休閑會(huì)館財(cái)務(wù)管理制度

　　一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)、資金是企業(yè)最基本的經(jīng)營(yíng)保證，它直接關(guān)系到企業(yè)能否正常地經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)步地運(yùn)行，是經(jīng)營(yíng)的前題和保障。而成本費(fèi)用的有效控制又直接影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的多少，并為企業(yè)的擴(kuò)大再經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金保障。現(xiàn)階段作為一個(gè)中型企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)資產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用的管理尤為重要，因此必須建立一整套現(xiàn)代化管理制度，企業(yè)才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，使企業(yè)永遠(yuǎn)立于不敗之地。

　　就企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理角度而言，必須對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用等方面進(jìn)行有效的管理，并建立一套結(jié)合企業(yè)具體實(shí)際、切實(shí)可行的管理制度。

　　一、資產(chǎn)的管理

　　資產(chǎn)主要包括貨幣資金、庫(kù)存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)和應(yīng)收款項(xiàng)。

　　凡屬各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資必須設(shè)專(zhuān)人管理，并建立健全購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、發(fā)出、使用、盤(pán)存、報(bào)廢等一切程序，每個(gè)環(huán)節(jié)都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到責(zé)任明確、互不推諉、層層把關(guān)。

　　1、對(duì)庫(kù)存商品（包括物料用品）的采購(gòu)必須按計(jì)劃在保證質(zhì)量、價(jià)格合理的情況下，入庫(kù)前保管員要認(rèn)真與發(fā)貨憑證進(jìn)行核對(duì)，把好品名、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量等關(guān)口，填寫(xiě)入庫(kù)單并簽字，采購(gòu)員將財(cái)務(wù)聯(lián)與發(fā)貨票交部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)審核報(bào)帳或消帳。如未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的急需物品，可先電話(huà)溝通采買(mǎi)，事后及時(shí)補(bǔ)簽。

　　對(duì)商品和物料的發(fā)出，庫(kù)管員見(jiàn)有營(yíng)業(yè)部主任和相關(guān)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字的出庫(kù)單認(rèn)真核對(duì)數(shù)量，清點(diǎn)后付出。商品、物料出庫(kù)時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，庫(kù)管員將已辦出入庫(kù)的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)送交財(cái)務(wù)以便記帳，月終由財(cái)務(wù)派出人員協(xié)助庫(kù)管對(duì)商品、物料進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)填制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表，并將實(shí)點(diǎn)數(shù)與帳面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)生長(zhǎng)短現(xiàn)象應(yīng)填制溢余短缺報(bào)告單，查明原因后根據(jù)不同情況進(jìn)行帳務(wù)處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄，須到庫(kù)房以舊換新。

　　2、低值易耗品的管理和使用：

　　低值易耗品是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中數(shù)量最多的用具物品，它的管理好壞影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果，本會(huì)館規(guī)定凡單位價(jià)值在2000元以下，100元以上的物品都作為低值易耗品進(jìn)行核算；凡單位價(jià)值在100元以下的、在使用過(guò)程中逐漸磨損的、具有物質(zhì)形態(tài)的物品，雖在財(cái)務(wù)上直接記入費(fèi)用，但為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，各使用部門(mén)也應(yīng)設(shè)置備查簿。低值易耗品的購(gòu)入由使用部門(mén)提出計(jì)劃，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)，方可由采購(gòu)員組織進(jìn)貨。庫(kù)管員根據(jù)票據(jù)各內(nèi)容驗(yàn)收合格后填制入庫(kù)單，使用部門(mén)領(lǐng)用時(shí)要

　　辦理出庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)可根據(jù)低值易耗品價(jià)值較低、容易損壞、更換頻繁等特點(diǎn)，領(lǐng)用時(shí)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行五五攤銷(xiāo)處理。首次領(lǐng)用時(shí)攤銷(xiāo)50%，如價(jià)值較大，可先列待攤費(fèi)用，按一年攤完，其余50%的價(jià)值待報(bào)損時(shí)再攤?cè)胭M(fèi)用。財(cái)務(wù)對(duì)低值易耗品要設(shè)二級(jí)明細(xì)帳，對(duì)各使用部門(mén)的低值易耗品要設(shè)備查簿，由部門(mén)負(fù)責(zé)人在備查簿上簽字。對(duì)其使用的物品每季進(jìn)行清點(diǎn)，如有盤(pán)盈盤(pán)虧，查明原因及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。如中途出現(xiàn)損壞、丟失等現(xiàn)象，也要填制報(bào)損單及時(shí)處理。報(bào)損后，低值易耗品各使用部門(mén)無(wú)權(quán)處理，須交回庫(kù)房統(tǒng)一置辦。對(duì)已出庫(kù)進(jìn)入浴場(chǎng)消耗品的實(shí)耗數(shù)額，各部門(mén)應(yīng)按班次每天進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理。

　　3、固定資產(chǎn)的管理

　　固定資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中必須具備的勞動(dòng)資料和物質(zhì)基礎(chǔ)。由于價(jià)值較大、使用期限較長(zhǎng)，其價(jià)值隨著使用而逐漸磨損，并轉(zhuǎn)移到費(fèi)用中去，因此財(cái)務(wù)上必須加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)嚴(yán)格管理。

　　對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)入，均需總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，須按合同嚴(yán)格把關(guān)，驗(yàn)收時(shí)要由分管經(jīng)理、技術(shù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)派員進(jìn)行驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上同時(shí)簽字，以便明確責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)發(fā)票及時(shí)入帳，以便正確反映固定資產(chǎn)的增加情況，一經(jīng)使用就要按現(xiàn)行規(guī)定的使用年限計(jì)提折舊。折舊方法可用平均年限法，每月按使用部門(mén)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并分別入帳。

　　使用部門(mén)要設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳及卡片，同時(shí)應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的維修、更換、大修等情況。

　　對(duì)會(huì)館的固定資產(chǎn)一年要進(jìn)行徹底的盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)牽頭、部門(mén)經(jīng)理參加。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)根據(jù)情況分別進(jìn)行處理；另對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)出、報(bào)廢均由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　二、資金管理

　　包括貨幣、長(zhǎng)短期借款、資本金等，資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保證，只有足夠的資金才能使企業(yè)正常運(yùn)行，因此組織管理好資金是會(huì)館的首要任務(wù)，把資金用在刀刃上，使有限的資金發(fā)揮無(wú)限的作用，創(chuàng)造最好的效益，即而確保資本金的完整，使其得到不斷的增值。

　　安排好銀行借款和限期還款，保證會(huì)館的信譽(yù)。對(duì)貨幣資金更要嚴(yán)格管理，堅(jiān)持一支筆審批的原則，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理直接在原始發(fā)票或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字。未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的支出，出納不予報(bào)銷(xiāo)。

　　月終，現(xiàn)金帳戶(hù)要與總分類(lèi)帳要進(jìn)行核對(duì)，庫(kù)存現(xiàn)金與帳面核對(duì)，必須做到日清月結(jié)、心中有數(shù)，銀行日記帳要與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，每月須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三、工資費(fèi)用的管理

　　工資是活勞動(dòng)轉(zhuǎn)化的一項(xiàng)費(fèi)用，它在企業(yè)成本費(fèi)用中占有相當(dāng)大的比例，因此做好工資費(fèi)用的管理對(duì)會(huì)館經(jīng)營(yíng)效益有著重要的影響，并對(duì)調(diào)動(dòng)員工的積極性起著重要的作用。會(huì)館對(duì)各類(lèi)員工要有計(jì)劃有編制的進(jìn)行管理，盡力做到人盡其才、定崗、定責(zé)、定考核有獎(jiǎng)有罰，使員工樹(shù)立高度的敬業(yè)精神，從而使員工以會(huì)館為家，忠心耿耿地投身于會(huì)館的發(fā)展和壯大

中。

　　工資附加費(fèi)的提取按國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取，用于工傷醫(yī)療，員工福利支出等。

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%提取，其60%上交給工會(huì)組織，40%作為基層工會(huì)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。

　　職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額1.5%提取，用于員工的再教育支出。

　　月末，將應(yīng)付工資按部門(mén)分配，工資費(fèi)用均在應(yīng)付工資帳戶(hù)中進(jìn)行核算。

　　四、成本和費(fèi)用管理

　　加強(qiáng)成本管理、降低成本耗費(fèi)，對(duì)提高會(huì)館經(jīng)濟(jì)效益、積累財(cái)富、促進(jìn)發(fā)展極為重要，成本管理的基本任務(wù)是通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析來(lái)反映會(huì)館的經(jīng)營(yíng)成果，并逐步挖掘一切降低成本的潛力。

　　成本費(fèi)用的購(gòu)成要嚴(yán)格按成本法的規(guī)定對(duì)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格劃分，如實(shí)計(jì)算物料消耗，正確地提取固定資產(chǎn)折舊，攤銷(xiāo)遞延費(fèi)用，提取工資及附加費(fèi)，并合理攤銷(xiāo)及預(yù)提費(fèi)用。對(duì)各部門(mén)承擔(dān)的共同費(fèi)用要合理分?jǐn)偅钩杀举M(fèi)用在各期間內(nèi)能夠相對(duì)穩(wěn)定或有所降低。

　　管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用系期間費(fèi)用是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備條件，故此對(duì)其要進(jìn)行有效的控制，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制尤為重要。

　　五、收入的管理

　　收入是會(huì)館前期巨額投資和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種消耗的逐步回報(bào)，消費(fèi)場(chǎng)所的環(huán)境，服務(wù)的檔次及質(zhì)量對(duì)經(jīng)營(yíng)收入有及其重要的影響。

　　會(huì)館所提供的服務(wù)質(zhì)量，如能得到賓客的滿(mǎn)意和認(rèn)可，會(huì)館將會(huì)蒸蒸日上、日新月異，為擴(kuò)展業(yè)務(wù)會(huì)館采取的發(fā)卡、售卡、優(yōu)惠、打折、賒、減、免均須高層會(huì)議研究批準(zhǔn)，并訂出方案嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)將收入按部門(mén)進(jìn)行合理分解，使考核得以順利進(jìn)行。

　　六、價(jià)格的管理

　　根據(jù)會(huì)館的檔次由經(jīng)理對(duì)門(mén)票、各服務(wù)項(xiàng)目、酒水、香煙以及所有供應(yīng)物品定出牌價(jià)，報(bào)會(huì)館高層會(huì)議研究批準(zhǔn)，所有員工要嚴(yán)格執(zhí)行，絕不能任意抬價(jià)、降價(jià)。對(duì)新上的服務(wù)項(xiàng)目和購(gòu)入的新品要及時(shí)定價(jià)，以便賓客消費(fèi)。

　　七、票據(jù)的管理

　　票據(jù)主要指財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的各種發(fā)票和由財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)出的收據(jù)。領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時(shí)都要在財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行登記，領(lǐng)用部門(mén)用完發(fā)票和收據(jù)要及時(shí)將存根交回財(cái)務(wù)、并注銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查發(fā)票和收據(jù)的使用、作廢等情況。如丟失發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，并按稅務(wù)局的規(guī)定承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失。各種手寫(xiě)單，每日經(jīng)核單員與微機(jī)核對(duì)相符后，由核單員妥善保管，并定期處理，微機(jī)單則由財(cái)務(wù)統(tǒng)一存放。各種報(bào)表單據(jù)領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人須簽字，并注明領(lǐng)用編號(hào)范圍、數(shù)量、日期、部門(mén)、簽名等內(nèi)容。使用時(shí)，不允許涂改，如有任何涂改，所有同號(hào)聯(lián)數(shù)同時(shí)作廢，并須營(yíng)業(yè)部主任簽字認(rèn)可，且作廢單據(jù)杜絕撕毀。

　　八、保密制度

　　嚴(yán)格保守商業(yè)機(jī)密，會(huì)館員工尤其是管理層人員，對(duì)會(huì)館的一切機(jī)密?chē)?yán)禁泄露，譬如重大的經(jīng)營(yíng)決策、實(shí)施方案、營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)等。有關(guān)部門(mén)來(lái)會(huì)館查帳時(shí)必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失，會(huì)館要進(jìn)行嚴(yán)肅的處理。

　　為使會(huì)館開(kāi)業(yè)后能有較高經(jīng)濟(jì)收益和一個(gè)良好的發(fā)展空間，會(huì)館全體員工齊心協(xié)力以?xún)?yōu)質(zhì)服務(wù)求生存，向管理要效益。此管理制度在執(zhí)行中，如有不妥之處和不完善的方面，經(jīng)一段時(shí)間試行后要逐步修訂和完善。

　　1.會(huì)館收銀系統(tǒng)統(tǒng)一實(shí)行微機(jī)化管理，為保證財(cái)務(wù)流程通暢，開(kāi)業(yè)初期，將實(shí)行手工票據(jù)傳遞和微機(jī)操作同時(shí)并行，待條件成熟后，將逐步取消手工操作。

　　2.收銀員、吧員為財(cái)務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而核單員是對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核和歸納，他們都是管理中必不可少的重要環(huán)節(jié)。收銀員、吧員實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)方面由財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)，浴區(qū)和餐廳的核單員也歸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)；網(wǎng)絡(luò)管理員因工作需要由財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，并隨時(shí)滿(mǎn)足提出的要求。

篇2：公司財(cái)務(wù)管理制度范例

　　公司財(cái)務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：

　　（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費(fèi)用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

　　（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　　（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第十章 會(huì)計(jì)電算化

　　第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

篇3：公司財(cái)務(wù)管理制度

　　公司財(cái)務(wù)管理制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

　　3、負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。

　　9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。