工程項目預算管理落實經(jīng)驗

　　綜合技術(shù)管理和經(jīng)濟管理的工程預算管理是工程項目管理的重要組成部分，本文將對如何將加強工程項目預算管理工作落到實處談?wù)勼w會。

　　隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的完善和推進，項目預算管理以其在企業(yè)經(jīng)營中獨特的功能和作用，越來越引起人們的重視。

　　一、投標階段的項目預算管理

　　標書的編制，除了合理、優(yōu)化的技術(shù)標外，商務(wù)標的編制質(zhì)量是關(guān)系到能否中標的關(guān)鍵。必須選調(diào)經(jīng)驗豐富的專業(yè)技術(shù)人員，組成專門的項目投標小組，各自分工明確，責任落實到人，并注意及時收集掌握相關(guān)信息，善于比較、分析，果斷決策，力爭投標一舉成功。具體如下：

　　1.認真計算、合理組價

　　（1）應(yīng)成立高質(zhì)量高水平的投標小組，進行具體的分工、責任明確落實到人。

　　(2)認真研究招標文件，對于影響造價或概念較模糊有又異議的，應(yīng)及時向招標方提出，要求業(yè)主答疑回復，再結(jié)合業(yè)主回復情況進行編制；

　　(3)根據(jù)業(yè)主提供的設(shè)計圖紙及有關(guān)技術(shù)說明、國家及地區(qū)頒發(fā)的現(xiàn)行工程預算定額及與之配套執(zhí)行的取費文件、工程所在地現(xiàn)行材料價格準確地計算工程量，以確保工程報價的準確性；

　　(4)對于有些圖紙不全的，需憑經(jīng)驗估算的，應(yīng)咨詢有豐富現(xiàn)場施工經(jīng)驗的人員，不高估冒估，且不應(yīng)低于成本價。

　　2.全面測算投標風險費用

　　(1)施工過程中，往往會產(chǎn)生一些施工圖范圍不明確，但投標報價中確定已封閉包干的費用；

　　(2)因國家政策性調(diào)整、建材價格上漲、人工費用支出增加等因素造成的差價；

　　(3)突發(fā)事件所造成的損失和采取預防措施所產(chǎn)生的費用。

　　3.正確決策，確定最終報價

　　(1)進行全面的成本分析，剔除可忽略的部分費用，進一步優(yōu)化工程預算；

　　(2) 應(yīng)按不同的評標辦法定價，分情況區(qū)別對待，采取不同的投標策略。

　　（3）充分利用企業(yè)實力參與競爭，以及對客觀規(guī)律的認識和對實際情況的了解。同時應(yīng)充分掌握其他競爭對手的企業(yè)情況，模擬分析其報價及業(yè)主的標底，知己知彼，百戰(zhàn)不殆。

　　二、施工前的項目預算管理

　　施工前項目預算管理工作的到位，有利于加強施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的計劃管理。合理組織施工，正確選擇施工方案，提高經(jīng)營管理水平。工程開工前，必須編制出各類預算。

　　根據(jù)現(xiàn)場踏勘、施工圖、有關(guān)答疑、施工組織設(shè)計，編制標后預算及現(xiàn)場臨建預算書，做好計劃成本和計劃用量；

　　及時收集當?shù)夭牧蟽r格信息及相關(guān)規(guī)定，隨時掌握市場價的波動，以便尋找信譽良好、產(chǎn)品質(zhì)量好、價格低的供應(yīng)商；

　　與業(yè)主簽訂合同之前，根據(jù)施工圖、現(xiàn)場踏勘、計劃成本等以及業(yè)主的要求，及時擬定好合同并請律師評審，提出合理意見及建議，對合同存在的風險及時改正。

　　合同簽訂后，應(yīng)認真閱讀，及時掌握合同中有關(guān)工程價款計算的條款，為今后預算管理、工程結(jié)算工作打下基礎(chǔ)。

　　三、施工階段的項目預算管理

　　工程施工階段，還應(yīng)及時編制工程項目設(shè)計變更預算、簽證工程預算及與各分包方的工程結(jié)算，這一工作貫穿整個項目管理的始終，對工程項目的最終利潤的產(chǎn)生影響深遠。

　　1.對于固定總價承包的工程項目，項目預算人員在平時的工作中應(yīng)收集與本工程有關(guān)的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等，及時調(diào)整施工圖預算，找出差距，為今后決算的調(diào)整做好基礎(chǔ)工作。

　　2.對于固定單價承包的工程項目，項目預算人員應(yīng)根據(jù)施工圖結(jié)合現(xiàn)場變化及時確定工程量，做到當月完工當月計算，當季完工當季計算，并積極主動與業(yè)主代表接觸，督促其早日核定工程量，確定工程造價。工程造價的及時確定，有利于各施工階段的進度款撥付。

　　3.無論是固定單價還是固定總價，項目預算人員編制分部工程預算，不僅能滿足項目施工管理需要，還能滿足項目成本管理的需要。才能使項目管理處于先進的管理狀態(tài)。

　　四、工程項目成本控制

　　工程項目成本控制是整個施工過程中的一個重要內(nèi)容，其目的是合理使用人力、物力、財力，降低成本，增加收入，創(chuàng)造較好的經(jīng)濟效益。在工程總價承包的情況下，成本越低，盈利越高。工程項目成本控制主要體現(xiàn)在人工費、材料費、機械使用費和間接費用等四個方面。

　　1.人工費控制。提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織管理水平，合理進行勞動組織，減少和避免無效勞動，提高勞動效率。對于技術(shù)含量較低的單位工程，可分包給分包商，采取包干控制，降低工費。

　　2.材料費控制。

　　（1）加強材料采購控制，不但要確保準確的采購數(shù)量，而且還要選擇質(zhì)保能力強、信譽好的供應(yīng)商，使材料采購達到質(zhì)優(yōu)價廉。

　　（2）加強模板、腳手板、鋼管、腳手架等周轉(zhuǎn)材料的管理，提高其利用率。

　　（3）鋼筋加工采用加工場集中加工的辦法，對剩余短料盡量利用，認真熟悉施工圖及有關(guān)的規(guī)范標準，提高鋼筋加工配料單的準確性。

　　（4）提高主體施工質(zhì)量，確保抹灰厚度的準確性，防止由于主體偏差大，增加抹灰厚度而浪費材料。

　　（5）合理控制砂漿的配比，減少不必要的水泥等材料的浪費。

　　（6）保證質(zhì)量，減少返工。

　　（7）文明施工，做到工完場清，以減少材料浪費及丟失。

　　（8）加強管理，合理組織材料、構(gòu)件進場，按平面布置規(guī)劃堆放，減少二次搬運和損耗。嚴格按順序施工，杜絕工序倒置。

　　3.機械費控制。

　　（1）根據(jù)施工組織設(shè)計和實際施工進度調(diào)配機械設(shè)備，充分利用現(xiàn)有機械設(shè)備，合理安排機械設(shè)備的進、退場時間。

　　（2）充分發(fā)揮機械設(shè)備的效能，加快施工進度，縮短工期。

　　（3）合理調(diào)度和充分利用，減少機具閑置，提高利用率。

　　（4）應(yīng)建立日常定期保養(yǎng)和檢修制度，確保機械設(shè)備的完好，延長使用壽命，提高機械設(shè)備的利用率。

　　4.精簡項目機構(gòu)，合理配置項目部成員，降低間接費成本。項目機構(gòu)的設(shè)置要根據(jù)工程規(guī)模大小和工程難易程度等因素，按照組織設(shè)計原則，精簡項目機構(gòu)，因事設(shè)職，因職選人，各司其職，各負其責。嚴格控制項目部管理人員的差旅費、招待費用等間接費成本。

　　五、竣工階段的項目預算管理

　　工程竣工階段，應(yīng)重視和加強工程竣工結(jié)算資料的收集和決算的編制。

　　1.工程竣工階段，項目預算人員應(yīng)先準備以下結(jié)算資料：

　　(1)施工承包合同、竣工圖、設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單、施工組織設(shè)計，以及施工過程中甲乙雙方共同形成的會議紀要等資料；

　　(2)甲乙雙方簽字認可的隱蔽工程驗收記錄、當?shù)卦靸r部門頒布的各類

調(diào)價文件。

　　2.結(jié)合以下預算及時編制竣工決算：

　　(1)項目工程施工圖預算；

　　(2)設(shè)計變更預算；

　　(3)項目現(xiàn)場簽證預算；

　　(4)材料差價預算；

　　(5)政策性調(diào)整預算。

　　3.工程項目竣工決算編制完畢后，項目預算人員應(yīng)積極主動與業(yè)主或?qū)徲嫴块T進行溝通，抓緊時間核對，努力爭取在有關(guān)條款規(guī)定的期限內(nèi)辦理完畢結(jié)算手續(xù)。

　　總之，施工企業(yè)項目預算管理貫穿于整個施工生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，且環(huán)環(huán)相扣，需要企業(yè)各相關(guān)部門各負其責，通力協(xié)作、密切配合，共同努力才能做好。面對激烈的市場競爭形勢，施工企業(yè)只有通過充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，在實踐中不斷地自我完善，不斷增強企業(yè)的實力，才能在市場競爭中立于不敗之地。

篇2：北京市市級基本支出預算管理辦法（2002試行）

　　北 京 市 財 政 局

　　京財預[20**]1830號

　　關(guān)于印發(fā)《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行)的通知

　　市屬各行政事業(yè)單位:

　　為進一步深化預算改革,規(guī)范和加強市級部門預算的管理,我們制定了《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行),現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。

　　執(zhí)行中有何問題,請及時函告我局。

　　附件:《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行)

　　二○○二年八月二十一日

　　附件:

　　北京市市級基本支出預算

　　管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和加強市級行政事業(yè)單位基本支出預算管理,提高資金使用效益,保障行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要,依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及《北京市預算監(jiān)督條例》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級行政事業(yè)單位。

　　第三條 基本支出預算是部門支出預算的組成部分,是行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費兩部分。

　　人員經(jīng)費包括人員支出、對個人和家庭的補助支出。

　　公用經(jīng)費包括公用支出和專項業(yè)務(wù)費兩部分。

　　第四條 行政事業(yè)單位在基本支出之外為完成其特定行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出作為項目支出預算管理。

　　第五條 編制基本支出預算的原則

　　(一)優(yōu)先保障的原則。財力安排首先應(yīng)保障單位基本支出的合理需要,以保證行政事業(yè)單位的日常工作正常運轉(zhuǎn)。

　　(二)綜合預算的原則。在編制基本支出預算時,預算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌考慮、合理安排。

　　(三)合理配置資產(chǎn)原則。建立預算單位資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng),按照統(tǒng)一的預算單位資產(chǎn)配置標準,實行閑置和超標資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,合理安排正常運轉(zhuǎn)和維護經(jīng)費。

　　(四)定員定額管理為主的原則。基本支出預算實行定員定額管理;沒有財政撥款的事業(yè)單位,可以按照國家財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定、部門預算編制的有關(guān)要求,結(jié)合單位的收支情況,合理安排基本支出預算。

　　第二章 制定定額標準的原則和方法

　　第六條 定員和定額是測算和編制行政事業(yè)單位基本支出預算的重要依據(jù)。

　　定員是指國家機構(gòu)編制主管部門根據(jù)市級行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達的人員配置標準。

　　定額是指財政部門根據(jù)市級行政事業(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要,結(jié)合財力的可能,對基本支出的各項內(nèi)容所規(guī)定的指標額度。

　　第七條 制定定額標準的原則

　　(一)考慮單位的實際支出水平,逐步統(tǒng)一標準。

　　(二)以財力為基礎(chǔ),結(jié)合實際,具有可行性。

　　(三)定額標準規(guī)范化,制定方法具有科學性。

　　第八條 制定定額標準的方法

　　(一)依據(jù)國家有關(guān)的方針、政策,財力狀況,社會物價水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標準。

　　(二)根據(jù)基本支出的特點,按照財政部門下發(fā)的政府預算支出“節(jié)”級科目形成若干基本支出定額項目。

　　(三)基本支出定額項目包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。

　　人員經(jīng)費定額項目包括人員支出中的基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他費用;對個人和家庭的補助支出中的離休費、退休費、住房補貼、助學金和其他費用。

　　公用經(jīng)費定額項目包括公用支出中的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、物業(yè)管理費、

　　維修費、辦公設(shè)備購置費和其他費用。

　　(四)為規(guī)范定額管理工作,根據(jù)行政單位所承擔的職能和事業(yè)單位的行業(yè)及業(yè)務(wù)特點,將行政事業(yè)單位分為若干類型。在核準同類單位工作量、占用的資源和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,以人或?qū)嵨餅闇y算對象,確定各類單位各定額項目的單項基準定額。

　　(五)在確定同類單位單項基準定額的基礎(chǔ)上,確定同類單位的分檔定額標準,最后確定各單位所應(yīng)執(zhí)行的各個單項定額標準。

　　(六)各個單項定額標準的總和構(gòu)成單位基本支出的綜合定額。

　　第九條 定額標準的調(diào)整

　　定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致;定額標準的調(diào)整在預算年度開始前進行;定額標準一經(jīng)下達,在年度預算執(zhí)行中不作調(diào)整;影響預算執(zhí)行的有關(guān)因素,在確定下一年度定額標準時,由財政部門統(tǒng)一考慮。

　　第三章 基本支出預算的申報核定與執(zhí)行監(jiān)督

　　第十條 部門根據(jù)財政部門編制年度預算的要求,在規(guī)定時間內(nèi),組織編制本部門申報基本支出預算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,按照規(guī)定格式報送財政部門。

　　第十一條 財政部門對部門報送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進行審核,按照定額標準及有關(guān)依據(jù),測算并下達基本支出預算控制數(shù)。

　　第十二條 部門在財政部門下達的基本支出預算控制數(shù)額內(nèi),根據(jù)本部門的實際情況和國家有關(guān)政策、制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,編制本部門的基本支出預算,在規(guī)定的時間內(nèi)報送財政部門。

　　第十三條 財政部門在規(guī)定的時間內(nèi),對部門報送的預算進行審核匯總,上報市政府審定。經(jīng)市人民代表大會批準后,及時向部門批復預算。

　　第十四條 基本支出預算中按規(guī)定應(yīng)納入政府采購預算的政府采購項目,應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 部門要嚴格按照批準的基本支出預算執(zhí)行,從緊控制各項開支,并對資金使用效益和財務(wù)活動情況進行分析和評價。

　　第十六條 財政部門負責對部門基本支出預算執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督,對違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的,依照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　第四章 附 則

　　第十七條 公用經(jīng)費中的專項業(yè)務(wù)費比照《北京市市級項目支出管理辦法》(試行)管理。

　　第十八條 本辦法由市財政局負責解釋。

　　第十九條 本辦法自20**年9月1日起施行。

篇3：地產(chǎn)公司全面預算管理實施辦法

　　全面預算管理實施辦法

　　全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預算管理的運作體系，明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工，特制訂本辦法。

　　第一條：公司全面預算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

　　第二條：公司全面預算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責任、落實權(quán)力、明確目標、集成管理信息的功能。

　　第三條：企業(yè)的全面預算包括財務(wù)預算、業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。

　　第四條：公司編制預算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;

　　3、堅持責權(quán)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第五條：預算管理的組織機構(gòu)是全面預算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部，預算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導下由財務(wù)部組織實施，公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人，預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條：預算管理審批機構(gòu)的工作職責是：

　　1、審批公司的預算方案;

　　2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;

　　3、審定批準預算外但必須支付的開支。

　　第七條：在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是：

　　1、擬訂財務(wù)預算的目標和政策;

　　2、制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;

　　4、組織下達公司預算方案;

　　5、督促預算編制進度，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題;

　　6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況;

　　7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關(guān)事項，完成預算目標;

　　8、在客觀條件變化時，提出預算方案的調(diào)整方案;

　　9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。

　　10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;

　　11、提供公司各責任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預算的參考;

　　第七條：公司各責任部門職責：

　　公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位，在財務(wù)部的指導下，負責本部門業(yè)務(wù)預算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成m.dewk.cn本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司預算管理組織的檢查、考核，責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預算，預算的具體內(nèi)容為：

　　規(guī)劃設(shè)計部：

　　1、負責項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預算;

　　2、負責項目的前期工程費的預算;

　　3、負責項目建筑安裝工程費的預算;

　　4、負責項目配套設(shè)施費的預算;

　　5、負責項目銷售費用的預算;

　　6、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預備費的預算;

　　7、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預算;

　　8、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;

　　9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　土地開發(fā)部、工程部：

　　1、負責項目土地成本的預算;

　　2、負責項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預算;

　　3、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預備費的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預算;

　　5、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;

　　6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　辦公室：

　　1、負責本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預算;

　　2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;

　　3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預備費的預算;

　　5、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;

　　6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　財務(wù)部：

　　1、負責本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預算;

　　2、負責審核、匯總與本

　　部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

　　3、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預備費的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預算;

　　5、負責編制公司資本預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益資本投資預算和債券投資預算;

　　6、負責編制公司籌資預算，主要包括預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;

　　7、負責編制公司財務(wù)預算，財務(wù)預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表反映。

　　第八條：公司全面預算管理的實施包括五個階段：

　　第一階段：確定公司經(jīng)營目標階段(時間：上年11月上旬完成)

　　此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標，召開公司年度預算工作會議，說明預算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標。

　　第二階段：各責任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預算草案階段(時間：上年11月下旬完成)

　　公司各責任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，結(jié)合上一年的預算執(zhí)行情況，分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，以各責任部門工作計劃為依據(jù)，分別編制各自的預算草案，各責任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責任部門的預算草案。

　　第三階段：預算草案匯總、初審、修改階段(時間：上年12月下旬完成)

　　公司財務(wù)部負責將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，進行方案的初步審核，根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責任部門。

　　第四階段：執(zhí)行預算方案階段(時間：1-12月份)

　　公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行，在此期間財務(wù)部負責預算的監(jiān)控。

　　第五階段：修正預算方案階段(時間：12月份)

　　根據(jù)公司的預算執(zhí)m.dewk.cn行情況，財務(wù)部編制預算執(zhí)行報告，報送公司經(jīng)理辦公會，同時制訂預算糾正措施，為編制下一年度的預算方案打下基礎(chǔ)。

　　第九條：全面預算管理工作的流程：(見流程圖)

　　第十條：公司預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位要認真組織實施，將預算指標層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

　　第十一條：公司應(yīng)當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。

　　第十二條：公司預算管理組織應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出，應(yīng)當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第十三條：開展全面預算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預算考核制度，將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來，使預算保持其應(yīng)有的嚴肅性和權(quán)威性。

　　第十四條：全面預算管理的具體操作應(yīng)注意的問題：

　　1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

　　2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標，預算的關(guān)注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;

　　4、現(xiàn)行的預算模式下，預算的核算口徑應(yīng)以管理會計口徑為主，按管理口徑設(shè)置科目和表格，以管理信息為基礎(chǔ)編制預算。