區(qū)住建局財務(wù)報賬管理制度

2024-06-20 5429

　　區(qū)住建局財務(wù)報賬管理制度

　　報賬是指單位把領(lǐng)用或經(jīng)手資金的使用經(jīng)過和結(jié)果報告財務(wù)會計的行為。報賬管理包括取得合法票據(jù)，整理原始憑證，經(jīng)辦人、證明人、驗收人簽字，填制報賬單，報賬審核流程，資金支付，賬務(wù)處理等。為了健全財務(wù)管理制度，搞好財務(wù)審計工作，提高機關(guān)財務(wù)管理水平，本著勤儉節(jié)約、“少花錢，多辦事”的原則，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定和本局的實際情況，特對機關(guān)財務(wù)開支作如下規(guī)定：

　　一、取得合法票據(jù)

　　本局自20**年3月份實行財務(wù)獨立制度，分別設(shè)有會計和出納崗位，單位出納到會計報賬前，必須做到;

　　(一)預(yù)審原始憑證是否真實、合法、完整。

　　發(fā)票必須具有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi);行政事業(yè)單位收據(jù)必須有國家、省、市級財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報銷的依據(jù)。

　　(二)審核原始憑證的日期、客戶名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價、金額、印鑒及附件等是否完備。

　　其中“客戶名稱”必須填寫自己所在單位全稱。填制憑據(jù)字跡清楚、書寫規(guī)范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，一律不予報銷。

　　二、整理原始憑證

　　(一)票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、資料費、交通費等，對預(yù)審合格的原始憑證進行整理，歸類分別粘貼，并匯總金額和票據(jù)張數(shù)。

　　(二)將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼(如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到檔案保存要求;

　　(三)如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小順序粘貼;票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單;

　　(四)對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出的部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

　　三、經(jīng)辦人、證明人、驗收人簽字

　　(一)各站所(部門)開展業(yè)務(wù)活動取得的原始單據(jù)，必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(直接簽到發(fā)票背面上)簽名、負責人在原始單據(jù)簽字。

　　(二)購置固定資產(chǎn)(會計根據(jù)采購點額產(chǎn)品名稱來判斷入固定資產(chǎn))必須遵守城區(qū)政府規(guī)定，統(tǒng)一經(jīng)采購辦采購，并辦理驗收手續(xù)，開具驗收單。驗收單所列相關(guān)人員分別簽字，發(fā)票由經(jīng)辦人和負責人簽字。

　　(三)公務(wù)用車維修時必須按照城區(qū)政府指定的公務(wù)用車定點維修，并填報《LQ區(qū)公務(wù)用車定點維修審批表》，經(jīng)相關(guān)部門和城區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)及區(qū)長簽字同意辦理公車定點維修。

　　(四)其他商品購置，除發(fā)票或報銷單上由經(jīng)辦人簽字外，還要有驗收人和負責人的簽字。

　　四、填制報賬單

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對整理好的原始憑證按財務(wù)室提供的費用報賬進行填寫，要求項目填寫齊全，一事一單。

　　五、報賬審核流程

　　每項經(jīng)費報銷時必須有“局長一支筆”審批，由于因公出差或出國短時間內(nèi)無法在崗時，若授權(quán)他人，則必須報財務(wù)處備案。

　　(一)報賬經(jīng)辦人將填制好的費用報賬單連同原始憑證交財務(wù)室會計初審;

　　(二)報賬經(jīng)辦人將初審后的原始憑證交各站所長和局分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字;

　　(三)最后一關(guān)由“局長一支筆”簽審。

　　對審核合格的原始憑證予以報賬，對不真實、不合法

　　不完整的原始憑證，局財務(wù)室一律不予受理。

　　六、資金支付

　　財務(wù)室對審核完畢的報賬業(yè)務(wù)，分三種形式支付：

　　(一)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。必須嚴格按照備用金管理辦法支付，各部門對已支付的票據(jù)(原始憑證)經(jīng)審核簽字后直接到財務(wù)室出納處報賬，如開展業(yè)務(wù)需要預(yù)借備用金的，必須填寫借款單說明用途，經(jīng)局長會計審核后到財務(wù)室出納處借款，借款期限規(guī)定：原則上只允許借一個月，借款人要按程序及時報賬沖銷其借條事宜。

　　(二)非現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫《南寧市LQ區(qū)住建局經(jīng)費開支處理箋》，經(jīng)本局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字“同意付款或者同意轉(zhuǎn)賬”并提供收款單位全稱，開戶銀行名稱賬號，財務(wù)室通過銀行直接辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(三)公務(wù)卡、零余額結(jié)算的業(yè)務(wù)。若使用公務(wù)卡消費，請經(jīng)辦人攜帶POS機小票和已審批的發(fā)票等，到財務(wù)室辦理報銷還款手續(xù)。

　　七、賬務(wù)處理

　　受理完畢的會計業(yè)務(wù)，會計應(yīng)及時按會計制度要求填制記賬憑證，并據(jù)以登記賬薄(會計科目設(shè)置應(yīng)遵循財政部頒布的標準，并結(jié)合核算單位的實際需要)。按時和報賬員核對備用金，與銀行核對銀行余額。

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