始憑證交各站所長和局分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字;

　　(三)最后一關(guān)由“局長一支筆”簽審。

　　對審核合格的原始憑證予以報賬，對不真實、不合法

　　不完整的原始憑證，局財務(wù)室一律不予受理。

　　六、資金支付

　　財務(wù)室對審核完畢的報賬業(yè)務(wù)，分三種形式支付：

　　(一)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。必須嚴(yán)格按照備用金管理辦法支付，各部門對已支付的票據(jù)(原始憑證)經(jīng)審核簽字后直接到財務(wù)室出納處報賬，如開展業(yè)務(wù)需要預(yù)借備用金的，必須填寫借款單說明用途，經(jīng)局長會計審核后到財務(wù)室出納處借款，借款期限規(guī)定：原則上只允許借一個月，借款人要按程序及時報賬沖銷其借條事宜。

　　(二)非現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫《南寧市LQ區(qū)住建局經(jīng)費開支處理箋》，經(jīng)本局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字“同意付款或者同意轉(zhuǎn)賬”并提供收款單位全稱，開戶銀行名稱賬號，財務(wù)室通過銀行直接辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(三)公務(wù)卡、零余額結(jié)算的業(yè)務(wù)。若使用公務(wù)卡消費，請經(jīng)辦人攜帶POS機小票和已審批的發(fā)票等，到財務(wù)室辦理報銷還款手續(xù)。

　　七、賬務(wù)處理

　　受理完畢的會計業(yè)務(wù)，會計應(yīng)及時按會計制度要求填制記賬憑證，并據(jù)以登記賬薄(會計科目設(shè)置應(yīng)遵循財政部頒布的標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合核算單位的實際需要)。按時和報賬員核對備用金，與銀行核對銀行余額。