區(qū)住建局財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度

2024-06-20 5429

　　區(qū)住建局財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度

　　報(bào)賬是指單位把領(lǐng)用或經(jīng)手資金的使用經(jīng)過和結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行為。報(bào)賬管理包括取得合法票據(jù)，整理原始憑證，經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人簽字，填制報(bào)賬單，報(bào)賬審核流程，資金支付，賬務(wù)處理等。為了健全財(cái)務(wù)管理制度，搞好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提高機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理水平，本著勤儉節(jié)約、“少花錢，多辦事”的原則，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和本局的實(shí)際情況，特對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支作如下規(guī)定：

　　一、取得合法票據(jù)

　　本局自20**年3月份實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立制度，分別設(shè)有會(huì)計(jì)和出納崗位，單位出納到會(huì)計(jì)報(bào)賬前，必須做到;

　　(一)預(yù)審原始憑證是否真實(shí)、合法、完整。

　　發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi);行政事業(yè)單位收據(jù)必須有國家、省、市級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報(bào)銷的依據(jù)。

　　(二)審核原始憑證的日期、客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價(jià)、金額、印鑒及附件等是否完備。

　　其中“客戶名稱”必須填寫自己所在單位全稱。填制憑據(jù)字跡清楚、書寫規(guī)范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，一律不予報(bào)銷。

　　二、整理原始憑證

　　(一)票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)等，對預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理，歸類分別粘貼，并匯總金額和票據(jù)張數(shù)。

　　(二)將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼(如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到檔案保存要求;

　　(三)如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小順序粘貼;票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單;

　　(四)對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出的部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

　　三、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人簽字

　　(一)各站所(部門)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的原始單據(jù)，必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(直接簽到發(fā)票背面上)簽名、負(fù)責(zé)人在原始單據(jù)簽字。

　　(二)購置固定資產(chǎn)(會(huì)計(jì)根據(jù)采購點(diǎn)額產(chǎn)品名稱來判斷入固定資產(chǎn))必須遵守城區(qū)政府規(guī)定，統(tǒng)一經(jīng)采購辦采購，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，開具驗(yàn)收單。驗(yàn)收單所列相關(guān)人員分別簽字，發(fā)票由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽字。

　　(三)公務(wù)用車維修時(shí)必須按照城區(qū)政府指定的公務(wù)用車定點(diǎn)維修，并填報(bào)《LQ區(qū)公務(wù)用車定點(diǎn)維修審批表》，經(jīng)相關(guān)部門和城區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)及區(qū)長簽字同意辦理公車定點(diǎn)維修。

　　(四)其他商品購置，除發(fā)票或報(bào)銷單上由經(jīng)辦人簽字外，還要有驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人的簽字。

　　四、填制報(bào)賬單

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對整理好的原始憑證按財(cái)務(wù)室提供的費(fèi)用報(bào)賬進(jìn)行填寫，要求項(xiàng)目填寫齊全，一事一單。

　　五、報(bào)賬審核流程

　　每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須有“局長一支筆”審批，由于因公出差或出國短時(shí)間內(nèi)無法在崗時(shí)，若授權(quán)他人，則必須報(bào)財(cái)務(wù)處備案。

　　(一)報(bào)賬經(jīng)辦人將填制好的費(fèi)用報(bào)賬單連同原始憑證交財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)初審;

　　(二)報(bào)賬經(jīng)辦人將初審后的原始憑證交各站所長和局分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字;

　　(三)最后一關(guān)由“局長一支筆”簽審。

　　對審核合格的原始憑證予以報(bào)賬，對不真實(shí)、不合法

　　不完整的原始憑證，局財(cái)務(wù)室一律不予受理。

　　六、資金支付

　　財(cái)務(wù)室對審核完畢的報(bào)賬業(yè)務(wù)，分三種形式支付：

　　(一)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。必須嚴(yán)格按照備用金管理辦法支付，各部門對已支付的票據(jù)(原始憑證)經(jīng)審核簽字后直接到財(cái)務(wù)室出納處報(bào)賬，如開展業(yè)務(wù)需要預(yù)借備用金的，必須填寫借款單說明用途，經(jīng)局長會(huì)計(jì)審核后到財(cái)務(wù)室出納處借款，借款期限規(guī)定：原則上只允許借一個(gè)月，借款人要按程序及時(shí)報(bào)賬沖銷其借條事宜。

　　(二)非現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫《南寧市LQ區(qū)住建局經(jīng)費(fèi)開支處理箋》，經(jīng)本局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字“同意付款或者同意轉(zhuǎn)賬”并提供收款單位全稱，開戶銀行名稱賬號，財(cái)務(wù)室通過銀行直接辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(三)公務(wù)卡、零余額結(jié)算的業(yè)務(wù)。若使用公務(wù)卡消費(fèi)，請經(jīng)辦人攜帶POS機(jī)小票和已審批的發(fā)票等，到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　七、賬務(wù)處理

　　受理完畢的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)按會(huì)計(jì)制度要求填制記賬憑證，并據(jù)以登記賬薄(會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循財(cái)政部頒布的標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合核算單位的實(shí)際需要)。按時(shí)和報(bào)賬員核對備用金，與銀行核對銀行余額。

篇2：區(qū)住建局財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度